ABC là Ngân hàng Thương mại Cổ phần nhỏ trong các NHTMCP. ABC sử dụng hệ thống máy tính nối mạng toàn hệ thống, với máy chủ đặt tại Trụ sở chính tại Hà nội. Hầu hết các nghiệp vụ đều được xử lý bằng máy tính do vậy kiểm toán viên đã tiến hành phân loại mức độ áp dụng máy vi tính.
Xem xét các mức độ áp dụng máy vi tính của khách hàng và phân loại theo như bảng dưới đây:
Các tiêu thức phân loại: Phạm vi áp dụng trong
kinh doanh
Mức độ áp dụng của môi trường máy tính
Mức độ quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của khách hàng. Hạn chế
Khá rộng rãi
√ Áp dụng trong toàn bộ công việc kinh doanh Đơn giản Khá phức tạp √ Phức tạp Bình thường Khá quan trọng √ Rất quan trọng
Phân loại chung: Ảnh hưởng lớn √ Rất quan trọng
Bình thường
Ảnh hưởng của hệ thống máy vi tính đến hoạt động kinh doanh của ABC là rất lớn, tuy nhiên không phải toàn bộ các hoạt động của ABC đều đã được vi tính hoá, mà vẫn còn một số công đoạn khác hoặc thủ tục cần phải theo dõi bên ngoài.
Kế hoạch của ABC là phát triển thành một ngân hàng đa năng, với sự đa dạng của các sản phẩm dịch vụ. Muốn vậy quản lý của ABC cần đáp ứng được việc lưu trữ, truy cập về thông tin khách hàng một cách hệ thống ABC đang từng
quản lý; đối với phần mềm sẽ được sửa đổi theo hướng hiện đại hoá hơn (có thể là mua một chương trình mới; silv)
Hiện tại, các mục tiêu ngắn hạn của ABC là sửa đổi, duy trì hệ thống hiện tại mà vẫn cung cấp được các thông tin.
ABC duy trì một thiết bị kèm theo với ổ cứng máy chủ cho phép có thể khôi phục được các dữ liệu trong máy chủ trong trường hợp máy chủ ngừng hoạt động.
ABC có phân quyền sử dụng cho mỗi cá nhân và bộ phận. Đối với mỗi user, hộ được đào tạo, hướng dẫn và nắm được cách thức nhập thông tin, sử dụng và chiết xuất thông tin. Đối với mỗi phần hành đều có chức năng phê duyệt theo thẩm quyền tương ứng.
Mỗi user có password để vào hệ thống.
Mỗi user có password để vào hệ thống; nếu nhập sai 3 lần liên tiếp thì mày sẽ treo và từ chối hoạt động. Như vậy tính bảo mật của hệ thống thông tin rất cao, khả năng kiểm soát được nguồn thông tin vào ra.
Mạng của ABC được phân hệ sử dụng tương ứng với công việc của mỗi người, trừ một số cán bộ chủ chốt của ABC thì có thể truy cập được vào toàn bộ phần hành. Chứng tỏ đã có sự phân công, phân quyền rất rõ ràng, tránh sự chồng chéo trong công việc.
Việc mua ứng dụng từ bên ngoài căn cứ trên đề nghị của bộ phận liên quan, sau khi được duyệt sẽ thực hiện thủ tục chọn thầu. Việc bảo hành thông thường được áp dụng sau khi có báo cáo đánh giá nghiệm thu của bộ phận sử dụng và kiểm nghiệm.
6.Thực hiện thủ tục phân tích sơ bộ:
Sau khi tìm hiểu về hoạt động kinh doanh, môi trường kiểm soát và quy trình kế toán áp dụng tại NHTM, kiểm toán viên có thể đánh giá HTKSNB của NHTM có tin cậy hay không, có thể dựa vào HTKSNB xây dựng kế hoạch, thu thập bằng chứng thích hợp, thu hẹp khối lượng công việc kiểm toán và tiết kiệm
được chi phí kiểm toán. KTV sẽ thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ về tình hình hoạt động tài chính của khách hàng, phát hiện các vấn đề sai sót và những vấn đề bất thường đối với các khoản mục. Việc phân tích này rất quan trọng và cần thiết đảm bảo sự chính xác cao vì qua đó KTV có thể đánh giá rủi ro kiểm toán để thiết kế các thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản.
PHÂN TÍCH SƠ BỘ BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Toàn hàng Toàn hàng Biến động
2002 2001 $ %
A. Thu nhập 115,370,464,491 88,265,626,121 27,104,838,370 31%
I. Thu về hoạt động tín dụng 64,429,978,026 46,566,010,822 17,863,967204 38% (1) (1)
1. Thu lãi cho vay 63,891,993,534 46,546,909,340 17,345,084,194 37% 2. Thu từ nghiệpvụ bảo lãnh 329,902,446 19,101,482
310,800,964
3. Thu khác vè hoạt động tín dụng 208,082,046 - - (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
208,082,046
II. Thu dịch vụ thanh toán và ngân quỹ 20,222,840,215 25,829,905,458 (5,607,065,243) -22% (5,607,065,243) -22%
1. Thu lãi tiền gửi 17,735,925,826 23,546,847,052 (5,810,921,226) -25% (2)
2. Thu từ dịch vụ thanh toán 2,373,125,848 2,179,362,945 193,762,903 9%3. Thu từ dịch vụ ngân quỹ 113,788,541 103,695,461 3. Thu từ dịch vụ ngân quỹ 113,788,541 103,695,461
10,093,080 10%
III. Thu từ các hoạt động khác 30,717,646,250 15,869,709,841 14,847,936,409 94%
1. Thu lãi góp vốn mua cổ phần 691,046,575 622,400,000 68,646,5757 11% 2. Thu từ tham gia thị trường tiền tệ 20,911,712,626
12,223,671,484 8,688,041,142 71% (3)
3. Thu từ kinh doanh ngoại hối 8,170,474,183 1,766,445,359 6,404,028,824 363% (4)4. Thu từ nghiệp vụ uỷ thác đại lý 49,966,417 4. Thu từ nghiệp vụ uỷ thác đại lý 49,966,417
37,312,586 12,653,831 34%
5. Thu từ dịch vụ khác 282,571,010 249,878,956 32,692,054 13% 32,692,054 13%