cho thuê, bên đi thuê thứ nhÍt cho bên đi thuê thứ hai thuê lại tài sản đờ, bên đi thuê thứ nhÍt thực chÍt là bên trung gian giữa bên cho thuê và bên thuê thứ hai. Khoảng tiền thuê bên thứ hai trả cho bên thuê thứ nhÍt cao hơn sơ với khoảng tiền thuê bên thứ nhÍt trả cho bên cho thuê, khoảng chênh lệch đờ là hoa hơng trách nhiệm. Ngoài ra cho thuê giáp lng cũng áp dụng trong trớng hợp bên thuê thứ nhÍt đã thuê tài sản và đã sử dụng nhng sau đờ không cờ nhu cèu sử dụng thì cho bên khác thuê lại với sự đơng ý của bên cho thuê.
7.2. các nĩi dung phân tích trong hoạt đĩng tàI trợ cho thuê thuê
Đây là hoạt đĩng tài trợ trung và dài hạn nên mĩt sỉ vÍn đề cơ bản về quy trình tài trợ và nĩi dung phân tích cũng tơng tự nh cho vay trung dài hạn. Tuy nhiên, chúng ta cèn lu ý đến mĩt sỉ yếu tỉ đƯc thù của hình thức tài trợ này nh sau:
7.2.1. Phân tích các vÍn đề liên quan đến tài sản cho thuê
- Trong hơ sơ đề nghị tài trợ, bên đi thuê cèn phải mô tả chi tiết các thông sỉ kỹ thuỊt liên quan đến tài sản, giá tài sản, nhà cung cÍp và cách thức chuyển giao tài sản của các bên liên quan.
- Bên cho thuê là ngới sị hữu tài sản cho thuê nên cèn phải thỈm định kỹ các yếu tỉ nêu trên nhÍt là trình đĩ của thiết bị và giá cả nhằm hạn chế rủi ro liên quan đến tài sản và thanh toán của bên thuê sau này.
7.2.2. Phân tích bảo đảm trong giao dịch cho thuê
Về nguyên tắc trong giao dịch cho thuê, không cèn phải cờ tài sản bảo đảm. Tuy nhiên, trong mĩt sỉ trớng hợp, bên cho thuê cũng cờ thể yêu cèu bên thuê phải cờ biện pháp bảo đảm thích hợp.
7.2.3. Phân tích nhà cung cÍp và điều kiện chuyển giao tài sản
- Nhà cung cÍp do bên đi thuê lựa chụn nhung bên cho thuê cèn phải thỈm định kỹ năng lực của nhà cung cÍp. Nếu xét thÍy nhà cung cÍp không đủ năng lực thực hiện hợp đơng thì bên cho yêu cèu bên đi thuê thay đưi nhà cung cÍp khác cờ điều kiện tỉt hơn.
- Đỉi với những thiết bị phức tạp, bên thuê cèn phải thỈm định kỹ về trách nhiệm lắp đƯt, bàn giao tài sản, đào tạo công nhân và chuyển giao công nghệ, bảo hành và bảo dỡng. Đây là điều rÍt cèn thiết nhằm sử dụng tài sản mĩt cách hiệu quả, tạo điều kiện thanh toán tiền thuê đúng hạn.
7.2.4. Phân tích cách thức giám sát việc sử dụng và quản lý tài sản
Việc sử dụng và quản lý tài sản đúng quy trình kỹ thuỊt là mĩt trong những nĩi dung cơ bản đợc quy định trong hợp đơng cho thuê. Để kiểm tra việc thực hiện các điều khoản theo hợp đơng, bên cho thuê phải giám sát định kỳ, hay đĩt xuÍt. Nĩi dung giám sát bao gơm:
- Kiểm tra quy trình bảo dỡng tài sản của bên thuê và việc đờng bảo hiểm tài sản
- Kiểm tra môi trớng vỊn hành tài sản và tình trạng hoạt đĩng của tài sản, xem xét mức đĩ h hõng tài sản cờ nằm trong giới hạn cho phép không.
- Kiểm tra cớng đĩ sử dụng tài sản (trong hợp đơng thuê thớng cờ quy định hạn mức sử dụng tỉi đa, và bên thuê sẽ bị phạt nếu vi phạm).
Ngoài việc giám sát việc sử dụng và quản lý tài sản, bên cho thuê còn giám sát hiệu quả sử dụng vỉn, việc thanh toán tiền thuê nh trong cho vay để cờ biện pháp hạn chế rủi ro về tài sản và rủi ro tín dụng.
7.2.5. Phân tích các phơng pháp xử lý tài sản khi chÍm dứt hợp đơng cho thuê
Thông thớng tài sản cho thuê cờ thể xử lý khi chÍm dứt hợp đơng theo hớng: - Bên đi thuê đợc chuyển giao quyền sị hữu tài sản thuê (thể hiện ị hợp đơng)
- Bên đi thuê mua lại tài sản thuê: bên đi thuê đợc quyền lựa mua hay không mua tài sản thể hiện ị hợp đơng, giá bán đợc tính toán trên cơ sị hiện giá (bán theo vỉn gỉc còn lại phải thu hơi).
- Cho thuê tiếp: : bên đi thuê đợc quyền lựa thuê tiếp tài sản thể hiện ị hợp đơng, tiền thuê trong thới hạn này thớng thÍp hơn so với tiền thuê trớc đây.
- Bên thuê trả lại tài sản: trong trớng hợp hợp đơng thuê không cờ điều khoản thoả thuỊn cách thức xử lý tài sản, cờ quy định quyền chụn mua hay thuê tiếp nhng bên thuê từ chỉi lựa chụn quyền này. Bên cho thuê cờ quyền định đoạt tài sản nh thu hơi hay ụ quyền cho bên thuê bán tài sản.
7.2.6. Phân tích tưng sỉ tiền tài trợ, thới hạn tài trợ, sỉ tiền thuê
* Sỉ tiền tài trợ: Trong giao dịch cho thuê không cèn phải cờ vỉn đỉi ứng, bên cho thuê
sẽ cung cÍp 100% vỉn để mua tài sản. Vì vỊy, sỉ tiền tài trợ bao gơm:- Chi phí mua tài sản- Chi phí vỊn chuyển- Chi phí lắp đƯt, chạy thử- Các chi phí khác để hình thành nguyên giá tài sản.
* Thới hạn tài trợ: Là khoảng thới gian kể từ khi bên thuê nhỊn tài sản để sử dụng cho
đến khi chÍm dứt quyền thuê theo hợp đơng. Nếu thới điểm thanh toán tiền mua và nhỊn tài sản của bên thuê khác nhau thì bên cho thuê sẽ lựa chụn mĩt trong 2 cách xử lý sau:
- Nếu thới hạn thuê tính từ lúc nhỊn tài sản thì trong chi phí thuê phải cĩng thêm chi phí mà bên cho thuê ứng trớc để mua.
- Hai bên cờ thể thoả thuỊn thới hạn thuê kể từ khi bên cho thuê ứng vỉn thanh toán việc mua tài sản.
Đỉi với mĩt sỉ hợp đơng, thới hạn cho thuê đợc chia 2 loại:
- Thới hạn cho thuê cơ bản: là thới hạn thoả thuỊn ghi trong hợp đơng cho thuê tài chính lèn đèu, thới hạn này hai bên không đợc hụ ngang.
- Thới hạn gia hạn: là thới hạn sau khi hết thới hạn cơ bản và 2 bên thoả thuỊn mĩt thới hạn để thuê tiếp tài sản mà không cèn mua hoƯc trả lại tài sản. Trong thới hạn này, hợp đơng thuê cờ thể hụ ngang, sỉ tiền thuê thÍp hơn thới hạn trớc.
Việc xác định thới hạn thuê cơ bản phải dựa trên thới gian hoạt đĩng của tài sản, tỉc đĩ lỡi thới của tài sản, cớng đĩ sử dụng tài sản, nhu cèu sử dụng tài sản, khả năng thanh toán và các rủi ro liên quan đến thị trớng.
* Sỉ tiền thuê: thực chÍt là vỉn gỉc và lãi mà bên đi thuê phải trả cho bên cho thuê,
cách thức tính cũng tơng t nh trong cho vay, tức phải dựa vào tưng sỉ tiền tài trợ, thới hạn cho thuê và lãi suÍt. Ngoài ra, để tính tiền thuê các bên cèn phải xác định các yếu tỉ:
- Kỳ hạn thanh toán tiền thuê: dựa vào đƯc điểm sản xuÍt và luân chuyển vỉn của doanh nghiệp đi thuê, cờ thể chụn mĩt trong 2 cách sau:
+ Kỳ hạn thanh toán đều, thớng theo tháng, quý hay năm
+ Kỳ hạn thanh toán thới vụ: áp dụng đỉi với doanh nghiệp sản xuÍt kinh doanh theo thới vụ, gắn với đƯc điểm lu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp này.
- Thới điểm thanh toán: thớng áp dụng vào đèu mỡi kỳ, tuy nhiên trớng hợp đƯc biệt cờ thể áp dụng vào cuỉi kỳ.
- Mức hoàn vỉn trong thới hạn tài trợ: sỉ tiền tài trợ đợc chia 2 phèn, 1 phèn thu hơi trong thới hạn tài trợ, phèn còn lại đợc thu hơi thông qua việc bán tài sản hoƯc cho thuê tiếp trong thới hạn gia hạn. Tuỳ theo tính chÍt của mỡi loại tài sản, cớng đĩ sử dụng, các yếu tỉ rủi ro liên quan đến hoạt đĩng cho thuê mà xác định mức thu hơi vỉn trong thới hạn cho thuê cơ bản. Việc tính sỉ tiền thuê thanh toán mỡi kỳ cờ thể đợc áp dụng theo mĩt sỉ phơng pháp nh: sỉ tiền thuê giữa các kỳ đợc thanh toán đều vào đèu mỡi kỳ, vào cuỉi mỡi kỳ, tiền thuê thanh toán theo thới vụ, tiền thuê đợc tính trên cơ sị lãi suÍt thả nưi,...,
chơng ViiI: đánh giá chÍt lợng danh mục cho vay và xử lý rủi ro Mục tiêu: Chơng này sẽ nghiên cứu phơng pháp và quy trình đánh giá chÍt lợng
cờ chÍt lợng thÍp, đƯc biệt là chú trụng việc xử lý các khoản cho vay cờ vÍn đề với thiệt hại thÍp nhÍt.
8.1. Rủi ro cho vay
8.1.1. Định nghĩa về rủi ro cho vay
Rủi ro cho vay là sự tưn thÍt tàI chính trực tiếp hay gián tiếp xuÍt phát từ ngới đI vay không thực hiện nghĩa vụ trả nợ đèy đủ và đúng hạn theo cam kết đã thoả thuỊn.
Biểu hiện của rủi ro cho vay là các khoản tiền vay không đợc thanh toán đúng hạn đã cam kết, cờ rÍt nhiều nguyên nhân dĨn đến các khoản tiền vay không đợc thanh toán đúng hạn đã cam kết. Vì vỊy, để hạn chế tỉi đa các tưn thÍt của ngân hàng, cèn cờ mĩt chơng trình quản trị đơng bĩ, từ các chính sách quản trị từng khoản cho vay riêng lẻ và danh mục các khoản cho vay cho đến các biện pháp giám sát và xử lý các khoản cho vay đờ.
8.1.2. Nguyên nhân rủi ro cho vay
Nh ta đã biết, ngân hàng chỉ quyết định cho vay khi đã tiến hành phân tích tín dụng đèy đủ đỉi với khách hàng, xác định đợc ý chí và khả năng trả nợ của hụ. Tuy nhiên:
- ý chí và khả năng trả nợ cờ thể bị thay đưi do nhiều lý do khi khoản vay đã đợc tiến hành.
- Sự phân tích tín dụng không thể đạt đến mức cờ thể dự đoán hoàn toàn chính xác về mĩt khoản vay cờ đợc hoàn trả nh đã thoả thuỊn hay không.
- Do sự yếu kém trong công tác phân tích tín dụng dĨn đến cờ những khoản cho vay bị sai lèm ngày từ đèu.
Do vỊy, rủi ro cho vay là rủi ro thớng xuÍt hiện trong hoạt đĩng kinh doanh ngân hàng. điều này gây ra những tưn thÍt lớn cho ngân hàng. vì vỊy, cèn phảI nghiên cứu về rủi ro cho vay để cờ biện pháp ngăn ngừa, hạn chế rủi ro này, tạo cho hoạt đĩng kinh doanh ngân hàng lành mạnh và phát triển.
8.1.3. HỊu quả của rủi ro cho vay
8.1.4. Các biện pháp ngăn ngừa, hạn chế rủi ro cho vay
8.2. xếp hạng và giám sát rủi ro danh mục cho vay
Trong suỉt quá trình cho vay, ngân hàng cèn phảI giám sát danh mục các khoản cho vay nhằm cờ những hành đĩng kịp thới khi cờ mĩt vÍn đề phát sinh đỉi với các khoản cho vay.
8.2.1. Phân hạng rủi ro danh mục cho vay
8.2.1.1. Mục đích của phân hạng rủi ro danh mục cho vay
- Cho phép ngân hàng cờ nhỊn định chung về danh mục cho vay trong bảng cân đỉi của ngân hàng.
- Phát hiện sớm các khoản cho vay cờ khả năng bị tưn thÍt hoƯc đI chệch khõi chính sách cho vay của mĩt ngân hàng.
- Làm cơ sị để gia tăng sự giám sát hoƯc điều chỉnh khoản cho vay. - Làm cơ sị để xác định mức dự phòng rủi ro cho vay.
8.2.1.2. Phân hạng rủi ro danh mục cho vay
- Phân hạng rủi ro danh mục cho vay là việc sắp xếp các khoản cho vay dựa trên việc ớc tính mức đĩ rủi ro tiềm tàng của từng khoản cho vay (thiện chí và khả năng trả nợ của từng khách hàng) trong danh mục cho vay của ngân hàng. Các ngân hàng thớng phân hạng các khoản cho vay trong danh mục của mình theo 6 mức sau:
Mức 1: Khoản vay ít rủi ro : Khả năng trả nợ của khách hàng theo thoả thuỊn là khá chắc chắn nhng cờ thể cờ yếu tỉ nhõ về rủi ro.
Mức 2: Khoản vay cờ mức rủi ro trung bình: Khả năng trả nợ của khách hàng theo thoả thuỊn là vững chắc, mức rủi ro cờ thể chÍp nhỊn đợc nhng trên thực tế cờ khía cạnh yếu kém, cờ thể xảy ra rủi ro, cèn cờ sự giám sát và kiểm soát.
Mức 3: Khoản vay cờ mức rủi ro trên trung bình: Khả năng trả nợ của khách hàng theo thoả thuỊn ị mức mạo hiểm cao do những yếu kém lớn trên mĩt sỉ khía cạnh nhng những yếu kém trên các khía cạnh này cờ dÍu hiệu cờ khả năng sữa chữa đợc, cèn tăng cớng việc giám sát để đảm bảo tình huỉng không xÍu đi.
Mức 4: Khoản vay cờ mức rủi ro cao: Khách hàng đang trong tình trạng xÍu kéo dàI nh thua lỡ trong kinh doanh, khờ khăn trèm trụng về khả năng thanh toán. Ngân hàng cèn cỉ gắn cảI thiện hoƯc từ bõ mỉi quan hệ để tránh thua lỡ tiềm tàng.
Mức 5: Khoản vay khờ đòi lãi: Khách hàng cờ rủi ro cao, ngân hàng cờ thể bị thÍt thoát lãI nhng hy vụng cờ thể thu đủ nợ gỉc theo thoả thuỊn là chắc chắn nhng cờ thể cờ yếu tỉ nhõ về rủi ro.
Mức 6: Khoản vay khờ đòi cả gỉc và lãi: Khách hàng cờ rủi ro cao, ngân hàng cờ thể bị thÍt thoát gỉc và lãI, kể cả các chi phí sau khi đã nỡ lực hết sức áp dụng các biện pháp cờ thể cờ.
- Việc phân hạng rủi ro danh mục cho vay này đợc dựa trên cơ sị những dữ liệu mà ngân hàng thu thỊp đợc và tèm quan trụng của từng dữ liệu. Ngân hàng nên xếp hạng rủi ro cho tÍt cả khách hàng nhng không đợc thông báo cho khách hàng biết về cÍp đĩ rủi ro trong mụi tr- ớng hợp. Ngân hàng cũng cèn phảI đánh giá lại ngay cÍp đĩ rủi ro của khách hàng khi cờ sự thay đưi theo chiều hớng đI xuỉng về khả năng trả nợ của khách hàng.
- Việc phân hạng rủi ro danh mục cho vay này đợc dựa trên các dữ liệu và thông sỉ nh bảng cân đỉi kế toán và các thông sỉ tàI chính, kinh nghiệm, tính cách và đĩ tin cỊy của ngới điều hành doanh nghiệp, lịch sử vay nợ của doanh nghiệp, sự phụ thuĩc của doanh nghiệp vào các nhà cung ứng chủ yếu và khách hàng mua, mức đĩ rủi ro về ngành kinh doanh mà khách hàng đang thực hiện, những biến đĩng trong hoạt đĩng kinh doanh của khách hàng, trình đĩ của những ngới lãnh đạo chủ chỉt, chÍt lợng của các chiến lợc kinh doanh trung dàI hạn của doanh nghiệp.
8.2.1.3. Phân hạng chÍt lợng tài sản bảo đảm
Sau khi xác định mức đĩ rủi ro của từng khách hàng, ngân hàng tiến hành đánh giá chÍt lợng của tàI sản đảm bảo khoản vay (nguơn thu nợ thứ 2) để cờ nhỊn định hoàn chỉnh về khoản vay và hớng xử lý. TàI sản bảo đảm cũng đợc xếp thành 6 mức nh sau:
- TàI sản đảm bảo loại A: là loại tàI sản đảm bảo cờ giá trị cờ thể phát mại bằng 140% của giá trị khoản vay
- TàI sản đảm bảo loại B: là loại tàI sản đảm bảo cờ giá trị cờ thể phát mại bằng 110% của giá trị khoản vay
- TàI sản đảm bảo loại C: là loại tàI sản đảm bảo cờ giá trị cờ thể phát mại bằng 80% của giá trị khoản vay
- TàI sản đảm bảo loại D: là loại tàI sản đảm bảo cờ giá trị cờ thể phát mại bằng 50% của giá trị khoản vay
- TàI sản đảm bảo loại E: là loại tàI sản đảm bảo cờ giá trị cờ thể phát mại bằng 20% của giá trị khoản vay
- TàI sản đảm bảo loại F: là loại tàI sản đảm bảo cờ giá trị cờ thể phát mại bằng 0% của giá trị khoản vay
(tham khảo quyết định sỉ 493/2005/QĐ-NHNN về việc phân hạng các khoản cho vay và trích lỊp dự phòng rủi ro)