doanh (Bảng 05)
Qua bảng phân tích, ta nhận thấy: Lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2009 của công ty là 2.187 trđ, tăng lên đáng kể so với năm 2008 khoảng 1.409 trđ với tỷ lệ tăng là 181,18%. Điều này cho thấy kết quả kinh doanh của công ty năm nay tốt hơn năm trước. Nó còn thể hiện sự cố gắng của công ty trong quá trình tìm kiếm lợi nhuận, đồng thời cho thấy sự phát triển của công ty trong quá trình của kinh doanh. Sự tăng lên này là do trong năm 2009 công ty kinh doanh có lãi với số lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh là 2.560 trđ, trong khi đó năm 2008 trong hoạt động kinh doanh công ty bị thua lỗ với số tiền là 14.007 trđ. Trong khi đó lợi nhuận khác của công ty trong năm lại giảm 14.834 trđ so với năm trước tuy nhiên mức giảm này vẫn thấp hơn mức tăng của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh nên tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty vẫn cao hơn năm trước đạt 2.813 trđ với tỷ lệ tăng là 160,38%. Cụ thể ta đi xem xét từng hoạt động như sau:
• Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2009 giảm nhẹ so với năm 2008 giảm 6.486 trđ xuống còn 102.309 trđ tương ứng với tốc độ giảm là 5,06%. Theo số liệu thực tế cho thấy nguyên nhân chủ yếu là do năm
2009 có sự giảm nhẹ của số lượng và giá trị các hợp đồng. Như vậy, thể hiện hiệu quả công tác tìm kiếm các hợp đồng xây dựng của công ty có phần giảm sút với năm 2008. Trong năm, công ty không có các khoản giảm trừ doanh thu, đó là do công ty luôn quan tâm đến chất lượng các công trình, tạo được uy tín với các chủ đầu tư các công trình.
Cùng với sự giảm đi của doanh thu thuần thì giá vốn hàng bán cũng giảm về số tuyệt đối là 12.114 trđ xuống 89.916 trđ, về số tương đối là 11,87%. Nguyên nhân của việc giảm đi của giá vốn hàng bán một phần là do sự giảm đi của số lương và giá trị các hợp đồng mà công ty nhận được trong năm, một phần là do giá cả của các yếu tố đầu vào giảm và ổn định hơn so với năm 2008, ngoài ra cũng không thể không kể đến sự cố gắng của công ty trong việc tiết kiệm chi phí, hạ giá thành công trình. Ta thấy phần giá trị giảm của giá vốn hàng bán (gần 12%) lớn hơn phần giảm của doanh thu (khoảng 6%) nên cuối cùng lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty vẫn tăng so với năm 2008 là 5.631 trđ, đạt mức 12.393 trđ ( tăng 83,28%). Điều này thể hiện công ty đã có nhiều cố gắng để nâng cao được hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ngoài ra, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng giảm nhẹ, khoảng 206 trđ (3,98%). ở đây, do đặc điểm sản xuất đơn chiếc theo các đơn đặt hàng nên khoản chi phí bán hàng là rất ít, chỉ mang tính chất nghiệm thu công trình và được tính gộp luôn vào chi phí sản xuất chung.
Để đánh giá chính xác hơn chất lượng hoạt động kinh doanh của công ty trong năm qua cũng như việc sử dụng chi phí có hợp lý hay không, ta đi xem xét sự biến động của từng yếu tố chi phí trên 1 đồng doanh thu.
Bảng phân tích công tác quản lý chi phí
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch
2. Tỷ suất CPQLDN/DTT (%) 4,77 4,87 0,10 Chỉ tiêu tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần cho biết, trong 100 đồng doanh thu thuần thu được thì công ty phải bỏ ra 87,89 đồng trong năm 2009. Như vậy, năm 2008 so với năm 2009, để tạo ra được 100 đồng doanh thu thuần công ty đã tiết kiệm được 5.90 đồng. Như đã nói ở trên, có được kết quả này một phần là do giá cả của các yếu tố đầu vào trong năm 2009 đã giảm và ổn định hơn, một phần là do sự cố gắng nỗ lực của toàn công ty trong công tác quản lý chi phí sản xuất.
Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần năm 2009 là 4,87% giảm 0,1% so với năm 2008. Có nghĩa là trong năm 2008, để tạo ra 100 đồng doanh thu thuần thì doanh nghiệp phải bỏ ra 4,87 đồng cho công tác quản lý. Điều này cho thấy, hiệu quả quản lý các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp có phần giảm sút, chủ yếu là do công tác tìm kiếm các hợp đồng xây dựng của công ty chưa đạt được hiệu quả như mong muốn.
Nhờ những tiến bộ trong công tác quản lý chi phí đặc biệt là chi phí sản xuất thi công, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh trên mà trong năm 2009 mặc dù doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có giảm nhẹ nhưng công ty vẫn thu được khoản lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính tăng đáng kể lên 7,415 trđ (370,2%) so với năm 2008.
• Đối với hoạt động tài chính: hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là đi vay để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh nên chi phí tài chính chủ yếu là chi phí lãi vay. Mặt khác, do cơ cấu nguồn vốn của công ty chủ yếu nghiêng về nợ ngắn hạn đã đẩy chi phí lãi vay lên cao, trong khi doanh thu tài chính thì hầu như rất ít. Vì vậy, lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính của công ty thường âm. Chính điều này đã làm giảm đáng kể lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty.
Doanh thu từ hoạt động tài chính của doanh nghiệp đều là từ lãi tiền gửi, tiền cho vay. Doanh thu tài chính của công ty năm 2009 giảm 55,85% xuống chỉ còn khoảng 33 trđ chủ yếu là do trong năm khoản tiền gửi ngân hàng của công ty đã giảm đi.
Khoản chi phí tài chính trong đó chủ yếu là chi phí lãi vay đã giảm mạnh trong năm 2009 khoảng 70% so với năm 2008. Điều này là hoàn toàn hợp lý nếu ta xem xét đến việc giảm đáng kể của khoản vay và nợ của công ty và chính sách hỗ trợ lãi suất của chính phủ trong năm 2009.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty không bị lỗ như năm 2008 mà còn có lãi một phần là do doanh nghiệp đã năm cao được hiệu quả sản xuất kinh doanh bằng các tiết kiệm được chi phí nhưng chủ yếu là do sự giảm đáng kể của chi phí tài chính.
• Đối với các hoạt động khác
Trong năm 2009, thu nhập khác và chi phí khác của công ty đều giảm mạnh so với năm 2008 làm cho lợi nhuận cũng giảm theo. Sở dĩ như vậy là vì trong năm 2008 thu nhập khác của năm 2008 tăng đột biến do công ty thanh lý nhượng bán có hiệu quả một số lượng lớn tài sản cố định.
Tóm lại, tình hình hình kinh doanh của doanh nghiệp trong năm 2009
đã đạt được những kết quả đáng kích lệ. Công ty đã tăng được lợi nhuận một các đáng kể đặc biệt là lợi nhuận từ hoạt động chính chuyển từ lỗ sang lãi. Có được kết quả trên là nhờ công ty đã thực hiện tốt được công tác quản lý chi phí từ đó nâng cao được hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Như vậy, qua phân tích số liệu trên Bảng cân đối kế toán và Báo cáo
kết quả kinh doanh cho thấy, năm 2009 so với năm 2008, hầu hết các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh đều có xu hướng biến động tích cực, các khoản chi phí được sử dụng một cách hợp lý và tiết kiệm, lợi nhuận sau thuế tăng, quy mô tổng tài sản cũng tăng lên. Tuy nhiên cơ cấu nguồn vốn vẫn còn chưa
hợp lý, còn phụ thuộc quá nhiều vào nguồn vốn bên ngoài và vốn ngắn hạn, đặc biệt là trong ngành xây dựng thường đòi hỏi phải có một lượng vốn lớn trong thời gian dài, Trong thời gian tới, công ty cần cải thiện cơ cấu vốn theo hướng tăng tính tự chủ tài chính, tăng vốn chủ sở hữu, giảm nợ (đặc biệt là nợ ngắn hạn).
Để thấy rõ hơn tình hình tài chính của công ty, cần đi sâu vào phân tích các nhóm hệ số tài chính đặc trưng.