- Chi phớ quản lý doanh nghiệp: Bao gồm:
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
2.2.2.5. Kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm
Sau khi đó tập hợp cỏc khoản chi phớ phỏt sinh cho cụng trỡnh theo từng khoản mục, cuối niờn độ chương trỡnh sẽ tự động thực hiện cỏc thao tỏc kết chuyển chi phớ phục vụ việc tớnh giỏ thành.
- Tài khoản kế toỏn sử dụng:
Để tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành cho từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh kế toỏn sử dụng tài khoản 154 - Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang.
TK 154 được mở chi tiết cho từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh.
- Trỡnh tự hạch toỏn vào sổ kế toỏn:
Cuối niờn độ, kế toỏn thực hiện việc kết chuyển cỏc khoản mục chi phớ sản xuất cho từng cụng trỡnh theo định khoản:
(Nguồn: phũng kế toỏn Cụng ty CPXD giao thụng I Thỏi Nguyờn)
Nợ 154 - Chi tiết cho từng cụng trỡnh
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627
Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009
Đối tượng: Cụng trỡnh đường Cự Võn An Khỏnh
Chứng từ Diễn giải SHTK
đối ứng Số tiền
Ngày Số Nợ Cú
Số dư đầu kỳ
28 - 02 24 Lương giỏn tiếp Cự Võn AK 3341XL1 16.000.000 28 - 02 24 Cụng tỏc phớ CT Cự Võn AK 336 D1 1.100.000
…… … ………….. …… ………
30 - 06 120 Chi tiếp khỏch 336 D1 6.747.000
30 - 06 120 Mẫu thớ nghiệm 336 D1 750.000
30 - 06 120 Lương giỏn tiếp 3341XL1 13.500.000
30 - 06 120 Cụng tỏc phớ 336 D1 800.000
30 - 06 126 Phõn bổ tiền điện đội 1 1121 500.000 30 - 06 127 Phõn bổ tiền điện t5 đội 1 1121 500.000 30 - 06 128 Phõn bổ VPP quý 2 đội 1 141NVT 405.000 31 - 07 150 Xuất bảo hộ lao động đội 1 141HLT 2.091.000
31 - 07 0019 Phớ chuyển tiền 1121 10.000
31 - 07 156 Phõn bổ tiền điện đội 1 1121 500.000 31 - 07 163 Chi tiếp khỏch 336 D1 6.607.000
31 - 07 163 Phụ tựng mỏy 336 D1 1.640.000
31 - 07 163 Mẫu thớ nghiệm 336 D1 1.280.000 31 - 07 163 Lương giỏn tiếp 3341XL1 13.000.000
31 - 07 163 Cụng tỏc phớ 336 D1 800.000
31 - 08 174 Lương giỏn tiếp 3341XL1 13.000.000
31 - 08 174 Cụng tỏc phớ 336 D1 800.000
31 - 08 174 Chi tiếp khỏch 336 D1 2.950.000 30 - 09 199 Lương giỏn tiếp Cự Võn AK 3341XL1 5.000.000
31 - 12 251 Kết chuyển chi phớ SXC 154CV 171.834.085
Cú TK 621 - Chi tiết cho từng cụng trỡnh Cú TK 622 - Chi tiết cho từng cụng trỡnh Cú TK 623 - Chi tiết cho từng cụng trỡnh Cú TK 627 - Chi tiết cho từng cụng trỡnh
Cỏc bỳt toỏn về kết chuyển chi phớ phản ỏnh vào chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết TK 154 (Biểu 2.5) và sổ cỏi TK 154.
Biểu 2.5: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154
CTCP XÂY DỰNG GIAO THễNG 1 THÁI NGUYấN - - - OOO - - - -
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154
Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/12/2009
Đối tượng: Cụng trỡnh đường Cự Võn An Khỏnh
Chứng từ Diễn giải SHT
K Số tiền
Ngày Số Nợ Cú
Số dư đầu kỳ -
31-12 251 Kết chuyển chi phớ vật liệu 621 2.643.725.717 31-12 251 Kết chuyển chi phớ nhõn cụng trực tiếp 622 510.628.902
31-12 251 Kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy
thi cụng 623 766.498.499
31-12 251 Kết chuyển chi phớ sản xuất chung 627 171.834.085
31-12 251 Cụng trỡnh hoàn thành bàn giao 632 4.092.687.203
Cộng phỏt sinh 4.092.687.203 4.092.687.203
Số dư cuối kỳ -
(Nguồn: phũng kế toỏn Cụng ty CPXD giao thụng I Thỏi Nguyờn)