4.2.4.1 Phân tích tình hình chi phí của công ty trong 3 năm 2010 - 2012
Bên cạnh doanh thu thì chi phí cũng là một trong những nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty. Mọi thay đổi của chi phí điều làm cho lợi
nhuận thay đổi. Trong bất kỳ một doanh nghiệp nào thì mục tiêu của họ cũng là làmsao để kinh doanh có lợi nhuận cao.
Bảng 4.8: Tình hình chi phí của công ty trong 3 năm 2011 – 2012
Đơn vị tính: đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty2010, 2011, 2012
Hình 4.3 Biểu đồ phân tích tình hình chi phí trong3 năm 2010-2012
Chỉ tiêu
2010 2011 2012 Chênh lệch Chênh lệch
2011/2010 2012/2011 Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị T(%)ỷ lệ Giá trị T(%)ỷ lệ
Chi phí giá vốn 54.214.502.512 86,45 71.634.374.012 89,74 75.022.895.484 81,42 17.419.871.500 32,13 3.388.521.472 4,73 Chi phí QLDN 8.499.823.662 13,55 8.192.408.459 10,26 17.121.318.223 18,58 (307.415.203) (3,62) 8.928.909.764 109 Tổng chi phí 62.714.326.174 100 79.826.782.471 100 92.144.213.707 100 17.112.456.297 27,29 12.317.431.236 15,43
Do đó một trong những mục tiêu phấn đấu hàng đầu của các doanh nghiệp là làm giảm chi phí để có điều kiện tăng lợi nhuận. Do vậy chúng ta phải xem xét cẩn thận để hạn chế những gia tăng không cần thiết và có thể giảm thiểu chi phí đến mức thấp nhất. Điều này đồng nghĩa với việc làm tăng lợi nhuận nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh cho công ty. Để làm được điều đó ta phải theo dõi chặt chẽ mức tăng chi phí theo từng năm để có biện pháp điều chỉnh kịp thời. Trong quá trình hoạt động của mình tại chi nhánh công ty Cổ phần Đầu tư An Phong tại Thành phố Cần Thơ cũng như tất cả các công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại khác đều phát sinh các khoản chi phí như chi phí giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Nhưng trong quá trình hoạt động các khoản chi phí phát sinh khi bán hàng đã được công ty hạch toán chung vào chi phí quản lý doanh nghiệp vì vậy các khoản chi phí phát sinh trong hoạt động kinh doanh ở công ty chỉ bao gồm chi phí giá vốn và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Qua bảng phân tích ta thấy tổng chi phí thực hiện của công ty có xu hướng tăng qua các năm trong đó chi phí năm 2012 là cao nhất .Nguyên nhân làm cho tổng chi phí tăng là do đâu ta sẽ phân tích sâu vào từng khoản mục chi phí để biết cụ thểvề tình hình sử dụng chi phí của công ty.
Cơ cấu chi phíqua 3 năm
Do kết cấu chi phí của công ty chỉ gồm chi phí giá vốn và chi phí quản lý doanh nghiệp nên ta sẽ đi sâu vào phân tích kết cấu của hai khoản chi phí này.
Năm 2010 tỷ trọng của chi phí giá vốn chiếm tỷ trọng cao rất cao 86,45%, còn chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng tương đối thấp 13,55%.
Sang năm 2011 tỷ trọng của giá vốn tiếp tục tăng, tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp đã giảm. Nguyên nhân do chi phí giá vốn tăng vì giá cả một số sản phẩm và chi phí mua cũng tăng còn chi phí quản lý giảm nên tỷ trọng chi phí giá vốn đã tăng trong giai đoạn này.
Đến năm 2012tỷ trọng của chi phí giá vốn đã giảm do tình hình tiêu thụ trong giai đoạn này gặp nhiều khó khăn nên công ty đã đẩy mạnh các chính sách bán hàng làm cho chi phí bánhàng tăng nhanh nên tỷ trọng của chi phí quản lý đã tăng nhanh dẫn đến tỷ trọng giá vốn đã giảm trong năm 2012.
So sánh cơ cấu chi phí qua 3 năm
Giá vốn
Một công ty dù hoạt động với bất kỳ hình thức nào thì giá vốn luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu. Do chiếm tỷ trọng khá cao trong cơ cấu phí nên sự tăng giảm của giá vốn hàng bán là tương ứng với sự tăng giảm của chí phí hoạt động kinh doanh. Vì vậy phân tích cụ thể chỉ tiêu này sẽ góp phần đánh giá chính xác hơn sự biến đổi của chi phí hoạt động kinh doanh.
Nhìn chung tình hình sử dụng chi phí của công ty có sự biến động qua các năm. Chi phí giá vốn đã tăng mạnh ở năm 2011, đến năm 2012 giá vốn chiếm tỷ trọng thấp hơn so với năm 2010 và 2011 nhưng chi phí giá vốn ở năm nay vẫn tăng 4,37%so với năm 2011, tuy nhiên tốc độ tăng này đã giảm hơn rất nhiều so với các năm trước.Vì giá vốn hàng bán là nhân tố mà công ty khó có thể chủ động được vì một số lý do như: do doanh số bán hàng của công ty tăng nên đã làm cho giá vốn tăng. Bên cạnh đó thì sự biến động của giá cả hàng hóa đầu vào mà công ty mua phụ thuộc vào sự biến động của thị trường nên giá vốn luôn tăng qua các năm đã làmhưởng đến việc quyết định giá vốn.
Từ những lý do nêu trên đã làm cho giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao hơn vì vậy cần có biện pháp cải thiện tình hình để nâng cao lợi nhuận.
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tuy đây là khoản mục chiếm tỷ trọng không quá cao trong chi phí hoạt động kinh doanh nhưng sự biến động của nó cũng có ảnh hưởnng khá nhiều đến khoản mục chi phí hoạt động kinh doanh cụ thể:
Qua bảng phân tích ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp có sự biến động không ổn định qua các năm. Năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp đã giảm 3,62% so với 2010, nguyên nhân là do trong năm 2011 công ty quản lý chặt chẽ các khoản chi phí và cũng thực hiện khá thành công với các chính sách bán hàng nên công ty không phải chi nhiều các khoản chi phí ở khâu bán hàng. Đến năm 2012 thì chi phí quản lý doanh nghệp đã tăng 108,99% so với năm 2011. Nguyên nhân chi phí quản lý doanh nghiệp tăng đột biến là do chính sách lương cho nhân viên tăng, hơn nữa việc tiêu thụ hàng hóa cũng khó khăn trong giai đoạn này vì có nhiều đối thủ cạnh cạnh nên công ty phải đưa ra nhiều chính sách khuyến mãi, quảng cáo,…và một số chi phí khác cũng tăng nên đã làm cho chi phí này tăngmạnh ở năm 2012.
Để khắc phục tình trạng này công ty cần có biện pháp hạn chế sự tăng lên của chi phí quản lý doanh nghiệp ở các năm tiếp theo để nhằm hạn chế tổng
4.2.4.2 Phân tích tình hình chi phí của công ty trong 6 tháng đầu năm
Bảng 4.9: Tình hình chi phí của công tytrong 6 tháng đầu năm
Đơn vị tính: đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty 6 tháng đầu năm 2012, 2013
Hình 4.4 Biểu đồ phân tích tình hình chi phí6 tháng đầu năm 2012-2013
Cơ cấu chi phí trong 6 tháng đầu năm 2012 – 2013
Cũng như đã trình bày ở phần trước thì tình hình doanh thu của công ty ở 6 tháng đầu năm có xu hướng giảm vậy chi phí của công ty sẽ như thế nào ta đi vào phân tích tình hình chi phí của công ty ở 6 tháng đầu năm của công ty để biết được tình hình chi phí của công ty trong giai đoạn này như sau:
Trong 6 tháng đầu năm 2012 thì tỷ trọng của giá vốn vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất, còn lại chi phí quản lý doanh nghiệp cũng chiếm tỷ trọng tương đối cao trong giai đoạn này.
Sang 6 tháng đầu năm 2013 tỷ trọng chi phí giá vốntăng nên tỷ trọng chi phí quản lý đã giảm do trong 6 tháng đầu năm nay các khoảnchi phí quản lý giảm nhiều hơn của giá vốn.
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2011/2010
Số tiền % Số tiền % Số tiền T(%)ỷ lệ
Chi phí giá vốn 40.483.513.233 80,95 36.149.060.816 82,16 (4.334.452.417) (10,71) Chi phí QLDN 9.524.985.725 19,05 7.848.926.105 17,84 (1.676.059.620) (17,60) Tổng chi phí 50.008.498.958 100 43.997.986.921 100 (6.010.512.037) (12,02)
So sánh tình hình chi phí trong 6 tháng đầu năm 2012 - 2013
Giá vốn
Nhìn chung về tình hình sử dụng chi phí của công ty ở 6 tháng đầu năm đã có chiều hướng giảmcụ thể giá vốn hàng bán ở năm 2013 đã giảm 10,71% so với năm 2012. Nguyên nhân do doanh thu bán hàng ở 6 tháng đầu năm 2013 đã giảm mạnh nên giá vốn sẽ giảm theo. Bên cạnh đó thì cũng do đầu năm nay công ty đã thực hiện tốt các chính sách quản lý và hạn chế được tối đa các khoản chi phí phát sinh không cần thiết trong quá trình mua hàng như: thay vì lúc trước một tuần công ty có thể đặt hàng nhiều lần và vận chuyển mỗi lần với số lượng không nhiềuthì hiện tại công ty có quy định mỗi tuần chỉ đặt hàng hai lầnvào giữa tuần và cuối tuần như vậy sẽ hạn chế được các khoản chi phí phát sinh không cần thiết. Và thủ kho phải có trách nhiệm kiểm kho thường xuyên để biết được những mặt hàng nào còn nhiều hoặc mặt hàng nào sắp hết để báo về cho bộ phận đặt hàng. Vì vậy mà giá vốn của công ty cũng hạnchế được sự tăng cao.
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Về chi phí quản lý doanh nghiệp thì cũng có xu hướng giảm cụ thể 6 tháng đầu năm 2013 chi phí quản lý doanh nghiệp đã giảm 17,60% so với năm 2013, điều này chứng tỏ công ty đã có biện pháp quản lý tốt khoản chi phí này ở 6 tháng đầu năm 2013. Nhưng khoản chi phí này vẫn còn ở mức rất cao so với các năm trước.