7. BỐ CỤC CỦA LUẬN VĂN
2.2.4. Khấu trừ và hoàn thuế khống
Giống như Việt Nam, nền kinh tế Lào là một nền kinh tế nhỏ vận động chủ yếu dựa trên quan hệ tiền mặt. Trong một thời gian rất dài, do ảnh hưởng của chính sách kinh tế, kế hoạch hóa tập trung nên việc lưu thông hàng hóa bị hạn chế. Từ đó, văn hóa hay thói quen sử dụng hóa đơn, chứng từ trong thanh toán không được hình thành.
Hậu quả của hiện tượng xã hội trên là các doanh nghiệp thường mua hàng hóa
trôi nổi của các lái buôn, chủ vựa ... trên thị trường không có hóa đơn, chứng từ, sau
đó, nhờ doanh nghiệp khác xuất hóa đơn khống để hợp thức hóa số thuế GTGT ở đầu vào.
Một đặc điểm rất riêng của CHDCND Lào là toàn bộ hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa đều diễn ra trên Bộ nên việc quản lý hải quan đối với các chứng từ vận tải đường bộ không chặt chẽ bằng việc quản lý đường biển. Lợi dụng điều này, một số các
doanh nghiệp tìm cách khai khống, nâng số lượng hàng hóa xuất khẩu trong tờ khai hải quan lên gấp nhiều lần so với thực tế nhằm hưởng thuế suất 0% làm cơ sở cho việc hoàn thuế, khấu trừ thuế nhằm chiếm đoạt tiền từ NSNN.
Mặc dù đây là một loại thuế mới hơn 4 thực hiện, thuế GTGT đã bộc lộ những sơ hở tạo điều kiện cho các doanh nghiệp gian lận một cách tinh vi trong khấu trừ và hoàn thuế. Thủ đoạn gian lận thường là các cách sau:
Thứ nhất, tạo nguồn hàng khống bằng cách kê khai các điểm mua hàng không có
thật, không rõ địa chỉ, trôi nổi; lập hợp đồng mua bán nội địa khống với các phương án thanh toán trực tiếp, không qua ngân hàng; hợp thức hóa việc mua bán này bằng các hợp đồng, chứng từ mua bán giả gồm nhiều cung đoạn, với nhiều doanh nghiệp.
Thứ hai, tạo dựng nguồn tiền mua hàng xuất khẩu bằng cách lập các hợp đồng
vay tiền khống, có trả lãi hoặc lập danh sách đóng góp vốn, phương án kinh doanh chia lãi... với hợp đồng giả, địa chỉ giả.
Thứ ba, làm giả hợp đồng vận chuyển, thanh toán cước vận chuyển hàng hóa
trong nội địa và ra cửa khẩu; tạo dựng hợp đồng mua bán ngoại thương và thanh toán trực tiếp giả hoặc xác nhận thanh toán không qua ngân hàng (chủ yếu là móc nối với doanh nghiệp không có thật, không rõ địa chỉ ở Thái Lan, Căm Pu Chia, Việt Nam ... để làm giả hồ sơ xuất khẩu). Một số trường hợp có kế hoạch hợp đồng ngoại thương nhưng không thực hiện, chỉ lợi dụng để làm thủ tục hàng đổi hàng và hoàn thuế giá trị gia tăng.
Thứ tư, quay vòng hàng nông sản, thực chất có xuất hàng sang Việt Nam nhưng
sau đó số hàng lại quay về Lào bằng nhiều con đường khác nhau để xuất được nhiều lần.
Thứ năm, móc nối với một số cán bộ hải quan cửa khẩu để xác nhận khống số hồ
sơ xuất khẩu, khai tăng giá và khối lượng, xuất ít khai nhiều, thậm chí một xe hàng nhưng nhiều doanh nghiệp nhận là của mình.
Thứ sáu, hình thành các đường dây gồm một số cá nhân, các chi nhánh, văn
phòng hoặc doanh nghiệp chuyên làm dịch vụ hoàn thuế bằng hồ sơ giả với tỷ lệ ăn chia 30-70% tùy thỏa thuận, khi bị phát hiện lập tức giải tán doanh nghiệp, hủy sổ sách, chứng từ.
Chỉ riêng từ tháng 2 đến tháng 8 năm 2013 đã nhận được 35 hồ sơ xin khấu trừ và hoàn thuế GTGT của các doanh nghiệp với 18,467 tỷ kíp, sau khi nhận và kiểm tra
hồ sơ xin khấu trừ và hoàn thuế đó thấy rằng:
- Trong số 35 hồ sơ chỉ có 19 bộ hồ sơ là hợp lệ và được khấu trừ và hoàn lại tiền thuế với số tiền là 13,191 tỷ kíp.
- Đối với 16 hồ sơ còn lại, trong quá trình kiểm tra phát hiện có những dấu hiệu
tình nghi có gian lận trong khấu trừ và hoàn thuế nên những bộ hồ sơ đó là những hồ sơ bị ghi ngờ và phải điều tra lại để làm rõ hơn.
Bằng các thủ đoạn trên, không những hàng trăm tỷ kíp tiền ngân sách nhà nước đã bị rút ruột mà còn ảnh hưởng nghiêm trọng đến tình hình trật tự an ninh xã hội và sự phát triển kinh tế của đất nước.