4.2.9.1 Phân tích cơ cấu lợi nhuận của công ty trong 3 năm 2011 – 2012
Cơ cấu lợi nhuận qua 3 năm
Đối với hầu hết các doanh nghiệp, lợi nhuận luôn là mục tiêu hàng đầu mà họ muốn đạt tới. Nhưng cốt yếu nhất vẫn là hiệu quả của quá trình hoạt động kinh doanh. Từ bảng số liệu ta thấy tình hình thực hiện lợi nhuận của công ty có sự biến động qua các năm.
Bảng 4.18: Phân tíchcơ cấu lợi nhuận của công ty trong 3 năm 2010 - 2012
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh l2011/2010ệch Chênh l2012/2011ệch
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị T(%)ỷ lệ Giá trị T(%)ỷ lệ
Lợi nhuận từ bán hàng 4.739.075.327 91,74 7.315.289.933 93,30 6.659.927.109 92,41 2.576.214.606 24,45 (655.362.824) (8,96) Lợi nhuận từ CCDV 426.729.794 8,26 525.583.532 6,703 546.783.539 7,59 98.853.738 23,17 21.200.007 4,03 Tổng lợi nhuận 5.165.805.121 100 7.840.873.465 100 7.206.710.648 100 2.675.068.344 24,4 (634.162.817) (8,09)
Nguồn: Phòng kế toán công ty, 2010, 2011, 2012
Năm 2010 cơ cấu lợi nhuận từ bán hàng chiếm tỷ trọng rất cao đây là yếu tố ảnh hưởng và quyết định đến tổng lợi nhuận gộp của công ty, bên cạnh lợi nhuận từ bán hàng công ty còn có các khoản lợi nhuận từ cung cấp dịch vụ nhưng tỷ trọng này tương đối thấp trong cơ cấu.
Năm 2011 cơ cấu tỷ trọng của lợi nhuận từ bán hàng đã tăng và cơ cấu lợi nhuận từ cung cấp dịch vụ đã giảm. Nguyên nhân là do lợi nhuận từ bán hàng tăng nhanh hơn lợi nhuận từ cung cấp dịch vụ nên trong năm này tỷ trọng của lợi nhuận cung cấp dịch vụ đã giảm.
Năm 2012 cơ cấu tỷ trọng của lợi nhuận từ bán hàng đã giảm vàcơ cấu lợi nhuận từ cung cấp dịch vụ tăng. Nguyên nhân là do lợi nhuận từ bán hàng trong năm này giảm mà lợi nhuận từ cung cấp dịch vụ thì tăng nên tỷ trọng của lợi nhuận từ bán hàng đã giảm.
Qua phân tích ta thấy cơ cấu lợi nhuận có sự biến động không ổn định qua các năm nhưng nhìn chung cơ cấu lợi nhuận từ bán hàng luôn chiếm tỷ trọng rất cao (trên 90%) qua các năm.
So sánh tình hình lợi nhuận qua 3 năm
- Lợi nhuận gộp về bán hàng đây là lĩnh vực hoạt động chính của công ty nên chiếm tỷ trọng rất cao (trên 90%) trong cơ cấu. Về tốc độ tăng thì nó có sự biến động, năm 2011 công ty hoạt động có hiệu quả vì lợi nhuận tăng do doanh thu bán hàng tăng mặt dù chi phí cũng tăng nhưng doanh thu tăng cao hơn chi phí nên công ty có lợi nhuận nhưng sang năm 2012 thì lợi nhuận đã giảm mặt dù doanh thu vẫn tăng nhưng chi phí tăng cao hơn doanh thu nên ở giai đoạn này lợi nhuận đã giảm.
- Lợi nhuận gộp từ cung cấp dịch vụ: Tình hình thực hiện lợi nhuận của lĩnh vực này chiếm tỷ trọng tương đối thấp qua các năm, nhưng nó có xu hướng tăng. Tuy nó không phải là nhân tố ảnh hưởng nhiều đến tổng lợi nhuận nhưng cũng góp phần làmảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.
4.2.9.2 Phân tích cơ cấu lợi nhuận của công ty trong 6 tháng đầu năm
2012 - 2013
Cơ cấu lợi nhuận trong 6 tháng đầu năm 2012 - 2013
Cơ cấu lợi nhuận từ hoạt động bán hàng trong 6 tháng đầu năm 2013 cũng chiếm tỷ trọng rất cao và tỷ trọng từ cung cấp dịch vụ thì chiếm tỷ trọng tương đối thấp.
Bảng 4.19: Phân tíchcơ cấu lợi nhuận của công ty trong 6 tháng đầu năm 2012 và 2013 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 2013/2012 Giá trị % Giá trị % Giá trị T(%)ỷ lệ
Lợi nhuận từ bán hàng 3.486.162.901 91,9 3.063.780.871 92,8 (422.382.030) (12,12) Lợi nhuận từ CCDV 305.918.039 8,07 238.057.318 7,21 (67.860.721) (22,18) Tổng lợi nhuận 3.792.080.940 100 3.301.838.189 100 (490.242.751) (12,93)
Nguồn: Phòng kế toán công ty (6 tháng đầu năm 2012, 2013
Hình 4.8 Biểu đồ phân tích cơ cấu lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2012-2013 Đến 6 tháng đầu năm 2013 tỷ trọng lợi nhuận từ bán hàng tăng nên tỷ trọng lợi nhuận từ cung cấp dịch vụ đã giảm, nguyên nhân do lợi nhuận từ cung cấp dịch vụ giảm nhanh hơn lợi nhuận từ bán hàng nên tỷ trọng lợi nhuận từ cung cấp dịch vụ đã giảm.
So sánh tình hình lợi nhuận trong 6 tháng đầu năm 2012 - 2013
Qua bảng số liệu ta thấy tình hình thực hiện tổng lợi nhuận của công ty trong 6 tháng đầu năm 2012 và 2013 giảm. Nguyên nhân là do cả doanh thu và chi phí trong giai đoạn này đều giảm nên lợi nhuận cũng giảm. Lợi nhuận này giảm chủ yếu là do lợi nhuận từ hoạt động bán hàng vì đây là khoản mục chiếm tỷ trọng trên 95% trong cơ cấu. Lợi nhuận từ cung cấp dịch vụthì giảm trong giai đoạn này do doanh thu và chi phí đều giảm nên lợi nhuận của nó cũng giảm.
Qua phân tích tình hình lợi nhuận của công ty giai đoạn 2010 -2012 và 6 tháng đầu năm 2013 ta thấy tình hình lợi nhuận của công ty chịu ảnh hưởng nhiều từ hoạt động bán hàng. Do đó cần nổ lực, chú trọng hơn nữa để cố gắng nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh ở lĩnh vực này vì đây luôn là hoạt động chính và là lĩnh vực hoạt động mũi nhọn của công ty, các chiến lược và sách lược kinh doanh của công ty luôn bị chi phối bởi hoạt động của lĩnh vực này.