... KH Bộ phận kế toán tín dụng CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘ 2.1 Hệ thống kiểmsoátnộinói chung 2.1.1 Khái niệm mục tiêu kiểmsoátnội 2.1.1.1 Định nghĩa Theo báo cáo COSO “ Kiểmsoát ... Mục tiêu kiểmsoátnội NHTM Kiểmsoátnội liên quan đến công việc mang tính tác nghiệp cụ thể mà phận ngân hàng giao thực Cơ chế kiểmsoátnội toàn sách, bước kiểmsoát thủ tục kiểmsoát thiết ... lại tiền mặt với số tiền ghi chứng từ chitiền e) Ghi sổ quỹ Thủ uỹ Teller thực ghi sổ quỹ nhập máy theo mẫu QTTCTMNT/01 theo số tiềnchi chứng từ, họ tên người lĩnh tiềnnội dung chi f) Chi tiền...
... thống kiểmsoátnộivới bốn yếu tố chính: môi trường kiểm soát, hệ thống thông tin, thủ tục kiểmsoát hệ thống kiểmsoátnội Một là, Môi trường kiểmsoát tảng cho toàn yếu tố hệ thống kiểmsoátnội ... thống kiểmsoátnội ngân hàng thương mại gồm môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán, thủ tục kiểmsoát Các yếu tố hệ thống kiểmsoátnội Theo liên đoàn Kế toán quốc tế (IFAC), hệ thống kiểmsoátnội ... VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Kiể m soát nô ̣i bô ̣ với hoạt động tín dụng ngân hàng thương ma ̣i 2.1.1 Kiểmsoátnội hệ thống kiểmsoát nội...
... Phi thng xuyờn i chiu vi s d trờn ti Tớnh c phộp khon TGNH Cỏc khon chit khu v + Cú chớnh sỏch cho phiu thu c duyt vic toỏn trc ỳng v c i chiu hn + Duyt cỏc khon chit khu + i chiu chng t gc v ... ký bỏn hng - Cỏc s hch toỏn chi tit n phi thu khỏch hng - Nht ký thu tin, Bng kờ s - S hch toỏn chi tit hng tn kho - S kho (Th kho) - S cỏi ti khon Chi phớ bỏn hng, Chi phớ qun lý doanh nghip ... Tớnh inh giỏ thu tin Cỏc khon thu tin ó + Theo dừi chi tit cỏc ghi s u ỳng vi giỏ khon thu theo thng bỏn v v i chiu vi chng t bỏn hng thu tin + i chiu u n vi ngõn hng v cỏc khon Tớnh phõn loi tin...
... Nhận thức đợc tầm quan trọng chu trình bán hàng thu tiền, với tham khảo tài liệu sách báo mong muốn có đợc kinh nghiệm thực tế kiểm toán nói chung kiểm toán chu trình bán hàng nói riêng, em định ... ký bỏn hng - Cỏc s hch toỏn chi tit n phi thu khỏch hng - Nht ký thu tin, Bng kờ s - S hch toỏn chi tit hng tn kho - S kho (Th kho) - S cỏi ti khon Chi phớ bỏn hng, Chi phớ qun lý doanh nghip ... chiu s tng cng cú liờn quan + i chiu cỏc bỳt toỏn chuyn s vo s cỏi v s chi tit cỏc khon phi thu khỏch hng 2.1.2 i vi nghip v thu tin * Tin mt thu c ó ghi y vo s qu v cỏc nht ký thu tin + i chiu...
... trị, Ban KiểmSoát nhân viên kiểmsoátChi nhánh ngân hàng thừa hành trước công việc giao KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương luận văn giới thiệu vấn đề chung kiểmsoátnộikiểmsoátnội doanh thu chi phí ... Agribank quy trình kiểmsoát nghiệp vụ thực theo giai đoạn: kiểmsoát trước, kiểmsoátkiếmsoát sau 2.3.1 Thủ tục kiểmsoát doanh thu chi phí dịch vụ chuyển tiền - 15 Nghiệp vụ chuyển tiền nghiệp vụ ... THIỆN KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI DOANH THU VÀ CHI PHÍ KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI AGRIBANK BÌNH ĐỊNH 3.2.1 Hoàn thiện kiểmsoát doanh thu chi phí nghiệp vụ toán chuyển tiền - Yêu cầu phải có hệ thống kiểm...
... c a hàng d a vào b ng kê chi ti t khách hàng n p cư c, ph i ñ i soátchi ti t hàng ngày v i k toán ti n m t th qu c a hàng, ñ tránh sai sót x y h n ch Ki m tra, ki m soát vi c ký k t HĐLD th ... l n n u nhân viên giao d ch nhân viên thu * Th t c ki m soát doanh thu: ti n thông ñ ng v i nh m m c ñích chi m ño t v n M c tiêu ki m soát ho t ñ ng bán hàng ñơn v ñ m b o Trình t tính pháp ... n * Ki m soát giai ño n in hóa ñơn ti n cư c: Ki m soát s li u in hóa ñơn b ng kê chi ti t Hóa ñơn Ch m n tr c ti p h th ng ph i ñư c ki m soát k tính ñúng ñ n c a s li u trư c ti n hành Nhân...
... khó khăn cho vi c ki m soát ch t ch t ng ñơn ñ t hàng Đ i v i khách hàng toán tr sau, k toán công n theo 16 vào s chi ti t s t ng h p như: s chi ti t ti n g i ngân hàng, s chi ti t ph i thu khách ... toán ti n ñ i chi u s li u s chi ti t ti n g i Ngân hàng v i s ph c a Ngân hàng 2.3.3 Các th t c ki m soát chu trình doanh thu - ti n thu bán dõi theo t ng ñ i tư ng khách hàng vào “S chi ti t bán ... th , k ho ch chi phí, k ho ch ñ u tư… l i ñ ghi th kho, sau ñó chuy n cho phòng tài k toán ñ ghi “S chi ti t bán hàng” Đ i v i nh ng khách hàng tr c ti p c a Công ty, Công ty có s chi ti t công...
... b ki m tra ki m soát v i s lư ng chi nhánh lo i ñ b th y ñư c kh ñ m ñương th c hi n nhi m v ki m tra, ki m soát t i chi nhánh cho th y, chi nhánh t l cán b ki m tra so v i s chi nhánh lo i CN ... c a ngân hàng trư c mu n Ki m soát tín d ng bao g m n i dung chính: Ki m soát danh m c ki m soát t ng kho n vay * Ki m soát n i b ñ i v i ho t ñ ng tín d ng: Ki m soát n i b ñ i v i ho t ñ ng ... t i chi nhánh Ho t ñ ng tín d ng Chi nhánh khu v c tăng qua năm 11 2.3 Th c tr ng công tác ki m soát n i b ñ i v i ho t ñ ng tín d ng t i Chi nhánh NHNo&PTNT khu v c mi n Trung 2.3.1 Ki m soát...
... thành hệ thống kiểmsoátnội Tuỳ theo góc độ mục đích khác mà có nhiều cách phân loại khác kiểmsoátnội bộ, chẳng hạn chia kiểmsoátnội thành kiểmsoátnội kế toán kiểmsoátnội tài Nhưng thông ... Trung Lập Kiểmsoát vốn tiền việc đề cập đến nghiệp vụ thu tiềnchitiền phải kiểmsoát số dư tiền Nếu đơn vị có khả kiểmsoát tốt nghiệp vụ thu tiềnchitiền việc kiểmsoát số dư tiền đơn giản ... 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGIỆP 1.1 Khái quát chung hệ thống kiểmsoátnội 1.1.1 Khái niệm kiểm tra, kiểmsoátKiểm tra việc soát xét để đánh giá,...
... vệ kiểmsoát 1.2.3.1/Mục tiêu kiểmsoát thủ tục kiểmsoátnội chu trình thu tiền: Mục tiêu kiểmsoátnội Các thủ tục kiểmsoátnội Đảm bảo cho khoản - Căn vào nhật ký thu tiền, sổ cái, sổ chi ... LUẬN VỀ KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP Kiểmsoát khâu quan trọng quy trình quản trị, nhà quản lý thường tâm đến việc hình thành trì hoạt động kiểmsoát ... thu tiềnchi u ký duyệt (sự phê chuẩn) Các khoản tiền thu ghi - Theo dõichi tiết khoản thu theo thương vụ sổ nộp vớiđốichi u với chứng từ bán hàng thu tiền giá bán hàng (sự đánh giá) - Đốichi u...
... rủi ro kiểmsoátnội bộ, hệ thống kiểmsoátnội bộ: “là quy định thủ tục kiểmsoát đơn vị kiểm toán xây dựng áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật qui định để kiểm tra - kiểm soát, ... phận kiểmsoát cấp 1.1.2 Hệ thống kiểmsoátnội 1.1.2.1 Khái niệm, chất, chức hệ thống kiểmsoátnội Quá trình kiểmsoát cần thiết tất lĩnh vực hoạt động người bên tổ chức toàn xã hội Chức kiểmsoát ... thống kiểmsoátnội dẫn đến tổn thất lớn cho ngân hàng cho kinh tế Hệ thống kiểmsoátnội ngân hàng giống hệ thống kiểmsoátnội tổ chức khác, có số nét riêng biệt 1.3.3.1 Môi trường kiểm soát...
... thi n công tác ki m soát n i b ñ i v i kho n thu chi t i Trư ng ñ i h c TDTT Đà N ng Hoàn thi n công tác ki m soát n i b ñ i v i kho n thu chi t i CHƯƠNG 1:CƠ S LÝ LU N V KI M SOÁT N I B Trư ng ... nghiên c u: Các kho n thu, chichi m t tr ng l n t i Trư ng Đ i h c TDTT Đà N ng THU, CHI TRONG ĐƠN V S NGHI P 1.1 Lý lu n chung v ki m soát n i b 1.1 1T ng quan v ki m soát n i b Trong trình th ... ki m - V th c ti n: Trên s nghiên c u th c tr ng ki m soátsoát công vi c rà soát l i m c tiêu quy ñ nh, soát xét n i b ñ i v i kh n thu chi t i Trư ng Đ i h c TDTT Đà N ng, trình th c hi n quy...
... có đốichi u sổ tiền gửi ngân hàng không? … => Câu trả lời “có” cho thấy kiểmsoátnội hữu Câu trả lời “không” chứng tỏ kiểmsoátnội yếu 5 Trường hợp bán hàng chưa thu tiền (bán chịu) Kiểmsoát ... kiểmsoátnội (doanh thu) Khi tìm hiểu cần ý đến thủ tục kiểm soát, quy trình kiểm soát, quy định kế toán… Các câu hỏi kiểmsoátnội doanh thu Trường hợp bán hàng thu tiềnĐốivới DN nhỏ, ... giá sơ rủi ro kiểmsoát : Để có cở sở cho đánh giá nhận định KTV thực kiểmsoát nhằm thu thập chứng để chứng minh hữu hệ thống kiểmsoátnội - Nếu KTV đánh giá hệ thống kiểmsoátnội hữu (có...
... 1.2.1.1.Yêu cầu kiểmsoátnội Hệ thống chia thành loại: - Kiểmsoát chu trình nghiệp vụ - Kiểm tra độc lập thông qua kiểm kê quỹ, đốichi u với ngân hàng Muốn kiểmsoátnội hữu hiệu tiền cần phải ... trường kiểmsoát 2- Đánh giá rủi ro 3- Hoạt động kiểmsoát 4- Thông tin truyền thông 5- Giám sát 5 Bảng 1.1: BẢNG CÁC BỘ PHẬN HỢP THÀNH H THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘBộ phận ... LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 2 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ 1.1.1 Sự cần thiết hệ thống kiểmsoátnội công ty Trong...
... vớitiền mặt kiểmsoáttiền gửi ngân hàng giống kiểmsoáttiền mặt Những sai sót, gian lận tiền gửi so vớitiền mặt khoản thu chitiền gửi ngân hàng kiểmsoátnội Công ty có kiểmsoát ngân hàng ... Bảng câu hỏi kiểmsoátnộitiền 65 Bảng 2.5: Bảng đánh giá kiểmsoátnộitiền 67 Bảng 2.6: Bảng câu hỏi kiểmsoátnội khoản phải thu 75 Bảng 2.7: Bảng đánh giá kiểmsoátnội khoản ... LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘĐỐIVỚI KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂMSOÁTNỘIBỘ 1.1.1 Sự cần thiết lợi ích hệ thống kiểmsoátnội công ty Người...
... chia thành loại: - Kiểmsoát chu trình nghiệp vụ 18 Kiểm tra độc lập thông qua kiểm kê quỹ, đốichi u với ngân hàng - Muốn kiểmsoátnội hữu hiệu tiền cần phải đáp ứng yêu cầu sau: - Thu - Chi ... định 3- Kiểmsoát hệ thống trình xử lý thông tin Kiểmsoát trình xử lý thông tin kiểmsoát ứng dụng, bao gồm thủ tục kiểm soát, liệu nhập liệu đầu vào, kiểmsoát trình xử lý liệu kiểmsoát kết ... lợi ích chi phí Tuy người lãnh đạo nhận thức đầy đủ rủi ro nh ưng chi phí cho trình kiểmsoát cao họ không áp dụng thủ tục để kiểmsoát rủỉ ro *) Các mục tiêu kiểmsoátnội bộ: - Đốivới báo...
... tip 623 Chi phớ xe mỏy 627 Chi phớ sn xut chung 632 Giỏ hng bỏn ( chi tit cho tng loi sp) 635 Chi phớ hot ng ti chớnh 642 Chi phớ qun lý doanh nghip 6421 Chi phớ nhõn viờn qun lý 6423 Chi phớ ... phũng 6424 Chi phớ khu hao TSC 6425 Thu, phớ v l phớ 6427 Chi phớ dch v mua ngoi 6428 Chi phớ khỏc bng tin 711 Thu nhp hot ng khỏc( chi tit theo hot ng) 811 Chi phớ hot ng khỏc 821 Chi phớ thu ... gm: a Phõn chia trỏch trim y : kim soỏt ni b hiu qu, mt cỏ nhõn khụng thc hin quỏ nhiu trỏch nhim v cỏc trỏch nhim ca mt cỏ nhõn cn phi c xỏc nh v phõn chia y , rừ rng Khi phõn chia trỏch nhim,...