5. Kết cấu của đề tài
1.3.2.Cỏc chỉ tiờu đo lường rủi ro tớn dụng
1.3.2.1. Tốc độ tăng trưởng tớn dụng
Đõy là chỉ tiờu đỏnh giỏ hoạt động của Ngõn hàng trong cụng tỏc sử dụng vốn:
Dư nợ năm (n+1) – Dư nợ năm n =
Dư nợ năm n
Chỉ tiờu này càng cao thỡ càng chứng tỏ hoạt động sử dụng vốn hiệu quả, hoạt động tớn dụng được mở rộng và năng cao. Tuy nhiờn nếu tỷ lệ này quỏ cao, mức tăng trưởng quỏ núng trong khi lạm phỏt, giỏ cả cỏc yếu tố sản xuất,
tiờu dựng tăng lờn làm tăng chi phớ yếu tố đàu vào tăng rủi ro cho Ngõn hàng do sản xuất của doanh nghiệp khú khăn.
1.3.2.2. Vũng quay vốn tớn dụng
Doanh số thu nợ Vũng quay vốn tớn dụng =
Dư nợ bỡnh quõn
Hệ số này phản ỏnh số vũng chu chuyển của vốn tớn dụng. Vũng quay vốn tớn dụng càng cao chứng tỏ nguốn vốn vay Ngõn hàng đó luõn chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất và lưu thụng hàng hoỏ. Với một số vốn nhất định, nhưng do vũng quay vốn tớn dụng nhanh nờn Ngõn hàng đó đỏp ứng được nhu cầu vốn cho cỏc doanh nghiệp, mặt khỏc Ngõn hàng cú vốn để tiếp tục đầu tư vào cỏc lĩnh vực khỏc. Như vậy, hệ số này càng tăng phản ỏnh tỡnh hỡnh quản lý vốn tớn dụng càng tốt, chất lượng tớn dụng càng cao.
1.3.2.3. Tỷ lệ cấp tớn dụng so với nguồn vốn huy động
Đõy là chỉ tiờu đỏnh giỏ Ngõn hàng đó sử dụng bao nhiờu phần trăm vốn huy động để cho vay.
Dư nợ Tỷ lệ cấp tớn dụng =
Tổng vốn huy động
Dựa vào chỉ tiờu này qua cỏc năm để đỏnh giỏ mức độ tập trung vốn tớn dụng của Ngõn hàng. Chỉ tiờu càng cao thỡ mức độ hoạt động của Ngõn hàng càng ổn định và cú hiệu quả, ngược lại Ngõn hàng đang gặp khú khăn và bị ứ đọng vốn. Trước đõy NHNN chưa cú qui định giới hạn về tỷ lệ này nhưng để đảm bảo an toàn cho hoạt động thỡ NHNN đó ban hành Thụng tư 13/2010/TT- NHNN quy định về tỷ lệ bảo đảm an toàn của TCTD thỡ tỷ lệ này đối với Ngõn hàng là khụng quỏ 80%. Trong đú:
Dư nợ bao gồm dư nợ của cỏc hỡnh thức cho vay, cho thuờ tài chớnh, bao thanh toỏn, bảo lónh, chiết khấu giấy tờ cú giỏ và cụng cụ chuyển nhượng.
Nguồn vốn huy động bao gồm: tiền gửi của cỏ nhõn dưới cỏc hỡnh thức tiền gửi khụng kỳ hạn, tiền gửi cú kỳ hạn, tiền gửi cú kỳ hạn của tổ chức (trừ Kho bạc Nhà nước), bao gồm cả tiền gửi cú kỳ hạn của tổ chức tớn dụng khỏc và chi nhỏnh Ngõn hàng nước ngoài; tiền vay của tổ chức trong nước (trừ Kho bạc, tiền vay của tổ chức tớn dụng khỏc trong nước) và tiền vay của tổ chức tớn dụng nước ngoài; vốn huy động từ tổ chức, cỏ nhõn dưới hỡnh thức phỏt hành giấy tờ cú giỏ.
1.3.2.4. Nợ quỏ hạn và tỷ lệ Nợ quỏ hạn
Nợ quỏ hạn là những mún nợ mà đến thời hạn thanh toỏn gốc và/hoặc lói mà khỏch hàng khụng trả cho Ngõn hàng. Như vậy khi xuất hiện nợ quỏ hạn thỡ Ngõn hàng đó bắt đầu gặp rủi ro. Đõy là chỉ tiờu quan trọng nhất khi đỏnh giỏ rủi ro tớn dụng của một Ngõn hàng. Theo Quyết Định số 493/2005/QĐ- NHNN ngày 22 thỏng 4 năm 2005 và Quyết định sửa đổi bổ sung số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25 thỏng 4 năm 2007, cỏc khoản Nợ được phõn chia vào một trong 5 nhúm nợ trong đú nợ quỏ hạn là cỏc mún nợ thuộc nhúm 2 đến nhúm 5:
– Nhúm 2 (Nợ cần chỳ ý) bao gồm:
+ Cỏc khoản nợ quỏ hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
+ Cỏc khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khỏch hàng là doanh nghiệp, tổ chức thỡ tổ chức tớn dụng phải cú hồ sơ đỏnh giỏ khỏch hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lói đỳng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu);
– Nhúm 3 (Nợ dưới tiờu chuẩn) bao gồm:
+Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ cỏc khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phõn loại vào nhúm 2 theo quy định tại Điểm b Khoản này;
+ Cỏc khoản nợ được miễn hoặc giảm lói do khỏch hàng khụng đủ khả năng trả lói đầy đủ theo hợp đồng tớn dụng;
– Nhúm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
+ Cỏc khoản nợ quỏ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
+ Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quỏ hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
+Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; – Nhúm 5 (Nợ cú khả năng mất vốn) bao gồm:
+ Cỏc khoản nợ quỏ hạn trờn 360 ngày;
+Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quỏ hạn từ 90 ngày trở lờn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quỏ hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
+Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lờn, kể cả chưa bị quỏ hạn hoặc đó quỏ hạn;
+ Cỏc khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;
+ Cỏc khoản nợ được phõn loại vào nhúm 5 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
Việc phõn loại cỏc nhúm nợ dựa trờn tiờu chớ thời gian quỏ hạn trả nợ cụ thể, nhưng tổ chức tớn dụng vẫn cú quyền chủ động tự quyết định phõn loại bất kỳ khoản nợ nào vào cỏc nhúm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro nếu đỏnh giỏ khả năng trả nợ của khỏch hàng suy giảm.
1.3.2.5. Lói treo
Lói treo là lói tớnh trờn nợ gốc và cỏc khoản cho vay của Ngõn hàng nhưng chưa thu hồi được.
Tổng cỏc khoản lói treo trờn cỏc mún nợ càng thấp càng tốt. Lói treo càng cao phản ỏnh rủi ro mất vốn của Ngõn hàng càng lớn, Ngõn hàng cú khả năng mất cả vốn lẫn lói. Từ đú chất lượng tớn dụng giảm, rủi ro tăng.
1.3.2.6. Nợ khoanh, nợ gión
Nợ được gión ( gọi tắt là nợ gión ) Là khoản vay đó đến hạn trả nợ nhưng khỏch hàng chưa trả được. Ngõn hàng đó gia hạn nợ nhưng khỏch hàng vẫn khụng trả được vỡ những lý do khỏch quan, Ngõn hàng đó bỏo cỏo lờn Ngõn hàng cấp trờn và cấp trờn dựng quyền hạn của mỡnh xem xột và cho phộp gión nợ.
Nợ được khoanh ( gọi tắt là nợ khoanh ) Là một dạng của rủi ro tớn dụng, cú những lý do khỏch quan nờn được phộp của cấp trờn cho khoanh lại, tỏch ra, theo rừi riờng, tạo điều kiện cho khỏch hàng được tiếp tục vay vốn Ngõn hàng để duy trỡ và phỏt triển sản xuất kinh doanh. Trong đú cỏc khoản nợ khoanh theo quyết định của chớnh phủ sẽ ngừng tớnh lói từ cho đến khi hết thời gian khoanh nợ. Cỏc khoản nợ này tiềm ẩn những rủi ro do khả năng tài chớnh của khỏch hàng bị giảm sỳt.
1.3.2.7. Tỷ lệ vay cú TSĐB
TSĐB là nguồn trả nợ thứ hai khi khả năng tài chớnh của khỏch hàng khụng đủ để cú thể trả nợ cho Ngõn hàng do vậy đõy là nguồn thu cuối cựng mà Ngõn hàng cú thể tận dụng để giảm tổn thất khi rủi ro xảy ra:
Dư nợ cú TSĐB Tỷ lệ vay cú TSĐB =
Tỷ lệ này càng cao thỡ khả năng tổn thất khi rủi ro xảy ra càng giảm thiểu.
1.3.2.8 Phõn loại nợ,trớch lập và sử dụng dự phũng rủi ro
Để giảm thiểu rủi ro do khụng thu hồi được cỏc khoản nợ đến hạn thỡ cỏc Ngõn hàng phải dành một tỷ lệ lợi nhuận sau thuế để bự đắp nếu rủi ro xảy ra. Theo Quyết Định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 thỏng 4 năm 2005 và ngoài việc cỏc Ngõn hàng phõn loại nợ theo phương phỏp định lượng căn cứ vào thời gian quỏ hạn của mún nợ thỡ cỏc Ngõn hàng cũn cú thể phõn loại cỏc mún nợ theo phương phỏp định tớnh căn cứ trờn hệ thống xếp hạng tớn dụng nội bộ và chớnh sỏch dự phũng rủi ro của tổ chức tớn dụng được NHNN chấp thuận. Cỏc nhúm nợ bao gồm:
• Nhúm 1: nợ đủ tiờu chuẩn, bao gồm nợ được đỏnh giỏ là cú khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lói đỳng hạn;
• Nhúm 2: nợ cần chỳ ý, bao gồm nợ được đỏnh giỏ là cú khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lói nhưng cú dấu hiệu khỏch hàng suy giảm khả năng trả nợ;
• Nhúm 3: nợ dưới tiờu chuẩn, bao gồm nợ được đỏnh giỏ là khụng cú khả năng thu hồi gốc và lói khi đến hạn;
• Nhúm 4: nợ nghi ngờ, bao gồm nợ được đỏnh giỏ là cú khả năng tổn thất cao; và
• Nhúm 5: nợ cú khả năng mất vốn, bao gồm nợ được đỏnh giỏ là khụng cũn khả năng thu hồi, mất vốn tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thể đối với cỏc nhúm nợ 1, 2, 3, 4, và 5 lần lượt là 0%, 5%, 20%, 50% và 100%. Quyết Định 493 đưa ra cỏch tớnh số tiền dự phũng bằng cụng thức hoàn toàn mới khỏc với cỏch tớnh dự phũng quy định tại cỏc quy định trước đõy. Theo cỏc quy định trước đõy, số tiền dự phũng chỉ đơn giản bằng tỷ lệ trớch dự phũng nhõn với
tài sản cú từng nhúm. Trong khi đú, Quyết Định 493 đưa ra cụng thức tớnh số tiền dự phũng như sau:
R = max {0, (A-C)} x r
trong đú, R: số tiền dự phũng cụ thể phải trớch A: giỏ trị khoản nợ
C: giỏ trị khấu trừ TSĐB (nhõn với tỷ lệ phần trăm do Quyết định sửa đổi bổ sung số 18/2007/QĐ-NHNN quy định đối với từng loại tài sản bảo đảm)
r: tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thể
Như vậy, số tiền dự phũng cụ thể khụng chỉ phụ thuộc vào giỏ trị khoản nợ và tỷ lệ trớch lập dự phũng, mà cũn phụ thuộc vào giỏ trị tài sản bảo đảm. Nếu giỏ trị tài sản bảo đảm sau khi được tớnh theo tỷ lệ phần trăm lớn hơn giỏ trị khoản nợ, thỡ số tiền dự phũng cũng bằng khụng cú nghĩa là tổ chức tớn dụng.
1.4. Nguyờn nhõn dẫn đến rủi ro Tớn dụng Ngõn hàng1.4.1 Nguyờn nhõn khỏch quan 1.4.1 Nguyờn nhõn khỏch quan (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1.4.1.1 Nguyờn nhõn từ Mụi trường kinh tế
Trong nền kinh tế thị trường, chớnh sỏch kinh tế vĩ mụ của chớnh phủ đúng vai trũ quyết định đối với hoạt động của nền kinh tế quốc dõn núi chung và lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, tớn dụng của cỏc Ngõn hàng thương mại núi riờng.
Chớnh sỏch kinh tế vĩ mụ của chớnh phủ bao gồm cỏc chớnh sỏch về kinh tế, tài chớnh tiền tệ, kinh tế đối ngoại ... Chỉ cần chớnh phủ thay đổi một trong cỏc chớnh sỏch trờn, lập tức sẽ cú ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của cỏc doanh nghiệp và người chịu tỏc động trực tiếp là cỏc Ngõn hàng thương mại và hoạt động kinh doanh của Ngõn hàng khỏc nhau luụn gắn bú mật thiết với hoạt động của cỏc doanh nghiệp. Chớnh vỡ vậy nếu chớnh sỏch kinh tế vĩ mụ của Chớnh phủ đỳng đằn phự hợp với thực tiễn thỡ nú sẽ gúp
phần thỳc đẩy sản xuất kinh doanh phỏt triển, tạo điều kiện cho cỏc doanh nghiệp làm ăn cú hiệu quả, nhưng ngược lại cũng sẽ kỡm hóm sự phỏt triển sản xuất kinh doanh làm cho cỏc doanh nghiệp gặp khú khăn thậm chớ thua lỗ, phỏ sản.
1.4.1.2. Mụi trường phỏp lý:
Trong hoạt động kinh doanh, song song với hoạt động mang tớnh kĩ thuật nghiệp vụ và cỏc hoạt động mang tớnh phỏp lý như kớ kết hợp đồng kinh tế, đầu tư tài chớnh tớn dụng ... Tớnh phỏp lý thể hiện ở cỏc hoạt động kinh doanh luụn tiến hành dựa trờn cỏc quy định phỏp luật, hay nớ cỏch khỏc bị giới hạn trong khuụn khổ phỏp luật.
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, cỏc yếu tố phỏp lý là điều kiện đảm bảo cho hoạt động kinh doanh, đặc biệt là cỏc hoạt động tớn dụng của cỏc Ngõn hàng thương mại. Nhưng cũng chớnh vỡ vậy, nếu mụi trường phỏp lý chưa hoàn chỉnh thiếu đồng bộ cũng sẽ gõy khú khăn, bất lợi cho cả doanh nghiệp và Ngõn hàng.
1.4.1.3 Nguyờn nhõn từ mụi trường tự nhiờn xó hội:
Những biến động lớn về thiờn tai hạn hỏn, bóo lũ,kinh tế chớnh trị trờn thế giới luụn cú ảnh hưởng tới cụng việc kinh doanh của cỏc doanh nghiệp cũng như của cỏc Ngõn hàng. Với xu thế hội nhập cỏc quốc gai vừa cạch tranh vừa hợp tỏc mở cửa nền kinh tế tiếp thu những thành tựu khoa học kĩ thuật hiệi đại của những nước phỏt triển, trao đổi, xuất nhập khẩu hàng hoỏ, dịch vụ với nước ngoài, đầu tư hoặc tiếp nhận đầu tư từ cỏc quốc gia khỏc. Những thay đổi về chớnh trị, phỏp luậtt cú thể dẫn đến sự biến động cỏn cõn thương mại quốc tế, tỷ giỏ hối đoỏi làm biến động thị trường trong nước như giỏ cả nguyờn vật liệu, hàng hoỏ,dịch vụ, mức lói suất thị trường, mức cầu tiền tệ... ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của cỏc doanh nghiệp và người chịu tỏc động là cỏc NHTM.
1.4.2. Nguyờn nhõn chủ quan
1.4.2.1 Nguyờn nhõn từ khỏch hàng
Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh của cỏc doanh nghiệp thường xuyờn phải đương đầu với cạnh tranh và chịu sự chi phối rất lớn của quy luật cung cầu, giỏ cả thị trường ...nờn cũng phải thường xuyờn đối mặt với rủi ro từ nhiều phớa kể cả cỏc rủi ro thuần tuý như thiờn tai, địch hoạ, trộm cắp...cú khi do giỏ cả thay đổi, khả năng quản lý kộm, sự thay đổi cơ chế chớnh sỏch của nhà nước ...dẫn đến thiệt hại cho doanh nghiệp làm cho KD gặp khú khăn thua lỗ, thậm chớ phỏ sản. Đồng thời hoặt động KD của cỏc doanh nghiệp cũng khụng thể thoỏt ly khỏi mối quan hệ vớ iNgõn hàng. Chớnh vỡ vậy rủi ro của NHTM là cộng hưởng rủi ro của cỏc doanh nghiệp .
- Do khỏch hàng kinh doanh thua lỗ nờn mất khả năng trả nợ.
Trường hợp này rất phổ biến do khỏch hàng cú trỡnh độ yếu kộm trong dự đoỏn cỏc vấn đề kinh tế, yếu kộm trong năng lực quản lý, sử dụng vốn sai mục đớch, sản phẩm chất lượng thấp khụng bỏn được... Hơn nữa cú rất nhiều người vay sẵn sàng lao vào những cơ hội kinh doanh mạo hiểm với kỳ vọng thu được lợi nhuận cao, mà khụng tớnh toỏn kỹ hoặc khụng cú khả năng tớnh toỏn những bất trắc.
- Do khỏch hàng cố tỡnh chiếm dụng vốn của Ngõn hàng.
Khỏch hàng cú thể nộp bỏo cỏo tài chớnh khụng chớnh xỏc, cố ý đưa ra số liệu sai sự thật, phản ỏnh khụng đỳng thực trạng SXKD và tỡnh hỡnh tài chớnh của đơn vị. Những mún cho vay trờn cơ sở những thụng tin giả như vậy dễ đưa đến rủi ro cho Ngõn hàng. Trong trường hợp này, nếu khụng phỏt hiện ra, Ngõn hàng sẽ đỏnh giỏ sai về khả năng tài chớnh của khỏch và cho vay vốn với khối lượng và thời hạn khụng hợp lý, dẫn đến rủi ro tiềm ẩn là rất cao. Ngoài ra, cũng cú những trường hợp người kinh doanh cú lói song vẫn khụng trả nợ cho Ngõn hàng đỳng hạn mà cố tỡnh kộo dài với ý định khụng trả nợ
hoặc tiếp tục sử dụng vốn vay càng lõu càng tốt. Điều này được thể hiện qua việc gian lận về số liệu, giấy tờ, quyền sở hữu tài sản. Bờn cạnh đú lợi dụng khe hở về giấy tờ sở hữu tài sản, doanh nghiệp cú thể đem thế chấp một tài sản ở nhiều Ngõn hàng khỏc nhau, và cú thể gõy khú khăn cho Ngõn hàng khi phỏt mói tài sản. Ngoài ra, khỏch hàng cú thể gian lận Ngõn hàng thể hiện qua việc sử dụng vốn vay khụng đỳng mục đớch, khụng đỳng đối tượng kinh doanh, khụng đỳng phương ỏn đó nờu nờn khụng trả được nợ đỳng hạn hoặc khụng trả được nợ. Khỏch hàng cú thể vay vốn ngắn hạn nhưng lại dựng để mua sắm tài sản cố định và bất động sản. Việc giỏ nhà đất đột ngột giảm