5. Kết cấu của đề tài
1.2.2. Rủi ro tớn dụng
1.2.2.1. Khỏi niệm
Hoạt động tớn dụng hiện nay phỏt triển mạnh bao gồm nhiều hỡnh thỏi tớn dụng: tớn dụng thương mại, tớn dụng nhà nước, tớn dụng thuờ mua, tớn dụng quốc tế và tớn dụng Ngõn hàng. Trong đú hỡnh thức tớn dụng Ngõn hàng là hỡnh thức tớn dụng mang nột khỏc biệt so với cỏc hỡnh tức cũn lại ở chỗ trong hỡnh thức này Ngõn hàng đúng vai trũ là trung gian tài chớnh, là người đi vay đồng thời cũng là người cho vay. Đõy đồng thời là hỡnh thức tớn dụng phổ biến nhất do nú mang nhưng nột ưu điểm riờng phự hợp với điều kiện của cỏc chủ thể trong nền kinh tế.
Tớn dụng Ngõn hàng là quan hệ vay mượn vốn tiền tệ phỏt sinh giữa cỏc Ngõn hàng với cỏc chủ thể kinh tế khỏc theo cỏc nguyờn tắc của tớn dụng, mà
nguyờn tắc cơ bản là nguyờn tắc hoàn trả. Việc hoàn trả được nợ gốc trong tớn dụng cú nghĩa là việc thực hiện được giỏ trị hàng hoỏ trờn thị trường, cũn việc hoàn trả được lói vay trong tớn dụng là việc thực hiện được giỏ trị thặng dư trờn thị trường. Khi khỏch hàng khụng hoàn trả được gốc và/hoặc lói thỡ khi đú rủi ro tớn dụng xuất hiện. Theo Quy định về phõn loại nợ, trớch lập và sử dụng dự phũng để xử lý rủi ro tớn dụng trong hoạt động Ngõn hàng của tổ chức tớn dụng được ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngõn hàng Nhà nước, “Rủi ro tớn dụng trong hoạt động Ngõn hàng của tổ chức tớn dụng” được coi là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động Ngõn hàng của tổ chức tớn dụng do khỏch hàng khụng thực hiện hoặc khụng cú khả năng thực hiện nghĩa vụ của mỡnh theo cam kết.
1.2.2.2. Ảnh hưởng của rủi ro tớn dụng:
Rủi ro trong hoạt động tớn dụng cú ảnh hưởng rất lớn tới hoạt động của Ngõn hàng cũng như nú tỏc động rất mạnh mẽ tới cỏc hoạt động của nền kinh tế. Đú là cỏc tỏc động rất xấu, thể hiện ở cỏc khớa cạnh sau:
− Rủi ro làm cho khả năng thanh toỏn của Ngõn hàng giảm sỳt:
Cỏc khoản tớn dụng cú rủi ro khiến cho việc hoàn trả gặp khú khăn, trong lỳc đú cỏc khoản tiền gửi, tiền tiết kiệm của dõn cư vẫn phải thanh toỏn đỳng kỳ hạn, kết quả là Ngõn hàng gặp khú khăn trong khõu thanh toỏn.
− Rủi ro làm suy giảm uy tớn của Ngõn hàng:
Khi Ngõn hàng gặp khú khăn trong vấn đề thanh khoản nú sẽ gõy tõm lý lo sợ cho khỏch hàng đặc biệt là cho những người gửi tiền, và thờm vào đú nếu trờn thị trường xuất hiện cỏc thụng tin khụng tốt về Ngõn hàng thỡ uy tớn của Ngõn hàng sẽ suy giảm, lũng tin của khỏch hàng vào Ngõn hàng mất dần
Do rủi ro đưa đến nhiều mất mỏt thiệt hại về tài chớnh, thờm vào đú là quỏ trỡnh mở rộng hoạt động gặp khú khăn bế tắc, thu nhập kết quả là giảm sỳt lợi nhuận.
− Rủi ro cú thể dẫn tới phỏ sản:
Nếu những tỏc động của rủi ro trờn 3 phương diện nờu trờn khụng được ngăn chặn và cứ phỏt triển đến một mức độ nào đú sẽ đẩy Ngõn hàng đến chỗ phỏ sản
1.2.2.3. Dấu hiệu nhận biết rủi ro tớn dụng
Cỏc chuyến thăm khỏch hàng thường xuyờn là cỏch tốt nhất để phỏt hiện nhanh chúng những dấu hiệu này. Những chuyến thăm luụn phải cú việc kiểm tra tỡnh hỡnh thực tế và sổ sỏch của khỏch hàng. Sau đõy là một số dấu hiệu thường thấy từ phớa khỏch hàng cần được kiểm tra:
* Từ bỏo cỏo tài chớnh:
- Ngõn hàng khụng nhận được cỏo bỏo cỏo tài chớnh từ người vay một cỏch kịp thời.
- Tiền mặt của khỏch hàng giảm
- Khả năng thanh khoản/vốn lưu động giảm
- Những thay đổi nhanh chúng của tài sản cố định
- Xuất hiện những khoản nợ mà cụng ty vay hoặc cho vay cỏn bộ hoặc cổ đụng của cụng ty.
- Doanh số bỏn hàng giảm hoặc gia tăng một cỏch nhanh chúng - Mức độ chờnh lệch lớn giữa tổng doanh thu và doanh thu rũng - Doanh thu tăng nhưng lợi nhuận giảm
- Xuất hiện cỏc khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh. . .
* Từ hoạt động kinh doanh:
- Mất những dõy chuyền sản xuất chớnh, quyền phõn phối sản phẩm hoặc nguồn cung cấp.
- Mất một hay nhiều khỏch hàng cú năng lực tài chớnh tốt hoặc nhà cung ứng chớnh
- Sự thay đổi đỏng kể về giỏ trị của đơn đặt hàng hoặc hợp đồng mà cú thể làm mất năng lực sản xuất hiện hành. . .
* Những dấu hiệu liờn quan đến giao dịch Ngõn hàng:
- Số dư tài khoản tại Ngõn hàng giảm - Xuất hiện khoản nợ quỏ hạn
- Đặt niềm tin nhiều vào cỏc khoản nợ ngắn hạn - Xin gia hạn nhiều lần hoặc đảo nợ nhiều lần
- Xuất hiện cỏc khoản vay cú nhiều nguồn trả nợ (như theo đề nghị vay vốn) nhưng khụng dễ dàng nhận thấy chỳng….
- Cụng tỏc kế hoạch hoỏ tài chớnh cho cỏc nhu cầu về tài sản cố định hoặc về vốn lưu động thể hiện sự đơn giản và kộm cỏi.
- Người vay gõy khú khăn cho việc quản lý tài sản thế chấp.
* Những dấu hiệu liờn quan đến quản trị cụng ty:
- Bỏo cỏo và quản lý tài chớnh kộm cỏi
- Cỏc chức năng điều hành và phõn cụng xử lý cụng việc thể hiện một sự chắp vỏ
- Mong muốn hoặc khăng khăng đũi “đỏnh bạc” với kinh doanh cú những rủi ro quỏ mức.
- Đặt giỏ bỏn hàng hoỏ và dịch vụ một cỏch khụng thực tế
- Những thay đổi trong quản lý, quyền sở hữu hoặc những nhõn vật chủ chốt.
- Chậm trễ trong việc phản ứng lại với sự đi xuống của thị trường hoặc cỏc điều kiện kinh tế. . . .
Tuy nhiờn, khi khỏch hàng cú một trong những dấu hiệu trờn thỡ khụng đỏng kể. Nhưng khi một số dấu hiệu xảy ra đồng thời thỡ cỏn bộ cần xem xột, đỏnh giỏ kỹ để cú thể hạn chế và giảm thiểu tỏc động của rủi ro tớn dụng.
1.3. Cỏc mụ hỡnh và cỏc chỉ tiờu đo lường rủi ro tớn dụng1.3.1. Một số mụ hỡnh lượng hoỏ rủi ro tớn dụng 1.3.1. Một số mụ hỡnh lượng hoỏ rủi ro tớn dụng
1.3.1.1. Mụ hỡnh điểm số Z
Chỉ số này được phỏt minh bởi Giỏo Sư Edward I. Altman, trường kinh doanh Leonard N. Stern, thuộc trường Đại Học New York, dựa vào việc nghiờn cứu khỏ cụng phu trờn số luợng nhiều cụng ty khỏc nhau tại Mỹ. Mặc dự chỉ số Z này được phỏt minh tại Mỹ, nhưng hầu hết cỏc nuớc, vẫn cú thể sử dụng với độ tin cậy khỏ cao.
Chỉ số Z bao gồm 5 chỉ số X1, X2, X3, X4, X5: X1 = Tỷ số Vốn Lưu Động trờn Tổng Tài Sản X2 = Tỷ số Lợi Nhuận Giữ Lại trờn Tổng Tài Sản
X3 = Tỷ Số Lợi Nhuận Trước Lói Vay và Thuế trờn Tổng Tài sản
X4 = Giỏ Trị Thị Trường của Vốn Chủ Sỡ Hữu trờn Giỏ trị sổ sỏch của Tổng Nợ
X5= Tỷ số Doanh Số trờn Tổng Tài Sản.
* Đối với doanh nghiệp đó cổ phần hoỏ, ngành sản suất: Z = 1,2X1 + 1,4ì2 + 3,3ì3 + 0,6X4 + 0,999X5
Nếu Z > 2,99 Doanh nghiệp nằm trong vựng an toàn, chưa cú nguy cơ phỏ sản
Nếu 1,8 < Z < 2,99 Doanh nghiệp nằm trong vựng cảnh bỏo, cú thể cú nguy cơ phỏ sản
Nếu Z <1,8: Doanh nghiệp nằm trong vựng nguy hiểm, nguy cơ phỏ sản cao.
* Đối với doanh nghiệp chưa cổ phần hoỏ, ngành sản suất: Z’ = 0,717X1 + 0,847X2 + 3,107X3 + 0,42X4 + 0,998X5
Nếu Z’ > 2,9: Doanh nghiệp nằm trong vựng an toàn, chưa cú nguy cơ phỏ sản
Nếu 1,23 < Z’ < 2,9: Doanh nghiệp nằm trong vựng cảnh bỏo, cú thể cú nguy cơ phỏ sản
Nếu Z’ <1,23: Doanh nghiệp nằm trong vựng nguy hiểm, nguy cơ phỏ sản cao.
* Đối với cỏc doanh nghiệp khỏc:
Chỉ số Z’’ dưới đõy cú thể được dựng cho hầu hết cỏc ngành, cỏc loại hỡnh doanh nghiệp.
Z’’ = 6,56X1 + 3,26X2 + 6.72X3 + 1,05X4
Nếu Z’’ > 2,6 Doanh nghiệp nằm trong vựng an toàn, chưa cú nguy cơ phỏ sản
Nếu 1,2 < Z’’ < 2,6 Doanh nghiệp nằm trong vựng cảnh bỏo, cú thể cú nguy cơ phỏ sản
Nếu Z <1,1 Doanh nghiệp nằm trong vựng nguy hiểm, nguy cơ phỏ sản cao.
Cỏc Ngõn hàng cú thể phõn loại cỏc doanh nghiệp nằm trong vựng an toàn, chưa cú nguy cơ phỏ sản; doanh nghiệp nằm trong vựng cảnh bỏo, cú thể cú nguy cơ phỏ sản; doanh nghiệp nằm trong vựng nguy hiểm, nguy cơ phỏ sản cao. Đõy là cơ sở để cỏc Ngõn hàng quyết định hạn mức tớn dụng cần thiết đối với từng doanh nghiệp. Như vậy, mụ hỡnh điểm số Z cú thể coi là một cụng cụ hỗ trợ đắc lực cho cỏc nhà quản trị Ngõn hàng cú những quyết định đỳng đắn trước khi cấp tớn dụng.
1.3.1.2. Mụ hỡnh điểm số tớn dụng tiờu dựng
Ngày nay rất nhiều Ngõn hàng trờn thế giới, trong đú cú cả Việt Nam sử dụng phương phỏp cho điểm để lượng hoỏ rủi ro tớn dụng trong việc xử lý cỏc đơn xin vay của người tiờu dựng. Nhiều khỏch hàng ưa thớch sự thuận tiện và nhanh chúng khi những yờu cầu tớn dụng của họ được xử lý bằng hệ thống cho điểm tự động. Mụ hỡnh được sử dụng để chấm diểm khỏch hàng cỏ nhõn. Cỏc yếu tố quan trọng liờn quan đến khỏch hàng sử dụng trong mụ hỡnh cho điểm tớn dụng tiờu dựng bao gồm: hệ số tớn dụng, tuổi đời, trạng thỏi tài sản, số người phụ thộc, sở hữu nhà, thu nhập, tài khoản… Mụ hỡnh cho điểm tớn dụng tiờu dựng thường sử dụng từ 7 đến 12 hạng mục, mỗi hạng mục được cho điểm từ 1 đến 10 tương ứng với tỡnh trạng người xin vay. Tổng điểm ở tất cả cỏc hạng mục của khỏch hàng đú là tiờu chớ để xếp hạng mức độ rủi ro cao hay thấp và từ đú cú quyết định cho vay hay khụng?
Rừ ràng là mụ hỡnh điểm số đó loại bỏ được sự phỏn xột chủ quan trong quỏ trỡnh cho vay và giảm đỏng kể thời gian quyết định tớn dụng của Ngõn hàng. Tuy nhiờn, mụ hỡnh này cũng cú nhược điểm như khụng điều chỉnh linh hoạt thớch ứng với những thay đổi trong nền kinh tế.
1.3.2. Cỏc chỉ tiờu đo lường rủi ro tớn dụng1.3.2.1. Tốc độ tăng trưởng tớn dụng 1.3.2.1. Tốc độ tăng trưởng tớn dụng
Đõy là chỉ tiờu đỏnh giỏ hoạt động của Ngõn hàng trong cụng tỏc sử dụng vốn:
Dư nợ năm (n+1) – Dư nợ năm n =
Dư nợ năm n
Chỉ tiờu này càng cao thỡ càng chứng tỏ hoạt động sử dụng vốn hiệu quả, hoạt động tớn dụng được mở rộng và năng cao. Tuy nhiờn nếu tỷ lệ này quỏ cao, mức tăng trưởng quỏ núng trong khi lạm phỏt, giỏ cả cỏc yếu tố sản xuất,
tiờu dựng tăng lờn làm tăng chi phớ yếu tố đàu vào tăng rủi ro cho Ngõn hàng do sản xuất của doanh nghiệp khú khăn.
1.3.2.2. Vũng quay vốn tớn dụng
Doanh số thu nợ Vũng quay vốn tớn dụng =
Dư nợ bỡnh quõn
Hệ số này phản ỏnh số vũng chu chuyển của vốn tớn dụng. Vũng quay vốn tớn dụng càng cao chứng tỏ nguốn vốn vay Ngõn hàng đó luõn chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất và lưu thụng hàng hoỏ. Với một số vốn nhất định, nhưng do vũng quay vốn tớn dụng nhanh nờn Ngõn hàng đó đỏp ứng được nhu cầu vốn cho cỏc doanh nghiệp, mặt khỏc Ngõn hàng cú vốn để tiếp tục đầu tư vào cỏc lĩnh vực khỏc. Như vậy, hệ số này càng tăng phản ỏnh tỡnh hỡnh quản lý vốn tớn dụng càng tốt, chất lượng tớn dụng càng cao.
1.3.2.3. Tỷ lệ cấp tớn dụng so với nguồn vốn huy động
Đõy là chỉ tiờu đỏnh giỏ Ngõn hàng đó sử dụng bao nhiờu phần trăm vốn huy động để cho vay.
Dư nợ Tỷ lệ cấp tớn dụng =
Tổng vốn huy động
Dựa vào chỉ tiờu này qua cỏc năm để đỏnh giỏ mức độ tập trung vốn tớn dụng của Ngõn hàng. Chỉ tiờu càng cao thỡ mức độ hoạt động của Ngõn hàng càng ổn định và cú hiệu quả, ngược lại Ngõn hàng đang gặp khú khăn và bị ứ đọng vốn. Trước đõy NHNN chưa cú qui định giới hạn về tỷ lệ này nhưng để đảm bảo an toàn cho hoạt động thỡ NHNN đó ban hành Thụng tư 13/2010/TT- NHNN quy định về tỷ lệ bảo đảm an toàn của TCTD thỡ tỷ lệ này đối với Ngõn hàng là khụng quỏ 80%. Trong đú:
Dư nợ bao gồm dư nợ của cỏc hỡnh thức cho vay, cho thuờ tài chớnh, bao thanh toỏn, bảo lónh, chiết khấu giấy tờ cú giỏ và cụng cụ chuyển nhượng.
Nguồn vốn huy động bao gồm: tiền gửi của cỏ nhõn dưới cỏc hỡnh thức tiền gửi khụng kỳ hạn, tiền gửi cú kỳ hạn, tiền gửi cú kỳ hạn của tổ chức (trừ Kho bạc Nhà nước), bao gồm cả tiền gửi cú kỳ hạn của tổ chức tớn dụng khỏc và chi nhỏnh Ngõn hàng nước ngoài; tiền vay của tổ chức trong nước (trừ Kho bạc, tiền vay của tổ chức tớn dụng khỏc trong nước) và tiền vay của tổ chức tớn dụng nước ngoài; vốn huy động từ tổ chức, cỏ nhõn dưới hỡnh thức phỏt hành giấy tờ cú giỏ.
1.3.2.4. Nợ quỏ hạn và tỷ lệ Nợ quỏ hạn
Nợ quỏ hạn là những mún nợ mà đến thời hạn thanh toỏn gốc và/hoặc lói mà khỏch hàng khụng trả cho Ngõn hàng. Như vậy khi xuất hiện nợ quỏ hạn thỡ Ngõn hàng đó bắt đầu gặp rủi ro. Đõy là chỉ tiờu quan trọng nhất khi đỏnh giỏ rủi ro tớn dụng của một Ngõn hàng. Theo Quyết Định số 493/2005/QĐ- NHNN ngày 22 thỏng 4 năm 2005 và Quyết định sửa đổi bổ sung số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25 thỏng 4 năm 2007, cỏc khoản Nợ được phõn chia vào một trong 5 nhúm nợ trong đú nợ quỏ hạn là cỏc mún nợ thuộc nhúm 2 đến nhúm 5:
– Nhúm 2 (Nợ cần chỳ ý) bao gồm:
+ Cỏc khoản nợ quỏ hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
+ Cỏc khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khỏch hàng là doanh nghiệp, tổ chức thỡ tổ chức tớn dụng phải cú hồ sơ đỏnh giỏ khỏch hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lói đỳng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu);
– Nhúm 3 (Nợ dưới tiờu chuẩn) bao gồm:
+Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ cỏc khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phõn loại vào nhúm 2 theo quy định tại Điểm b Khoản này;
+ Cỏc khoản nợ được miễn hoặc giảm lói do khỏch hàng khụng đủ khả năng trả lói đầy đủ theo hợp đồng tớn dụng;
– Nhúm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
+ Cỏc khoản nợ quỏ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
+ Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quỏ hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
+Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; – Nhúm 5 (Nợ cú khả năng mất vốn) bao gồm:
+ Cỏc khoản nợ quỏ hạn trờn 360 ngày;
+Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quỏ hạn từ 90 ngày trở lờn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
+ Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quỏ hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
+Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lờn, kể cả chưa bị quỏ hạn hoặc đó quỏ hạn;
+ Cỏc khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;
+ Cỏc khoản nợ được phõn loại vào nhúm 5 theo quy định tại Khoản 3