... hai loại thửnghiệm mà KTV cần thực hiện, thửnghiệmkiểmsoátthửnghiệmThửnghiệmkiểmsoátThửnghiệmkiểmsoát thực sau tìm hiểu HTKSNB đơn vị với Đ đánh giá ban đầu khách thể kiểm toán ... chặt chẽ vớikhoản doanh thu bán chịu, mục tiêu kiểmsoátkhoản phải thu khách hàng gắn liền vớimục tiêu kiểmsoátkhoản doanh thu bán chịu Kiểm toán viên cần thu thập đầy đủ chứng kiểm toán ... này) 1.2 Kiểm toán khoảnmụcNợ phải thu khách hàng doanh nghiệp kiểm toán BCTC 1.2.1 Vai trò kiểm toán khoảnmụcNợ phải thu khách hàng doanh nghiệp kiểm toán BCTC - KhoảnmụcNợ phải thu khách...
... thực thửnghiệmkiểmsoát để làm sở cho đánh giá HTKSNB doanh nghiệp Thửnghiệmkiểmsoát đợc thực theo phơng pháp khác tuỷ thu c trờng hợp cụ thể Cácthửnghiệmkiểmsoát đợc sử dụng để kiểm ... hệ thống kiểmsoát nội mô tả chi tiết hệ thống kiểmsoát nội giấy tờ làm việc (2) Đánh giá ban đầu rủi ro kiểmsoát để lập kế hoạch cho khoảnmục (3) Thực thửnghiệmkiểm soát( thửnghiệm tuân ... thực thủ tục kiểmsoát chơng trình kiểm toán Thửnghiệmkiểmsoát hay gọi thửnghiệm tuân thủthửnghiệmdùng để thu thập chứng kiểm toán hữu hiệu thiết kế vận hành HTKSNB Chuẩn mựcKiểm toán Việt...
... ro kiểmsoát thấp kiểmsoát viên thiết kế thủnghiệmkiểmsoát Khi thiết kế thửnghiệmkiểmsoát cần thực hiện, kiểm toán viên cần cân nhắc chứng thu thập chi phí để thực thửnghiệmkiểmsoát ... kiểmsoát nội yếu rủi ro kiểmsoát cao cần đƣa biện pháp để ngăn chặn 1.1.5.2.3 Thiết kế thực thửnghiệmkiểm soát: Thửnghiệmkiểmsoátdùng để thu thập chứng kiểm toán chứng minh hệ thống kiểm ... kiểmsoát nội hữu hiệu Nếu kiểm toán viên đánh giá rủi ro kiểm toán cao nghĩa hệ thống kiểmsoát nội không hữu hiệu kiểm toán viên không thực thửnghiệmkiểmsoát mà mở rộng phạm vi ápdụngthử nghiệm...
... thực thửnghiệmkiểmsoát để làm sở cho đánh giá HTKSNB doanh nghiệp Thửnghiệmkiểmsoát đợc thực theo phơng pháp khác tuỷ thu c trờng hợp cụ thể Cácthửnghiệmkiểmsoát đợc sử dụng để kiểm ... thực thủ tục kiểmsoát chơng trình kiểm toán Thửnghiệmkiểmsoát hay gọi thửnghiệm tuân thủthửnghiệmdùng để thu thập chứng kiểm toán hữu hiệu thiết kế vận hành HTKSNB Chuẩn mựcKiểm toán Việt ... Thu thập hiểu biết hệ thống kiểmsoát nội mô tả chi tiết hệ thống kiểmsoát nội giấy tờ làm việc (2) Đánh giá ban đầu rủi ro kiểmsoát để lập kế hoạch cho khoảnmục (3) Thực thửnghiệmkiểm soát( ...
... trình kiểmsoát cao họ không ápdụngthủ tục để kiểmsoát rủi ro Cácmục tiêu kiểmsoát nội bộ: - Đốivới báo cáo tài chính: kiểmsoát nội phải đảm bảo tính trung thực hợp lý, phải phù hợp với ... định Kiểmsoát hệ thống trình xử lý thông tin Kiểmsoát trình xử lý thông tin kiểmsoát ứng dụng, bao gồm thủ tục kiểm soát, liệu nhập liệu đầu vào, kiểmsoát trình xử lý liệu kiểmsoát kết ... nhầm lẫn Thường xuyên thực đối chiếu số liệu sổ sách với chủ nợ c) Kiểmsoátnộnợ phải trả Muốn kiểmsoát tốt khoảnmục công nợ phải trả cần tổ chức hệ thống kiểmsoát nội toàn chu trình mua...
... 3.1.1 Các gi i pháp c n phù h p v i thông l qu c t phù h p v ng kinh doanh, lu t pháp Vi t Nam 69 3.1.2 Các gi i pháp ph i giúp nâng cao ch ng ho ng ki m toán 70 3.1.3 Các gi i pháp ph ... m soát ng ki m soát nh ng sách th t ng c a Ban G c th c hi ti n hành nh m ki m soát r ki m soát x y xuyên su t c Ho ng ki m soát có nhi u lo nh ng ho mb c m c tiêu c , mb nh ng c n thi c Các ... toán thuy t ph i v i m t ki m soát c n thu tính h u hi u c a ki nh ph m vi c a TNKS, KTV c n xem xét v tin c y vào ki m soát, t n su t th c hi n c a ki m soát, t l sai l ch c a m t ki m soát...
... co sử dụng 2.2 KSNB chu trình doanh thu: Kiểmsoátviệc xử lý đơn đặt hàng Kiếmsoátviệc lập lệnh bán hàng Kiểmsoátviệc xét duyệt bán chịu Kiểmsoátviệc xuất kho hàng hoá Kiểmsoátviệc gửi ... kiểm soát: Phn chia trch nhiệm Kiểm sốt qu trình xử lý thơng tin Kiểm sốt vật chất Kiểm tra độc lập việc thực 1.4 Thơng tin v truyền thơng: 1.5 Gim st Các hoạt động kiểmsoát chu trình doanh thu: ... trường kiểm soát: 1.1.1 Mô tả chung môi trường kiểmsoát công ty 1.1.2 Bảng cu hỏi tìm hiểu mơi trường kiểmsoát 1.2 Đánh giá rủi ro: Mục tiu cơng ty Nhận dạng đánh giá rủi ro 1.3 Cc hoạt động kiểm...
... thường, kiểm toán viên thường ápdụng loại thửnghiệm vấn, kiểm tra tài liệu, quan sát việcápdụngthủ tục kiểm soát, thực lại thủ tục kiểmsoátThửnghiệmkiểmsoát cho biết thiết kế vận hành ... giá rủi ro kiểmsoát Thiết kế thực thửnghiệmkiểmsoátThửnghiệmkiểmsoát loại thửnghiệmdùng để thu thập chứng kiểm toán hữu hiệu thiết kế vận hành hệ thống KSNB Thông thường, kiểm toán viên ... 2.4.5 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát, điều chỉnh thửnghiệm dự kiến Kiểm toán viên phải đánh giá lại rủi ro kiểmsoát sau hoàn nghiệmkiểmsoát “Dựa kết thửnghiệmkiểm soát, kiểm toán viên phải xác...
... sở đó, phòng Kiểmsoát nội xây dựngthụ tục kiểmsoát cụ thể số chu trình chủ yếu sau : Kiểmsoát chu trình mua hàng – toán Kiểmsoát hàng tồn kho – Kiểmsoát quản lý vật tư Kiểmsoát chu trình ... trình bán hàng – thu tiền Kiểmsoát quản trị nhân tiền lương Do đặc thùkiểmsoát nội kiểmsoát toàn tất trình hoạt động - Công ty, gồm vô số quy trình kiểmsoát lý thuyết – thửnghiệm đưa vào ... lập trì kiểmsoát nội cách thường xuyên Việc Ban Giám đốc giám sát kiểmsoát bao gồm việc xem xét liệu kiểmsoát có hoạt động dự kiến liệu có thay đổi phù hợp với thay đổi đơn vị hay không Việc...
... lập trì kiểmsoát nội cách thường xuyên Việc Ban Giám đốc giám sát kiểmsoát bao gồm việc xem xét liệu kiểmsoát có hoạt động dự kiến liệu có thay đổi phù hợp với thay đổi đơn vị hay không Việc ... chắn hệ thống kiểmsoát không mang lại hiệu mong đợi Môi trường kiểmsoát bao gồm nhận thức, thái độ hành động nhà quản lý kiểmsoát tầm quan trọng kiểm soát, tính đồng hoạt động kiểmsoát phòng ... Nam, công tác kiểm tra kiểmsoát chiếm phần quan trọng không nhỏ doanh nghiệp Với chế kế hoạch hoá tâp trung, công tác kiểm tra kiểmsoát tổ chức cách phù hợp: Nhà nước với tư cách người quản...
... 3.14 .Thu : Thuthu nhập doanh nghiệp ápdụng đối với ngân hàng 32% .Thu thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm được tạm tính thu nhập trước thu BCKQKD năm 2002 Các loại thu khác được ápdụng ... soát trực thu c BOM, phòng kiểmsoát trực thu c BOD Các phận kiểmsoát được quyền có trách nhiệm kiểm tra yếu tố chu trình hoạt động khách hàng, bao gồm kiểmsoát dư nợ tín dụng hạn, dư nợ lớn ... Hà Thu Thanh sau trình Hà ThuKiểm toán Thanh 2.2.3 Phần mềm kiểm toán: Ngoài phương pháp kiểm toán hệ thống hồ sơ kiểm toán, chương trình kiểm toán AS/2 có phần mềm phục vụ kiểm toán Với việc...
... 3.14 .Thu : Thuthu nhập doanh nghiệp ápdụng đối với ngân hàng 32% .Thu thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm được tạm tính thu nhập trước thu BCKQKD năm 2002 Các loại thu khác được ápdụng ... soát trực thu c BOM, phòng kiểmsoát trực thu c BOD Các phận kiểmsoát được quyền có trách nhiệm kiểm tra yếu tố chu trình hoạt động khách hàng, bao gồm kiểmsoát dư nợ tín dụng hạn, dư nợ lớn ... Kết luận kiểm tra hệ thống kiểmsoát nội 4300 Kiểmsoát hệ thống máy vi tính- Không có rủi ro cụ thể 4310 Tăng cường nắm bắt hệ thống kiểmsoát máy tính 4400 Kiểmsoát chu trình áp dụng- Không...
... thống kiểmsoát nội khoảnmục vốn tiền khoản toán 93 Chương 3: 96 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂMSOÁT NỘI BỘ ĐỐIVỚIKHOẢNMỤC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁCKHOẢN ... chi phí cho trình kiểmsoát cao họ không ápdụngthủ tục để kiểmsoát rủi ro * Cácmục tiêu kiểmsoát nội bộ: - Đốivới báo cáo tài chính: phải trung thực hợp lý, phải phù hợp với chuẩn mực chế ... cố định Kiểmsoát hệ thống trình xử lý thông tin Kiểmsoát trình xử lý thông tin kiểmsoát ứng dụng, bao gồm thủ tục kiểm soát, liệu nhập liệu đầu vào, kiểmsoát trình xử lý liệu kiểmsoát kết...
... loại thửnghiệmkiểm toán: Thửnghiệm tuân thủthửnghiệmThửnghiệm tuân thủthửnghiệm nhằm mục đích thu thập chứng tính thích hợp tính hiệu hệ thống kiểmsoát nội doanh nghiệp Thửnghiệmthửnghiệm ... giá kiểmsoát nghiệp vụ Phạm vi ápdụngthửnghiệmkiểmsoát phụ thu c vào mức đánh giá ban đầu rủi ro kiểmsoát Nếu kiểm toán viên muốn mức đánh giá thấp rủi ro kiểm soát, khảo sát kiểmsoát ... soát làm sở cho việc đánh giá mức độ rủi ro kiểm soát. ” Thực thửnghiệmkiểmsoátCác trình kiểmsoát mà kiểm toán viên nhận diện trình đánh giá có tác dụng làm giảm rủi ro kiểmsoát phải chứng...
... trực tiếp với tài sản, sổ sách ngân hàng không cho phép cấp có thẩm quyền Kiểmsoát độc lập việc thực hiện: Là việckiểm tra thường xuyên liên tục kiểmsoát viên độc lập vớiđối tượng bị kiểm tra, ... dư nợ tín dụng bán lẻ thời điểm - Kiểm tra tỷ lệ nợ hạn/ Tổng dư nợ bán lẻ - Kiểm tra tỷ lệ nợ xấu : tỷ lệ nợ xấu không vượt 2.5% tổng dư nợ cho vay tín chấp tiêu dùng - Kiểm tra đôn đốc thu ... giá rủi ro kiểmsoát nội bộ: "Hệ thống KSNB quy định thủ tục kiểmsoát đơn vị kiểm toán xây dựngápdụng nhằm đảm bảo cho đơn vị tuân thủ pháp luật quy định, để kiểm tra -kiểm soát, ngăn ngừa...
... pháp kiểm toán gồm loại: phương pháp kiểm toán (thử nghiệm bản) phương pháp kiểm toán tuân thủ (thử nghiệmkiểm soát) Phương pháp kiểm toán Phương pháp kiểm toán phương pháp thiết kế, sử dụng ... vết chứng: kiểmsoát độc lập (kiểm soát quản lý), kiểmsoát xử lý, kiểmsoát bảo vệ tài sản Thửnghiệmkiểmsoát tiến hành dựa kỹ thu t cụ thể: - Quan sát việcápdụng quy tắc kiểmsoát thực tế ... chi tiết kiểmsoátthửnghiệm tiến hành để thu thập chứng hữu hiệu quy chế KSNB bước kiểmsoát tiến hành làm sở cho việc thiết kế phương pháp kiểm toán Việckiểm tra ápdụng loại kiểmsoát có...