- Phương pháp khảo sát:
+ Phỏng vấn các kiểm toán viên chính, gửi bảng câu hỏi phỏng vấn đến công ty kiểm toán, thu thập, phân tích, đánh giá các tài liệu thu thập được liên quan
đến việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát trong kiểm toán BCTC.
+ Tham khảo kết quả kiểm tra tình hình hoạt động của 30 Công ty kiểm toán năm 2011 của VACPA (Đây là báo cáo gần nhất của VACPA tính tới thời
điểm hiện tại vì VACPA chưa công bố kết quả kiểm tra tình hình hoạt động của 30 Công ty kiểm toán năm 2012).
- Đối tượng khảo sát: Là những công ty kiểm toán vừa và nhỏ Việt Nam hiện nay (với tiêu chí: Công ty kiểm toán có doanh thu từ 100 tỷđồng trở lên thuộc quy mô lớn, doanh thu từ trên 10 tỷ đồng đến dưới 100 tỷ đồng thuộc quy mô vừa và doanh thu dưới 10 tỷđồng thuộc quy mô nhỏ) được khảo sát thành 2 nhóm chính như sau:
+ Nhóm 1: Nhóm các công ty được kiểm toán các Công ty niêm yết (gồm 09 công ty)
+ Nhóm 2: Nhóm các công ty không được kiểm toán các Công ty niêm yết (gồm 15 công ty)
Bảng câu hỏi (Phụ lục 04) gồm 58 câu hỏi liên quan đến các vấn đề sau:
9 Tìm hiểu sơ bộ về công ty được khảo sát (loại hình, quy mô công ty, cơ cấu khách hàng được kiểm toán, có là thành viên của Hãng kiểm toán quốc tế
nào không? Có được kiểm toán các công ty niêm yết 2013 không?...) nhằm giúp cho người viết có cái nhìn tổng thể vềđối tượng được khảo sát.
9 Tìm hiểu về cách thức thực hiện trong thực tế của các công ty kiểm toán đối với việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát trong suốt quá trình kiểm toán BCTC (thông qua mức độ quan tâm đến các yếu tố để tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng).