Bảng 3.1 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm 2011 – 2013
ĐVT: triệu đồng
Nguồn : Phòng tài chính kế toán – Công ty Cổ phần Thầu Vân.
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2012/2011
Chênh lệch 2013/2012 2011 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 44.553 26.051 15.339 (18.502) (41,53) (10.712) (41,12)
2. Các khoản giảm trừ - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và c.cấp dịch
vụ 44.553 26.051 15.339 (18.502) (41,53) (10.712) (41,12)
4. Giá vốn hàng bán 37.025 24.720 15.099 (12.305) (33,23) (9.621) (38,92)
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và c.cấp dịch vụ 7.527 1.331 240 (6.196) (82,32) (1.091) (81,97)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 3,65 7,43 0,94 3,78 103,87 (6,49) (87,35)
7. Chi phí tài chính 46,45 2.972 1.137 2.926 6.298 (1.835) (61,74)
Trong đó : Chi phí lãi vay 46,45 2.972 1.137 2.926 6.298 (1.835) (61,74)
8. Chi phí bán hàng 1.433 1.112 267 (321) (22,40) (845) (75,99)
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 6.047 3.490 1.319 (2.557) (42,29) (2.171) 62,21 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 4,31 (6.235) (2.481) (6.239) (144.664) 3.754 60,21
11. Thu nhập khác 17,75 29.769 - 29.751 167.613 (29.769) (100)
12. Chi phí khác - 27.140 - 27.140 - (27.140) (100)
13. Lợi nhuận khác 17,75 2.629 - 2.611 14.711 (2.629) (100)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 22,06 (3.606) (2.481) (3.628) (16.446) 1.125 (31,20)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 5,52 - - (5,52) (100) - -
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại - - - -
Qua bảng 3.1, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, ta thấy tổng doanh thu của công ty qua 3 năm 2011 – 2013 đều giảm. Tổng doanh thu năm 2012 là 26.051 triệu đồng, giảm 18.502 triệu đồng tương ứng giảm 41,53% so với năm 2011 và cao hơn năm 2013 là 10.712 triệu đồng tương ứng tỷ lệ 41,12%. Nhìn chung qua 3 năm 2011 – 2013 tổng doanh thu giảm là do công ty nhận ít hợp đồng cung cấp vật liệu xây dựng, bán bê tông tươi và các sản phẩm, hàng hóa phục vụ cho ngành xây dựng. Tổng doanh thu giảm nhưng tình hình chi phí của công ty cũng giảm không kém. Cụ thể là năm 2012 giá vốn hàng bán của công ty là 24.720 triệu đồng, giảm một lượng là 12.305 triệu đồng, tương đương với 33,23% so với năm 2011.
Đến năm 2013, giá vốn hàng bán giảm một lượng là 9.621 triệu đồng, tương ứng giảm 38,92% so với năm 2012. Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến giá vốn hàng bán giảm là do nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu xây dựng tại công trình của công ty ngày càng ít nên lượng nguyên vật liệu tiêu thụ giảm mạnh. Cùng với sự sụt giảm của giá vốn hàng bán thì tình hình chi phí quản lý kinh doanh, chi phí tài chính của Công ty cũng biến động tăng giảm thất thường. Cụ thể, chi phí bán hàng năm 2012 giảm xuống 22,40% so với năm 2011 tiếp theo năm 2013 thì chi phí bán hàng lại giảm nhiều so với năm 2012 là 75,99% nguyên nhân là do tình hình tài chính của Công ty gặp khó khăn nên Công ty muốn giảm bớt các khoản chi phí không thật sự cần thiết như chi phí nhân viên quản lý, chi phí tiếp khách, chi phí điện, nước, điện thoại,... Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 giảm 42,29% so với năm 2011 và cao hơn năm 2013 đến 62,21% nguyên nhân là do trong năm 2013 Công ty giảm quy mô hoạt động nên làm cho chi phí trong năm giảm đáng kể. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp liên tục giảm liên tiếp trong 3 năm là do tình hình tài chính của công ty không tốt nên công ty muốn cắt giảm chi phí, còn trong năm 2013 khoản chi phí này giảm mạnh là do công ty ít nhận được hợp đồng nên cường độ làm việc giảm,... Chi phí tài chính trong năm 2012 tăng 6.298% so với năm 2011 và cao hơn năm 2013 là 61,74%. Nguyên nhân là do đặc trưng của ngành vật liệu xây dựng là một ngành kinh tế thâm dụng vốn và Công ty muốn ngày càng phát triển mạnh thì đòi hỏi nguồn vốn phải đầu tư vào Công ty ngày càng nhiều, từ đó có nhiều chi phí bắt đầu phát sinh nên bắt buộc Công ty phải vay ngân hàng một phần vốn nào đó để đẩy mạnh các hoạt động kinh doanh của Công ty. Do công ty sử dụng nguồn vốn vay ngắn hạn nhiều nên các khoản lợi nhuận từ hoạt động tài chính luôn bị lỗ và sự sụt giảm của tình hình chi phí như vậy đã làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty giảm. Cụ thể như sau: năm 2012 giảm 6.239 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 144.664% so với năm 2011 và năm 2013 tăng
3.754 triệu đồng, tỷ lệ tăng 60,21% so với năm 2012. Nhìn chung qua 3 năm, tốc độ tăng trưởng của doanh thu và chi phí đều thấp và giảm dần.
Lợi nhuận của Công ty chủ yếu là khoản đóng góp từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh nhưng trong giai đoạn này tình hình kinh tế suy thoái, các công trình xây dựng bị trì trệ, thu nhập của người dân bị giảm sút nên họ không còn bỏ nhiều tiền ra để xây dựng nhà cửa vì vậy mà lợi nhuận của Công ty giảm và rất thấp còn các khoản lợi nhuận khác không phát sinh. Do lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2012 giảm nên đã làm cho lợi nhuận sau thuế của công ty giảm một lượng là 3.623 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 21.904% so với năm 2011. Năm 2013, do khối lượng hợp đồng cung cấp vật liệu và bê tông tươi nhiều hơn so với năm 2012 nên lợi nhuận sau thuế của công ty tăng 1.125 triệu đồng, tương ứng 31,20% so với năm 2012.
Như vậy, tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty trong 3 năm 2011 – 2013 đạt kết quả chưa tốt do lợi nhuận qua các năm giảm đáng kể. Với tình hình này thì công ty sẽ gặp khó khăn trong thời gian tới vì đặc trưng của ngành vật liệu xây dựng là một ngành kinh tế thâm dụng vốn, các tài sản của nó là những tài sản nặng vốn và chi phí cố định của ngành khá cao mà công ty lại thiếu vốn kinh doanh nên sử dụng nhiều vốn vay để hoạt động kinh doanh mà lãi xuất ngân hàng tăng cao như hiện nay khiến hiệu quả kinh doanh của công ty giảm sút.