THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG

THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI CÔNG TY VACO I. ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CÓ ẢNH HƯỞNG ĐẾN VIỆC ĐÁNH GIÁ HTKSNB CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI. 1. Quá trình hình thành và tổ chức bộ máy của công ty. C  !"#$%&%'(")'*+, -)./),0*0,123456)*178" 956)1$:56)0;<= %>355?@A 8!B%=2C2/ 8"D!EF6GH5IH6JJ6K# D'*6LI/8HM0H/88CN C2%!(C2/8"F #* O8<O8P@A8&&2 %QDR)D2%S=  DT'=>D2')DDR%U!E &RD 2V2!WXYZ>DW'*RF NV2U%.D)['= %UNT8%[\8!END2] U"!E8^A /%W_#D`)=D!E)!B!a D*bDD)WD&)D2N> %!(A [ D&FQcF N B D`>!WEB$1`DR B! dKK/K/'<d//@-%KeK%'K<-e@-9fg%'hi <ghi@AENB1`#*  j%)1ED7&:F% %S=D)%Vk= ,#*  l=#* )A 92'=#%%#%T%N 5?H5?H6JJIK# D'*66+mHf-NnoV!BEDR! p2V2FBdKK/K/'<d//@ F8,d//<D)-:dM* @A%( DRB!B%S =A /_6H65H6JJmd//D`"qFN d//D)ENd//)AB'= E  )N8%!W FB2`#* &V'r  %>>A8DRND)k #*As=D`D2V!B%BN&% &A 1DR%= 2V2% b'*6+%#*T#$ZKT/11 2>355G4\8/11^ * Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty : Ma65>)D2%BQDbB%b q)D2]!V2N8D &&V2bq N8D`!aD*jbD4 C2bq#$ZND!EbqKTq>4 DqDRD*'D&-&D*%q>A 2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty: 9NY>!E " >!W#$)D2N#> !W)D2N10sCD$V$#EV'r %C8/8A)D2KlD2F#% FQV"FA%.!E#$ ""A -!aU)D2ND%(8DR %S= !) RqjD`&B!E !E'=DENU%8A 2.1. Đặc điểm về các dịch vụ mà công ty cung cấp: bao gồm 12 dịch vụ tư vấn được khái quát thông qua sơ đồ sau: Sơ đồ 3: Những dịch vụ của Công ty kiểm toán Dịch vụ chủ yếu Kiểm toán -BCTC -BCQT xây dựng cơ bản -Hoạt động dự án Tư vấn tài chính -Đánh giá tài chính doanh nghiệp -Đánh giá tài sản -Tư vấn sử dụng nguồn TC Tư vấn kế toán -Giữ sổ sách -Xây dựng hệ thống kế toán -Chương trình kế toán vi tính Tư vấn thuế -Kê khai thuế -Soát xét thuế -Trả lời các vướng mắc -Tư vấn thuế thực hành Tư vấn khác liên quan Dịch vụ bồi dưỡng Kế toán, Kiểm toán 2.2. Quy trình hoạt động của công ty kiểm toán Việt Nam: d"qN1`dKK/K/'<d//@ !a#%TD1/sC&%!a Nd//#* *AS/2 <*  D_%(N1`dKK/K /'@ 1*AS/2 V74 t-!aA t1*7'aA t-RA 2.2.1. Phương pháp kiểm toán d= AS/2  D`=C8/8 K V!B4 Công việc thực hiện trước khi kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát Lập kế hoạch kiểm toán cụ thể Thực hiện kế hoạch kiểm toán Kết thúc công việc kiểm toán v là ập kế hoạch 2.2.2. Hệ thống hồ sơ kiểm toán: /$V!BW FD!E2 DD!EF%%7'a,FK* AS/2 D!ER&j_6555D +555B2 !'4 1000 Lập kế hoạch47V!BDF )A  6655 )A  63550%N%%!W'A  6G558D$=ED7A  6?55/T#%T A  6L558NU"'aV2  6m55uDqD2%. A  6+550%N% )A 2000 Báo cáo:R!Q)V&#D 2 D`!C!#$ZV"v %:&V$&l #$<)V!BD`= %#%TDD`XrZ!XrZVYD jU))]!Z N/@W&# wFD!EA 3000 Quản lý kiểm toán:7W&#D %T= DxVV$.Q CD*8A 4000 Kiểm soát: W&# F% *'2V2N8A Công việc thực hiện sau kiểm toán ?655 F%*'2V2 ?665 F%*'2V2 ?G55'*V[",&%N% ?G65/>!WlVl*'V["A ??55'%T,&%N%A ??35fW'%TA 8R&Z_I555D m555V7!a%T W&#D =$'$7 *A 5000 Kiểm tra chi tiết tài sản: B7WV[q FD!E#D %  $2R'$!$$7$ $/s80DR!l)v 6000 Kiểm tra chi tiết công nợ:%TVQV[q FDD!%Z '*!$El))A 7000 Kiểm tra chi tiết nguồn vốnA 8000yRR%% $ &#D F"!$*V ")D2"v sF7'a 'Xp7'a47'a D!E FV(&KqOsH3N d//D!E=##%T'4 Sơ đồ 4: Quy trình soát xét hồ sơ khách hàng sXp '#%T  DTT Partner Tony Birch Hồ sơ do Vaco Manager soát xét (Dũng và Ngọc) '''UsXp%#%T  sXp '#%T  2.2.3. Phần mềm kiểm toán: !a*7'a!a%T OsH3:&RAB'rR OsH3D`Y"%%U>' D2%UFU"V$#$V[ q'& D!ET !WDYDl"'QV!BU "D%TD2NV$UA 2.3. Kết quả hoạt động của công ty trong một số năm gần đây: _Fa65>#B'=z=_NF V2UN_Cf0*D`D! D)D!EQ=!EVFD&&'=%!(N  A1%:%"N D`{D%$!BABQ"D& D`D!EC/8FDA 8"Nw!(1U!a|D2)G>3556f D*,C1///D`F$!(sD}>3553-&/N !B]%w D 8NnC9//M-)/ d Thiết lập hồ sơ kiểm toán Manager và nhóm kiểm Soát xét và ký báo cáo Bùi Văn Mai Hà Thu Thanh MNC DTTs client Vaco Partner Hà Thu Thanh Hồ sơ do DTT Manager soát xét (Uchida) %wYds0},2$%#ZXqDBz=D _N_UF8A &D2]UD!ED)&*)1 ~OCjOK9'sK%1vBW_6D 6+ D)%!B%D&&2'*!EB D`D!EqjM*<8-O@B'=%EYND2 ]*!B&%TD2V[#* A BD2]#*'B (V7X'lN &!ENA - /%TD2U t?I•'*UD`D!ED)$' (!B A tGm•'*U&%I>A t63•'*U&V[)'cA t36•'*U&V[D).%(A tL5•'*U'r))Q%A tJI•'*U&%TD2D).%('r) "% ,/*D2>%!(D2 Sơ đồ 6: Tăng trưởng lao động qua các năm M"*D2>UVT#U>N 355•A/*D2%!aD*B!aqB% T'*!ENA II. THỰC TẾ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HTKSNB TẠI NHTM Ở VIỆT NAM DO CÔNG TY VACO THỰC HIỆN. 1>8D&\/!^rBx B!WXA'XKXp!  D7ZW8'€r\/!• ^'D`D>Zwr‚X%= #D)A 0)CfD*8'D&'€xBZ  \1ED7^<1ED7D!EFKsO365Hợp đồng kiểm toán@A sZ \1ED7^NVl DRF )Y%.D*' 2V2DD!%# D%!BA8V!BD!E %ƒp%N8D*BU!a)AU !a)OC8!WXN8A|2 U1/sCN'!aD*w€a D:}$  • 0%N%%!W'NA • /TabqV2NA • /T%T )A • /T)D2NA • 0qD2$!(N"A • /=NU"'aV2A • 0%N% wA 1. Đánh giá rủi ro và môi trường kiểm soát của Ngân hàng thương mại.  T%!W'#XK Xpqbq#$ZD$CfD*xB# [...]... chính thực hiện nhiệm vụ kiểm soát thường xuyên tại mỗi chi nhánh) Mỗi bộ phận đều có hoạt động kiểm soát của mình, nói chung hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng tương đối chặt chẽ đều có sự giám sát của hệ thống KSNB ở các cấp 3 Tìm hiểu về chu trình kế toán áp dụng tại NHTM Kiểm toán viên phải tìm hiểu về hệ thống kế toán của ngân hàng thương mại để đưa ra kế hoạch kiểm toán phù hợp với mức... Không ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT RỦI RO KIỂM TOÁN √ Trung bình Rủi ro kiểm toán được đánh giá là : Cao hơn trung bình Rủi ro rất cao XỬ LÝ ĐỐI VỚI RỦI RO KIỂM TOÁN ĐƯỢC XÁC ĐỊNH Đây có phải là cuộc kiểm toán lần đầu hay không? Không ĐÁNH GIÁ MÔI TRƯỜNG KIẾM SOÁT Kết luận Môi trường kiểm soát có hệ thống kế toán đáng tin cậy và kiểm soát nội bộ hiệu quả * Nhận xét: - Công ty đã thành lập một hệ thống kiểm soát. . .trình kiểm soát ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại Mục đích của việc tìm hiểu này là đánh giá hoạt động, cách thức quản lý của Ban lãnh đạo và khẳng định độ tin cậy của hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng Đối với khách hàng mới, để có được sự hiểu biết về môi trường kiểm soát, kiểm toán viên sẽ tiến hành những buổi gặp gỡ trực tiếp với Ban giám đốc... hướng dẫn các nhân viên cấp dưới thực hiện theo các chính sách này cũng như kiểm tra việc thực hiện của họ - Trong hoạt động của Ngân hàng, không có các loại nghiệp vụ có thể gây ra tính không tuân thủ một cách trọng yếu đối với các văn bản quy phạm pháp luật Đối với một số loại nghiệp vụ có thể phát sinh các sai sót không tuân thủ theo quy định pháp luật, hệ thống kiểm soát và báo cáo của Ngân hàng. .. quả, bao gồm Ban kiểm soát trực thuộc BOM, phòng kiểm soát trực thuộc BOD Các bộ phận kiểm soát này được quy n và có trách nhiệm kiểm tra các yếu tố trong chu trình hoạt động của khách hàng, bao gồm kiểm soát dư nợ tín dụng quá hạn, dư nợ lớn theo quy định…( đối chiếu với báo cáo của phòng tín dụng)- đối chiếu, kiểm tra các báo cáo và thông tin kế toán với các nguồn thông tin khác Các kết quả thu... hành quy trình quản lý cho việc thực hiện quy trình tín dụng, ngân hàng ban hành kèm theo các quy chế về việc đánh giá tài sản thế chấp, quản lý tài sản thế chấp, quy định cho vay không có thế chấp và kiểm soát thường xuyên việc thực hiện này - Các rủi ro được phát hiện và nhằm đề phòng, hạn chế của Ngân hàng chủ yếu liên quan đến việc bảo quản nguồn vốn 2 Tìm hiểu về cơ cấu tổ chức bộ máy trong Ngân. .. toán và kiểm tra nội bộ - Bộ máy giúp việc Tổng Giám đốc: + Các phó Tổng Giám đốc + Kế toán trưởng + Các phòng, ban + Ban kiểm toán hoặc kiểm soát nội bộ * Nhiệm vụ và quy n hạn chung: Hội đồng quản trị là cơ quan quản trị ABC , có quy n nhân danh ABC để quy t định các vấn đề liên quan đến mục đích, quy n lợi của ABC , trừ những vấn đề thuộc thẩm quy n của Đại hội đồng Cổ đông Ban kiểm soát. .. quy t định có thực hiện hay không Nếu quy t định thực hiện, ngân hàng sẽ tổ chức xin phép các cơ quan quản lý trứơc khi thực hiện Thông qua hệ thống kiểm soát độc lập và báo cáo thường xuyên của bộ phận kiểm soát cũng như bộ phận nghiệp vụ, các nghiệp vụ không tuân thủ với quy định pháp luật được phát hiện và xử lý thường xuyên - Do hoạt động của Ngân hàng tại Việt Nam nói chung, và thực tế tại... cậy vào hệ thống kế toán và kiểm soát cũng như đối với các nhóm nghiệp vụ quan trọng và số dư tài khoản chủ yếu Nội dung tìm hiểu về chu trình kế toán áp dụng tại ngân hàng thương mại gồm: - Các chính sách kế toán của doanh nghiệp có phù hợp với Chuẩn mực kế toán quốc tế và có phù hợp với luật định của Việt Nam hay không? - Hệ thống kế toán áp dụng tại ngân hàng: kiểm toán viên kiểm tra việc thực hiện... đã xây dựng được các chu trình quản lý, chu trình thực hiện nghiệp vụ tín dụng, phân cấp theo thẩm quy n… - Các văn bản này được thành lập và thông báo rộng rãi cho tất cả các nhân viên có liên quan để thực hiện theo các quy trình này - Các chính sách này được áp dụng và thực hiện kiểm soát từ các Manager của từng bộ phận Các Manager là những người tham gia vào việc xây dựng các chính sách này . THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI CÔNG TY VACO I. ĐẶC. 0™1f•™9••/y‘’f•”9sP™/  F Môi trường kiểm soát có hệ thống kế toán đáng tin cậy và kiểm soát nội bộ hiệu quả * Nhận xét: , 8D`F2*'!aD*&#$V7C