6 tháng đầu năm 2014
Để thấy rõ kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2014 của công ty, ta sẽ so sánh kết quả hoạt động kinh doanh trong 6 tháng đầu năm 2014 với kết quả hoạt động kinh doanh qua 6 tháng đầu năm 2013 thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Qua bảng 3.2 ta thấy, tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Thầu Vân qua 6 tháng đầu năm 2014 không khả quan nhưng có hiệu quả hơn so với 6 tháng đầu năm 2013. Điển hình là tổng doanh thu giảm từ 12.131 triệu đồng ở 6 tháng đầu năm 2013 xuống 95 triệu đồng ở 6 tháng đầu năm 2014, tức là giảm một lượng là 12.036 triệu đồng, tương ứng giảm 99,22%. Nguyên nhân chủ yếu là do trong năm 2014 Công ty có ít doanh thu từ dịch vụ xây lắp và doanh thu từ bán hàng hóa, sản phẩm cũng giảm xuống, số lượng hợp đồng xây dựng cũng ngày càng giảm.
Tuy tổng doanh thu giảm nhưng tình hình chi phí của Công ty cũng có chiều hướng giảm. Cụ thể, 6 tháng đầu năm 2014, giá vốn hàng bán của Công ty là 69 triệu đồng, giảm một lượng là 11.945 triệu đồng, tức giảm 99,43% so
với 6 tháng đầu năm 2013. Tình hình nền kinh tế nước ta những tháng đầu năm 2014 có nhiều biến động, các dự án công trình xây dựng ít và giảm dần do lạm phát tăng cao và tăng giá mạnh, tiền mất giá đã làm giá nhiên liệu đầu vào như điện, xăng dầu,... đều tăng giá. Vì thế mà giá các loại nguyên vật liệu xây dựng tăng lên, nhưng nhu cầu tiêu thụ lại giảm mạnh từ đó đã ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán của Công ty. Hơn nữa do Công ty hoạt động thêm trong lĩnh vực xây lắp nên trong giai đoạn này ít các hợp đồng thi công nên đã làm cho chi phí về giá vốn hàng bán giảm. Cùng với sự sụt giảm của giá vốn hàng bán thì chi phí quản lý doanh nghiệp cũng giảm mạnh, trong 6 tháng đầu năm 2014 là 299 triệu đồng, giảm một lượng là 403 triệu đồng, tương ứng giảm 57,41% so với 6 tháng đầu năm 2013. Do nhận được ít hợp đồng cung cấp vật liệu xây dựng và bê tông tươi trong 6 tháng đầu năm 2014 nên cường độ làm việc cũng ít hơn, các loại chi phí như tiền lương, tiền điện thoại, tiếp khách,... trong khoản mục chi phí quản lý kinh doanh đều giảm hơn so với 6 tháng đầu năm 2013. Cụ thể chi phí bán hàng cũng giảm xuống đột biến là 228 triệu đồng, tỷ lệ giảm 98,15%.
Chi phí tài chính chủ yếu là chi phí lãi vay, 6 tháng đầu năm 2014 giảm một lượng là 55 triệu đồng, tương đương giảm 100% so với 6 tháng đầu năm 2013. Doanh thu và các khoản chi phí của 6 tháng đầu năm 2014 đều có chiều hướng giảm so với 6 tháng đầu năm 2013. Tuy nhiên tốc độ giảm của doanh thu trong 6 tháng đầu năm 2014 thấp hơn tốc độ giảm của các khoản chi phí nên đã làm cho lợi nhuận trước thuế của Công ty qua 6 tháng đầu năm 2014 tăng 593 triệu đồng, tỷ lệ 68,08% so với 6 tháng đầu năm 2013 và bị lỗ đến 278 triệu đồng, trong khi lợi nhuận trước thuế trong 6 tháng đầu năm 2013 lỗ 871 triệu đồng, khoảng lỗ này là do trong năm 2014 chỉ có doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đem lại lợi nhuận nhưng thấp hơn so với chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cộng thêm tình hình giá cả nguyên vật liệu luôn biến động. Lợi nhuận của Công ty chủ yếu là do khoảng đóng góp từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh còn lợi nhuận khác trong 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 không phát sinh.
Nhìn chung, qua phân tích báo cáo tài chính; cụ thể là phân tích chung tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận của Công ty trong 6 tháng đầu năm 2014 ta thấy rằng Công ty hoạt động không mấy hiệu quả. Tuy doanh thu 6 tháng đầu năm 2014 thấp hơn 6 tháng đầu năm 2013 đến 99,22% nhưng bên cạnh đó thì các khoản chi phí cũng giảm xuống đột biến như: Giá vốn hàng bán giảm 99,43%, chi phí tài chính giảm 100%, chi phí bán hàng giảm 98,15% và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng giảm đến 57,41% nên đã làm cho lợi nhuận sau thuế trong 6 tháng đầu năm 2014 bị lỗ và giảm so với 6 tháng đầu
năm 2013 với tỷ lệ khá cao 68,08%. Tình hình này cho thấy Công ty hoạt động kinh doanh kém hiệu quả trong năm 2014, vì thế Công ty cần kiểm soát tốt chi phí để nâng cao lợi nhuận và tránh tình trạng bị lỗ.
Bảng 3.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua 6 tháng 2013 – 2014 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2014/2013 2013 2014 Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu bán hàng và CCDV 12.131 95 (12.036) (99,22) 2. Các khoản giảm trừ - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV 12.131 95 (12.036) (99,22)
4. Giá vốn hàng bán 12.014 69 (11.945) (99,43)
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV 117 26 (91) (77,78)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 0,35 - (0,35) (100)
7. Chi phí tài chính 55 - (55) (100)
Trong đó: Chi phí lãi vay 55 - (55) (100)
8. Chi phí bán hàng 232 4,30 (228) (98,15)
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 702 299 (403) (57,41)
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD (871) (278) 593 (68,08)
11. Thu nhập khác - - - -
12. Chi phí khác - - - -
13. Lợi nhuận khác - - - -
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (871) (278) 593 68,08
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành - - - -
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại - - - -
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN (871) (278) 593 68,08
Nguồn : Phòng tài chính kế toán – Công ty Cổ phần Thầu Vân