Tài liệu Đề tài: Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay tiêu dùng tín chấp tại ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam- Chi nhánh Thừa Thiên Huế ppt

Sau nhiều khuyến nghị từ các chuyên gia, tổ chức trong và ngoài nước,ngày 23/1/2009, Phó thống đốc Ngân hàng Nhà nước Nguyễn Đồng Tiến đã kýban hành Thông tư số 01/2009/TT-NHNN, hướng dẫ

PHẦN I- GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI

1 Lý do chọn đề tài

Trong xu thế toàn cầu hóa như hiện nay, mọi sự phát triển hay thay đổi của

hệ thống ngân hàng trên thế giới đều ít nhiều ảnh hưởng tới hệ thống ngân hàng tạiViệt Nam Sự xuất hiện của các ngân hàng nước ngoài cùng với các dịch vụ ngânhàng mới đã tạo ra môi trường cạnh tranh đồng thời đặt ra yêu cầu và thách thứccho các ngân hàng của Việt Nam Trong những năm qua hệ thống Ngân hàng ViệtNam đã đổi mới một cách căn bản về mô hình tổ chức, cơ chế điều hành và nghiệp

vụ Trong đó, xu hướng nổi bật dễ dàng nhận thấy là việc các ngân hàng ngàycàng đa dạng hoá các hoạt động của mình để có thể đáp ứng được nhu cầu hộinhập kinh tế quốc tế, đặc biệt là để phù hợp được với sự cạnh tranh ngày càng gaygắt từ các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước Trong xu hướng đó thì hoạt độngcho vay đối với khách hàng cá nhân, đặc biệt là cho vay tín chấp tiêu dùng ngàycàng được chú trọng cả ở khối ngân hàng thương mại cổ phần lẫn khối ngân hàngthương mại quốc doanh trong hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam

Sau nhiều khuyến nghị từ các chuyên gia, tổ chức trong và ngoài nước,ngày 23/1/2009, Phó thống đốc Ngân hàng Nhà nước Nguyễn Đồng Tiến đã kýban hành Thông tư số 01/2009/TT-NHNN, hướng dẫn về lãi suất thỏa thuận của tổchức tín dụng đối với cho vay các nhu cầu vốn phục vụ đời sống, cho vay thôngqua nghiệp vụ phát hành và sử dụng thẻ tín dụng.Văn bản trên chính thức tạo điềukiện để các ngân hàng thương mại nối lại và thúc đẩy hoạt động cho vay tiêu dùng

mà loại hình căn bản là cho vay tín chấp tiêu dùng Từ đầu tháng 2/2009, nhiềungân hàng thương mại đã chính thức công bố triển khai các sản phẩm cho vay tiêudùng với những hạn mức khá ưu đãi Với mức thu nhập hiện nay, phần lớn ngườitiêu dùng không thể chi trả cho tất cả các nhu cầu mua sắm cùng lúc, đặc biệt lànhững vật dụng đắt tiền Với việc được vay mà không cần tài sản đảm bảo, chovay tín chấp tiêu dùng dần trở thành sự lựa chọn hàng đầu của các khách hàng cá nhân

Về phía các ngân hàng, ngân hàng nhận định cho vay tín chấp tiêu dùng làloại hình cho vay rủi ro cao Để giảm thiểu và ngăn ngừa rủi ro của loại hình này,

các ngân hàng cần phải có sự kiểm soát chặt chẽ từ giai đoạn đầu của quy trìnhcho vay là tìm hiểu khách hàng đến giai đoạn cuối cùng là thanh lý hợp đồng Nóicách khác, các ngân hàng phải có hệ thống kiểm soát nội bộ thật vững mạnh, dựatrên hệ thống các văn bản quy định chặt chẽ và hợp lý về quy trình cho vay, quyđịnh về khách hàng cùng những yếu tố khác.

Trên cơ sở nhận định đó, qua thời gian tìm hiểu thực tế tại Ngân hàng Đầu

tư và Phát triển Việt Nam-Chi nhánh Thừa Thiên Huế (BIDV Huế), em quyết định

chọn đề tài “Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay tiêu dùng tín chấp tại ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam- Chi nhánh Thừa Thiên Huế” để thực hiện khóa luận tốt nghiệp cho đợt thực tập cuối khóa

của mình

Kết cấu Luận văn: Luận văn được chia làm 3 phần

Phần I- Đặt vấn đề

Phần II- Nội dung và kết quả nghiên cứu

Chương 1: Cơ sở lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ và các vấn đề liênquan đến hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng tại các ngân hàng thương mại.Chương 2: Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ quy trình cho vay tín chấptiêu dùng tại ngân hàng BIDV Huế

Chương 3: Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay tín chấp tiêudùng tại ngân hàng BIDV Huế

Phần III: Kết luận và kiến nghị

2 Mục tiêu nghiên cứu

♦Về lý thuyết: làm rõ các khái niệm và nội dung cơ bản liên quan đến hệ

thống kiểm soát nội bộ và cho vay tín chấp tiêu dùng, các rủi ro gắn liền với loạihình này cùng các yêu cầu đặt ra đối với kiểm soát rủi ro quy trình cho vay tínchấp tiêu dùng

♦Về mặt thực tế: Thông qua nghiên cứu thực tiễn, đánh giá thực trạng hoạt

động kiểm soát nội bộ quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng tại ngân hàng BIDVHuế Đồng thời, em cũng tiến hành điều tra tình hình cho vay tín chấp tiêu dùng

của các ngân hàng trên địa bàn tỷnh Thừa Thiên Huế, từ đó so sánh, rút ra những

ưu điểm, thành tựu đồng thời là những tồn tại, hạn chế cần được giải quyết tạingân hàng BIDV Huế

3 Đối tượng nghiên cứu

Luận văn tập trung nghiên cứu môi trường, các chính sách, thủ tục kiểmsoát được quy định đối với hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng

4 Phạm vi nghiên cứu

♦Về nội dung: Việc nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ chỉ dừng lại ởnghiên cứu hệ thống các thủ tục, quy định liên quan đến việc kiểm soát rủi ro củaloại hình cho vay tín chấp tiêu dùng

♦Không gian: Phòng QHKHCN- BIDV Huế

♦Thời gian: Thời gian tìm hiểu và nghiên cứu diễn ra trong 3 tháng, từtháng 2 đến tháng 5 năm 2011 Về tình hình hoạt động của BIDV Huế, em sẽ tiếnhành phân tích trong khoảng thời gian 3 năm từ năm 2008 đến năm 2010

♦Địa điểm: BIDV Huế - Số 41 Hùng Vương, TP Huế

5 Phương pháp nghiên cứu

Để hoàn thành luận văn này, trong quá trình phân tích em đã sử dụng các phươngpháp nghiên cứu sau:

♦Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: Hỏi trực tiếp những cán bộ trong phòngQHKHCN và các phòng có liên quan thông qua bảng hỏi

♦Phương pháp điều tra thu thập số liệu: Thu thập những thông tin, dữ liệucần thiết cho việc nghiên cứu Đây là phương pháp được sử dụng để tập hợpnhững thông tin, số liệu thực sự cần thiết cho đề tài

♦Phương pháp thống kê mô tả: Thống kê, xử lý các phiếu điều tra đượcphát cho các nhân viên tín dụng của các ngân hàng trên địa bàn Thừa Thiên Huế

♦Phương pháp thống kê: Thống kê, sắp xếp những thông tin, dữ liệu thuthập được để hoàn thành công việc nghiên cứu

♦Phương pháp so sánh: Dựa vào những số liệu để tiến hành so sánh, đốichiếu(cả về tương đối lẫn tuyệt đối), thường là so sánh giữa hai năm để tìm ra sựtăng giảm của giá trị giúp cho quá trình phân tích kinh doanh cũng như các quátrình khác.

Do nhiều hạn chế về kiến thức và kinh nghiệm nghiên cứu, hạn chế về sốliệu nên Luận văn không tránh khỏi những thiếu sót.Vì vậy, em kính mong nhậnđược sự quan tâm đóng góp ý kiến từ quý thầy cô giáo, Ban Lãnh đạo Ngân hàngcùng bạn đọc để Luận văn được hoàn thiện hơn

6 Tính mới của đề tài

Theo sự tìm hiểu của riêng cá nhân em, hiện nay các đề tài về cho vay tínchấp hoặc cho vay tiêu dùng của các ngành như quản trị hoặc tài chính ngân hàng

đã có nhưng với chuyên ngành kế toán kiểm toán em đang theo học thì hầu nhưchưa có sinh viên nào làm về đề tài này Nguyên nhân này có thể xuất phát từnhiều lý do như đây là hoạt động mới, ít có các lý thuyết liên quan và việc kiểmsoát rủi ro cho vay chủ yếu dựa trên tính tự kiểm tra, kiểm soát của quy trình vàcác văn bản quy định Ngoài ra, vai trò của phòng kiểm toán nội bộ (phòng quản

lý rủi ro) ít quan trọng hơn mà chủ yếu là sự kiểm tra qua lại giữa các phòng vớinhau, cụ thể là giữa phòng QHKHCN và PQTTD, phòng QHKHCN và phòngQLRR Theo em, hệ thống kiểm soát nội bộ ảnh hưởng và bao trùm lên toàn bộcác hoạt động của ngân hàng nên hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng cũngkhông phải là ngoại lệ Cũng xuất phát từ sự quan tâm của chính mình nên em đãquyết định chọn đề tài này

PHẦN II- NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: Cơ sở lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ và các vấn đề liên quan đến hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng tại các NHTM 1.1 Tổng quan về NHTM

1.1.1 Khái niệm, chức năng của NHTM

Theo Luật các Tổ chức Tín dụng Việt Nam có hiệu lực vào tháng 10/1998:

“NHTM là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình ngân hàng bao gồm: NHTM, ngân hàng đầu tư, ngân hàng phát triển, ngân hàng chính sách, ngân hàng hợp tác và các loại ngân hàng khác”.

Trong các ngân hàng trung gian, NHTM là loại hình kinh doanh điển hình

Hệ thống các NHTM chiếm vị trí quan trọng nhất về quy mô tài sản và về thànhphần các nghiệp vụ Hoạt động của NHTM bao gồm 3 lĩnh vực: nghiệp vụ nợ (huyđộng vốn), nghiệp vụ có (cho vay kinh doanh) và nghiệp vụ môi giới trung gian(dịch vụ thanh toán, đại lí, tư vấn, thông tin, giữ hộ chứng từ có giá…) Ba loạinghiệp vụ đó có quan hệ mật thiết, tác động hỗ trợ, thúc đẩy nhau phát triển, tạonên uy tín cho ngân hàng

♦ Chức năng của NHTM

NHTM có các chức năng chủ yếu sau:

a NHTM là một định chế tài chính trung gian:

NHTM thực hiện chức năng trung gian tài chính khi ngân hàng đứng giữathu nhận tiền gửi của người gửi tiền để cho vay người cần tiền vay tiền hoặc làmmôi giới cho người đầu tư Ở đây, NHTM vừa là người cho vay vừa là người đivay NHTM góp phần tạo lợi ích công bằng cho cả 3 bên trong quan hệ: Người gửitiền, ngân hàng và người vay Thông qua chức năng này, NHTM thực sự huy độngđược sức mạnh tổng hợp của nền kinh tế vào quá trình sản xuất và lưu thông hànghóa, thực hiện các dịch vụ tiện ích cho xã hội, góp phần thúc đẩy sự phát triển củanền kinh tế

b NHTM vừa là thủ quỹ vừa là trung gian thanh toán của khách hàng

Trong quan hệ kinh doanh thương mại, nếu khối lượng giao dịch lớn thì việcthanh toán sẽ gặp khó khăn và cần có một tổ chức đứng ra đảm nhiệm công việcnày NHTM đã đứng ra thực hiện công việc đó nên nó có ý nghĩa rất lớn trongviệc thuc đẩy quá trình lưu thông hàng hóa, an toàn và tiết kiệm chi phí Nó tạo ramối quan hệ khăng khít giữa ngân hàng và khách hàng Vì vậy, quan hệ này đã tạo

ra những tác động tích cực đối với tiến trình tăng trưởng và phát triển kinh tế Quaviệc thực hiện nghiệp vụ thanh toán hộ thì ngân hàng đã trở thành thủ quỹ chokhách hàng thông qua việc mở tài khoản tiền gửi thanh toán cho khách hàng tạingân hàng Việc thanh toán giữa các khách hàng được thực hiện bằng cách tríchchuyển tiền từ tài khoản của người này sang tài khoản của người khác thông quanghiệp vụ kế toán ngân hàng

c Chức năng tạo tiền:

NHTM ngoài việc thu hút tiền gửi và cho vay trên số tiền gửi đó còn tạotiền khi phát tín dụng Bút tệ hay tiền ghi sổ chỉ tạo ra khi phát tín dụng và thôngqua tài khoản tại ngân hàng Nó không có hình thái vật chất, nó chỉ là những con

số trả tiền hay chuyển tiển thể hiện trên tài khoản ngân hàng Thực chất bút tệ làtiền phi vật chất, ngoài những tính chất như tiền giấy là được sử dụng trong thanh

toán, qua các công cụ thanh toán của ngân hàng như: séc, lệnh chuyển tiền…màcòn có những ưu điểm hơn tiền giấy, đó là an toàn hơn, chuyển đổi ra tiền giấy dễdàng, thanh toán rất thuận tiện, kiểm nhận nhanh chóng, di chuyển dễ dàng, nóđược sử dụng một cách phổ biến, điều này đã nói lên sức mua của đồng tiền ghi sổhay bút tệ Quá trình tạo tiền ghi sổ của ngân hàng được thực hiện thông quá hoạtđộng tín dụng và tổ chức thanh toán trong hệ thống ngân hàng.

d Chức năng trung gian trong việc thực hiện chính sách tiền tệ

Hệ thống NHTM mặc dù mang tính chất độc lập nhưng nó luôn chịu sựquản lý chặt chẽ của ngân hàng trung ương về các mặt Đặc biệt, NHTM phải luôntuân theo các quyết định của ngân hàng trung ương về việc thực hiện chính sáchtiền tệ, là các chủ thể đóng vai trò quan trọng trong quá trình thực hiện chính sáchtiền tệ của ngân hàng trung ương

1.1.2 Các nghiệp vụ cơ bản của NHTM

♦Hoạt động huy động vốn

Ngân hàng được nhận tiền gửi của tổ chức, cá nhân và các tổ chức tín dụngkhác dưới các hình thức tiền gửi không kì hạn và các loại tiền gửi khác Khi đượcThống đốc ngân hàng Nhà nước chấp thuận, tổ chức tín dụng được phát hànhchứng chỉ tiền gửi, trái phiếu và giấy tờ có giá trị khác để huy động vốn của các tổchức, cá nhân trong và ngoài nước Tổ chức tín dụng được vay vốn của nhau vàcủa tổ chức tín dụng nước ngoài Tổ chức tín dụng là ngân hàng thì được vay vốncủa ngân hàng Nhà nước dưới hình thức tái cấp vốn (NHNN thực hiện tái cấp vốncho các ngân hàng theo những hình thức: cho vay lại theo hồ sơ tín dụng; chiếtkhấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác; cho vay có đảmbảo bằng cầm cố thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác)

♦ Hoạt động tín dụng

Ngân hàng thực hiện cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân dưới hình thức chovay, chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác, bảo lãnh ngân hàng, cho thuêtài chính và các hình thức khác theo quy định của ngân hàng Nhà nước Ngânhàng cho các tổ chức, cá nhân vay ngắn hạn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất

kinh doanh, dịch vụ, đời sống; cho vay trung và dài hạn nhằm thực hiện các dự ánđầu tư phát triển sản xuất kinh doanh Ngân hàng được phép cấp tín dụng dướihình thức chiết khấu và tái chiết khấu, cầm cố thương phiếu và các giấy tờ có giákhác Ngân hàng được bảo lãnh bằng uy tín và khả năng tài chính của mình đốivới tổ chức, cá nhân được thực hiện qua công ty cho thuê tài chính.

♦Hoạt động dịch vụ thanh toán và ngân quỹ

NHTM được phép mở tài khoản tại ngân hàng Nhà nước, tại các tổ chức tíndụng NHTM được phép thực hiện các dịch vụ thanh toán trong nước cho kháchhàng, thực hiện dịch vụ thanh toán quốc tế khi được ngân hàng Nhà nước chophép, thực hiện dịch vụ thu hộ và chi hộ, thực hiện các dịch vụ thanh toán do ngânhàng Nhà nước quy định Ngân hàng được tổ chức thanh toán nội bộ và tham gia

hệ thống thanh toán liên ngân hàng trong nước Việc tham gia các hệ thống thanhtoán quốc tế phải được ngân hàng Nhà nước cho phép NHTM được thực hiệndịch vụ thu, phát tiền mặt cho khách hàng và thực hiện các dịch vụ ngân quỹ khác

1.1.3 Khái quát về hoạt động tín dụng của NHTM

1.1.3.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng

Theo PGS.TS Lê Văn Tề: “Tín dụng ngân hàng là một giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hóa) giữa bên cho vay (Ngân hàng và các định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân, doanh nghiêp và các chủ thể khác) Trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời hạn nhất định theo thỏa thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán”.

1.1.3.2 Phân loại tín dụng ngân hàng

Tín dụng ngân hàng được phân loại theo

+ Cho vay:

Cho vay là một quan hệ giao dịch giữa hai chủ thể trong đó có một bên chuyển giao tiền cho bên kia sử dụng dựa trên nguyên tắc có sự hoàn trả cả vốn lẫn lãi trong thời hạn đã thỏa thuận Nghiệp cụ cho vay mang lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng Chính vì lợi nhuận thu được từ nghiệp vụ này rất lớn nên rủi ro tiềm ẩn mà nó mang lại thường cao hơn so với các nghiệp vụ khác của ngân hàng

+ Cho thuê tài chính:

Cho thuê tài chính là hình thức cấp tín dụng trung hạn và dài hạn giữa cá ngân hàng với khách hàng là các tổ chức kinh tế, cá nhân kinh doanh Nghiệp vụ này được thực hiện thông qua hình thức pháp lý là hợp đồng cho thuê tài chính

Hợp đồng cho thuê tài chính là sự thỏa thuận bằng văn bản giữa bên cho thuê và bên thuê Theo đó, bên cho thuê có nghĩa vụ mua tài sản và chuyển giao cho bên thuê sử dụng trong một thời hạn nhất định theo yêu cầu của bên thuê để được hưởng tiền thuê theo thỏa thuận Bên thuê có nghĩa vụ hoàn trả toàn bộ tiền thuê khi hợp đồng đáo hạn hoặc khi hợp đồng cho thuê bị vi phạm bởi hành vi có lỗi của bên thuê

+ Bảo lãnh ngân hàng

Là cam kết của ngân hàng (bên bảo lãnh) với bên có quyền ( bên nhận bảo lãnh) về việc thực hiên nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng (bên được bảo lãnh) khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ ssax cam kết với bên nhận bão lãnh Khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho ngân hàng số tiền đã được trả thay

♦ Theo thời hạn tín dụng

Theo quy định của ngân hàng nhà nước Việt Nam thì có 3 loại:

●Tín dụng ngắn hạn: có thời hạn từ 1 năm trở xuống

●Tín dụng trung hạn: có thời hạn từ trên 1 năm đến 5 năm

●Tín dụng dài hạn: có thời hạn trên 5 năm

♦ Theo mức độ rủi ro:

Phân loại theo mức độ rủi ro giúp cho các ngân hàng đánh giá được mức độ

an toàn của các khoản tín dụng, dựa vào đó trích lập dự phòng một cách hợp lý nhất

Ngân hàng phân loại nợ theo 5 nhóm:

● Tín dụng không có đảm bảo: là khoản tín dụng không có tài sản

cầm cố, thế chấp hay bảo lãnh bởi bên thứ ba Cho vay tín chấp tiêu dùng là một dạng của tín dụng không có đảm bảo.

♦ Theo mục đích tín dụng:

Tín dụng được phân thành các dạng sau:

●Tín dụng công thương nghiệp: Khoản tín dụng cấp cho doanh nghiệp để trang trải chi phí như mua hàng hóa, nguyên vật liệu, chi trả lương, nộp thuế…

●Tín dụng nông nghiệp: Khoản tín dụng cấp cho nông dân nhằm hỗ trợ cho họ có đủ vốn để trồng trọt, chăn nuôi gia súc gia cầm…

●Tín dụng Bất động sản: Khoản tín dụng được đảm bảo bằng bất động sản

●Tín dụng cho các tổ chức tài chính: Khoản tín dụng cấp cho các công ty bảo hiểm, công ty tài chính và các tổ chức tài chính khác.

●Tín dụng tiêu dùng: khoản cho vay nhằm tài trợ cho mục đích tiêu

dùng của cá nhân và hộ gia đình

1.2 Tổng quan về hệ thống KSNB

1.2.1 Khái niệm

Theo chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 400- đánh giá rủi ro và kiểm soátnội bộ: "Hệ thống KSNB là các quy định và các thủ tục kiểm soát do đơn vị đượckiểm toán xây dựng và áp dụng nhằm đảm bảo cho đơn vị tuân thủ pháp luật vàcác quy định, để kiểm tra-kiểm soát, ngăn ngừa và phát hiện gian lận, sai sót; đểlập BCTC trung thực và hợp lý; nhằm bảo vệ, quản lý và sử dụng hiệu quả tài sảncủa đơn vị Hệ thống KSNB bao gồm: môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán vàcác thủ tục kiểm toán"

Theo TS Võ Anh Dũng: "KSNB là một hệ thống gồm các chính sách, thủtục được thiết lập tại đơn vị nhằm đảm bảo hợp lý cho các nhà quản lý đạt đượccác mục đích sau đây:

- Bảo vệ hữu hiệu và sử dụng hiệu quả về mọi nguồn lực, ngăn ngừa vàphát hiện mọi hành vi lãng phí, gian lận, sử dụng tài sản không đúng mục đích,hoặc vượt quá thẩm quyền

- Cung cấp những thông tin đáng tin cậy

- Định kỳ đánh giá kết quả hoạt động để nâng cao hiệu quả điều hành

- Mọi thành viên trong đơn vị phải tuân thủ các chính sách và quy định nội bộ"

Từ những khái niệm trên ta thấy rằng hệ thống KSNB bao gồm nhiều hoạtđộng, biện pháp, kế hoạch, nội quy, quan điểm được nhà quản lý thiết lập để điềuhành nhân viên và thực hiện những hoạt động trong tổ chức KSNB không chỉ giớihạn trong chức năng tài chính và kế toán mà còn phải kiểm soát mọi chức năngkhác như về hành chính, quản lý sản xuất

1.2.2 Mục tiêu của hệ thống KSNB

Hệ thống KSNB có 4 mục tiêu cơ bản sau:

Bảo vệ tài sản của đơn vị: Bảo vệ tài sản là không để xảy ra các rủi so trong

quá trình sử dụng và quản lý tài sản Tài sản trong đơn vị gồm cả tài sản hữu hình

và vô hình Tùy từng loại tài sản phải thiết kế hệ thống quản lý phù hợp

Bảo đảm độ tin cậy của thông tin: hoạt động của đơn vị là liên tục Do đó

hàng ngày, hàng giờ có rất nhiều luồng thông tin vào ra Nhà quản lý cần có nhữngthông tin phục vụ cho việc ra quyết định Vì vậy, các thông tin cung cấp phải đảmbảo tính kịp thời, tin cậy, đầy đủ và phản ánh khách quan thực trạng hoạt động củađơn vị

Bảo đảm việc thực hiện các chế độ pháp lý: hệ thống KSNB được thiết kế

sao cho các quyết định và chế độ pháp lý có liên quan đến hoạt động của đơn vịphải được tuân thủ đúng mức Theo đó, hệ thống KSNB phải đạt các yêu cầu sau:

●Duy trì và kiểm tra việc tuân thủ các chính sách có liên quan đếnhoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị

●Ngăn chặn, phát hiện kịp thời và xử lý các sai sót, gian lận trongmọi hoạt động của đơn vị

●Đảm bảo việc ghi chép kế toán đầy đủ, chính xác, trung thực và khách quan

Bảo đảm hiệu quả hoạt động và hiệu năng quản lý: hệ thống KSNB được

thiết kế nhằm ngăn chặn sự trùng lặp, tránh gây lãng phí trong việc sử dụng cácnguồn lực của đơn vị

Mục tiêu mà hệ thống KSNB hướng đến là rất rộng, bao quát lên mọi mặthoạt động và có ý nghĩa quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của đơn vị Do

đó, khi thiết kế hệ thống KSNB, nhà quản lý phải biết kết hợp hài hòa các mụctiêu trên để có được một hệ thống KSNB hữu hiệu nhất

1.2.3 Nhiệm vụ của hệ thống KSNB

♦ Ngăn ngừa thiếu sót trong hệ thống xử lý nghiệp vụ:

Các thủ tục kiểm soát phải được thiết kế sao cho có thể hướng các nghiệp

vụ kinh tế được thực hiện đúng nguyên tắc quy định, nhằm ngăn chặn kịp thời cácsai sót, nhầm lẫn vô tình hay cố ý có thể gây thất thoát tiền bạc hoặc tài sản củađơn vị, gây ra thiệt hại trong kinh doanh Ví dụ như để ngăn chặn thất thoát tiềnbạc, ngân hàng quy định mọi khoản thu chi trước khi thủ quỹ thực hiện đều phảiqua xét duyệt của kế toán, kiểm soát viên, kế toán trưởng

♦ Bảo vệ đơn vị trước những thất thoát tài sản có thể tránh:

Cụ thể là ngân hàng, ngân hàng phải giữ gìn một lượng tiền mặt lớn, đủ loạibao gồm tiền mặt và các phương tiện chuyển nhượng, chúng đòi hỏi phải được bảoquản về mặt vật chất cả trong khâu lưu trữ cũng như khi chuyển tiền Vì lí do này

mà ngân hàng cần phải thiết lập các quy trình hoạt động, xác định rõ giới hạn tự

do cá nhân và lập ra một hệ thống KSNB chặt chẽ đối với tài sản Ngoài đặc trưngtrên, hầu hết các tài sản còn lại của ngân hàng đều không thể kiểm đếm được baogồm một giá trị lớn các khoản phải thu ( tiền vay phải thu, tiền lãi phải thu, khoản

dự phòng nợ khó đòi) các tài sản ngoại bảng( cam kết bảo lãnh, cam kết cho vay )đòi hỏi ngân hàng càng phải đặc biệt chú trọng đến việc thiết lập một quy trìnhchặt chẽ đảm bảo kiểm soát được đầy đủ các tài sản nợ và có

♦ Đảm bảo việc chấp hành chính sách kinh doanh:

Cơ cấu KSNB cần được thiết lập bao gồm những thủ tục để đảm bảo chấphành chính sách kinh doanh của ngân hàng Chẳng hạn cần phải thiết kế các biệnpháp kiểm tra để đảm bảo rằng, CBTD sẽ thực hiện các khoản cho vay theo đúngquy định của ngân hàng, các kế toán giao dịch thực hiện đúng theo các quy trìnhngân hàng đã quy định về mở tài khoản, chuyển tiền…

1.3 Các vấn đề liên quan đến kiểm soát hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng tại các ngân hàng thương mại.

1.3.1 Tìm hiểu chung về hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng

1.3.1.1 Khái niệm và đặc điểm

♦Khái niệm:

Hiện nay vẫn chưa có một định nghĩa chính thức và thống nhất về loại hìnhcho vay tín chấp tiêu dùng Theo một số cách định nghĩa từ các tài liệu nước ngoàithì cho vay tín chấp tiêu dùng có thể hiểu như sau:

“Unsecured Loans also called signature loans or personal loans These loans are often used by borrowers for small purchases such as computers, home improvements, vacations or unexpected expenses An unsecured loan means the lender relies on your promise to pay it back They're taking a bigger risk than with

a secured loan, so interest rates for unsecured loans tend to be higher Unsecured loans are often more expensive and less flexible than secured loans, but suitable if you want a short-term loan (one to five years)”

(Cho vay tín chấp tiêu dùng thường được sử dụng bởi các khách hàng cánhân cho các nhu cầu mua sắm nhỏ, chẳng hạn như mua máy tính, sửa sang nhàcửa, du lịch hoặc phí tổn phát sinh ngoài dự kiến Cho vay tín chấp tiêu dùng cónghĩa là người cho vay tin tưởng vào cam kết của người đi vay để được hoàn trảlại khoản tiền cho vay Họ sẽ chịu rủi ro lớn hơn so với các khoản vay có tài sảnđảm bảo, vì thế tỷ lệ lãi suất cho vay sẽ cao hơn Cho vay tín chấp tiêu dùngthường tốn kém và ít linh động hơn cho vay thế chấp, nhưng phù hợp nếu chỉ vaytrong một thời gian ngắn (từ 1 đến 5 năm))

Trong bài viết của Reagan Elizabeth Doran, eHow Contributor có định nghĩa như sau:

“According to Investopedia, an unsecured loan " is issued and supported only by the borrower's creditworthiness, rather than by some sort of collateral." Unlike a secured loan, an unsecured loan does not require backing by assets It is

usually based on the credit history of the borrower and the borrower's ability to repay”

(Theo Investopedia, một khoản cho vay tín chấp tiêu dùng “được phát hành

và hỗ trợ chỉ bởi sự tín nhiệm đối với người mượn hơn là bởi một dạng tài sản thế chấp nào đó Không giống như một khoản vay thế chấp, cho vay tín chấp tiêu dùng không đòi hỏi phải thế chấp các tài sản có giá trị Nó thường được đánh giá dựa trên lịch sử tín dụng và khả năng chi trả của người vay)

Nói tóm lại, cho vay tín chấp tiêu dùng là sự kêt hợp của cho vay tín chấp

và cho vay tiêu dùng Và ta có thể định nghĩa như sau: Cho vay tín chấp tiêu dùng

là hình thức tổ chức tín dụng cho cá nhân vay vốn mà không cần tài sản đảm bảo

để mua sắm tư liệu sinh hoạt hoặc đáp ứng nhu cầu khác phục vụ đời sống

♦ Đặc điểm

Cho vay tín chấp tiêu dùng có những đặc điểm sau:

●Tài trợ cho mục đích tiêu dùng của từng cá nhân nên quy mô vốn của từng món vay thường là nhỏ so với những món vay với mục đích kinh doanh hoặc đầu tư của các tổ chức kinh tế

●Là hình thức tín dụng chứa đựng nhiều rủi ro nhưng đem lại thu nhập lớn cho ngân hàng

●Nhu cầu vay tiêu dùng phụ thuộc vào chu kì kinh tế, đây là món vay rất nhạy cảm với tình trạng “sức khỏe” của nền kinh tế

●Chất lượng các thông tin tài chính của khách hàng vay thườngkhông cao

● Nguồn trả nợ chủ yếu của người đi vay có thể biến động lớn, phụthuộc vào quá trình làm việc, kỹ năng và kinh nghiệm đối với công việc và tìnhhình hoạt động của tổ chức mà họ đang công tác

1.3.1.2 Các yêu cầu đặt ra khi kiểm soát rủi ro cho vay tín chấp tiêu dùng

Xuất phát từ các đặc điểm của cho vay tín chấp tiêu dùng, một số điểm cầnlưu ý trong việc kiểm soát rủi ro cho vay tín chấp tiêu dùng được đặt ra như sau:

♦ Lượng khách hàng của hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng là rất lớn vàvới nhiều mục đích tiêu dùng khác nhau nên ngân hàng phải lưu ý sắp xếp, phâncông công việc hợp lý cho các cán bộ trong ngân hàng để giải quyết được lượngkhách hàng đến để vay, trả nợ hàng tháng và tránh các sai sót trong quá trình tácnghiệp

♦ Đây là hình thức tín dụng chứa đựng nhiều rủi ro, không phải chỉ là rủi ro

từ phía người đi vay mà còn chịu ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp của các yếu tốkhách quan như rủi ro về mất việc làm, bệnh tât, tai nạn, chết, các sự cố xảy ratrong gia đình…vì vậy các ngân hàng phải lưu ý đến các giải pháp giảm thiểu rủi

ro như làm bảo hiểm, kiểm tra kĩ hồ sơ vay của khách hàng…

♦ Nguồn trả nợ chủ yếu của khách hàng vay tín chấp tiêu dùng là từ cáckhoản thu nhập định kì Do vậy, cán bộ ngân hàng phải lưu ý đến việc theo dõithường xuyên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng để phát hiện kịp thờinhững dấu hiệu bất thường và có biện pháp xử lý

♦ Lãi suất cho vay là lãi suất thỏa thuận và có sự thay đổi định kì, do vậylãnh đạo PQHKHCN phải lưu ý đến việc điều chỉnh lãi suất của các hợp đồng cóđúng với các quy định của ngân hàng hay không

1.3.2 Đặc điểm hệ thống KSNB trong việc quản lý rủi ro hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng

Theo Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN: “Hệ thống kiểm soát nội bộ là tậphợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ và cơ cấu tổ chức củaTCTD được thiết lập trên cơ sở phù hợp với quy định pháp luật hiện hành và được

tổ chức thực hiện nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời các rủi ro

và đạt được các mục tiêu mà TCTD đặt ra”

Áp dụng với hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng, hệ thống KSNB có một

số đặc điểm như sau:

♦ Về môi trường kiểm soát (Control environment)

Môi trường kiểm soát bao gồm toàn bộ những nhân tố có ảnh hưởng đếnquá trình thiết kế, sự vận hành và tính hữu hiệu của KSNB, trong đó nhân tố chủyếu là nhận thức và hành động của nhà quản lý Các nhân tố chính thuộc về môitrường kiểm soát gồm:

 Triết lý và phong cách điều hành điều hành của nhà quản lý:

Đối với hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng, lãnh đạo các phòng QHKHCN,phòng QTTD và phòng QLRR là những người trực tiếp chỉ đạo, hướng dẫn cáccán bộ cấp dưới thực hiện công việc của mình.Vì thế, quan điểm, đường lối quảntrị, cũng như tư cách của họ là vấn đề trung tâm trong môi trường kiểm soát Nếunhà lãnh đạo tuân thủ những nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp, luôn thận trọngtrong việc…thì sẽ tạo ra một môi trường kiểm soát lành mạnh buộc mọi nhân viênphải thực hiện theo

 Cơ cấu tổ chức

Việc kiểm soát hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng được phân chia trách nhiệm cho các phòng ban với chức năng và quyền hạn cụ thể Cơ cấu hợp lý giúp cho quá trình thực hiện sự phân công phân nhiệm, sự ủy quyền, quá trình xử lý nghiệp vụ và ghi chép sổ sách được kiểm soát nhằm ngăn ngừa một dạng vi phạm

 Nhân sự

Nhân sự là yếu tố then chốt quyết định sự phát triển của mọi tổ chức Ngân hàng nào có được một đội ngũ cán bộ, nhân viên có năng lực cao, phẩm chất tốt thì quá trình kiểm soát sẽ có nhiều thuận lợi hơn Ngược lại nếu lực lượng này của ngân hàng yếu kém về năng lực, tinh thần làm việc và đạo đức, thì dù cho đơn vị đơn vị có thiết kế và duy trì một hệ thống KSNB đúng đắn và chặt chẽ cũng sẽ không phát huy được hiệu quả

Đối với hoạt động tín dụng nói chung và cho vay nói riêng, yêu cầu đặt ra với các nhân viên là phải nắm vững các quy trình làm việc, tuân thủ tuyệt đối các

văn bản quy định trong nội bộ ngân hàng và có tư cách đạo đức nghề nghiệp Nhân viên chịu sự chi phối của các chính sách nhân sự trong công ty như chính sách tuyển dụng, chính sách đào tọa, chính sách khen thưởng, kỉ luật…nên nếu chính sách nhân sự được thực hiện tốt sẽ tạo cơ hội cho ngân hàng có một môi trường kiểm soát thuận lợi.

 Công tác kế hoạch

Khi thực hiện bất kỳ công việc nào cũng cần có một kế hoạch cụ thể nhất định Kế hoạch vừa định hướng cho mọi hoạt động thực hiện, vừa là công cụ để kiểm soát quá trình thực hiện đó Vì thế các nhà quản lý cần phải xây dựng một hệthống các kế hoạch sao cho phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng Cụ thể với hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng, các nhà lãnh đạo sẽ lên kế hoạch về các chỉ tiêu như tỷ lệ cho vay tín chấp tiêu dùng/ Tổng dư nợ tín dụng bán lẻ, tỷ lệ nợ quá hạn/ Tổng dư nợ tín dụng bán lẻ, tỷ lệ nợ xấu…để làm căn cứ đánh giá tình hình cho vay và có những chỉ đạo kịp thời khi các chỉ tiêu kế hoạch

bị vượt mức

 Ủy ban kiểm toán

Trực thuộc Hội đồng quản trị nhưng không tham gia vào việc điều hànhhoạt động của tổ chức Ủy ban có nhiệm vụ và quyền hạn như: giám sát sự chấphành pháp luật, kiểm tra giám sát công việc của các kiểm toán viên nội bộ, giámsát tiến trình lập báo cáo tài chính…Sự độc lập và hữu hiệu trong hoạt động của ủyban Kiểm toán là nhân tố quan trọng trong môi trường kiểm soát

Thông thường thì chỉ hội sở chính mới có ủy ban kiểm toán, còn tại các chinhánh ngân hàng, chức năng này thuộc về phòng Kiểm toán nội bộ (Phòng quản lýrủi ro) và lãnh đạo của chi nhánh đó

 Bộ phận kiểm toán nội bộ

Thông qua kiểm toán hoạt động, bộ phận Kiểm toán nội bộ chịu tráchnhiệm thực hiện việc kiểm tra, giám sát và đánh giá thường xuyên về hoạt độngcủa ngân hàng nói chung, hoạt động cho vay nói riêng, qua đó phát hiện những saiphạm làm thất thoát tài sản Kiểm toán nội bộ thực hiện nhiệm vụ đánh giá tính

hiệu lực và hiệu năng của hệ thống KSNB trong ngân hàng: đánh giá một cáchtrung thực, khách quan về tính tuân thủ, tính chính xác đối với BCTC và sự thựchiện các chính sách, chiến lược mà nhà quản lý đã ban hành Qua đó, kiểm toánnội bộ đề xuất những biện pháp nhằm cải tiến, nâng cao hiệu quả của hệ thống KSNB.

♦ Hệ thống kế toán (Accounting system)

Thông qua việc ghi nhận, tính toán, phân loại, kết chuyển vào sổ cái, tổng hợp và lập báo cáo, hệ thống kế toán không chỉ cung cấp các thông tin cần thiết cho quá trình quản lý, mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát các mặt hoạt động của ngân hàng, nên nó là một bộ phận quan trọng trong KSNB Hệ thống kế toán bao gồm:

 Hệ thống chứng từ ban đầu:

Đây là giai đoạn đầu tiên trong việc thu thập số liệu và chính là khâu chứađựng nhiều rủi ro nhất Vì vậy, quá trình lập và luân chuyển chứng từ có vai tròquan trọng trong công tác kiểm soát nội bộ

Đối với hoạt động cho vay thì các chứng từ liên quan như phiếu thu, phiếuchi, phiếu chuyển tiền…là các chứng từ mà hệ thống kế toán quan tâm

 Hệ thống sổ sách kế toán:

Hệ thống sổ sách kế toán dùng để lưu lại các số liệu nhằm đối chiếu, kiểmtra sự đầy đủ, chính xác trong việc ghi chép đối với các tài khoản liên quan

Hiện nay, tại các ngân hàng, hoạt động kế toán được thực hiện chủ yếu trên

hệ thống máy tính nên điều cần quan tâm là quá trình nhập liệu và sự vân hành của

hệ thống kế toán máy có đáng tin cậy hay không Bên cạnh việc sử dụng các phầnmềm kế toán chuyên dụng thì các nhân viên kế toán nên thường xuyên đối chiếuvới các chứng từ gốc, kiểm tra đột xuất, tránh phụ thuộc nhiều máy tính, bởi đôikhi nó sẽ mang lại những rủi ro lớn không chỉ cho ngân hàng mà cho toàn hệthống

 BCTC:

BCTC là giai đoạn cuối cùng của quá trình xử lý, nhằm tổng hợp các sốliệu trên sổ sách thành các chỉ tiêu trên báo cáo Các thông tin được thể hiện trênBCTC không đơn thuần là sự mang sang từ sổ sách kế toán, mà nó phải phản ánhnhững thông tin một cách chính xác và trung thực

♦ Các thủ tục kiểm soát (Control procedures)

Thủ tục kiểm soát do nhà quản lý quy định để thực hiện các mục tiêu kiểm soát Thủ tục kiểm soát trong hệ thống KSNB được thiết lập dựa trên ba nguyên tắc cơ bản Đó là: nguyên tắc phân công phân nhiệm; nguyên tắc bất kiêm nhiệm; nguyên tắc ủy quyền và phê chuẩn Để cụ thể hóa, ta có thể phân thủ tục kiểm soátthành năm quy tắc sau:

 Phân chia trách nhiệm theo nguyên tắc phân công phân nhiệm và

nguyên tắc bất kiêm nhiệm:

Trong hoạt động tín dụng nói chung và hoạt động cho vay nói riêng, ngân hàng phải phân chia nhiệm vụ cụ thể cho từng bộ phận tham gia Mỗi bộ phận có nhiệm vụ riêng nhằm tránh tình trạng một cá nhân hay bộ phận nào có thể kiểm soát toàn bộ hoạt động Phân chia trách nhiệm sẽ giúp giảm bớt rủi ro xảy ra các sai sót nhầm lẫn cũng như các hành vi gian lận đồng thời tạo cho nhân viên không

có cơ hội làm sai quy định trong quá trình thực hiện nhiệm vụ của mình

Không được bố trí kiêm nhiệm giữa các nhiệm vụ phê chuẩn-thực hiện nghiệp vụ-kế toán- bảo quản tài sản (đối với cho vay tín chấp tiêu dùng thì không cần bảo quản tài sản) Vì khi kiêm nhiệm sẽ dẫn đến hành vi lạm dụng quyền han Chẳng hạn không thể có sự kiêm nhiệm chức năng thực hiện và chức năng kiểm soát bởi vì người thực hiện không thể lại tự kiểm soát những việc mình làm, giữa chức năng thẩm định và chức năng cho vay không được kiêm nhiệm…Ngân hàng thực hiện theo đúng nguyên tắc này thì hệ thống KSNB sẽ chặt chẽ và hiệu quả hơn

 Phải ủy nhiệm cho người có thẩm quyền phê chuẩn các nghiệp vụ một cách thích hợp:

Ngân hàng là một tổ chức tài chính lớn, ban lãnh đạo không thể trực tiếp giải quyết mọi vấn đề Do đó, sự phân quyền cho các cấp và xác định thẩm quyền phê chuẩn của từng người là một điều hoàn toàn cần thiết Nó giúp cho mỗi cá nhân biết tự chịu trách nhiệm với những quyết định trong công việc của mình, giúp cho các mặt hoạt động kinh doanh của ngân hàng tiến triển tốt đẹp, mà nhà lãnh đạo vẫn có thể kiểm soát và hạn chế được sự tùy tiện khi giải quyết công việccủa nhân viên cấp dưới

 Chứng từ và sổ sách phải đầy đủ:

Chứng từ là một trong những công cụ quan trọng giúp chuyển giao thôngtin trong và ngoài ngân hàng Nếu chứng từ được lập nghiêm túc, phản ánh trungthực và đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế thì sẽ giúp hoạt động kiểm soát dễ dàng hơn

Đối với hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng, bên cạnh các chứng từ kếtoán yêu cầu, hồ sơ vay vốn của khách hàng phải có đầy đủ thông tin, giấy tờ hợp

lệ, chữ kí của các bên liên quan theo quy định của ngân hàng

 Kiểm soát vật chất đối với tài sản và sổ sách:

Biện pháp quan trọng để bảo vệ tài sản, tài liệu kế toán và các thông tin khác là áp dụng những thể thức kiểm soát vật chất Ví dụ như xây kho lưu trữ, nhà kho, hầm tiền, trang bị két sắt, hệ thống báo động…

Cần có sự hạn chế tiếp cận trực tiếp với tài sản, sổ sách của ngân hàng khi không được sự cho phép của cấp có thẩm quyền

 Kiểm soát độc lập việc thực hiện:

Là việc kiểm tra thường xuyên và liên tục của những kiểm soát viên độc lậpvới đối tượng bị kiểm tra, nhằm xem xét về việc thực hiện bốn loại thủ tục kiểm soát nêu trên Sự kiểm soát này xuất phát từ những hạn chế của kiểm soát nội bộ

Nói tóm lại, kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng phải bảo đảm các yêu cầu sau:

◊ Quy trình xét duyệt cho vay được thực hiện đầy đủ các bước, kịp thời và

có hiệu quả

◊ Rủi ro cho vay tín chấp tiêu dùng được quản lý chặt chẽ theo các quy định của ngân hàng nhằm ngăn ngừa thất thoát tài sản

◊ Hồ sơ vay vốn và các chứng từ liên quan được thu thập, chuyển giao và

xử lý một cách chính xác, kịp thời và đầy đủ giúp cho việc kiểm soát và ra các quyết định

◊ Đảm bảo an toàn trong việc lưu giữ hồ sơ liên quan đến hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

QUY TRÌNH CHO VAY TÍN CHẤP TIÊU DÙNG

TẠI NGÂN HÀNG BIDV HUẾ 2.1 KHÁI QUÁT VỀ BIDV HUẾ

2.1.1 Sơ lược quá trình hình thành và phát triển

Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển ViệtNam là một chặng đường dài Hơn 50 năm xây dựng và phát triển, Ngân hàng đãthực hiện tốt các mục tiêu và sứ mệnh cao cả trong công cuộc xây dựng và pháttriển đất nước Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã trải qua các giai đoạnphát triển:

Giai đoạn 1957-1980: Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam- tiền thân của Ngân

hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam- được thành lập trực thuộc Bộ Tài Chính vớiqui mô ban đầu gồm 11 chi nhánh, 200 nhân viên với nhiệm vụ chủ yếu là cấpphát, quản lý vốn kiến thiết cơ bản từ nguồn vốn ngân sách cho các lĩnh vực kinh

tế, xã hội

Giai đoạn 1981-1989: Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam được đổi tên thành

Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam trực thuộc Ngân hàng Nhà nước ViệtNam với nhiệm vụ chủ yếu là cấp phát, cho vây và quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản thuộc kế hoạch Nhà nước trong tất cả các lĩnh vực của nền kinh tế

Giai đoạn 1990-1994: Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam được đổi

tên thành Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam với nhiệm vụ được thay đổi

về cơ bản: ngoài việc tiếp tục nhận vốn ngân sách để cho vay các dự án thuộc chỉtiêu kế hoạch nhà nước thì ngân hàng đã thực hiện huy động các nguồn vốn trung

và dài hạn để cho vay và đầu tư phát triển; kinh doanh tiền tệ tín dụng và dịch vụngân hàng trong lĩnh vực xây lắp phục vụ đầu tư phát triển

Giai đoạn 1995-2000: Ngân hàng được phép kinh doanh đa năng tổng hợp

như một ngân hàng thương mại, phục vụ chủ yếu cho đầu tư phát triển của đấtnước Đây là thời kỳ ngân hàng khẳng định được vị trí là ngân hàng thương mạihàng đầu tại Việt Nam trong sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước

Giai đoạn từ 2000 đến nay: Ngân hàng đã triển khai đồng bộ Đề án cơ cấu

lại được Chính phủ phê duyệt và Dự án hiện đại hóa ngân hàng và hệ thống thanhtoán do Ngân hàng thế giới tài trợ tiến tới phát triển một Ngân hàng đa năng hàngđầu của Việt Nam, hoạt động ngang tầm với các ngân hàng khu vực

Thành lập vào ngày 27/03/1993 theo quyết định số 69/ QĐ- NH5 của Ngânhàng Nhà nước Chi nhánh ngân hàng Đầu tư và Phát triển TT Huế là một đơn vịthành viên (Chi nhánh cấp I) của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam ( têngiao dịch quốc tế: Bank for Investment and Development of Vietnam; viết tắt:BIDV) Chi nhánh thành lập vào thời điểm toàn hệ thống Ngân hàng đầu tư vàphát triển đã chuyển hướng mạnh mẽ sang hoạt động kinh doanh đa năng, vừa chovay theo kế hoạch, chỉ định của Nhà nước, vừa tự huy động vốn để cho vay và tựchịu trách nhiệm, tự trang trải Những năm đầu mới thành lập, trong điều kiện khókhăn mọi mặt từ cơ sở vật chất, điều kiện làm việc đến môi trường hoạt động kinhdoanh, Chi nhánh NHĐT & PT TTHuế vẫn hoàn thành nhiệm vụ phục vụ đầu tưphát triển, phối hợp cùng các doanh nghiệp bạn góp phần xây dựng cơ sở, nềnmóng ban đầu cho sự phát triển kinh tế - xã hội sau này của Tỷnh Thừa ThiênHuế

Với sự nỗ lực cố gắng hết mình của tập thể cán bộ công nhân viên, Chinhánh NH ĐT&PT TTHuế đã mở rộng được nền khách hàng, nâng cao quy mô,chất lượng hiệu quả, và chuyển dịch cơ cấu lao động Đến nay, toàn Chi nhánh đã

có 94 cán bộ, trong đó có 25 cán bộ quản lý, cán bộ có trình độ đại học và trên đạihọc chiếm tỷ lệ 94, 7%

Dẫn đầu các Ngân hàng trên địa bàn thực hiện chương trình hiện đại hoáNgân hàng và là Ngân hàng duy nhất áp dụng hệ thống chất lượng ISO 9001:2000,phát triển có chất lượng và đa dạng các sản phẩm dịch vụ Ngân hàng như huyđộng vốn, cho vay, bảo lãnh, thanh toán trong nước và quốc tế, dịch vụ thẻ ATM,VISA,… NH ĐT & PT TTHuế luôn là đơn vị nhiều năm hoạt động có hiệu quả vàđạt mức tăng trưởng cao trong hoạt động kinh doanh của toàn hệ thống

BAN GIÁM ĐỐC

P.Kế hoạch- Tổng hợp

Phòng QLRR

P.Giao dịch khách hàng

P.QHKH DN

Phòng Quản trị Tín dụng

P.Giao dịch An Cựu

Quỹ Tiết Kiệm Thành Nội

Quỹ Tiết Kiệm Bến Ngự

Quỹ Tiết Kiệm Nguyễn Trãi

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển chi nhánh

Thừa Thiên Huế.

(Nguồn: Phòng kế hoạch Tổng hợp chi nhánh BIDV TT Huế)

Ghi chú:

: Quan hệ trực tuyến

: Quan hệ chức năng

Chức năng các phòng ban như sau:

 Đứng đầu chi nhánh là Giám đốc, là người chỉ đạo, điều hành chung toàn

bộ hoạt động của chi nhánh, định ra phương hướng kinh doanh và chịu tráchnhiệm trực tiếp với NHĐT&PT Việt Nam và ngân hàng nhà nước

 Các Phó Giám đốc: giúp việc cho Giám đốc, trực tiếp chỉ đạo một số phòngban, một số bộ phận hay từng mặt công tác Giám đốc phân công

 Phòng Kế hoạch – tổng hợp: thu thập, tổng hợp, phân tích, đánh giá cácthông tin về tình hình kinh tế, chính trị - xã hội của địa phương, về đối tác, đối thủcạnh tranh có ảnh hưởng đến hoạt động của Chi nhánh; tham mưu, xây dựng kếhoạch phát triển và kế hoạch kinh doanh; tổ chức triển khai và theo dõi tình hìnhthực hiện kế hoạch kinh doanh; giúp việc Giám đốc quản lý, đánh giá tổng thểhoạt động kinh doanh của Chi nhánh

 Phòng Thẩm định và Quản lý rủi ro: tham mưu, đề xuất chính sách biện

pháp phát triển và nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng; quản lý, giám sát vàđánh giá rủi ro tiềm ẩn với danh mục tín dụng của chi nhánh; tham mưu Giám đốc

kế hoạch giảm nợ xấu; giám sát việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro;phối hợp các bộ phận liên quan thực hiện đánh giá tài sản đảm bảo; thực hiện báocáo về công tác tín dụng

 Phòng Dịch vụ khách hàng: Trực tiếp quản lý tài khoản và giao dịch vớikhách hàng; thực hiện công tác phòng chống rửa tiền đối với các giao dịch phátsinh theo quy định của Nhà nước và của BIDV; phát hiện, báo cáo và xử lý kịpthời các giao dịch có dầu hiệu đáng ngờ trong tình huống khẩn cấp; thực hiệnnhiệm vụ Thanh toán quốc tế

 Phòng Quan hệ khách hàng: Tham mưu, đề xuất chính sách, kế hoạch pháttriển quan hệ khách hàng; trực tiếp tiếp thị và bán sản phẩm ( sản phẩm bán buôn,tài trợ thương mại, dịch vụ…); chịu trách nhiệm thiết lập, duy trì và phát triểnquan hệ hợp tác với khách hàng và bán sản phẩm của ngân hàng; đề xuất hạn mức,giới hạn tín dụng; theo dõi và quản lý tình hình hoạt động của khách hàng

 Phòng tiền tệ và kho quỹ: trực tiếp thực hiện nghiệp vụ về quản lý kho vàxuất/nhập quỹ; chịu trách nhiệm đề xuất, tham mưu với Giám đốc Chi nhánh vềcác biện pháp, điều kiện đảm bảo an toàn kho, quỹ và an ninh tiền tệ; phát triểncác dịch vụ về kho quỹ; thực hiện đúng quy chế, qui trình quản lý kho quỹ Chịutrách nhiệm hoàn toàn về đảm bảo an toàn kho quỹ và an ninh tiền tệ, bảo đảm antoàn tài sản của Chi nhánh/BIDV và của khách hàng.

 Phòng quản trị tín dụng: trực tiếp thực hiện tác nghiệp và quản trị cho vay,bảo lãnh, tài trợ thương mại xuất nhập khẩu đối với khách hàng theo quy định, quytrình của BIDV và của Chi nhánh; Thực hiện tính toán trích lập dự phòng rủi rotheo kết quả phân loại nợ của Phòng Quan hệ khách hàng theo đúng các quy địnhcủa BIDV; gửi kết quả cho Phòng Quản lý rủi ro để thực hiện rà soát, trình cấp cóthẩm quyền quyết định; Chịu trách nhiệm hoàn toàn về an toàn trong tác nghiệpcủa Phòng; tuân thủ đúng quy trình kiểm soát nội bộ trước khi giao dịch được thựchiện Giám sát khách hàng tuân thủ các điều kiện của hợp đồng tín dụng

 Phòng Tài chính- Kế toán: quản lý và thực hiện công tác hạch toán kế toánchi tiết, kế toán tổng hợp; thực hiện công tác hậu kiểm đối với hoạt động tài chính

kế toán của Chi nhánh (bao gồm cả các phòng giao dịch/quỹ tiết kiệm); thực hiệnnhiệm vụ quản lý, giám sát tài chính ; đề xuất tham mưu với Giám đốc Chi nhánh

về việc hướng dẫn thực hiện chế độ tài chính, kế toán, xây dựng chế độ, biện phápquản lý tài sản, định mức và quản lý tài chính, tiết kiệm chi tiêu nội bộ, hợp lý vàđúng chế độ; đề xuất phân cấp ủy quyền (nếu có) đối với các phòng giao dịch cóBĐS riêng

 Phòng Tổ chức- Hành chính: đầu mối tham mưu, đề xuất, giúp việc Giámđốc về triển khai thực hiện công tác tổ chức - nhân sự và phát triển nguồn nhân lựctại Chi nhánh; thực hiện các chế độ, chính sách có liên quan đến người lao động;thực hiện công tác hành chính (quản lý con dấu, văn thư, in ấn, lưu trữ, bảomật…), công tác hậu cần và chịu trách nhiệm đảm bảo điều kiện vật chất, đảm bảo

an minh cho hoạt động của chi nhánh, đảm bảo điều kiện làm việc và an toàn lao

động của cán bộ nhân viên, tài sản của Chi nhánh và khách hàng đến giao dịch tạiChi nhánh.

 Tổ điện toán: Quản lý mạng, hệ thống phân quyền truy cập, kiểm soát tạichi nhánh, tổ chức vận hành hệ thống thiết bị tin học và các chương trình phầnmềm, bảo mật thông tin, quản lý an toàn dữ liệu, thông suốt mọi hoạt động củaNgân hàng

 Phòng giao dịch An Cựu: Thực hiện giao dịch với khách hàng: mở tàikhoản tiền gửi, nhận tiền gửi tiết kiệm các loại, thu đổi ngoại tệ, chi trả kiều hối…Cho vay cầm cố, chiết khấu giấy tờ có giá (do phòng giao dịch An Cựu pháthành) Hướng dẫn, tiếp nhận hồ sơ vay vốn và bảo lãnh chuyển Hội sở Chi nhánhthực hiện

 Điểm giao dịch Thành Nội: Mở tài khoản tiền gửi, nhận tiền gửi tiết kiệmchuyển tiền nhanh trong nước, chi trả kiều hối, chiết khấu giấy tờ có giá Điểmgiao dịch Thành Nội phát hành),…

 Điểm giao dịch Bến Ngự 2, Huế Plaza: Trực tiếp tiếp xúc và thực hiện giaodịch với khách hàng cũng có các dịch vụ kinh doanh tương tự như phòng dịch vụkhách hàng

2.1.2.2 Tình hình nhân sự

Nhân sự là một yếu tố then chốt trong mọi hoạt động, đặc biệt là trong hoạtđộng kinh doanh Nó quyết định đến sự thành bại của cả một tổ chức Nắm bắtđược ý nghĩa quan trọng này nên, BIDV Huế luôn chú trọng đến đào tạo tập huấn,nâng cao trình độ học vấn cho đội ngũ nhân sự của mình

Trong 3 năm từ 2008 đến 2010, tổng số lao động của chi nhánh đều tăng qua các năm và cơ cấu lao động cũng có sự thay đổi đáng kể:

khách hàng, nhất là trong thời điểm ngân hàng có những kế hoạch phát triển mạnglưới chi nhánh trên tỷnh Thừa Thiên Huế Tuy thời điểm hiện tại, lao động nữchiếm tỷ lệ lớn hơn nhưng trong tương lai, cơ cấu này sẽ đạt được sự cân bằngtương đối.

Bảng 2.1: Tình hình nhân sự BIDV Huế trong 3 năm từ 2008-2010

2009, tăng 64, 02 % so với năm 2008 (ứng với 374 217 triệu đồng), năm 2010 vẫntiếp tục tăng nhưng tỷ lệ tăng chỉ còn 7.57% so với năm 2009 (ứng với 72 593triệu đồng) Nguyên nhân có thể xuất phát từ nhu cầu vay vốn để kinh doanh vàphục hồi sản xuất sau khủng hoảng của DN và cá nhân dẫn đến lượng cho vay tổchức kinh tế và cá nhân tăng mạnh vào năm 2009.

 Nguồn vốn:

Chủ yếu trung vào nguồn tiền gửi ngân hàng của khách hàng Khoản mụcnày luôn chiếm tỷ trọng áp đảo và có xu hướng tăng lên trong 3 năm 2008-2010.Năm 2008, khoản mục tiền gửi ngân hàng chiếm 71.07% tổng nguồn vốn, năm 2009

chiếm 71.84% và năm 2010 chiếm 84.79% Lượng tiền gửi của ngân hàng không ngừnggia tăng qua các năm, điều này có thể lí giải bởi BIDV luôn là một trong những ngânhàng đi đầu và gương mẫu trong việc thực hiện các quyết định điều chỉnh lãi suất từNHNN Việt Nam nên đã tạo được uy tín và củng cố niềm tin đối với các khách hàng củamình

CHỈ TIÊU Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 2009/2008 So sánh 2010/2009 So sánh

2.1.3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của BIDV Huế trong 3 năm từ 2008-2010

Trong 3 năm qua, hoạt động kinh doanh của chi nhánh khá tốt Mặc dù năm

2009 có sự sụt giảm doanh thu so với năm 2008 (giảm 21.40%)nhưng lợi nhuận trướcthuế đều tăng lên qua 3 năm, đặc biệt tăng mạnh vào năm 2010 Kết quả hoạt động kinhdoanh của chi nhánh như sau:

 Doanh thu

Tổng doanh thu năm 2009 có sự giảm nhẹ so với năm 2008 Cụ thể, Năm 2008doanh thu đạt 31 287 triệu đồng, sang năm 2009 doanh thu đạt 26 806 triệu đồng (giảm14.32% so với năm 2008).Sang năm 2010, doanh thu đạt 44 536 triệu đồng (tăng66.14% so với năm 2009)

Chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu là thu nhập lãi ròng từ hoạt độngtín dụng, huy động vốn và điều chuyển vốn nội bộ (thu nhập lãi thuần) Trong cơ cấuthu nhập năm 2009, mặc dù vẫn là nguồn thu chủ yếu nhưng tỷ trọng của khoản thu từhoạt động tín dụng và huy động vốn đã có sự giảm sút so với năm 2008 (Năm 2009 thunhập lãi thuần của Chi nhánh giảm 5.690 triệu đồng, tương ứng 21,4% so với năm2008)

 Chi phí:

Bên cạnh việc sử dụng vốn một cách hiệu quả thì việc giảm thiểu chi phí cũng làmục tiêu mà ngân hàng luôn phấn đấu Song song với việc mở rộng quy mô thì tăng chiphí hoạt động là điều không tránh khỏi Năm 2009 chi phí hoạt động tăng 3.946 triệuđồng, tương ứng 35.15% so với năm 2008; năm 2010 chi phí hoạt động tăng 6.378 triệuđồng, tương ứng tỷ lệ 42.04% so với năm 2009 Xét trong mối tương quan với tốc độtăng thu nhập, ta thấy năm 2009 và năm 2010, tốc độ tăng chi phí hoạt động chậm hơn

so với tốc độ tăng thu nhập do đó chi nhánh vẫn đảm bảo tốt mục tiêu tăng trưởng lợinhuận

Bảng 2.3: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của BIDV Huế trong 3 năm 2008-2010

2 Lãi/lỗ thuần từ hoạt động dịch

6 Lợi nhuận thuần từ hoạt động

kinh doanh trước chi phí

2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TÍNH CHẤP TIÊU DÙNG TẠI BIDV HUẾ HIỆN NAY

2.2.1 Thực trạng cho vay tín chấp tiêu dùng tại BIDV Huế và các ngân hàng trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế

Để có được một các nhìn tổng quan về thực trạng cho vay tín chấp tiêu dùng tại các ngân hàng trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế, em đã tiến hành một cuộc khảo sát nhỏ, phát phiếu điều tra cho 17 ngân hàng đang triển khai hoạt động này và thu được những kết quả sau:

 Thời gian triển khai sản phẩm:

Kết quả cho thấy hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng mới chỉ xuất hiện chủ yếutrong 3 năm trở lại đây Như vậy, đây là một sản phẩm còn khá mới và đang trong giai đoạn hoàn thiện Tại Ngân hàng BIDV Huế, sản phẩm cho vay tín chấp tiêu dùng được đưa vào dịch vụ của ngân hàng cách đây 4 năm, có nghĩa đây là 1 trong 5 ngân hàng tại Huế đi tiên phong trong lĩnh vực này

Bảng 2.4: Thời gian triển khai sản phẩm

Frequency Percent

ValidPercent

CumulativePercent

nhieu hon 3

(Nguồn: Số liệu thống kê mô tả)

 Đánh giá của các ngân hàng về nhu cầu vay tín chấp tiêu dùng của khách hàng:

Theo kết quả điều tra, 76% ngân hàng được hỏi cho rằng nhu cầu vay tín chấp tiêu dùng của khách hàng đang ở mức cao Ngân hàng BIDV cũng đồng ý với điều này Nguyên nhân xuất phát từ tính chất không cần tài sản đảm bảo của nó Các khoản cho vay tín chấp tiêu dùng giúp cho người tiêu dùng có thể sử dụng hàng hóa và dịch vụ trước khi họ có khả năng chi trả, tạo cho họ cơ hội có thể hưởng một mức sống cao hơn

Biểu đồ 2.1: Đánh giá nhu cầu vay tín chấp tiêu dùng của khách hàng

(Nguồn: Số liệu thống kê mô tả)

 Tỷ lệ hồ sơ vay vốn được ngân hàng chấp nhận:

BIDV Huế và 9 ngân hàng khác (chiếm tỷ lệ 58%) cho biết tỷ lệ hồ sơ vay vốn được chấp nhận là từ 50-100%, đây là một tỷ lệ không nhỏ, thể hiện sự linh động và khá thoải mái trong việc tiếp nhận và phê duyệt hồ sơ vay của các ngân hàng Bên cạnh

đó, cũng có các ngân hàng rất khắt khe trong việc chấp nhận hồ sơ vay vốn Cụ thể là

có 4/17 ngân hàng (chiếm tỷ lệ 24%) chỉ chấp nhận hồ sơ vay vốn ở mức dưới 10%, có thể nêu ra ở đây là ngân hàng Quân đội, ngân hàng VPBank… Các ngân hàng này đưa

ra điều kiện cho vay khá chặt chẽ và chỉ áp dụng với các nhân viên của ngân hàng Điềunày cho thấy một bộ phận không nhỏ các ngân hàng vẫn còn thiếu tự tin trong việc phát

24%

76%

trung binh cao

triển sản phẩm này do e ngại những rủi ro mà nó mang lại Nếu hệ thống KSNB được thiết kế tốt và đạt hiệu quả cao thì trong tương lai, tỷ lệ này có thể sẽ đạt mức cao hơn.

Biểu đồ 2.2: Tỷ lệ hồ sơ vay vốn được chấp nhận

(Nguồn: Số liệu thống kê mô tả)

 Đối tượng khách hàng mà ngân hàng hướng đến cho vay tín chấp tiêu dùngTheo kết quả khảo sát thu được, 16/17 ngân hàng cho rằng đối tượng mà họ quantâm nhất chính là cán bộ công nhân viên đang công tác tại đơn vị thuộc đơn vị hành chính sự nghiệp Đối tượng này có nguồn thu nhập ổn định và khó xảy ra rủi ro nên mang lại sự yên tâm cho ngân hàng

Các mức độ quan tâm khác được thể hiện qua bảng 2.5 với mức 1 là mức độ quan tâm cao nhất, mức 5 là mức thấp nhất và mức 0 nếu đối tượng khách hàng không được chấp nhận

Bảng 2.5: Khách hàng mục tiêu của hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng

Cán bộ hành chính nhà nước

Nhân viên công ty có yếu tố nước ngoài

Nhân viên các doanh nghiệp của Việt Nam

Nhân viên hợp đồng

Lao động tự

do nhưng thu nhập cao

(Nguồn: Số liệu thống kê mô tả)

Điều đáng lưu ý ở đây là trong khi có 13/17 ngân hàng (chiếm tỷ lệ 76.5%) dành

ít sự quan tâm hoặc không chấp nhận đối tượng lao động tự do thì nhân viên tín dụngcủa BIDV Huế lại dành sự quan tâm thứ nhì cho đối tượng này Điều này chứng tỏ ngânhàng BIDV đang có ý định hướng đến đối tượng khách hàng là các cá nhân lao động tự

do nhưng có sự đảm bảo về khả năng tài chính và có sự quen biết lâu năm với ngânhàng Nếu hệ thống kiểm soát của BIDV đủ mạnh thì việc chấp nhận đối tượng cho vaynày là hoàn toàn có thể

 Đánh giá của các ngân hàng về rủi ro cho vay tín chấp tiêu dùng

Bảng 2.6 liệt kê các rủi ro thường gặp khi cho khách hàng vay tín chấp tiêu dùng Dựa vào đó, các ngân hàng đã đưa ra những đánh giá riêng của mình: các rủi ro nào lớn nhất và các rủi ro nào thấp nhất ( Mức 1 là lớn nhất, mức 4 là thấp nhất)