II. Hạch toán tổng hợp NVL, CCDC tại Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng
tờ kê chi tiết chứng từ hoàn ứng (nhập vật t)
Tháng 10 năm 2000
Chứng từ Nội dung TK đối ứng Số tiền
Số Ngày
243 1/10 Ninh: TT nhập đèn trạm, đèn cao áp Thanh toán nộp VAT
1522/1412 1331/1412
2.147.186 12.295,3 250 3/10 Hồng: TT nhập lò so kích áo
Thanh toán nộp VAT
1522/1412 1331/1412
1.716.286 85.714 253 8/10 Lệ: TT nhập lốp, bình ác quy
Thanh toán nộp VAT
1522/1412 1331/1412
1.950.000 97.500 263 10/10 Hà: TT nhập thép các loại
Thanh toán tiền công tác phí Thanh toán nộp VAT
1521/1412 6428/1412 1331/1412 28.715.000 2.062.042 2.871.500 ... ... ... ... ...
3. Hạch toán tổng hợp tình hình biến động giảm NVL, CCDC
3.1. Hạch toán tổng hợp tình hình biến động giảm NVL
ở Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng, NVL xuất kho chủ yếu để thi công các công trình xây dựng còn cho các mục đích khác thì mật độ phát sinh không thờng xuyên.
Căn cứ vào tiến độ thi công thực tế, bộ phận thi công ở các công trình nếu có nhu cầu về vật t sẽ viết "Giấy xin cấp vật t". Nếu xin cấp vật t ở kho công ty thì giám đốc xí nghiệp, đội trởng đội xây dựng hoặc ngời phụ trách vật t ở công trình mang giấy lên trình phòng kinh tế - kế hoạch công ty. Nếu yêu cầu này phù hợp với dự trù vật t theo tiến độ thi công và phù hợp với tình hình dự trữ vật liệu trong kho, phòng này sẽ viết "Lệnh xuất vật t" với hai liên, sau khi đợc giám đốc công ty thông qua và ký duyệt, ngời đề nghị sẽ cầm cả hai liên "Lệnh xuất vật t" xuống kho. Thủ kho căn cứ vào "Giấy xin cấp vật t" và "Lệnh xuất vật t" đợc duyệt để xuất kho NVL theo số lợng chủng loại đúng yêu cầu. Nếu trong kho không có đủ thủ kho sẽ xuất hết số thực có và ghi vào mặt sau của giấy đề nghị số thực xuất, cả thủ kho và ngời nhận cùng ký vào đó. Ngời nhận vật t đợc giữ liên 2 của lệnh xuất vật t. Sau một số nghiệp vụ xuất kho nhất định, thờng là ba ngày thủ kho mới chuyển các chứng từ trên về phòng kế toán. Kế toán vật t sau khi kiểm tra các chứng từ thì viết phiếu xuất kho (2 liên) với đầy đủ các yếu tố: số lợng, đơn giá, thành tiền rồi đa cho kế toán trởng ký duyệt.
- Liên 1: Phiếu xuất kho sau này lu ở phòng kinh tế kế hoạch.
- Liên 2: Kế toán vật t dùng để ghi sổ sau đó chuyển cho thủ kho để ghi thẻ kho và l- u ở phòng kế toán.
Vật t xuất cho những nhu cầu khác cũng có trình tự xuất kho tơng tự.