Lợi nhuận luôn là vấn đề mà bất cứ doanh nghiệp nào, tổ chức kinh tế nào cũng phải quan tâm và là chỉ tiêu tổng hợp quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của một công ty. Chính vì vậy cần phải phân tích chung tình hình lợi nhuận của công ty theo từng hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động khác để từ đó có thể thấy rõ lĩnh vực nào mang lại lợi nhuận nhiều, hoạt động nào không đem lại lợi nhuận cho công ty, trên cơ sở đó có chiến lược phát triển phù hợp với từng lĩnh vực hoạt động.
Từ bảng 4.6 tình hình lợi nhuận của Công ty liên tục giảm qua 3 năm. Năm 2012 tổng lợi nhuận giảm 16.446% so với năm 2011. Năm 2013 mức tăng trưởng của tổng lợi nhuận tăng so với năm 2012 là 31,20%. Xét về số tiền thì lợi nhuận mà Công ty đạt được qua 3 năm này quá thấp từ 22,06 triệu đồng năm 2011 giảm xuống còn (2.481) triệu đồng. Lợi nhuận mà Công ty đạt được chủ yếu là lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh. Sau đây sẽ xem xét mức độ ảnh hưởng của từng hoạt động đến tổng mức lợi nhuận của Công ty:
Bảng 4.6 Phân tích tình hình lợi nhuận của công ty qua 3 năm 2011 - 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn: Phòng tài chính kế toán Công ty Cổ phần Thầu Vân (Trích bảng báo cáo kết quả kinh doanh và cân đối tài khoản năm 2011 – 2013).
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2012/2011
Chênh lệch 2013/2012 2011 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Lợi nhuận thuần từ HĐSXKD 48 (3.271) (1.346) (3.319) (6.915) 1.926 (58,88) 2. Lợi nhuận từ HĐTC (42,80) (2.965) (1.136) (2.922) 6.827 1.829 (61,69)
3. Lợi nhuận khác 17,75 2.629 - 2.611 14.711 (2.629) (100)
4.4.3.1 Phân tích lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
Bảng 4.7 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty qua 3 năm 2011 – 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn: Phòng tài chính kế toán Công ty Cổ phần Thầu Vân (Trích bảng báo cáo kết quả kinh doanh năm 2011 – 2013).
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2012/2011
Chênh lệch 2013/2012 2011 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 3. Doanh thu thuần về bán hàng và c.cấp dịch
vụ 44.553 26.051 15.339 (18.502) (41,53) (10.712) (41,12)
4. Giá vốn hàng bán 37.025 24.720 15.099 (12.305) (33,23) (9.621) (38,92)
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và c.cấp dịch vụ 7.527 1.331 240 (6.196) (82,32) (1.091) (81,97)
8. Chi phí bán hàng 1.433 1.112 267 (321) (22,40) (845) (75,99)
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 6.047 3.490 1.319 (2.557) (42,29) (2.171) 62,21
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 48 (3.271) (1.346) (3.319) (6.915) 1.925 (58,85)
% Lợi nhuận từ HĐSXKD 217% 91% 54%
Từ bảng 4.7 ta thấy, lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty tăng giảm không ổn định qua 3 năm. Trong năm 2011, lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đạt 48 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 217% trên tổng lợi nhuận của Công ty. Sang năm 2012, khoản lợi nhuận này giảm xuống (3.271) triệu đồng, chiếm tỷ trọng 91% trên tổng lợi nhuận, giảm 6.915% so với năm 2011. Lợi nhuận giảm là do doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty giảm 41,53%, chi phí bán hàng giảm 22,40%, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng giảm 42,29%, so với năm 2011. Doanh thu thuần trong năm 2012 giảm là do chi nhánh Công ty nhận rất ít hợp đồng cung cấp vật liệu xây dựng vì vậy mà doanh thu năm 2012 liên tục giảm. Tuy doanh thu giảm nhưng giá vốn hàng bán cũng giảm đến 33,23% vì thế mà khoản lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm 2012 giảm mạnh 3.271 triệu đồng.
Năm 2013, lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đã giảm xuống 1.346 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 54% trên tổng lợi nhuận, tăng 1.925 triệu đồng so với năm 2012. Lợi nhuận tăng so với năm 2012 là do: giá vốn giảm 38,92%, chi phí bán hàng giảm 75,99%, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng giảm 62,21% hơn năm 2012. Nguyên nhân chi phí giảm như vậy là do Công ty muốn cắt giảm chi phí, giảm các hoạt động xúc tiến bán hàng như quảng cáo, chi phí tiếp khách ở bộ phận bán hàng, hoa hồng cho người môi giới và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng giảm hơn trước vì thế mà doanh thu có giảm nhưng các khoản chi phí cũng giảm nhiều nên đã làm cho lợi nhuận có phần tăng hơn so với năm 2012. Lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2013 giảm ít hơn so với năm 2012 nhưng cũng kéo theo tổng lợi nhuận giảm xuống. Vì trong năm 2013 chi phí hoạt động tài chính đã giảm khá nhiều. Nhìn chung qua 3 năm lợi nhuận của Công ty đã giảm xuống rất nhiều cộng thêm giai đoạn này tình hình kinh tế suy thoái, các công trình xây dựng bị trì trệ, thu nhập của người dân bị giảm sút nên họ không còn bỏ nhiều tiền ra để xây dựng nhà cửa vì vậy mà lợi nhuận của Công ty giảm và rất thấp.
4.4.3.2 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính và hoạt động khác
Bảng 4.8 Tình hình lợi nhuận từ hoạt động tài chính và hoạt động khác của Công ty qua 3 năm (2011 – 2013)
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn: Phòng tài chính kế toán Công ty Cổ phần Thầu Vân (Trích bảng báo cáo kết quả kinh doanh năm 2011 – 2013).
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2012/2011
Chênh lệch 2013/2012 2011 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Doanh thu hoạt động tài chính 3,65 7,43 0,94 3,78 103,87 (6,49) (87,35)
Chi phí tài chính 46,45 2.972 1.137 2.926 6.298 (1.835) (61,74)
1. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính (42,80) (2.965) (1.136) (2.922) 6.827 1.829 (61,69)
% Lợi nhuận từ hoạt động tài chính (194%) 82% 46%
Thu nhập khác 17,75 29.769 - 29.751 167.613 (29.769) (100)
Chi phí khác - 27.140 - 27.140 - (27.140) (100)
2. Lợi nhuận khác 17,75 2.629 - 2.611 14.711 (2.629) (100)
% Lợi nhuận khác 80,46% 73% -
Lợi nhuận hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu là thu lãi tiền gửi Ngân hàng và chi trả lãi vay. Dựa vào bảng số liệu 4.8 cho thấy hoạt động tài chính của Công ty không mang lại lợi nhuận. Năm 2012, lợi nhuận từ hoạt động tài chính giảm 6.827% so với năm 2011. Năm 2013 tăng 61,69% so với năm 2012. Vì công ty sử dụng nhiều vốn vay để hoạt động kinh doanh nên đã làm cho lợi nhuận của hoạt động từ hoạt động tài chính của Công ty 3 năm qua luôn bị lỗ.
Lợi nhuận khác là khoản chênh lệch giữa doanh thu hoạt động khác và chi phí khác. Qua bảng 4.8, năm 2011, lợi nhuận hoạt động khác là 17,75 triệu đồng chiếm tỷ trọng 80,46% trên tổng lợi nhuận. Sang năm 2012, lợi nhuận hoạt động khác là 2.629 triệu đồng chiếm tỷ trọng 73% trên tổng lợi nhuận, tăng 2.611 triệu đồng, tỷ lệ tăng 14.711% so với năm 2011. Nguyên nhân khoản tăng này là do trong năm 2012 Công ty có giảm một số tài sản cố định là bãi cát đá, bờ kè, nhà kho, một số xe như: xe tải, ôtô, xe bê tông, xe nâng,… Công ty còn giảm một số TSCĐ là quyền sử dụng đất và nhượng bán một số thửa đất nên đã làm cho lợi nhuận từ hoạt động trong năm 2012 tăng cao. Năm 2013 lợi nhuận hoạt động khác giảm 2.629 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ giảm 100% so với năm 2012. Do trong năm 2013 Công ty không có các khoản thu nhập từ hoạt động khác. Lợi nhuận khác của Công ty chủ yếu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, thu từ bán phế liệu, được hoàn thuế GTGT,… Lợi nhuận khác chiếm tỷ lệ tương đối trong tổng lợi nhuận nên phần lớn lợi nhuận này có ảnh hưởng nhiều đến sự tăng hay giảm của tổng lợi nhuận.