4.2.5.1 Phân tích cơ cấu giá vốn của công ty trong 3 năm 2010 - 2012
Cơ cấu giá vốn qua 3 năm
Để hiểu sâu về cơ cấu chi phí giá vốn của công ty chịu ảnh hưởng từ hoạt động nào ta sẽ đi sâu và phân tích kết cấu chi phí giá vốn của công ty giai đoạn 2010 –2012 như sau:
Năm 2010 giá vốn bán hàng chiếm tỷ trọng rất cao đây là nhóm chi phí ảnh hưởng chủ yếu đến tổng giá vốn, tỷ trọng giá vốn cung cấp dịch vụ chiếm tỷtrọng rất thấp nên không ảnh hưởng nhiều đến tổng giá vốncủa công ty.
Năm 2011 tỷ trọng của giá vốn bán hàng đã tăng nhẹ là do giá vốn bán hàng đã tăng nhanh trong giai đoạn này vì doanh thu bán hàng tăng nhanh nên giá vốn sẽ tăng nhanh làm tỷ trọng của nó cũng tăng trong khi giá vốn cung cấp dịch vụ không thay đổi nhiều nên tỷ trọng của giá vốn bán hàng tăng và
Bảng 4.10:Cơ cấu giá vốn của công ty trong 3 năm 2010 – 2012
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Giá trị % Giá trị % Giá trị % Giá trị Tỷ lệ
(%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá vốn bán hàng 53.743.978.782 99,13 71.139.487.740 99,31 74.463.159.738 99,25 17.395.508.958 32,37 3.323.671.998 4,67 Giá vốn CCDV 470.523.730 0,87 494.886.272 0,69 559.735.746 0,75 24.362.542 5,18 64.849.474 13,10 Tổng giá vốn 54.214.502.512 100 71.634.374.012 100 75.022.895.484 100 17.419.871.500 32,13 3.388.521.472 4,73
Nguồn: Phòng kế toán công ty, 2010, 2011, 2012
Năm 2012 tỷ trọng của giá vốnbàn hàng đã giảm hơn so với cùng kỳ do giá vốn bán hàng tăng chậm hơn giá vốn cung cấp dịch vụ nên tỷ trọng của giá vốn cung cấp dịch vụ đã tăng lên.
Qua phân tích ta thấy cơ cấu tỷ trọng giá vốn có sự biến động tuy không nhiều nhưng do giá vốn bán hàng chiếm tỷ trọng quá lớn (trên 99%) qua các năm nên mọi sự biến động của nó sẽ có ảnh hưởng đến tổng giá vốn.
So sánh tình hình giá vốn qua 3 năm
Từ bảng số liệu và biểu đồ ta thấy cơ cấu tổng giá vốn của công ty gồm có giá vốn hàng bán và giá vốn cung cấp dịch vụ. Tổng chi phí này ở năm 2011 đã tăng 32,13% so với năm 2010, sang năm 2012 tăng 4,73% so với năm 2011. Ở năm 2012 mặt dù chi phí này vẫn tăng nhưng tốc độ tăng đã chậm lại so với năm 2011. Nguyên nhân làm cho tổng chi phígiá vốn tăng phần lớn là do chi phí giá vốn bán hàng vì chi phí giá vốn bánhàng chiếm tỷ trọng rất cao trong cơ cấu giá vốn. Vì vậy chi phí giá vốn bán hàngđóng vai trò quyết định sự biến động của tổng chi phí giá vốn là đối tượng phân tích chủ yếu về tình hình sử dụng chi phí của công ty. Cụ thể:
Chi phí giá vốn bán hàng tương đối ổn định về mặt cơ cấu. Nhưng khi xét về mặt tốc độ tăng trưởng thì nó có xu hướng tăng qua các năm. Nguyên nhân là do doanh thu bán hàng ở năm 2011 và 2012 tăng nên giá vốn sẽ tăng theo, mặt khác cũng dogiá cả đầu vào của một số mặt hàng thường không ổn định như giá của các loại thực phẩm tươi sống vì phần lớn các mặt hàng này được mua từ chợ phải qua nhiều khâu trung gian nên giá vốn sẽ cao, và các chi phí mua hàng như chi phí vận chuyển, chi phí xăng,…cũng tăng nên đã làm chi phí này tăng.
Về giá vốn cung cấp dịch vụ hầu hết qua các năm đều chiếm tỷ trọng rất thấp nên sự tăng giảm của nó không ảnh hưởng nhiều đến tổng giá vốn của công ty nhưng nócũng có xu hướng tăng,năm 2011 tăng 5,18% so với 2010, đến năm 2012 tăng 13,10% so với 2011. Nguyên nhân do doanh thu từ cung cấp dịch vụ của công ty tăng nên giá vốn ở hai năm này cũng tăng theo.
Do khoản mục giá vốn có ảnh hưởng rất lớn đến tình hình hoạt động của công ty đặc biệt là chi phí giá vốn bán hàng. Vì vậy công ty cần có giải pháp khắc phục tình trạng tăng giá vốn nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh cho công ty vì sự tăng lên của giá vốn sẽ làm cho lợi nhuận giảm.
4.2.5.2 Phân tích cơ cấu giá vốn của công ty trong 6 tháng đầu năm 2012,
2013
Bảng 4.11:Cơcấu giá vốn của công ty 6 tháng đầu năm 2012 - 2013
Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu 6tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 2013/2012 Giá trị % Giá trị % Giá trị Tỷ lệ
(%) Giá vốn bán hàng 40.210.291.370 99,33 35.928.972.704 99,39 (4.281.318.666) (10,65) Giá vốn CCDV 273.221.863 0,67 220.088.112 0,61 (53.133.751) (19,45) Tổng giá vốn 40.483.513.233 100 36.149.060.816 100 (4.334.452.417) (10,71)
Nguồn: Phòng kế toán công ty, 6 tháng đầu năm 2012, 2013
Hình 4.6 Biểu đồ phân tích cơ cấu giá vốn6 tháng đầu năm 2012-2013
Cơ cấu giá vốn trong 6 tháng đầu năm 2012 - 2013
Để hiểu rõ tình hình chi phí giá vốn của công ty trong 6 tháng đầu năm có những thay đổi như thế nào so với giai đoạn trước ta sẽ đi sâu phân tích các chi phí này như sau:
Trong 6 tháng đầu năm 2012 tỷ trọng giá vốn bán hàng vẫn chiếm tỷ trọng rất cao và giá vốn cung cấp dịch vụ thì chiếm tỷ trọng rất thấp.
Đến 6 tháng đầu năm 2013 tỷ trọng giá vốn bán hàng tiếp tục tăng nhẹ là do giá vốn cung cấp dịch dụ giảm nhanh hơn giá vốn bán hàng nên tỷ trọng giá vốn bán hàng đã tăng.
So sánh tình hình giá vốn trong 6 tháng đầu năm 2012 - 2013
Qua bảng số liệu ta thấy tình hình giá vốn của công ty ở 6 tháng đầu năm 2012và 2013 có xu hướng giảm, cụ thể tổng giá vốn 6 tháng đầu năm 2013 đã
giảm 10,71% so với 6 tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân làm cho tổng giá vốn giảm là do giá vốn bán hàng của công ty đã giảm 10,65% đây là khoản mục chiếm tỷ trọng cao trên 99% trong cơ cấu nên nó sẽ quyết định sự tăng giảm của tổng giá vốn. Về giá vốn cung cấp dịch vụ thì cũng giảm nhiều, giá vốn cung cấp dịch vụgiảm 19,45% so với 6 tháng đầu năm 2012.
Nguyên nhân làm cho giá vốn giảm là do hầu hết các khoản mục doanh thu ở 6 tháng đầu năm 2013 đều giảm, mặt khác cũng do công ty đã áp dụng thành công chính sách hạn chế các khoản chi phí phát sinh không cần thiết trong mua hàng như chí phí vận chuyển, chi phí xăng,....nên cũng góp phần làm giá vốngiảm.
Từ những lý do nêu trên ta có thể thấy giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng rất caovì vậy cần có biện pháp cải thiện tình hình để nâng cao lợi nhuận.