Tất cả các chi phí liên quan đến bán hàng và quản lý doanh nghiệp phát sinh ở chi nhánh chỉ sử dụng chung một tài khoản 6427 để theo dõi nên các chi phí phát sinh trong bán hàng sẽ được đưa vào tài khoản 6427.
- Ngày 09/05/2013 kế toán lập bảng tính lương và các khoản trích theo lương phải trả cho người lao động ở bộ phận bán hàng (phụ lục 12) số tiền 127.500.000 đồng, đến ngày 10/05/2013, căn cứ vào bảng tính lương kế toán lập phiếu chi PC-05/39 để chi trả lương cho người lao động số tiền 105.236.445 đồng. Kế toán hạch toán và các thông tin sẽ được phần mềm tự động nhậpvào sổ tổng hợp và các sổ chi tiết có liên quan (phụ lục 13, 20)
Chứng từ minh họa
Nhận xét phiếu chi
Công ty sử dụng phiếu chi theo mẫu số 02-TT, cũng như phiếu thu thì phiếu chi cũng được lập theo đúng quy định về biểu mẫu cũng như cách lập, nội dung trên phiếu chi cũng được thể hiện rõ ràng, chính xác và đầy đủ chữ ký của các cá nhân có liên quan. Tuy nhiên phiếu chi của công ty cũng chưa thể hiện thông tin vềsố quyển của phiếu chi.
- ………..
Cuối quý ngày 31/06/2013 kế toán kết chuyển các khoản chi phí liên quan đến bán hàng.
Nợ TK 911 1.964.231.526
Nhận xét chung về chứng từ, sổ sách kế toán
Công tác kế toán ở bất kỳ đơn vị nào bao giờ cũng gồm các giai đoạn cơ bản: lập chứng từ, ghi sổ, lập báo cáo,… trong quá trình hoạt động kinh doanh, ở chi nhánh công ty Cổ phần Đầu tư An Phong tại chi nhánh Cần Thơ cũng
CN – Công ty Cổ phần Đầu Tư An Phong tại TP.CT Mấu số: 02-TT
Số Số 02 Hùng Vương Q.Ninh Kiều TP Cần Thơ (Ban hành theo QĐsố 15/2006/QĐ-BTC ĐT: (0710)N3766933 Fax: (0710) 3766934 ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) MST: 0300992066044
PHIẾU CHI
Ngày 10 tháng 05 năm 2013 Sốtiền: 105.236.445 VNĐ Số: PC-05/39
TK Nợ Số tiền 3341CT 105.236.445 Họ tên người nhận: Nguyễn Thị Ngọc Phượng
Đơn vị: MXM CN CTY CP ĐẦU TƯ AN PHONG TẠI TP.CT-MAXIMARK CẦN THƠ Địa chỉ: SỐ 2 HÙNG VƯƠNG-Q.NK-TP.CT
Lý do chi: Chi lương nhân viên tháng 3/2013
Số tiền: 105.236.445 VND
Viết bằng chữ: Một trăm lẻ năm triệu hai trăm ba mươi sáu ngàn bốn trăm bốn mươi lăm Việt Nam đồng
Kèm theo chứng từ gốc:
Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ): Một trăm lẻ năm triệu hai trăm ba mươi sáu ngàn bốn trăm bốn mươi lăm Việt Nam đồng
Lập ngày 10 tháng 05 năm 2013
Người lập phiếu Người nộp tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
+ Nhận xét về chứng từ kế toán
Chứng từ được lập vào thời điểm phát sinh nghiệp vụ, đây là chứng từ gốc và là căn cứ pháp lý để chứng minh cho sự tồn tại của nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh.
Các chứng từ sử dụng ở công tylà do công ty tự in về cơ bản những nội dung trên chứng từ cũng như biểu mẫu của chứng từ công ty đã thực hiện đúng theo chế độ kế toán hiện hành của Bộ Tài Chính đã ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC.
Công ty đã sử dụng đầy đủ các chứng từ kế toán và các chứng từ này đã được lập rõ ràng, tương đối đầy đủ các thông tin cần thiết, kịp thời, chính xác theo nội dung nghiệp vụ nhằm bảo đảm tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ theo quy định trên mẫu khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong từng trường hợp cụ thể khác nhau mà có những loại chứng từ khác nhau.
+ Nhận xét sổ sách kế toán
Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán của công ty theo hình thức nhật ký chung. Công ty đã thực hiện đúng các quy định chung về sổ kế toán như: thực hiện mở sổ, ghi sổ, khóa sổ,… cũng như bảo quản và lưu trữ sổ kế toán.
Sổ sách kế toán ở công ty cũng được ghi rõ ràng, tương đối đầy đủ các nội dung theo quy định.
Hiện tại ở công ty chỉ sử dụng các sổ: sổ nhật ký chung, sổ cái và sổ chi tiết các tài khoản liên quan, công ty không mở các sổ nhật ký đặc biệt để theo dõi riêng các khoản thu tiền, chi tiền, mua hàng, bán hàng. Các sổ của công ty đã được quản lý chặt chẽ, phân công rõ ràng trách nhiệm đối với từng nhân viên kế toán ghi và giữ sổ.