Để dự toán sản lượng sản xuất ta sẽ dựa vào các yếu tố đã nêu ở trên thông qua việc thu thập số liệu từ phòng Kinh tế - Kế hoạch của Công ty và số liệu từ các nguồn thống kê trên internet như sau:
4.2.1.1 Dự toán sản lượng năm 2010
Tỷ lệ lạm phát trong năm 2010 được chính phủ dự đoán không cao hơn 7%. Trong khi đó, chính phủ lại đồng thời cho phép nâng giá than, giá điện sẽ
được quyết định tăng vào ngày 1/3 năm 2010, bởi vì giá than tăng thì chắc chắn là giá điện sẽ tăng, chúng ta đều biết là tỷ giá đã được điều chỉnh lên thì sẽ tác động đến tất cả các hàng nhập khẩu của Việt Nam, từ xăng dầu đến sợi đến phôi thép cho đến tất cả các mặt hàng khác. Và trước dự đoán của Ngân hàng Thế giới (Worldbank) thì trong năm 2010 tỷ lệ lạm phát sẽ tăng cao (khoảng 0,75 lần so với năm 2009 tương đương mức lạm phát nằm khoảng 11,1%).
Tác động tăng lương của chính phủ với mức lương trong năm 2010 sẽ được nâng lên đối với khu vực 3 là từ 690.000 đồng tăng lên 810.000 đồng tương đương tăng khoảng 17 %, với chi phí tăng sẽ tác động trực tiếp vào chi phí sản xuất cũng như sản lượng sản xuất, nếu chi phí tăng mà Công ty không tranh thủ được nguồn vốn sản xuất buộc Công ty phải giảm sản lượng cũng như lợi nhuận.
Sức mua và đối thủ cạnh tranh là một trong những yếu tố quyết định đến sản lượng sản xuất của Công ty, biết sức mua sản phẩm của Công ty cũng phụ thuộc vào diện tích nuôi thủy sản nếu diện tích giảm, sẽ làm cho sản lượng của Công ty giảm theo, nếu Công ty không nắm bắt được điều này sẽ làm cho lượng hàng bị tồn đọng và hư hỏng trong thời gian dài. Do quá trình thực hiện đề tài trong thời gian ngắn không đủ khả năng khảo sát toàn diện về khách hàng cũng như diện tích mặt nước áo nuôi của họ. Do đó, đề tài xin lấy số liệu dự đoán của các Sở Nông nghiệp cũng như Hiệp hội Thủy sản Việt Nam để làm dự toán cho năm N+1. Theo dự đoán của Sở Nông nghiệp Sóc Trăng diện tích mặt ao nuôi tôm trong địa bàn tỉnh Sóc Trăng trong năm 2010 tăng khoảng 2% so với năm trước, được biết diện tích mặt ao năm 2009 vào khoảng 44.477 ha, và diện tích ao nuôi cá basa trong năm 2010 tăng khoảng 3% so với năm 2009 vào khoảng 11.420 ha.
Sản lượng dự toán của năm 2010 được căn cứ vào diện tích dự toán của năm 2010.
- Được biết sản lượng bán ra của sản phẩm Sotom trong năm 2009 là 920.000 kg và diện tích mặt nước trong năm được Sở Nông nghiệp Sóc Trăng báo cáo vào khoảng 44.856 ha, từ diện tích trên ta có thể tính ra được sản
lượng dự toán của năm 2010 qua cách tính như sau:
SL DT năm 2010 =
SL dự toán năm 2010 =
Diện tích dự đoán năm 2010 x SL thực tế năm 2009 Diện tích thực tế năm 2009
44.477 x 920.000 44.586
- Sản lượng bán ra của sản phẩm Soca trong năm 2009 là 4.108.800 kg và diện tích mặt nước trong năm được Sở Nông nghiệp Sóc Trăng báo cáo vào khoảng 11.088 ha, từ diện tích trên ta có thể tính ra được sản lượng dự toán của năm 2010 và cũng được tính theo công thức trên.
SL dự toán năm 2010 =
Từ dự toán sản lượng của hai mặt hàng ta có thể lập bảng như sau: Bảng 4.1 Dự toán sản lượng năm 2010
Chỉ tiêu Đợn vị tính Thự tế năm 2009 Dự toán năm 2010 SP Sotom Tỷ lệ lạm phát % 6,88 11 Tỷ lệ tăng lương % 27,7 17 Diện tích ao nuôi ha 44.586 44.477 Sản lượng sản xuất kg 920.000 917.751 SP Soca Tỷ lệ lạm phát % 6,88 11 Tỷ lệ tăng lương % 27,7 17 Diện tích ao nuôi ha 11.088 11.420 Sản lượng sản xuất kg 4.108.800 4.231.827
Nguồn: Phòng Kinh tế - Kế hoạch Công ty Sóc Trăng E-tech
Dự toán sản lượng năm 2010 căn cứ vào diện tích dự đoán bên cạnh các số liệu phân tích khác như tỷ lệ lạm phát và tác động của Chính phủ sẽ làm căn cứ cho công tác lập kế hoạch linh hoạt một cách chính xác và cụ thể hơn nhằm giúp cho Công ty huy động kiệp thời nguồn tài chính phục vụ cho công tác sản xuất cũng như công tác quản lý.
4.2.1.2 Dự toán sản lượng năm 2011
Dự toán sản lượng năm 2011 cũng giống như dự toán của năm 2010. Về tỷ lệ lạm phát: theo nghiên cứu của Ngân hàng Thế giới (Worldbank) thì lạm phát trong năm 2011 sẽ đạt trên hai con số và có mức tăng so với năm 2010 khoảng 0,5 lần cụ thể tăng khoảng 17,6%.
Tác động tăng lương của Chính phủ mức lương năm 2011 sẽ nâng lên 1.050.000 đồng tương đương tăng khoản 29,6%.
Diện tích nuôi theo dự đoán của Sở Nông nghiêp tỉnh Sóc Trăng thì trong năm 2011 diện tích nuôi tôm tăng khoảng 1,5% so với năm 2010 tương
11.420 x 4.108.800 11.088
đương khoảng 45.596 ha, và diện tích nuôi cá basa tăng khoảng 1,2% tương đương tăng khoảng 12.128 ha.
Cũng căn cứ vào diện tích nuôi để lập dự toán sản lượng năm 2011 như sau:
- Sản lượng dự toán thức ăn Sotom.
SL dự toán năm 2011 =
- Sản lượng dự toán thức ăn Soca
SL dự toán năm 2011 =
Ta có bảng lập dự toán năm 2011 sau: Bảng 4.2 Dự toán sản lượng năm 2011
Chỉ tiêu Đợn vị tính Thự tế năm 2010 Dự toán năm 2011 SP Sotom Tỷ lệ lạm phát % 11,75 17,6 Tỷ lệ tăng lương % 17 29,6 Diện tích ao nuôi ha 44.284 45.596 Sản lượng sản xuất kg 986.400 1.015.624 SP Soca Tỷ lệ lạm phát % 11,75 17,6 Tỷ lệ tăng lương % 17 29,6 Diện tích ao nuôi ha 11.984 12.128 Sản lượng sản xuất kg 4.308.000 4.359.765
Nguồn: Phòng Kinh tế - Kế hoạch Công ty Sóc Trăng E-tech
So về dự toán sản lượng năm 2011 có mức tăng hơn so với năm 2010 cụ thể: đối với sản phẩm Sotom tăng hơn 97.800 kg, tương đương tăng khoảng 10%, còn sản phẩm Soca tăng hơn 127.900 kg, tương đương tăng khoảng 3%. Qua con số trên cho ta thấy thị trường tiêu thụ sản phẩm vẫn ổn định mặc dù tỷ lệ lạm phát tăng cao nhưng nhu cầu nhập khẩu thủy sản của các nước Châu Âu đối với Việt Nam khá ổn định đã kéo theo diện tích ao nuôi cũng như sản lượng sản xuất của Công ty tăng cao.
12.128 x 4.308.000 11.984 = 4.359.765 kg 45.596 x 986.400 44.284 = 1.015.624 kg
4.2.1.3 Dự toán sản lượng năm 2012
Dự toán sản lượng năm 2012 cũng giống như dự toán của năm 2010 và năm 2011.
Về tỷ lệ lạm phát: Cũng theo nghiên cứu của Ngân hàng Thế giới (Worldbank) thì lạm phát trong năm 2012 sẽ giảm, theo phân tích HSBC, J.P.Morgan và Citigroup lạm phát năm 2012 đạt khoảng 10%.
Tác động tăng lương của Chính phủ: Theo Nghị định số 70/2011/NĐ-CP thì mức lương mức lương năm 2012 sẽ nâng lên 1.550.000 đồng, tương đương tăng khoảng 47,6%.
Cũng theo dự đoán của Sở Nông nghiêp tỉnh Sóc Trăng thì trong năm 2011 diện tích nuôi tôm giảm khoảng 10% so với năm 2010 tương đương giảm khoảng 45.793 ha, và diện tích nuôi cá basa giảm khoảng 20% tương đương giảm khoảng 10.772 ha.
Dự toán sản lượng năm 2012 cũng căn cứ vào diện tích nuôi để lập dự toán sản lượng như sau:
- Sản lượng dự toán thức ăn Sotom.
SL dự toán năm 2012 =
- Sản lượng dự toán thức ăn Soca
SL dự toán năm 2012 =
Cũng từ việc lập dự toán sản lượng ta có bảng lập dự toán năm 2012 như sau: 10.772 x 4.806.650 13.466 = 3.845.034 kg 45.793 x 1.097.460 50.882 = 987.696 kg
Bảng 4.3 Dự toán sản lượng năm 2012 Chỉ tiêu Đợn
vị tính Thự tế năm 2011 Dự toán năm 2012 SP Sotom Tỷ lệ lạm phát % 18,58% 10 Tỷ lệ tăng lương % 29,6 47,6 Diện tích ao nuôi ha 50.882 45.793 Sản lượng sản xuất kg 1.097.460 987.696 SP Soca Tỷ lệ lạm phát % 18,58% 10 Tỷ lệ tăng lương % 29,6 47,6 Diện tích ao nuôi ha 13.466 10.772 Sản lượng sản xuất kg 4.806.650 3.845.034
Nguồn: Phòng Kinh tế - Kế hoạch Công ty Sóc Trăng E-tech
Từ các dự toán sản lượng mà nhà quản trị dễ dàng lập dự toán chi phí một cách có hiệu quả hơn và dể kiểm soát được chi phí thông qua dự toán đã lập trước đó. Căn cứ váo sản lượng kế toán quản trị sẽ lập các loại dự toán chi phí như: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung trực tiếp.