Rủi ro về tín dụng phát sinh khi ngân hàng cấp tín dụng cho các bên tham gia trong vào phương thức TDCT (cụ thể là nhà XK, nhà NK) nhưng không đòi được tiền khi đến hạn. Trong quá trình thực hiện hợp đồng, do những điều kiện khách quan như sự biến động của giá hàng, tỷ giá ngoại tệ, lãi suất ngân hàng,
chính sách thuế, … và do bản thân doanh nghiệp kinh doanh kém hiệu quả, làm ăn thua lỗ, dẫn đến mất khả năng thanh toán, thậm chí phá sản và gây ảnh hưởng đến hoạt động chung của ngân hàng.
Minh họa 1:
Vào 28/03/2008, NHNo đã phát hành L/C cho Công ty TNHH Nghĩa Phát với mức ký quỹ 10% để mua lô hàng hóa chất nguyên liệu ở Singapore, trị giá 940,000.00USD. 90% còn lại được bảo lãnh bằng lô hàng tồn kho hiện có trong kho và đã ký hợp đồng thuê kho ba bên và mua bảo hiểm đầy đủ. Công ty Nghĩa phát cam kết rằng sau khi bộ chứng từ về đến NHNo thì sẽ nộp tiền mặt vào để mua USD thanh toán. Vào ngày 25/04/2008, NHNo nhận được bộ chứng từ do RZB - Australia Singapore Branch gửi đến, kiểm tra và xác định chứng từ hoàn toàn phù hợp với L/C, NHNo thông báo cho Công ty Nghĩa Phát về thời hạn thanh toán bộ chứng từ là ngày 05/05/2008. Tuy nhiên, lượng hàng hóa tồn trong kho của Công ty đã bị thiếu hụt đi một phần so với lúc ban đầu, và Công ty đã nhiều lần trì hoãn nộp tiền với lý do hàng hóa không bán chạy và doanh số giảm. Cuối cùng, trước áp lực đòi tiền liên tục của RZB, NHNo phải yêu cầu công ty nhận nợ vay bắt buộc và thực hiện thanh toán vào ngày 25/05/2008. Đến qua năm 2010, Công ty Nghĩa Phát mới hoàn trả hết khoản vay này. Những khoản nợ như thế này cũng phần nào làm gia tăng tỷ lệ nợ quá hạn trên vốn và ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của NHNo. NHNo phải trích quỹ dự phòng rủi ro để giảm nợ theo định kỳ. Và việc thanh toán chậm cho lô hàng này đã làm giảm uy tín của NHNo đối với RZB.
Chúng ta có thể thấy phần nào tình trạng rủi ro tín dụng tại NHNo thông qua bảng số liệu 2.3 về dư nợ cho vay XNK tại NHNo
Bảng 2.3. Dƣ nợ cho vay XNK tại NHNo (Đơn vị tính: tỷ VNĐ)
Chỉ tiêu 2006 2007 2008 2009
Dƣ nợ 1021 1523 2140 2879
Quá hạn 3.02 2.10 1.86 0.15
Nguồn: Báo cáo của phòng TTQT năm 2006-2009
Qua bảng số liệu trên, ta thấy số nợ quá hạn cho vay XNK của NHNo đã giảm qua các năm. Tỷ lệ này giảm rõ rệt, điều này chứng tỏ rủi ro tín dụng về XNK tại NHNo đã có chiều hướng giảm sút rõ rệt qua các năm.