4.2.1 Phân tích doanh thu theo cơ cấu
4.2.1.1 Phân tích cơ cấu doanh thu của công ty trong 3 năm 2010 - 2012
Cơ cấu doanh thu qua 3 năm
Doanh thu là chỉ tiêu phản ánh tình hình tiêu thụ, hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Để thấy được sự ảnh hưởng của từng nhóm doanh thu đến tổng doanh thu ta đi sâu phân tích sự biến đổi của từng nhóm doanh thu qua 3 năm 2010 -2012 như sau:
Bảng 4.2: Tình hình doanh thu theo cơ cấucủa công ty trong3 năm 2010 -2012
Đơn vị tính: đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty, 2010, 2011, 2012
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị Tỷ lệ
(%) Giá trị Tỷ lệ (%) Doanh thu bán lẻ 51.800.647.048 87,24 68.866.323.970 86,7 70.416.369.885 85,63 17.065.676.922 32,94 1.550.045.915 2,25 Doanh thu bán sỉ 3.116.859.384 5,25 3.929.966.508 4,95 1.022.570.414 1,24 813.107.124 26,09 (2.907.396.094) (73,98) Doanh thu quầy xu 897.253.524 1,51 1.020.469.804 1,28 1.106.519.285 1,35 123.216.280 13,73 86.049.481 8,43 Doanh thu khác 3.565.547.677 6,00 5.658.487.195 7,12 9.684.146.548 11,78 2.092.939.518 58,70 4.025.659.353 71,14 Tổng doanh thu 59.380.307.633 100 79.475.247.477 100 82.229.606.132 100 20.094.939.844 33,84 2.754.358.655 3,47
Hình 4.1 Biểu đồ phân tích cơ cấu doanh thu trong 3 năm 2010-2012 + Năm 2010 doanh thu bán lẻ chiếm tỷ trọng 87,24% trong tổng doanh thu. Đây là lĩnh vực hoạt động chính của công ty vì vậy mọi sự biến động của doanh thu này sẽ ảnh hưởng đến tổng doanh thu. Bên cạnh hoạt động bán lẻ hàng hóa thì các khoản doanh thu còn lại tuy chiếm tỷ trọng tương đối thấp như doanh thu bán sỉ chiếm 5,25%, doanh thu quầy xu chiếm 1,51% và doanh thu khác chiếm 6% nên sự biến động của nó cũng có những ảnh hưởng đến sự tăng giảm của tổng doanh thu. Vì lợi thế của công ty là bán lẻ nên hoạt động này mang lại cho công ty nhiều doanh thu hơn doanh thu từ bán sỉ và các hoạt động khác rất nhiều lần nên công ty quan tâm nhiều đến các hoạt động từ bán lẻ mà chưa tập trung quan tâm nhiều đến hoạt động khác.
+ Năm 2011 doanh thu bán hàng lẻ chiếm 86,65% trong tổng doanh thu, tỷ trọng này đã giảm 0,59% (86,65% - 87,24%), và tỷ trọng doanh thu bán sỉ trong năm này cũng giảm so với 2010, vì doanh thu các mặt hàng bán lẻ và sỉ trong năm tăngchậm hơn so với nhóm doanh thu khác nên đã làm tỷ trọng của doanh thu bán lẻ và sỉ trong năm giảm và doanh thu khác tăng, về tỷ trọng doanh thu quầy xu cũng giảm nhưng không đáng kể vì đây là khoản doanh thu chiếm tỷ trọng không cao nên không làm ảnh hưởng nhiều đến tổng doanh thu.
+ Năm 2012 thì tỷ trọng của doanh thu bán lẻ lại tiếp tục giảm 1,02% (85,63% - 86,65%) so với cùng kỳ năm trước và doanh thu bán sỉ cũng giảm mạnh chỉ còn 1,24% trong khi đó thì tỷ trọng của doanh thu khác lại tăng vượt bật lên 11,78%, nguyên nhân do có sự xuất hiện thêm các đối thủ cạnh tranh trên địa bàn vì mới xuất hiện nên họ luôn có chính sách khuyến mãi, ưu đãi cao hơn để thu hút khách hàng đến với họ nên việc kinh doanh cũng gặp nhiều khó khăn hơn trước,trong đó hoạt động bán lẻ chịu nhiều ảnh hưởng nhất nên tỷ trọng của hoạt động này đã giảm, tỷ trọng của nhóm doanh thu khác tăng
nhanh là do giá cả của nhóm doanh thu nay tăng như: giá cho thuê kệ, giá nước tăng,…bên cạnh đó cũng do trong kỳ công ty đã mở rộng thêm diện tích cho thuê kệ nên làm cho tỷ trọng của nhóm này tăng.
So sánh cơ cấu doanh thu qua 3 năm
Với hoạt động kinh doanh thương mại của mình, công ty luôn theo sát các hoạt độngmua bán hàng hóa theo giá phù hợp nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng và và đảm bảo có lời cho công ty. Nhìn chung qua các năm hoạt động thì cơ cấu tỷ trọng doanh thu có sự biến động. Tuy nhiên tổng doanh thu vẫn tăng qua các năm. Nguyên nhân có thể giải thích như sau:
Theo bảng số liệu ta thấy tổng doanh thu của công ty tương đối tốt qua các năm. Năm 2011tổng doanh thu tăng33,84% so với năm 2010, sang năm 2012 tăng 3,47% so với 2011.
Tuy nhiên khi ta so sánh doanh thu qua các năm của từng chỉ tiêu thì ở năm 2011 doanh thu bán lẻ tăng 32,94% đây là khoản doanh thu chiếm tỷ trọng cao nhất so với tổng doanh thu, và doanh thu bán sỉ cũng tăng 26,09% so với năm 2010. Nguyên nhân là do doanh số bán ra trong năm của công ty tăng nhờ chính sách thu hút được một lượng lớn khách hàng tìm năng và luôn đặt uy tín lên hàng đầu tạo sự tin cậy đối với khách hàngđồng thời công ty cũng áp dụng nhiều chính sách bán hàng như: quảng cáo, khuyến mãi bằng cách bán hàng kèm quà tặng, hoặc giảm giá,…đồng thời có chiết khấu phần trăm cho khách hàng thường xuyên,đến năm 2012 tuy doanh thu bán hàng lẻ vẫn tăng nhưng tốc độ tăng của doanh thu này đã chậm lại rất nhiều còn doanh thu bán sỉ đã giảm mạnh so với 2011. Nguyên nhân là do trong giai đoạn này có sự cạnh tranh gay gắt của thị trường và trên địa bàn lại xuất hiện thêm nhiều doanh nghiệp cùng ngànhnhư: sự xuất hiện của Siêu thị Big C đã thu hút một lượng lớn khách hàng của siêu thị nên đã làm ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ hiện nay.
Doanh thu quầy xu cũng tăng 13,73%, nguyên nhân dotrong năm siêu thị đã đầu tư thêm thiết bị trò chơi điện tử mới nên đã làm doanh số bán xu trong kỳ tăng đáng kể. Đến năm 2012 thì doanh thu quầy xu tiếp tục tăng 8,43% nhưng tốc độ tăng chậm hơn so với 2011.
Doanh thu khác đều tăng qua các năm đây là các khoản doanh thu như: doanh thu cho thuê kệ, doanh thu tiền nước,… nguyên nhân do giá bán các hoạt động thuộc nhóm này đều tăngnên doanh thu tăng.
Nhìn chung hầu hết qua các năm công ty đã giữ được mức tăng doanh số của mình nhưng để đạt được kết quả đó thì công ty cũng bỏ ra nhiều thời gian để tổ chức lại cơ sở hạ tầng, nâng cao chất lượng quản lý đối với các kênh phân phối, cải tiến phần nào tiền lương, tiền thưởng trên doanh thu để khuyến khích tinh thần làm việc của cán bộ, nhân viên và có chính sách ưu đãi đối với công nhân viên có năng lực. Tuy nhiên với xu hướng như hiện nay công ty cũng gặp không ít khó khăn từ sức ép cạnh tranh của thị trường vì vậy công ty cần chú trọng nhiều hơn đối với các chính sách bán hàng.
4.2.1.2 Phân tích cơ cấu doanh thu của công ty trong 6 tháng đầu năm
2012, 2013
Cơ cấu doanh thu của 6 tháng đầu năm2012 - 2013
Như đã phân tích ở trên tình hình doanh thu của công ty chịu ảnh hưởng từ hoạt động bán lẻ vậy để biết được kết cấu của doanh thu này ở 6 tháng đầu năm có ảnh hưởng đến kết cấu của tổng doanh thu ta sẽ đi sâu tìm hiểu và phân tích kết cấu tỷ trọng của từng khoản mục doanh thu trong 6 tháng đầu năm cụ thể như sau:
Trong 6 tháng đầu năm 2012 tỷ trọng doanh thu bán lẻ chiếm tỷ trọng 84,32% đây là khoản doanh thu chếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu và doanh thu khác cũng chiếm tỷ trọng khá cao trong cơ cấu, còn lại hai nhóm doanh thu bán sỉ và doanh thu quầy xu thì chiếm tỷ trọng khá thấp (hơn 1%) trong cơ cấu.
Đến 6 tháng đầu năm 2013tỷ trọng doanh thu bán lẻ vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất trong giai đoạn này. Kết cấutỷ trọng các khoản doanh thu nàyđã có sự thay đổi về cơ cấu, cụ thểtỷ trọng doanh thu bán lẻ và doanh thu bán sỉ đã tăng, doanh thu khác thì giảm, các khoản doanh thu quầy xu thì không thay đổi nhiều trong giai đoạn này. Nguyên nhân là do các khoản doanh thu khác đã giảm nhanh hơn doanh thu bán lẻ và doanh thu bán sỉ thì tăng nên tỷ trọng của các khoản doanh thu khác đã giảm hơn so với cùng kỳ.
Qua phân tích cơ cấu doanh thu ở 6 tháng đầu năm ta thấy tỷ trọng doanh thu bán lẻ luôn chiếm tỷ trọng cao nhất qua các năm nên nó là nhân tố ảnh hưởng và quyết định nhiều nhất đến tổng doanh thu trong giai đoạn 6 tháng đầu năm.
So sánh cơ cấu doanh thu của 6 tháng đầu năm
Qua bảng phân tích ta thấy tình hình thực hiện doanh thu của công ty ở 6 tháng đầu năm 2013 không tốt vì phần lớn các khoản doanh thu ở 6 tháng đầu năm đều giảm, cụ thể:
Bảng 4.3: Tình hình doanh thu theo cơ cấu của công tytrong 6 tháng đầu năm 2012 -2013
Đơn vị tính: đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty, 6 tháng đầu năm 2012, 2013
Hình 4.2 Biểu đồ phân tích cơ cấu doanh thu 6 tháng đầu năm 2012-2013
Chỉ tiêu
6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm2013 Chênh lệch2013/2012 Giá trị % Giá trị % Giá trị T(%)ỷ lệ
Doanh thu bán lẻ 37.335.236.928 84,32 33.833.216.848 85,8 (3.502.020.080) (9,38)
Doanh thu bán sỉ 502.181.825 1,13 918.216.387 2,33 416.034.562 82,85
Doanh thu quầy xu 579.139.902 1,31 458.145.430 1,16 (120.994.472) (20,89)
Doanh thu khác 5.859.035.518 13,23 4.241.320.340 10,8 (1.617.715.178) (27,61)
Doanh thu bán hàng lẻ 6 tháng đầu năm 2013 giảm 9,38% so với 6 tháng đầu năm 2012. Vì đây là khoản doanh thu chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu doanh thu nên đã làm ảnh hưởng đến tổng doanh thu của công ty. Bên cạnh doanh thubán lẻ giảm thì doanh thu khác cũng giảm đáng kể so với cùng kỳ năm trước. Nguyên nhân là do sự xuất hiện của các siêu thị mới như Big C vẫn còn ảnh hưởng đến tình hình hoạt động của công ty trong 6 tháng đầu năm nay nên đã thu hút các khách hàng của công ty mà công ty chưa có chính sách bán hàng ưu đãi hơn để giữ chân các khách hàng này và thu hút nhiều khách mới.
Về doanh thu bán sỉ thì tăng rất mạnh trong giai đoạn này nguyên nhân chủ yếu là nhờ doanh số bán trong tháng tết nhiều nên doanh thu bán sỉ của đầu năm nay tăng mạnh.
Doanh thu quầy xu 6 tháng đầu năm 2013 đã giảm 20,89% so với cùng kỳ, nguyên nhân do đây là khoản doanh thu chiếm tỷ trọng khá thấp (dưới 2%) trong tổng doanh thu nên công ty không chú ý nhiều đến khoản doanh thu này trong khi công nghệ ngày càng phát triển nênđã làm doanh thu của khoản mục này giảm.
Doanh thu là một chỉ tiêu vô cùng quan trọng vì nó phản ánh kết quả của quá trình tiêu thụ của công ty, thông qua sự biến động của doanh thu sẽ một phần cho ta biết được tình hình hoạt động của công ty có hiệu quả hay không. Vì vậy muốn tăng doanh thu và có khả năng cạnh tranh với các đối thủ khác thì công ty nên có chính sách khuyến mãi, quảng cáo hơn nữa.
4.2.2 Phân tích tình hình doanh thu nhóm theo mặt hàng bán lẻ chủ yếu yếu
4.2.2.1 Phân tích tình hình doanh thu nhóm mặt hàng bán lẻ của công ty trong 3 năm 2010 - 2012
Cơ cấu doanh thu theo nhóm mặt hàng bán lẻ qua 3 năm
Dưới hình thức kinh doanh thương mại chuyên về bán sỉ và lẻ hàng hóa với đầy đủ các loại sản phầm như: hàng tiêu dùng, mỹ phẩm, đồ dùng gia đình,… với thế mạnh là bán lẻ cho người tiêu dùng nên doanh thu từ hoạt động này sẽ có ảnh hưởng rất lớn đến tình hình thực hiện doanh thu của công ty cũng như góp phần làm ảnh hưởng đến kết quả hoạt động của công ty. Để hiểu sâu hơn về mức độ ảnh hưởng của khoản doanh thu này ta sẽ tiến hành phân tích tình hình doanh thu theo mặt hàng bán lẻ chủ yếu như sau:
Bảng 4.4: Tình hình doanh thu theo nhóm mặt hàng bán lẻchủ yếu của công ty trong 3 năm 2010 – 2012
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh l2011/2010ệch Chênh l2012/2011ệch
Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị T(%)ỷ lệ Giá trị T(%)ỷ lệ
Lương thực-thực phẩm 32.598.147.187 62,93 46.911.739.888 68,12 47.862.006.611 67,97 14.313.592.701 43,91 950.266.723 2,03 Hàng tiêu dùng gia đình 12.851.740.533 24,81 13.931.657.339 20,23 14.139.607.073 20,08 1.079.916.807 8,40 207.949.734 1,49 Mỹ phẩm 3.537.984.193 6,83 2.713.333.164 3,94 2.570.197.501 3,65 (824.651.029) (23,31) (143.135.664) (5,28) Sản phẩm khác 2.812.775.135 5,43 5.309.593.578 7,71 5.844.558.700 8,30 2.496.818.443 88,77 534.965.122 10,08 Tổng DT từ bán lẻ 51.800.647.048 100 68.866.323.970 100 70.416.369.885 100 17.065.676.922 32,94 1.550.045.915 2,25
Năm 2010 doanh thu từ nhóm mặt hàng lương thực - thực phẩm đây là nhóm mặt hàng thiết yếu nên chiếm tỷ trọng tương đối lớn 62,93% trong cơ cấu tổng doanh thu, và sản phẩm đứng hàng thứ hai là đồ dùng gia đình chiếm tỷ trọng cũng khá cao trong cơ cấu, hai nhóm mặt hàng còn lại là mỹ phẩmvà sản phẩm khác chiếm tỷ trọng tương đối thấp.
Đến năm 2011 tỷ trọng doanh thu về lương thực – thực phẩm và sản phẩm khác đã tăng lên so với 2010, tỷ trọng nhóm mặt hàng tiêu dùng gia đình và mỹ phẩm thì đã giảm trong giai đoạn này. Nguyên nhân tỷ trọng của mặt hàng lương thực – thực phẩm và sản phẩm khác tăng trong khi các mặt hàng còn lại giảm là do trong năm này công ty đã áp dụng các chính sách chọn đúng mặt hàng, đúng thời điểm để khuyến mãi nên công ty đã có sự điều chỉnh về kết cấu mặt hàng như trong tháng tết công ty sẽ đa dạng hóa các loại bánh mứt để người tiêu dùng có nhiều sự lựa chọn đồng thời sẽ kèm theo các chương trình khuyến mãi vì vậy mà doanh số bán của những mặt hàng thiết yếu như lương thực – thực phẩm tăng mạnh trong năm này nên đã đẩy tỷ trọng của nhóm mặt hàng này tăng lên.
Sang năm 2012 tỷ trọng doanh thu từ nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm đã giảm chỉ riêng nhóm sản phẩm khác tỷ trọng của nó lại tiếp tục tăng. Nguyên nhân do ở năm này tình hình tiêu thụ của công ty tăng chậm vì sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp cùng ngành ngày càng nhiều nên doanh thu từ các mặt hàng thiết yếu như lương thực – thực phẩm chịu ảnh hưởng nhiều nhất, bên cạnh đó trong năm này công ty tăng kết cấu các mặt hàng của nhóm khác như mở thêm quầy tô tượng,…nên tốc độ tăng trưởng nhóm mặt hàng khác nhanh hơn nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm vì vậy tỷ trọng của nhóm mặt hàng khác đãtăng và tỷ trọng của nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm đã giảm, về hai nhóm sản phẩm của đồ dùng gia đình và mặt hàng mỹ phẩm thay đổi không nhiều nên tỷ trọng của hai nhóm mặt hàng này thì tương đối ổn định tỷ trọng tăng giảm không nhiều so với cùng kỳ năm trước.
So sánh doanh thu theo nhóm mặt hàng bán lẻ qua 3 năm
Qua phân tích trên ta thấy hầu hết các chỉ tiêu đều có sự tăng giảm không ổn định về tỷ trọng trong đó tỷ trọng của mặt hàng lương thực – thực phẩm là nhân tố quyết định và ảnh hưởng đến tổng doanh thu từ bán lẻ hàng hóa. Do đó tốc độ tăng của nó sẽ đóng góp rất lớn trong sự tăng trưởng của tổng doanh thu. Cụ thể:
Dựa vào bảng số liệu phân tích chung tình hình doanh thu của các nhóm mặt hàng bán lẻta thấy doanh thu của công ty tăng điều theo các năm. Cụ thể
tổng doanh thu từ hoạt động này năm 2011 đã tăng 32,94% so với 2010 đến năm 2012 chỉ tăng 2,25% so với 2011.
Năm 2011, doanh thu từ nhóm mặt hàng lương thực – thực phẩm đã tăng rất nhanhso với năm 2010,sang năm 2012 chỉ tăng nhẹtốc độ tăng này chậm hơn rất nhiều so với 2011, nguyên nhân tốc độ tăng chậm dần là do sự cạnh tranh của các đối thủ bên ngoài ngày càng nhiều nên việc kinh doanh cũng trở