CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THANH , QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TRONG THỜI GIAN GẦN ĐÂY
2.6 Thực trạng công tác quản lý thanh, quyết toán vốn đầu tư xây dựng tại Công ty
2.6.1 Các công trình điển hình đã và đang thi công
- Tháp CEO (2 tầng hầm và 27 tầng nổi) tại đường Phạm Hùng, Từ Liêm, Hà Nội.
Giá trị gói thầu: 158,3 tỷ đồng
- Dự án khu đô thị mới Sunny Garden City- Quốc Oai- Hà Nội:
+ Hạng mục san nền: 41 tỷ đồng
+ Hạng mục đường giao thông: 57,8 tỷ đồng
+ Hạng mục thoát nước mưa, nước bẩn: 12,3 tỷ đồng + Hạng mục cấp điện, cấp nước: 23,2 tỷ đồng
+ Hạng mục xây dựng 86 căn biệt thự: 123,2 tỷ đồng + Các hạng mục khác: 12,5 tỷ đồng
- Dự án khu đô thị mới Chi Đông- Mê Linh- Hà Nội:
+ Hạng mục san nền: 1,8 tỷ đồng
+ Hạng mục đường giao thông: 4,9 tỷ đồng
+ Hạng mục thoát nước mưa, nước bẩn: 4,3 tỷ đồng + Hạng mục cấp điện, cấp nước: 3,6 tỷ đồng
+ Các hạng mục khác: 8,6 tỷ đồng
- Dự án trường cao đẳng Đại Việt- Tiên Du, Bắc Ninh:
+ Hạng mục san nền: 23 tỷ đồng
+ Hạng mục xây dựng giảng đường H1: 39,2 tỷ đồng + Các hạng mục khác: 3,6 tỷ đồng
2.6.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh
Bảng 2.3: Giá trị khối lượng hoàn thành các công trình
(đơn vị: tỷ đồng)
Năm Công trình
Giá trị HT trong
năm
Sản lượng
Doanh thu
Sản lượng chuyển năm
sau
(1) (2) (3) (4) (5) (6=4-5)
2007 Thi công xây dựng tháp CEO 33.221 33.221 19.993 13.228
2008
Thi công xây dựng tháp CEO 41.280
58.320 37.908 20.412 San nền dự án Sunny garden
city (SGC) 3.812
2009
Thi công xây dựng tháp CEO 47.450
92.165 61.751 30.414
San nền dự án SGC 11.250
Đường giao thông DA SGC 6.750 Thoát nước mưa, nước bẩn
SGC 6.303
2010
Thi công xây dựng tháp CEO 53.640
153.210 110.311 42.899
San nền dự án SGC 20.180
Đường giao thông DA SGC 33.210 Thoát nước mưa, nước bẩn
SGC 9.580
Xây dựng nhà BQLDA SGC 4.250 Xây dựng sân bóng đá, tennis
SGC 1.936
2011
Cấp điện cấp nước SGC 5.250
132.638 86.812 45.826
San nền DA Chi Đông 2.100
Thoát nước mưa, nước bẩn
Chi Đông 2.320
San nền trường CĐ Đại Việt 7.560 Xây dựng giảng đường H1 19.350 Xây dựng 86 căn biệt thự
SGC 33.580
Hàng rào cảnh quan SGC 3.230
Cấp điện cấp nước Chi Đông 3.980 Đường giao thông DA SGC 12.369
Bảng 2.4: Giá trị sản lượng và doanh thu qua các năm
Đơn vị: Tỷ đồng
STT NĂM SẢN LƯỢNG DOANH THU TỶ LỆ DT/SL
1 2007 33,221 19,993 60,18%
2 2008 58,320 37,908 65%
3 2009 92,165 61,751 67%
4 2010 153,210 110,311 72%
5 2011 132,638 86.812 65,45%
Biểu đồ tăng trưởng sản lượng và doanh thu qua các năm từ 2007-2011
0 20 40 60 80 100 120 140 160
2007 2008 2009 2010 2011
Sản lượng Doanh thu
Trong 5 năm qua, Công ty luôn duy trì tăng trưởng và phát triển về doanh thu, lợi nhuận. Tỷ lệ giữa doanh thu và sản lượng năm sau cao hơn năm trước cho thấy sự trưởng thành từng bước trong công tác làm hồ sơ thanh, quyết toán khối lượng hoàn thành. Cho đến năm 2011 khi nền kinh tế bắt đầu bước vào giai đoạn khó khăn thì sản lượng và doanh thu của Công ty cũng bắt đầu giảm sút.
Nhìn chung tuy sản lượng Công ty làm ra tương đối lớn ở từng năm, nhưng khả năng thu hồi vốn còn chậm, lượng vốn còn tồn đọng tại các công trình là tương đối lớn trong khi Công ty vẫn phải đi vay ngân hàng và huy động vốn từ
các tổ chức khác. Điều này làm mất đi cơ hội đầu tư và khả năng cạnh tranh của Công ty so với các đối thủ khác.
Tổng hợp các nguyên nhân dẫn đến tỷ lệ thanh, quyết toán thấp so với sản lượng của Công ty:
+ Điều khoản về tạm ứng, thanh toán hợp đồng chưa chặt chẽ, có những điều khoản gây khó khăn bất lợi cho công tác thanh toán của nhà thầu.
+ Công tác làm hồ sơ thanh toán còn yếu, chậm so với thực tế thi công ngoài công trường.
+ Các công trường chưa coi trọng việc nghiệm thu nội bộ, dẫn đến việc mời cán bộ kỹ thuật chủ đầu tư và cán bộ TVGS nghiệm thu đi nghiệm thu lại nhiều lần một công tác.
+ Các nhà thầu phụ chậm trễ trong việc sửa chữa những sai sót mà chủ đầu tư yêu cần, dẫn đến tình trạng cả một khối lượng công việc rất lớn đã hoàn thành nhưng chỉ vì một lỗi nhỏ mà chưa được nghiệm thu.
+ Hồ sơ chất lượng còn nhiều thiếu sót, các chứng chỉ vật liệu đầu vào, kết quả thí nghiệm, ngày thí nghiệm, ngày nghiệm thu, nhật ký thi công còn có sự sai lệch, phải chỉnh sửa nhiều lần.
+ Các số liệu trong bảng tính khối lượng sai khác so với bản vẽ hoàn công.
+ Bảng tính giá trị thanh, quyết toán phải sửa đổi nhiều lần do không thống nhất được với chủ đầu tư về đơn giá cho từng lần thanh toán (đối với hợp đồng điều chỉnh giá).
+ Có nhiều khối lượng phát sinh mà trong quá trình dự thầu và ký kết hợp đồng cả chủ đầu tư và Công ty đều không lường hết được, đến khi thanh, quyết toán mới bắt đầu đàm phán lại về giá các công việc phát sinh và phải phê duyệt nhiều lần gây chậm trễ cho quá trình thanh toán.
+ Thủ tục làm phát sinh còn rườm rà, qua nhiều phòng ban phê duyệt (ban QLDA, đơn vị tư vấn thiết kế, ban đấu thầu…).
+ Cán bộ TVGS và cán bộ ban QLDA cố tình gây khó khăn cho công ty trong việc ký hồ sơ với mục đích là ép Công ty phải chia phần trăm giá trị thanh toán.
2.6.3 Phân tích đánh giá các nhân tố nội tại của Công ty 2.6.3.1. Năng lực tài chính
Nếu công ty có khả năng huy động vốn nhanh, về mặt tài chính luôn chủ động thì hoạt động của công ty sẽ được đảm bảo và tạo sự tin tưởng cho chủ đầu tư. Sức mạnh về vốn cho phép công ty đáp ứng được vốn thi công ngay cả trong trường hợp chủ đầu tư không thanh toán trước; cho phép công ty mua sắm máy móc thiết bị, công nghệ thi công hiện đại; đảm bảo chi phí để công ty tiến hành công tác thu thập thông tin phục vụ cho quá trình đấu thầu; đảm bảo chi phí để tiến hành hoạt động Marketing...Do đó khả năng cạnh tranh của công ty sẽ tăng lên.
Mặc dù quy mô vốn của công ty chưa phải là lớn nhưng quy mô vốn năm sau so với năm trước lại tăng rất nhanh nên sức mạnh về vốn được tăng cường.
Doanh thu, lợi nhuận của công ty qua các năm đều tăng và vượt kế hoạch đề ra.
Tuy vậy, hiện nay công ty cũng gặp khá nhiều khó khăn do: Chủ đầu tư yêu cầu bỏ vốn ra thi công mà vẫn chưa trả trong khi công ty phải trả lãi ngân hàng, trả tiền cho đối tác mà công tác thanh quyết toán công trình thường chậm trễ.
Tuy năng lực tài chính hiện tại của công ty đủ mạnh để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo niềm tin cho chủ đầu tư nhưng trong tương lai để có thể đạt được những mục tiêu xa hơn, khẳng định vị thế của Công ty trên thị trường, đầu tư thêm máy móc thiết bị và đảm bảo chi phí cho các công tác khác thì công ty cần phải tăng cường tiềm lực tài chính. Nhất là công tác thu hồi vốn tại các dự án.
2.6.3.2. Máy móc thiết bị, công nghệ thi công - Máy móc thiết bị:
Công ty có một hệ thống máy móc thiết bị hiện đại, đồng bộ. Năng lực máy móc thiết bị của công ty khá mạnh, đủ điều kiện đảm bảo thi công công trình
đúng tiến độ, đạt yêu cầu về kỹ thuật, chất lượng.
Bảng 2.5 Thống kê thiết bị thi công
TT THIẾT BỊ ĐV SỐ LƯỢNG GHI CHÚ
1 Máy xúc bánh xích Komasu cái 01
2 Máy xúc bánh xích Sola 200W cái 01
3
Máy xúc lật bánh lốp SD25-3, xuất xứ
Nhật Bản cái 01
4 Máy ủi DT75 cái 01
5 Máy san gạt MITSUBISHI SG1B cái 01
6 Máy lu bánh thép LIUGONG CLG614, 14
tấn, xuất xứ Trung Quốc cái 02
7 Máy lu Sakai cái 02
8
Máy trộn bê tông 150lít - 400 lít, xuất xứ
Trung Quốc cái 03
9
Đầm cóc MIKASA MT-72HK, xuất xứ
Nhật Bản cái 03
10 Máy hàn Trung Quốc cái 05
11
Máy phát điện Genata GR5500 – 5.5Kw,
xuất xứ Nhật Bản cái 02
12 Máy tời trục bộ 04
13
Vận thăng TII9 tải trọng nâng 500 kg,
chiều cao nâng tối đa 60m bộ 01
14 Đầm dùi ZN-35 Trung Quốc bộ 03
15 Đầm bàn Gute ZW 7 Trung Quốc bộ 02
16
Máy khoan cầm tay DEWALT D25113k,
800w Trung Quốc cái 05
17
Máy cắt gạch đá Mikata 4100-NH công
xuất 1200w, xuất xứ Nhật Bản cái 05 18 Máy cắt uốn liên hợp Gute GQW-40, 4Kw bộ 02
19 Máy bơm nước Wilo PB-400PB-400EA
công xuất 400w, xuất xứ Korea cái 05 20
Máy toàn đạc điện tử Leica TS02-3”, xuất
xứ Switzerland bộ 01
21
Máy thuỷ bình tự động Topcon AT-B3 -
Nhật cái 01
Qua bảng thống kê trên cho thấy công ty có hệ thống máy móc thiết bị hiện đại, đồng bộ. Tuy nhiên trong số đó vẫn có một số máy đã cũ, chất lượng không còn tốt, cần phải thanh lý, chưa có hệ thống máy móc đặc thù tạo bản sắc riêng của Công ty.
Máy xây dựng thuộc loại nguồn lực quý hiếm, chi phí sử dụng lớn nhưng năng suất sản xuất rất cao, nếu không biết tổ chức, khai thác sử dụng triệt để sẽ gây lãng phí lớn. Mặt khác, máy xây dựng còn là loại tài nguyên không thể dự trữ được nếu không được sử dụng liên tục khi đã đưa về công trường. Đối với mỗi công trình, căn cứ vào kế hoạch, tiến độ thi công và phương án tổ chức thi công, công ty lập tiến độ, thời gian cung cấp và thời gian sử dụng thiết bị cao nhất nhằm nâng cao hiệu suất sử dụng. Công nhân vận hành máy được giao nhiệm vụ, trỏch nhiệm rừ ràng về quản lý, sử dụng mỏy cựng với nhiệm vụ sản xuất. Bố trớ công nhân vận hành máy phù hợp với chuyên môn được đào tạo và bậc thợ quy định với từng máy cụ thể.
Thực tế là trong thời gian qua, hầu hết máy móc thiết bị của công ty đã được khai thác tối đa công suất và quỹ thời gian sử dụng máy trong năm. 95%
máy móc thiết bị được kiểm định, bảo dưỡng, sửa chữa theo đúng kế hoạch.
100% máy móc thiết bị thi công được kiểm định an toàn trước khi thi công theo đúng luật định. Bên cạnh đó, tình hình sử dụng máy của công ty vẫn có một số tồn tại: tổng thời gian làm việc trong năm của các máy phục vụ cho thi công chưa nhiều do chưa tìm được nhiều việc làm cho máy, công suất của một số máy còn chưa được khai thác triệt để do sự phối hợp giữa máy chủ đạo và máy phụ thuộc chưa thật hợp lý, khi máy xảy ra sự cố kỹ thuật trong lúc làm việc thì công tác
sửa chữa, khắc phục chưa kịp thời.
- Công nghệ thi công:
Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt của thị trường xây lắp, việc nghiên cứu ứng dụng công nghệ tiên tiến vào thi công và đổi mới thiết bị thi công là yếu tố quyết định cho khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp xây dựng tạo nên sự phát triển ổn định, vững chắc cho doanh nghiệp. Nhưng việc đầu tư vào nghiên cứu ứng dụng công nghệ mới chưa được Công ty đầu tư đúng mức. Công ty vẫn chủ yếu thi công theo những công nghệ truyền thống.
2.6.3.3 Nguồn nhân lực
- Hiện nay công ty đã có hơn 50 cán bộ công nhân viên. Đội ngũ cán bộ nhân viên của công ty đều là những người có trình độ học vấn cao và giàu kinh nghiệm, lực lượng công nhân đông đảo, lành nghề. Thực tế đã chứng minh với trình độ của cán bộ và tay nghề của công nhân, công ty đã có những đề xuất giúp chủ đầu tư tìm ra giải pháp tốt nhất cho nhiều vấn đề.
- Thiếu vốn có thể vay, thiếu thiết bị có thể mua nhưng thiếu con người phù hợp với tiến trình sản xuất thì chắc chắn không thể đạt được kết quả như mong muốn. Do vậy, công ty luôn chú trọng công tác đào tạo, phát triển và bồi dưỡng nguồn nhân lực.
+ Các cán bộ giám sát công trình đều được học và được cấp chứng chỉ giám sát.
+ Cán bộ kỹ sư phòng Kinh tế kỹ thuật và cán bộ làm hồ sơ thanh, quyết toán đều được tham gia các lớp học về đo bóc tiên lượng, định giá, được cập nhật những văn bản pháp luật mới nhất.
+ Đối với công nhân, công ty thường xuyên tổ chức các lớp học về an toàn lao động và cử đi học các lớp về công tác đổ bê tông, công tác thi công cốt thép, công tác xây nhà cao tầng, các lớp đào tạo lái máy...để có thể đáp ứng được yêu cầu công việc và đảm bảo an toàn trong thi công.
Tuy nhiên hiện nay công tác đào tạo vẫn là chưa đủ vì kinh phí đào tạo có hạn, kiến thức cần đào tạo rất nhiều.
Kết luận chương 2
Chương 2 của luận văn nghiên cứu về thực trạng công tác quản lý vốn trong đầu tư xây dựng, thực trạng công tác thanh, quyết toán vốn đầu tư xây dựng. Đưa ra những phân tích và đánh giá tổng quan, những ưu điểm và những tồn tại của các công tác, nguyên nhân của những tồn tại đó.
Giới thiệu cơ bản về Công ty cổ phần xây dựng C.E.O, bằng các số liệu cụ thể, chương 2 luận văn đã phân tích đánh giá tổng quan về hoạt động kinh doanh của Công ty nói chung và công tác thanh, quyết toán của Công ty nói riêng.
Những nội dung chủ yếu của chương 2 gồm:
- Đánh giá về thực trạng công tác quản lý vốn trong đầu tư xây dựng.
- Đánh giá về thực trạng công tác thanh, quyết toán vốn đầu tư xây dựng.
- Phân tích và đánh giá tổng quan về những ưu điểm, những tồn tại và nguyên nhân của những tồn tại trong các công tác quản lý vốn, công tác thanh, quyết toán vốn đầu tư xây dựng.
- Giới thiệu và phân tích hoạt động thanh, quyết toán của Công ty cổ phần xây dựng C.E.O thời gian qua.
- Nhận xét, và phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác thanh, quyết toán của Công ty cổ phần xây dựng C.E.O.
Những phân tích, đánh giá thực trạng của công tác thanh, quyết toán hiện nay nói chung và của Công ty cổ phần xây dựng C.E.O nói riêng là cơ sở đề xuất giải pháp nhằm tăng cường công tác thanh, quyết toán vốn đầu tư xây dựng. Từ đó áp dụng cho Công ty cổ phần xây dựng C.E.O.
CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THANH, QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG. ÁP DỤNG CHO CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG C.E.O
3.1 Yêu cầu đặt ra đối với các giải pháp nâng cao chất lượng thanh,