Dự toán các khoản chi phí và doanh thu của dự án điều được Công ty thu
thập từ các nhà cung ứng và các Công ty có cùng công nghệ cũng như dây chuyền sản xuất trong lĩnh vực sản xuất bột cá với dự toán như sau:
Dự toán tổng chi phí giả định các chi phí không đổi qua các năm để thuận tiện cho việc phân tích.
+ Chi phí nguyên vật liệu chính được tính (Bảng 4.21) + Vật liệu phụ bao bì : 250đ/kg thành phẩm
+ Lương công nhân bình quân : 3.000.000đ/tháng (10 công nhân) + BHXH, y tế : 23% x lương
+ Bảo trì sửa chữa : 4% x tổng vốn TSCĐ + Chi phí sản xuất phân xưởng : 0,8% x doanh thu + Chi phí quản lý : 0,3% x doanh thu + Chi phí bốc xếp, vận chuyển : 0,8% x doanh thu + Khấu hao TSCĐ
Thiết bị : 12% x 6.008.030 Xây lắp : 4% x 5.991.970
+ Lãi vay ngắn hạn : 19% x vốn lưu động hàng năm
+ Lãi vay dài hạn : 18% x Số nợ dài hạn còn lại trong năm + Cổ tức hàng năm : 16%/ năm
Bảng 4.23 Chi phí dự án Đơn vị tính: 1.000đồng
Khoản mục chi phí Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5 Năm 6
NVL chính 33.928.125 38.561.875 41.043.750 45.677.500 45.677.500 45.677.500 Vật liệu phụ bao bì 937.500 1.062.500 1.125.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 Lương công nhân 360.000 360.000 360.000 360.000 360.000 360.000 BHXH, BHYT, KPCĐ 79.200 79.200 79.200 79.200 79.200 79.200 Bảo trì sửa chữa 480.000 441.574 323.148 284.722 246.297 207.871 Khấu hao TSCĐ 960.642 960.642 960.642 960.642 960.642 960.642 - Thiết bị 720.964 720.964 720.964 720.964 720.964 720.964 - Nhà xưởng 239.678 239.678 239.678 239.678 239.678 239.678 Chi phí quản lý PX 293.963 331.726 351.133 388.896 388.896 388.896 Lãi vay ngắn hạn 1.140.000 1.140.000 1.140.000 1.140.000 1.140.000 1.140.000 Lãi vay dài hạn 1.080.000 925.200 770.400 615.600 640.800 306.000 Chi phí quản lý công ty 119.812 136.387 145.575 162.1500 162.1500 162.1500 Chi phí vận chuyển 319.5000 363.700 388.200 432.400 432.400 432.400 Tổng cộng 39.698.743 44.362.805 46.687.049 51.351.111 51.337.578 50.964.045
Nguồn: Phòng Kinh tế - Kế hoạch Công ty Sóc Trăng E-tech
Dự toán doanh thu của các năm được tính như sau:
- Đơn giá được Công ty căn cứ vào giá bán của các công ty sản xuất bột cá trên thị trường và để thuận tiện cho việc lập kế hoạch doanh thu qua từng năm Công ty xin lấy giá bán cố định là 10,65 ng.đ.
- Tổng doanh thu = Giá bán x Sản lượng dự toán
Từ công thức trên ta lập được bảng doanh thu của dự án như sau:
Bảng 4.24 Doanh thu dự án Đơn vị tính: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5 Năm 6
Sản lượng (kg) 3.750.000 4.250.000 4.500.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000
Giá bán 10,65 10,65 10,65 10,65 10,65 10,65
DT 39.937.750 45.262.500 47.925.000 53.250.000 53.250.000 53.250.000
Từ dự toán doanh thu và chi phí sẽ giúp Công ty đưa ra được dự trù lãi lỗ hàng năm như sau:
Bảng 4.25 Dự trù lãi lỗ hàng năm Đơn vị tính: 1.000đồng
Chỉ tiêu Năm 1 Năm 2 Năm 3 Năm 4 Năm 5 Năm 6
Tổng doanh thu 39.937.750 45.262.500 47.925.000 53.250.000 53.250.000 53.250.000 Tổng chi phí 39.698.743 44.362.805 46.687.049 51.351.111 51.337.578 50.964.045 LN thuần 238.756 1.099.694 1.837.950 2.698.888 2.712.421 3.085.954 Trích 50% trả gốc
ngân hàng 119.378 549.847 918.975 1.349.444 1.356.210 1.542.977
Nguồn: Phòng Kinh tế - Kế hoạch Công ty Sóc Trăng E-tech
Sau khi tính toán lợi nhuận thuần tăng dần qua các năm, ngay năm đầu tiên đã có lợi nhuận là: 238.756.000 đồng và sau tăng lên các năm, đến năm thứ 3 là 1.837.950.000 đồng. Điều này cho thấy dự án có hiệu quả. Tuy nhiên, để đánh giá tính khả thi của dự án không thể dựa vào chỉ tiêu lợi nhuận mà còn dựa vào các chỉ tiêu khác để đánh giá.