Theo bảng số liệu ta thấy hầu hết các khoản doanh thu và chi phí đều tăng nhưng các khác khoản mục này tăng không ổn định nên đã làm lợi nhuận của công ty cũng có sự biến động qua các năm. Cụ thể ở năm 2011 mức tăng của tổng doanh thu cao hơn tổng chi phí nên lợi nhuận của công ty cũng tăng. Có thể thấy công ty hoạt động có hiệu quả ở năm 2011. Sang năm 2012 doanh thu và chi phí đều tăng nhưng lợi nhuận lại giảm. Nguyên nhân làm cho tổng lợi nhuận năm 2012 giảm là do tốc độ tăng của giá vốn (4,73%) nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu (3,55%) và mặt khác nó cũng chịu ảnh hưởng của chi phí từ khoản chi phíkhác ở năm 2011 giảm nhưng sang 2012 chi phí này đã tăng mạnh so với năm 2011. Tuy lợi nhuận của Công ty qua 3 năm 2011 - 2012 đều có sự tăng giảm không ổn định qua các năm nhưng nhìn chung công ty hoạt động không có hiệu quả ở năm 2012, mà yếu tố quyết định công ty hoạt động có hiệu quả hay không là phần lớn dựa vào các chỉ tiêu: doanh thu, chi phí, lợi nhuận và một số chỉ tiêu khác để hiểu rỏ hơn ta sẽ đi sâu vào phân tích ở phần sau.
Bảng 3.1: Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2010 - 2012
Đơn vị tính: đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty, 2010 -2012
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch Chênh lệch 2011/2010 T(%)ỷ lệ 2012/2011 T(%)ỷ lệ Tổng doanh thu 65.348.092.818 85.541.572.714 87.991.147.353 20.193.479.896 30,9 2.449.574.639 2,86 - Doanh thu bán hàng và CCDV 59.380.307.633 79.475.247.477 82.229.606.132 20.094.939.844 33,84 2.754.358.655 3,35 - Doanh thu từ hoạt động khác 5.967.785.185 6.066.325.237 5.761.541.221 98.540.052 1,65 (304.784.016) (5,02) Tổng chi phí 62.714.326.174 79.826.782.471 92.144.213.707 17.112.456.297 27,29 12.317.431.236 15,43 - Chi phí từ hoạt động bán hàng 54.214.502.512 71.634.374.012 75.022.895.484 17.419.871.500 32,13 3.388.521.472 4,73 - Các khoản chi phí khác 8.499.823.662 8.192.408.459 17.121.318.223 (307.415.203) (3,62) 8.928.909.764 108,99 Tổng lợi nhuận 2.633.766.644 5.714.790.243 (4.153.066.354) 3.081.023.599 116,98 (9.867.856.597) (172,67)
Trước hết ta tìm hiểu về tình hình doanh thubán hàng đây là nguồn thu chủ yếu của công ty. Ta thấy tình hình doanh thu này đều tăng qua các năm, nguyên nhân là do giá bán và doanh số báncũng tăng. Giá bán tăng là do chi phí đầu vào của các sản phẩm hầu hết đều tăng. Về sản lượng bán ra tăng là do mỗi năm công ty đều có chính sách bán hàng như khuyến mãi, thực hiện chính sách bán hàng kèm theo quà tặng,… Dù là doanh thu vẫn tăng nhưng năm 2012 tốc độ tăng của doanh thu rất chậm so với 2011, nguyên nhân là do trên thị trường có thêm nhiều đối thủ cạnh tranh nên việc tiêu thụ cũng có phần khó khăn hơn. Bên cạnh nguồn thu từ bán hàng thì công ty còn có các nguồn thu khác như thu từ hoạt động tài chính, thu nhập khác, tuy nguồn thu này không lớn nhưng nó cũng có sự biến động qua các năm cụ thể như các khoản doanh thu này tăng ở năm 2011, nhưng giảm ở năm 2012 nên cũng góp phần làm ảnh hưởng đến tổng doanh thu của công ty.
Về chi phí thì cũng có xu hướng tăng qua các năm, nguyên nhân là do chi phí giá vốn vì sản lượng bánra tăngvà một phần cũng do chi phí đầu vào của sản phẩm tăng nên đã đẩy chi phí giá vốn tăng lên, bên cạnh đó do việc tiêu thụ sản phẩm có phần khó khăn vì sự cạnh tranh của thị trường nên công ty đã đưa ra nhiều chính sách bán hàng như chi phí quảng cáo, khuyến mãi, giảm giá,... nên đã làm cho chi phí tăng.
Công ty hoạt động có hiệu quả ở năm 2010 và 2011 vì trong giai đoạn này công ty hoạt động có lãi và lợi nhuận cũng tăng nhiều ở năm 2011, đến năm 2012 thì lợi nhuận của công ty đã bị âm vì các khoản chi phí ở năm này đều tăng cao nên làm cho lợi nhuận âm.
Tuy tổng doanh thu đều tăng qua các năm nhưng lợi nhuận chỉ tăng ở năm 2011 nhưng sang năm 2012 lại giảm. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của doanh thu ở năm 2012 thấp hơn tốc độ tăng của chi phí nên đã làm lợi nhuận của công ty hướng giảm.