-Sổ cái tài khoản 111 (phụ lục 2) Nhận xét:
Về chế độ kế toán
-Về chứng từ kế toán: công ty tuân thủ và thực hiện theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC của Bộ Tài chính. Do công ty sử dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính nên việc thiết kế các mẫu chứng từ điều làm đúng mẫu quy định theo quyết định 15 và có đủ số lƣợng các chứng từ bắt buộc liên quan tới kế toán tiền mặt tại quỹ nhƣ: phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền,... Các thông tin trên chứng từ đƣợc kế toán cập nhật vào máy dựa trên chứng từ gốc đã đƣợc kiểm tra thông tin và lƣu chứng từ tại bộ phận kế toán. Việc cập nhật đƣợc thực hiện theo trình tự thời gian chứng từ phát sinh đƣợc thực hiện một cách đầy đủ, các thông tin trên phiếu thu đƣợc cập nhật đầy đủ nhƣng bên cạnh đó có một số phiếu chi chƣa cập nhật đầy đủ thông tin trên mẫu nhƣ thiếu địa chỉ, tên khách hàng, thiếu chữ ký của giám đốc,... các chứng từ gốc kèm theo phiếu thu hoặc phiếu chi đƣợc kế toán thực hiện đầy đủ và chính xác. Số lƣợng chứng từ đầy đủ và đƣợc đóng thành quyển lƣu tại bộ phận kế toán.
-Về sổ sách kế toán: việc thực hiện công tác kế toán bằng phần mềm kế toán đƣợc thiết kế dựa trên quy định của Bộ Tài chính nên việc mẫu sổ thông tin bắt buộc điều thực hiện tốt, công ty cũng mở đủ các sổ sách giúp công tác kế toán đƣợc thực hiện tốt.
-Phản ánh nghiệp vụ vào sổ sách: do kế toán chỉ cập nhật vào phiếu thu hoặc phiếu chi thì phần mềm tự động cập nhật vào các sổ có liên quan nên việc ghi sổ trở nên tiết kiệm thời gian hơn so với công tác kế toán bằng thủ công, đƣợc thực hiện một cách chính xác, kịp thời và đúng nguyên tắc, nguyên lý kế toán vào các sổ kế toán có liên quan. Nhƣng do phần mềm tự làm nên việc kế toán có cập nhật sai về số tiền hay nội dung thì cũng khó phát hiện.
47
Về tổ chức công tác kế toán: các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày liên quan tới kế toán tiền mặt tại quỹ đƣợc kế toán tổ chức và thực hiện tốt, các chứng từ gốc cũng nhƣ phiếu thu hoặc phiếu chi đƣợc kế toán cập nhật, in ra cuối kỳ hoặc theo yêu cầu đầy đủ số lƣợng, nhƣng do trong một tháng có rất nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà việc in chứng từ đƣợc thực hiện vào cuối tháng nếu không có yêu cầu khác của nhà quản lý thì công việc đối chiếu số lƣợng nghiệp vụ cũng nhƣ tính xác thực trở nên khó khăn với kế toán viên.