II. Hạch toán tổng hợp NVL, CCDC tại Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng
Hoá đơn GTGT
Ngày 12 tháng 10 năm 2000
Đơn vị bán hàng: Công ty xi măng Bút Sơn
Địa chỉ: Thanh Sơn - Kim Bảng - Hà Nam. Số TK: 2079143 Điện thoại: 6315 - 854030 MS 0700117613
Địa điểm giao hàng: Kho Nguyễn Thị Tóc - Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng Họ tên ngời mua hàng: Trần Doãn Độ
Đơn vị: Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng Địa chỉ: 240A - La Thành - Đống Đa - Hà Nội Số TK: 7301002D
Hợp đồng số 130 ngày 14 tháng 9 năm 2000. Hình thức thanh toán: Mua chịu Phơng tiện vận chuyển: 35N - 1698
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá (đồng) Thành tiền
1 Xi măng PC30 bao Kg 1.300 700 1.050.000 2 Xi măng PC40 rời Tấn 2 600.000 1.320.000 3 Xi măng trắng Kg 200 1.300 260.000 Thuế suất GTGT: 10% Cộng tiền hàng: Tiền thuế GTGT:
Tổng cộng tiền thanh toán:
2.600.000 263.000 2.893.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu tám trăm chín mơi ba ngàn đồng chẵn
Ngời mua hàng Ngời viết hoá đơn Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Các trờng hợp trả tiền mua chịu vật t khác, khi trả kế toán thanh toán cũng ghi: Nợ TK 3311 (chi tiết đối tợng giao hàng)
Có TK liên quan (111, 112...)
Ví dụ: Phiếu chi số 100 ngày 30/10/2000 công ty thanh toán tiền mua tấm lợp Đông Anh theo phiếu nhập kho số 144 ngày 22/10/2000 cho cửa hàng tấm lợp số 89 đờng Tr- ờng Chinh, kế toán thanh toán ghi:
Nợ TK 3311 (Đối tợng khác): 3.450.000 Có TK 111: 3.450.000
Để theo dõi quá trình thanh toán với ngời bán trong những trờng hợp nh trên, công ty sử dụng sổ chi tiết thanh toán với đối tợng khác (Mỗi quyển theo dõi riêng một đối t-
ợng thanh toán thờng xuyên và mở một sổ chung cho các đối tợng vãng lai), sổ này đợc mở theo từng tháng.
Căn cứ để kế toán thanh toán ghi đợc sổ là các chứng từ mua hàng (chủ yếu là các hoá đơn); các chứng từ thanh toán nh phiếu chi, báo nợ ngân hàng, biên nhận bù trừ và chứng từ hàng tồn kho (phiếu nhập kho).
Sổ chi tiết thanh toán đợc kế toán nhập số liệu vào máy hàng ngày (nếu có nghiệp vụ kinh tế phát sinh), cuối tháng tự động cộng và tính ra số d. Ngoài ra, cuối mỗi quý căn cứ vào các sổ chi tiết thanh toán để lập bảng tổng hợp chi tiết TK 3311 - Phải trả đối tợng khác. Mỗi nhà cung cấp đợc phản ánh trên một dòng của bảng tổng hợp (trong trờng hợp họ giao hàng tại kho cho công ty). Ngoài ra còn có các đối tợng khác là ngời công ty (nh trờng hợp tạm ứng đi mua hàng ở trên).
Ví dụ: Công ty xi măng Bút Sơn là nhà cung cấp thờng xuyên của công ty, để phản
ánh tình hình thanh toán công nợ với công ty xi măng Bút Sơn, kế toán mở sổ chi tiết thanh toán sau:
Biểu số 11:
Công ty Phát triển kỹ thuật xây dựng