đầu năm nay tăng mạnh.
Doanh thu quầy xu 6 tháng đầu năm 2013 đã giảm 20,89% so với cùng kỳ, nguyên nhân do đây là khoản doanh thu chiếm tỷ trọng khá thấp (dưới 2%) trong tổng doanh thu nên công ty không chú ý nhiều đến khoản doanh thu này trong khi công nghệ ngày càng phát triển nênđã làm doanh thu của khoản mục này giảm.
Doanh thu là một chỉ tiêu vô cùng quan trọng vì nó phản ánh kết quả của quá trình tiêu thụ của công ty, thông qua sự biến động của doanh thu sẽ một phần cho ta biết được tình hình hoạt động của công ty có hiệu quả hay không. Vì vậy muốn tăng doanh thu và có khả năng cạnh tranh với các đối thủ khác thì công ty nên có chính sách khuyến mãi, quảng cáo hơn nữa.
4.2.2 Phân tích tình hình doanh thu nhóm theo mặt hàng bán lẻ chủ yếu yếu
4.2.2.1 Phân tích tình hình doanh thu nhóm mặt hàng bán lẻ của công ty trong 3 năm 2010 - 2012
Cơ cấu doanh thu theo nhóm mặt hàng bán lẻ qua 3 năm
Dưới hình thức kinh doanh thương mại chuyên về bán sỉ và lẻ hàng hóa với đầy đủ các loại sản phầm như: hàng tiêu dùng, mỹ phẩm, đồ dùng gia đình,… với thế mạnh là bán lẻ cho người tiêu dùng nên doanh thu từ hoạt động này sẽ có ảnh hưởng rất lớn đến tình hình thực hiện doanh thu của công ty cũng như góp phần làm ảnh hưởng đến kết quả hoạt động của công ty. Để hiểu sâu hơn về mức độ ảnh hưởng của khoản doanh thu này ta sẽ tiến hành phân tích tình hình doanh thu theo mặt hàng bán lẻ chủ yếu như sau:
Bảng 4.4: Tình hình doanh thu theo nhóm mặt hàng bán lẻchủ yếu của công ty trong 3 năm 2010 – 2012
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh l2011/2010ệch Chênh l2012/2011ệch
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị T(%)ỷ lệ Giá trị T(%)ỷ lệ
Lương thực-thực phẩm 32.598.147.187 62,93 46.911.739.888 68,12 47.862.006.611 67,97 14.313.592.701 43,91 950.266.723 2,03 Hàng tiêu dùng gia đình 12.851.740.533 24,81 13.931.657.339 20,23 14.139.607.073 20,08 1.079.916.807 8,40 207.949.734 1,49 Mỹ phẩm 3.537.984.193 6,83 2.713.333.164 3,94 2.570.197.501 3,65 (824.651.029) (23,31) (143.135.664) (5,28) Sản phẩm khác 2.812.775.135 5,43 5.309.593.578 7,71 5.844.558.700 8,30 2.496.818.443 88,77 534.965.122 10,08 Tổng DT từ bán lẻ 51.800.647.048 100 68.866.323.970 100 70.416.369.885 100 17.065.676.922 32,94 1.550.045.915 2,25
Năm 2010 doanh thu từ nhóm mặt hàng lương thực - thực phẩm đây là nhóm mặt hàng thiết yếu nên chiếm tỷ trọng tương đối lớn 62,93% trong cơ cấu tổng doanh thu, và sản phẩm đứng hàng thứ hai là đồ dùng gia đình chiếm tỷ trọng cũng khá cao trong cơ cấu, hai nhóm mặt hàng còn lại là mỹ phẩmvà sản phẩm khác chiếm tỷ trọng tương đối thấp.
Đến năm 2011 tỷ trọng doanh thu về lương thực – thực phẩm và sản phẩm khác đã tăng lên so với 2010, tỷ trọng nhóm mặt hàng tiêu dùng gia đình và mỹ phẩm thì đã giảm trong giai đoạn này. Nguyên nhân tỷ trọng của mặt hàng lương thực – thực phẩm và sản phẩm khác tăng trong khi các mặt hàng còn lại giảm là do trong năm này công ty đã áp dụng các chính sách chọn đúng mặt hàng, đúng thời điểm để khuyến mãi nên công ty đã có sự điều chỉnh về kết cấu mặt hàng như trong tháng tết công ty sẽ đa dạng hóa các loại bánh mứt để người tiêu dùng có nhiều sự lựa chọn đồng thời sẽ kèm theo các chương trình khuyến mãi vì vậy mà doanh số bán của những mặt hàng thiết yếu như lương thực – thực phẩm tăng mạnh trong năm này nên đã đẩy tỷ trọng của nhóm mặt hàng này tăng lên.
Sang năm 2012 tỷ trọng doanh thu từ nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm đã giảm chỉ riêng nhóm sản phẩm khác tỷ trọng của nó lại tiếp tục tăng. Nguyên nhân do ở năm này tình hình tiêu thụ của công ty tăng chậm vì sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp cùng ngành ngày càng nhiều nên doanh thu từ các mặt hàng thiết yếu như lương thực – thực phẩm chịu ảnh hưởng nhiều nhất, bên cạnh đó trong năm này công ty tăng kết cấu các mặt hàng của nhóm khác như mở thêm quầy tô tượng,…nên tốc độ tăng trưởng nhóm mặt hàng khác nhanh hơn nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm vì vậy tỷ trọng của nhóm mặt hàng khác đãtăng và tỷ trọng của nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm đã giảm, về hai nhóm sản phẩm của đồ dùng gia đình và mặt hàng mỹ phẩm thay đổi không nhiều nên tỷ trọng của hai nhóm mặt hàng này thì tương đối ổn định tỷ trọng tăng giảm không nhiều so với cùng kỳ năm trước.
So sánh doanh thu theo nhóm mặt hàng bán lẻ qua 3 năm
Qua phân tích trên ta thấy hầu hết các chỉ tiêu đều có sự tăng giảm không ổn định về tỷ trọng trong đó tỷ trọng của mặt hàng lương thực – thực phẩm là nhân tố quyết định và ảnh hưởng đến tổng doanh thu từ bán lẻ hàng hóa. Do đó tốc độ tăng của nó sẽ đóng góp rất lớn trong sự tăng trưởng của tổng doanh thu. Cụ thể:
Dựa vào bảng số liệu phân tích chung tình hình doanh thu của các nhóm mặt hàng bán lẻta thấy doanh thu của công ty tăng điều theo các năm. Cụ thể
tổng doanh thu từ hoạt động này năm 2011 đã tăng 32,94% so với 2010 đến năm 2012 chỉ tăng 2,25% so với 2011.
Năm 2011, doanh thu từ nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm đã tăng rất nhanhso với năm 2010,sang năm 2012 chỉ tăng nhẹtốc độ tăng này chậm hơn rất nhiều so với 2011, nguyên nhân tốc độ tăng chậm dần là do sự cạnh tranh của các đối thủ bên ngoài ngày càng nhiều nên việc kinh doanh cũng trở nên khó khăn hơn nhất là trong lĩnh vực bán lẻ như hiện nay.
Doanh thu từ nhóm mặt hàng đồ dùng gia đình có xu hướng tăng như năm 2011 đã tăng 8,40% sang năm 2012 tốc độ tăng của mặt hàng này cũng chậm lại rất nhiều. Nguyên nhân trong năm công ty đã thực hiện đa dạng hóa nhiều sản phẩm để khách hàng có nhiều sự lựa chọn nên khách hàng đến mua những sản phẩm này cũng nhiều. Bên cạnh đó thì công ty cũng đã có những chính sách bán hàng như: Giới thiệu sản phẩm, giảm giá,…. nên đã thu hút được nhiều khách hàng đến mua sắm hơn. Nhưng do tình hình chung là ở năm 2012 công ty phải đối đầu với nhiều đối thủ canh tranh nên doanh thu củacác nhóm mặt hàng đều tăng chậm và nhóm mặt hàng đồ dùng gia đình cũng vậy.
Về doanh thu của mặt hàng mỹ phẩm có xu hướng giảm qua các năm vì đây là mặt hàng không cần thiết lắm trong cuộc sống nên những sản phẩm quá xa xỉ sẽ bán chậm hơn vì người tiêu dùng luôn có sự dè dặt hơn khi mua sắm những mặt hàng không thiết yếunày.
Còn doanh thu của sản phẩm khác có xu hướng tăng qua các năm và tốc độ tăng nhanh nhất là ở năm 2011 tốc nhưng sang năm 2012 tốc độ tăng không còn như giai đoạn trước. Nguyên nhân là do trong năm công ty đã chú trọng và quan tâmđầu tưnhiều vào một số sản phẩm thuộc nhóm này.
Qua phân tích ta thấy tình hình doanh thu từ bán lẻ của nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm chiếm vị trí chủ yếu trong tổng doanh thu bán lẻ qua các năm và tốc độ tăng của nhóm mặt hàng này đang rất chậm so với 2011 vì vậy sự tăng giảm của khoản mục doanh thu này sẽ ảnh hưởng đến tổng doanh thu cũng như tình hình lợi nhuận của công ty. Do đó công ty cần chú trọng hơn vào nhóm mặt hàng này và có biện pháp giải quyết kịp thời.
4.2.2.2 Phân tích tình hình doanh thu theo nhóm mặt hàng bán lẻ của công ty trong 6 tháng đầu năm 2012, 2013
Cơ cấu doanh thu theo nhóm mặt hàng bán lẻ củ công ty trong 6 tháng đầu năm2012 - 2013
Bảng 4.5: Tình hình doanh thu theo nhóm mặt hàng bán lẻ chủ yếu của côngtrong 6 tháng đầu năm 2012 và 2013
Đơn vị tính: đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty, 6 tháng đầu năm 2012, 2013
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 2013/2012 Giá trị % Giá trị % Giá trị Tỷ lệ (%)
Lương thực - thực phẩm 24.723.393.894 66,22 21.308.159.971 62,98 (3.415.233.923) (13,81) Hàng tiêu dùng gia đình 8.605.772.112 23,05 8.025.239.036 23,72 (580.533.076) (6,75) Mỹ phẩm 1.736.088.517 4,65 1.532.644.723 4,53 (203.443.794) (11,72) Sản phẩm khác 2.878.042.354 6,08 2.967.173.118 8,77 89.130.764 3,10
Qua phân tích trên ta đã thấy được sự biến động của tình hình doanh thu từ hoạt động bán lẻ trong giai đoạn 2010 – 2012. Để biết thêm về doanh thu của nhóm mặt hàng này trong giai đoạn gần đây ta đi vào tìm hiểu tình hình doanh thu của nhóm mặt hàng này trong 6 tháng đầu năm 2012 – 2013 như sau:
Trong 6 tháng đầu năm 2013 nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm chiếm tỷ trọng 66,22% đây là nhóm mặt hàng chiếm tỷ trọng cao nhất, kế đến là nhóm mặt hàng tiêu dùng gia đình chiếm tỷ trọng cao thứ hai 23,05%, hai nhóm mặt hàng còn lại chiếm tỷ trọng dưới 6%.
Đến 6 tháng đầu năm 2013 tỷ trọng các nhóm mặt hàng này đã có sự biến động, tỷ trọng nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm đã giảm, nguyên nhân do trong giai đoạn này doanh thu của nhóm mặt hàng này giảm mà doanh thu của nhóm sản phẩm khác tăng nên tỷ trọng nhóm mặt hàng khác cũng tăng làm tỷ trọng nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm giảm, hai nhóm mặt hàng còn lại tỷ trọng không thay đổi nhiều trong 6 tháng đầu năm nay.
Qua phân tích trên ta thấy tình hình doanh thu từ hoạt động bán lẻ luôn bị ảnh hưởng nhiều từ nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm và nhóm hàng tiêu dùng gia đình.
So sánh doanh thu theo nhóm mặt hàng bán lẻ trong 6 tháng đầu năm
Theo bảng số liệu ta thấy tình hình hoạt động bán lẻ của công ty trong 6 tháng đầu hầu hết các nhóm mặt hàng đều giảm cụ thể các khoản giảm này bị ảnh hưởng nhiều từ nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm vì doanh thu từ nhóm mặt hàng này chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng doanh thu bán lẻ. Bên cạnh đó nhóm mặt hàng tiêu dùng gia đình, mặt hàng mỹ phẩm cũng giảm trong giai đoạn này. Trong khi những nhóm mặt hàng trên trong giai đọan này đều có xu hướng giảm thì doanh thu của nhóm sản phẩm khác lại tăng tuy nhiên do chiếm tỷ trọng thấp nên sức ảnh hưởng của nó không nhiều đến tổng doanh thu từ bán lẻ.
Nguyên nhân dẫn đến tình trạng trên là do doanh số bán trong giai đoạn này giảm vì sức mua của người tiêu dùng không còn như trước, mặt khác công ty cũng bị mất một lượng khách hàng thường xuyên, khi có sự xuất hiện thêm các doanh nghiệp cùng ngành như Big C đang là đối thủ đáng quan tâm hàng đầu của công ty vì từ khi có sự xuất hiện của doanh nghiệp này thì tình hình kinh doanh của công ty giảm đáng kể mặt dù doanh thu các năm trước có tăng nhưng phần lớn là do giá bán tăng vì giá cả đầu vào của một số mặt hàng tăng
tăng nhiều, trong khi đó các chính sách khuyến mãi, giới thiệu sản phẩm của công ty chưa được đầu tư sâu, công ty chưa quan tâm nhiều vào việc nâng cao khả năng cạnh tranh của mình trên thị trường nên khả năng cạnh trạnh chưa cao dẫn đếndoanh số bán hàng có xu hướng giảm đáng kể.
Qua phân tích tình hình doanh thu của nhóm mặt hàng bán lẻ trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012 – 2013 ta thấy nhóm doanh thu này cũng chịu ảnh hưởng nhiều từ nhóm mặt hàng lương - thực phẩm vì vậy công ty cần có biện pháp để cải thiện tình trạng này trong giai đoạn tới.
4.2.3 Phân tích tình hình doanh thu nhóm mặt hàng bán sỉ chủ yếu
4.2.3.1 Phân tích tình hình doanh thu của công ty trong 3 năm 2010- 2012
Cơ Cấu doanh thu theo nhóm mặt hàng bán sỉ qua 3 năm
Theo bảng số liệu ta thấy trong hoạt động bán sỉ thì tỷ trọng các nhóm mặt hàng này cũng có sự biến động qua các năm.
Năm 2010 tỷ trọng nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm chiếm tỷ trọng cao nhất, nhóm mặt hàng tiêu dùng gia đình cũng chiếm tỷ trọng khá cao, kế đến là nhóm mỹ phẩm và cuối cùng là nhóm sản phẩm khác chiếm tỷ trọng rất thấp.
Năm 2011 tỷ trọng nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm và mỹ phẩm đã có sự thay đổi, nguyên nhân là do một số sản phẩm của nhóm lương thực – thực phẩm trong năm này bán rất chạy như mì gói đây là nhóm sản phẩm rất đa dạng và có doanh số bán rất cao nên tốc độ tăng doanh thu của nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm trong năm nhanh hơn nhóm mỹ phẩm vì vậy mà tỷ trọng của nhóm lương thực – thực phẩm tăng còn nhóm mỹ phẩm đã giảm, hai nhóm mặt hàng còn lại thì có sự thay đổi không nhiều trong giai đoạn này.
Sang năm 2012 tỷ trọng của nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm đã giảm, tỷ trọng nhóm hàng tiêu dùng gia đình đã tăng nhanh trong giai đoạn này. Nguyên nhân doanh thu của nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm giảm vì trong năm này công ty gặp nhiều khó khăn về sự cạnh tranh của thị trường nên doanh số bán của nhóm mặt hàng này giảm rất nhanh nên tỷ trọng của nhóm lương thực – thực phẩm đã giảm nhiều trong giai đoạn này. Hai nhóm mặt hàng mỹ phẩm và sản phẩm khác thì tỷ trọng của nó không biến động nhiều trong giai đoạn này
Bảng 4.6: Tình hình doanh thu theo nhóm mặt hàng bán sỉchủ yếu của công ty trong 3 năm 2010– 2012
Đơn vị tính: đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty, 2010, 2011, 2012
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010
Chênh lệch 2012/2011 Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị T(%)ỷ lệ Giá trị T(%)ỷ lệ
Lương thực - thực phẩm 1.800.921.352 57,78 2.333.614.112 59,38 557.505.390 54,52 532.692.760 29,58 (1.776.108.723) (76,11) Hàng tiêu dùng gia đình 1.004.875.465 32,24 1.273.702.145 32,41 377.737.511 36,94 268.826.680 26,75 (895.964.634) (70,34) Mỹ phẩm 268.049.907 8,60 281.778.599 7,17 75.056.668 7,34 13.728.692 5,12 (206.721.930) (73,36) Sản phẩm khác 43.012.659 1,38 40.871.652 1,04 12.270.845 1,20 (2.141.008) (4,98) (28.600.807) (69,98) Tổng DT bán sỉ 3.116.859.384 100 3.929.966.508 100 1.022.570.414 100 813.107.124 26,09 (2.907.396.094) (73,98)
So sánh doanh thu theo nhóm mặt hàng bán sỉ
Doanh thu từ hoạt động bán lẻcủa công ty trong giai đoạn này thì tương đối
tốt và luôn tăng, còn doanh thu từ hoạt động bán sỉ thì như thế nào ta sẽ đi sâu
vào phân tích tình hình doanh thu của hoạt động này như sau:
Tình hình doanh thu bán sỉ của công ty có sự biến động không ổn định qua các năm cụ thể tổng doanh thu này tăng ở năm 2011 nhưng sang năm 2012 có xu hướng giảm mạnh.
Để biết nguyên nhân ảnh hưởng đến tổng doanh thu từ hoạt động này trước
tiên ta tìm hiểu doanh thu của nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm đây là nhóm mặt hàng thiết yếu nên nó luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong các hình thức
dù bán sỉ hay bán lẻ. Doanh thu của nhóm mặt hàng này cũng tăng mạnh ở năm
2011. Hầu hết các lĩnh vực hoạt động của công ty ở năm này đều có hiệu quả nên doanh thu củacác nhóm mặt hàng đều tăng. Nguyên nhân do trong năm này công
ty đã áp dụng chính sách như đã trình bày ở trên là chọn đúng mặt hàng, đúng
thời điểm để khuyến mãi nên côngty đã khá thành công với chính sách này. Tuy nhiên sang năm 2012 do sự xuất hiện của siêu thị Big C đã làm ảnh hưởng rất lớn đến công ty vì mới xuất hiện nên giá bán của họ luôn thấp hơn và
có nhiều chính sách bán hàng ưu đãi hơn, vì tâm lý chung của các khách hàng lúc