phát hành cèn kiểm tra các chứng từ xuÍt trình trớc khi thanh toán, nếu chứng từ bÍt hợp lệ hoƯc không đáp ứng đúng các điều kiện quy định, ngân hàng từ chỉi thanh toán, nếu cờ những điểm không rđ ràng ngân hàng cèn phải xác minh lại. Trong bảo lãnh đơng nghĩa vụ, NHBL đ- ợc quyền viện dĨn những tranh chÍp cờ thực trong hợp đơng gỉc để ngng việc thanh toán đỉi với ngới thụ hịng. LuỊt cho phép ngân hàng miễn trách nhiệm thanh toán trong các trớng hợp:
+ Cờ sự thay đưi trong hợp đơng gỉc mà không đợc NHBL chÍp nhỊn.
+ Ngới đợc bảo lãnh đợc miễn nghĩa vụ khi cờ sự vi phạm của ngới đợc hịng bảo lãnh và NHBL mƯc nhiên đợc giải phờng khõi nghĩa vụ bảo lãnh của hụ.
+ Cờ sự dàn xếp giữa ngới hịng bảo lãnh và ngới đợc bảo lãnh theo hớng bù trừ nghĩa vụ cho nhau.
* Thanh toán cho ngới thụ hịng: Sau khi kiểm tra các chứng từ yêu cèu thanh toán và
chÍp nhỊn, NHBL sẽ chi trả cho ngới thụ hịng theo mức tỉi đa hoƯc đợc giảm thiểu theo các điều kiện tiết giảm cờ ghi trong văn bản bảo lãnh. Hợp đơng bảo lãnh hết hiệu lực khi ngân hàng thanh toán tiền cho ngới thụ hịng.
* Đòi bơi hoàn từ phía ngới đợc bảo lãnh: Sau khi đã thanh toán cho ngới thụ hịng,
NHBL trị thành chủ nợ và cờ quyền đòi tiền bơi hoàn từ khách hàng (lu ý khi cam kết bảo lãnh đợc thực hiện thì nờ trị thành mĩt khoản cho vay thực sự). Nếu ký quỹ 100% thì việc thu nợ t- ơng đỉi thuỊn lợi, nếu không NHBL áp dụng các biện pháp thu nợ nh trong cho vay và áp dụng các biện pháp thích hợp xử lý rủi ro.
CHƯƠNG VII: CHO THUÊ TàI CHíNH
Mục tiêu: Chơng này sẽ nghiên cứu nghiệp vụ cho thuê tàI chính bao gơm quy trình
thực hiện nghiệp vụ cho thuê và những nĩi dung phân tích đƯc thù trong cho thuê tàI chính đỉi với khách hàng.
Nĩi dung:
7.1. Cho thuê tài chính
Hoạt đĩng cho thuê ra đới khá sớm, 2000 năm trớc công nguyên ị Sumerians đỉi với dụng cụ nông nghiệp và công cụ cèm tay. Cho thuê đÍt nông nghiệp xuât hiện trong nền văn minh Babylonia khoản 1800 năm TCN và ị Hy Lạp 370 năm TCN, sau đờ tài snả cho thuê đợc mị rông ra nhiều loại khác nh các thiết bị, máy mờc, tàu thuyền và súc vỊt. Đến thế kỷ 19, đã phát triển các loại tài sản cho thuê cờ giá trị lớn nh toa xe, đớng ray, đèu máy xe lửa ị Anh năm 1884 và ị Hoa Kỳ cuỉi thế kỷ 19.
MƯc dù phát triển khá sớm nhng hoạt đĩng cho thuê chỉ trị thành ngành kinh doanh thỊt sự vào giữa thế kỷ 20, công ty chuyên hoạt đĩng cho thuê đèu tiên đợc thành lỊp vào 5/1952 ị Mỹ là Công ty cho thuê Hoa Kỳ. Từ đờ hoạt đĩng cho thuê phát triển rĩng rãi ị Mỹ và Châu Âu. ị Châu á, NhỊt là quỉc gia cờ ngành kinh doanh cho thuê ra đới sớm nhÍt, công ty cho thuê đèu tiên của NhỊt là công ty Orient thành lỊp 1963. Đèu những năm 70, hoạt đĩng cho thuê mới xuÍt hiện ị Hàn Quỉc, Ín Đĩ, Indonesia và đến đèu những năm 80, hoạt đĩng cho thuê mới phát triển hèu hết ị các nớc Châu á.
ị Việt Nam, hoạt đĩng cho thuê phát triển khá muĩn, ngân hàng đèu tiên trong lĩnh vực này là ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam (thành lỊp công ty cho thuê năm 1994). Hiện nay, cả nớc cờ 9 công ty cho thuê tài chính bao gơm các công ty cho thuê trực thuĩc các ngân hàng th- ơng mại, công ty cho thuê liên doanh, và công ty cho thuê 100% vỉn nớc ngoài.
Theo luỊt TCTD Việt Nam, cho thuê tài chính là chức năng của các công ty cho thuê tài chính, đây là định chế tài chính phi ngân hàng.
7.1.2. Định nghĩa cho thuê7.1.2.1. Định nghĩa cho thuê 7.1.2.1. Định nghĩa cho thuê
Cho thuê (leasing) là mĩt giao dịch hợp đơng giữa 2 chủ thể - bên chủ sị hữu tài snả và bên sử dụng tài sản, trong đờ, bên chủ sị hữu tài snả - bên cho thuê chuyển giao tài sản cho bên đi thuê sử dụng trong mĩt khoản thới gian nhÍt định và bên sử dụng tài sản phải thanh toán tiền thuê cho bên chủ sị hữu tài sản. Từ định nghĩa này cho thÍy, cho thuê cờ đƯc điểm:
- Là sự thoả thuỊn giữa bên cho thuê và bên đi thuê làm phát sinh sự tách rới giữa quyền sị hữu và quyền sử dụng tài sản trong thới hạn thuê.
- Bên đi thuê cờ nghĩa vụ thanh toán tiền thuê cho bên chủ sị hữu trong thới hạn thuê theo mức thoả thuỊn.
- Khi kết thúc hợp đơng thuê, bên đi thuê phải trả lại tài sản cho bên chủ sị hữu.
Cho thuê cờ 2 loại: Thuê vỊn hành (operating leases) và Thuê tài chính (financial leases).
Cho thuê vỊn hành là loại cho thuê ngắn hạn, bên thuê cờ thể hụ bõ hợp đơng, bên cho thuê chịu trách nhiệm bảo trì, đờng bảo hiểm và thuế tài sản
Cho thuê tài chính hay còn gụi là cho thuê vỉn (capital leases) là loại cho thuê dài hạn, bên thuê không đợc hụ bõ hợp đơng, chịu trách nhiệm bảo trì, đờng bảo hiểm và thuế tài sản.
Theo quy định của Uỷ ban tiêu chuỈn kế toán quỉc tế, bÍt cứ mĩt giao dịch cho thuê nào thoả mãn ít nhÍt 1 trong 4 tiêu chuỈn sau đều đợc gụi là cho thuê tài chính.
- Quyền sị hữu tài sản đợc chuyển giao khi chÍm dứt hợp đơng thuê. - Hợp đơng thuê cờ quy định quyền chụn mua
- Thới hạn hợp đơng bằng phèn lớn thới gian hoạt đĩng của tài sản
- Hiện giá của các khoản tiền thuê lớn hơn hoƯc gèn bằng giá trị của tài sản. Đỉi với Việt Nam (theo nghị định 16/2001/NĐ-CP, ngày 2/5/2001):
Cho thuê tài chính là hoạt đĩng tín dụng trung dài hạn thông qua việc cho thuê máy mờc thiết bị, phong tiện vỊn chuyển và các đĩng sản khác trên cơ sị hợp đơng cho thuê giữa bên cho thuê và bên thuê. Bên cho thuê cam kết mua theo yêu cèu của bên thuê và nắm giữ quyền sị hữu đỉi với tài sản cho thuê. Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suỉt thới hạn thuê.
Khi kết thúc thới hạn thuê, bên thuê đợc quyền lựa chụn mua lại tài sản thuê hoƯc tiếp tục thuê theo các điều kiện đã thoả thuỊn. Tưng sỉ tiền thuê mĩt loại tài sản ít nhÍt phải tơng đơng với giá trị của tài sản đờ.
7.1.2.2. Lợi ích của tài trợ cho thuê
- Tạo điều kiện cho các doanh nghiệp hạn hẹp về ngân quỹ cờ đợc cơ sị vỊt chÍt cèn thiết để sử dụng.
- Thới hạn cho thuê thớng dài hơn so với thới hạn cho vay để mua tài sản. - Giúp doanh nghiệp tránh đợc rủi ro về tính lạc hỊu, lỡi thới của tài sản. - Giao dịch cho thuê thớng thực hiện nhanh chờng và linh hoạt hơn đi vay.
- Bên cho thuê luôn cờ quyền quản lý, kiểm soát tài sản theo điều khoản của hợp đơng thuê.
- Đỉi tợng tài trợ đợc thực hiện dới dạng tài sản cụ thể gắn với mục đích kinh doanh của bên thuê nên mục đích sử dụng vỉn đợc đảm bảo.
7.1.3. Các loại cho thuê tài chính
7.1.3.1. Các loại cho thuê tài chính cơ bản