Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh huyện vĩnh thạnh, tỉnh bì

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN THỊ THANH NHÀN HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG •• NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN VĨNH THẠNH, •••' TỈNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 34 03 01 Người hướng dẫn: PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng hướng dẫn khoa học PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa cơng bố hình thức trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Ngồi ra, luận văn sử dụng số nhận xét, đánh số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Nếu phát có gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung luận văn Tác giả luận văn MỤC LỤC •• LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ 1.2.1 Nguồn thông tin phục vụ phân tích báo cáo tài khách hàng CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 37 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH 1.1.1 1.1.2 .Nguy ên nhân 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG .76 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 77 3.1 ĐỊNH HƯỚNG MỤC TIÊU CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) STT Từ viết tắt Từ viết đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài ĐTDH Đầu tư dài hạn ĐTNH Đầu tư ngắn hạn NHTM Ngân hàng thương mại TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh 39 Sơ đồ 2.2 Quy trình phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp Agribank 48 MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Hoạt động ngân hàng nhạy cảm phải đối mặt với nhiều rủi ro khác nhau, hoạt động kinh doanh ngân hàng ngày trở nên phức tạp áp lực cạnh tranh ngân hàng thương mại ngày lớn Đặc biệt bối cảnh kinh tế Việt Nam hầu hết nguồn thu nhập ngân hàng thương mại chủ yếu từ tín dụng Chất lượng tín dụng tốt phản ánh chất lượng ngân hàng tốt ngược lại chất lượng tín dụng thấp, nợ xấu cao kiểm sốt không tốt phản ánh chất lượng ngân hàng Trong thực tế vài năm trở lại xảy nhiều vụ án liên quan đến ngân hàng gây thất thoát số tiền vốn vay lên đến hàng nghìn tỷ đồng Bên cạnh vi phạm mặt đạo đức cố ý làm sai quy định, việc đánh giá tình hình tài khách hàng ngân hàng bị coi nhẹ, chưa trọng Đánh giá sai tình hình tài khách hàng, sử dụng nguồn vốn vay sai mục đích, làm thất vốn vay, dẫn đến nợ xấu gây thiệt hại nghiêm trọng cho ngân hàng Trong quy trình cấp tín dụng, cho vay vốn ngân hàng thương mại, trước giải ngân cấp vốn cho khách hàng, cán quản lý khách hàng ngân hàng cần đánh giá tình hình tài khách hàng với mục đích cuối xác định đến hạn khách hàng có khả trả nợ vay hay khơng, tình hình sử dụng nguồn vốn vay Hoạt động đánh giá tình hình tài khách hàng đóng vai trị quan trọng, giúp cho ngân hàng ước lượng khả sinh lời mức độ rủi ro khoản vay Qua hoạt động ngân hàng có đánh giá tương đối tình hình tài khách hàng, đưa định cho vay đắn, giảm thiểu rủi ro tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) ngân hàng thương mại nhà nước đóng vai trị chủ lực hệ thống ngân hàng Sau 32 năm xây dựng trưởng thành, đến nay, Agribank ngân hàng thương mại Nhà nước hàng đầu Việt Nam phương diện, ngân hàng thương mại Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Agribank có gần 2.300 chi nhánh, phịng giao dịch có mặt khắp vùng, miền Ngồi ra, Agribank ngân hàng thương mại có mặt 9/13 huyện đảo, gần 40.000 cán bộ, người lao động Tại Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định, nguồn thu nhập chủ yếu thu từ tín dụng chiếm tới 90% tổng thu nhập ngân hàng Việc cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn tổng cho vay bảo lãnh nên việc đánh giá, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trước cho vay, suốt trình cho vay việc làm quan trọng Thời gian qua, Ban Lãnh đạo Chi nhánh nhận thức tầm quan trọng công tác phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp, cơng tác chi nhánh cịn tồn số hạn chế định việc triển khai cịn mang nặng tính hình thức, phụ thuộc chủ yếu vào trình độ, nhận thức cán tín dụng Điều ảnh hưởng lớn đến chất lượng tín dụng khách hàng doanh nghiệp chi nhánh Do đó, nhận thức vấn đề qua tìm hiểu thực tế Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh giúp đỡ hướng dẫn PGS TS Trần Thị Cẩm Thanh, thân chọn đề tài: “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định” làm đề tài nghiên cứu luận văn TỔNG QUAN TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU Đa dạng hóa cấu tín dụng theo ngành nghề, lĩnh vực đối tượng khách hàng, đồng thời đảm bảo tăng trưởng quy mô gắn liền với đảm bảo chất lượng tín dụng mục tiêu ưu tiên hàng đầu chiến lược phát triển Ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam nói riêng Để giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu từ bước đầu tiên, công tác thẩm định khoản vay cần lãnh đạo cán nhân viên làm cơng tác tín dụng ngân hàng trọng Trong đó, phân tích báo cáo tài khách hàng đóng vai trị quan trọng việc đánh giá khả hoàn vốn khách hàng, giảm thiểu rủi ro nợ xấu cho ngân hàng Hiện nay, việc nghiên cứu phân tích phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp ngày quan tâm nhiều Đã có nhiều tài liệu, đề tài nghiên cứu liên quan tới phân tích báo cáo tài DN ngân hàng thương mại, cụ thể: Giáo trình Phân tích báo cáo tài Lưu Thị Hương (2013) tài liệu hữu ích giúp đối tượng có tài liệu nghiên cứu ứng dụng thực tiên nhằm đạt trình độ chun sâu phân tích tài chính, nâng cao trình độ quản lý đơn vị kinh tế thị trường Tác giả trình bày 03 phần gồm Những lý luận phân tích Báo cáo tài (tổng quan phân tích báo cáo tài Báo cáo tài - Cơ sở liệu để phân tích); Nội dung phân tích Báo cáo tài (phân tích báo cáo tài chính, phân tích tổng quan tình hình tài DN, phân tích tình hình cơng nợ khả tốn DN, phân tích hiệu kinh doanh DN phân tích dấu hiệu rủi ro kinh doanh dự báo tài DN; Đặc điểm phân tích Báo cáo tài đơn vị đặc thù (đặc điểm phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại đặc điểm phân tích báo cáo tài đơn vị nghiệp có thu) [4] 10 Nghiên cứu Hồng Văn Long (2013) cách thức phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Theo Hồng Văn Long (2013), phân tích BCTC nghệ thuật phiên dịch số liệu từ BCTC thành thông tin hữu ích làm sở cho việc định Hai công cụ thường dùng cách rộng rãi phân tích BCTC là: phân tích theo tiêu tài báo cáo theo quy mơ chung Những phạm vi trọng bao gồm khả sinh lợi, tính khoản, hiệu hoạt động cấu vốn Trình tự logic phân tích gồm: cụ thể hóa mục tiêu; hai đưa tiêu tài chủ yếu báo cáo theo quy mô chung; ba phân tích giải thích số liệu; cuối đưa kết luận ý kiến đề xuất dựa số liệu Ngoài ra, có nhiều luận án tiến sĩ, luận văn thạc sĩ nghiên cứu phân tích BCTC DN nói chung ngân hàng Có thể kể đến sau: Luận văn thạc sĩ Lê Văn Cương (2015) hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại Thương - Chi nhánh Việt Trì Luận văn thạc sỹ Hồng Anh Sơn (2016) hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - Chi nhánh ĐăkLăk Luận văn thạc sĩ Phạm Thị Bích Vân (2018) với đề tài hồn thiện phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Bình Định Các cơng trình nghiên cứu hệ thống hóa sở lý luận chung phân tích báo cáo tài chính, đưa số giải pháp để hồn thiện phân tích báo cáo tài chi nhánh ngân hàng Tuy nhiên, nghiên cứu thực NHTM khác Vietcombank, Sacombank, BIDV, không thuộc hệ thống Agribank, đó, có khác biệt so với đề tài nghiên cứu tác giả Trong hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt X5 Doanh thu thuần/Tổng tài sản 0,999 Doanh nghiệp nằm vùng an tồn,có tài lành Z > 2,99 mạnh chưa có nguy phá sản Doanh nghiệp khơng có vấn đề ngắn hạn nằm 1,8 < Z < 2,99 vùng cảnh báo, có nguy phá sản Doanh nghiệp nằm vùng nguy hiểm, có nguy phá Z < 1,8 sản cao * Phân tích số liệu Cơng ty cổ phần SX - TM Vĩnh Thạnh có kết sau: Năm 2018: Z = 1,95 => Doanh nghiệp khơng có vấn đề ngắn hạn nằm vùng cảnh báo, có nguy phá sản Năm 2019: Z = 2,07 => Doanh nghiệp khơng có vấn đề ngắn hạn nằm vùng cảnh báo, có nguy phá sản * Phân tích số liệu Cơng ty TNHH Lâm nghiệp Sơng Kơn có kết sau: Năm 2018: Z = 2,23 => Doanh nghiệp khơng có vấn đề ngắn hạn nằm vùng cảnh báo, có nguy phá sản Năm 2019: Z = 1,85 => Doanh nghiệp khơng có vấn đề ngắn hạn nằm vùng cảnh báo, có nguy phá sản 3.2.3 3.2.3.1 Hồn thiện nội dung, tiêu phân tích Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ khách hàng vay vốn Một hạn chế Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh tiến hành phân tích BCTC khách hàng trọng đến việc phân tích Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết kinh doanh mà khơng trọng phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nguyên nhân phần nhận thức chưa đầy đủ CBTD tầm quan trọng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Một nguyên nhân khác ngân hàng chưa có tiêu định mức tiêu chuẩn để làm sở cho CBTD so sánh, đối chiếu Do đó, tác giả đề xuất giải pháp hồn thiện nội dung phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm gia tăng tính hiệu đánh giá lực tài doanh nghiệp, giúp Chi nhánh có phân tích, nhận định, sách đầu tư hay cho vay hiệu quả, cụ thể: - Định hướng cho doanh nghiệp hiểu rõ vai trò báo cáo lưu chuyển tiền tệ Trên thực tế, báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo phức tạp nên chí nhiều DN cịn chưa thực ý đến nó, chưa thực đầy đủ tiêu báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhiều báo cáo lập để mang tính đối phó Do đó, Ngân hàng nên đề nghị DN bắt buộc phải có báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTT gửi cho Ngân hàng điều kiện tiên để chứng minh lực tài DN - Xây dựng tiêu chuẩn cụ thể để cán tín dụng có sở tham chiếu tiến hành phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ khái quát theo nội dung sau: + Phân tích khả tạo tiền phân tích dịng tiền vào DN, qua đánh giá lực tài khả DN việc tạo dịng tiền q trình hoạt động Để phân tích khả tạo tiền, cần tính so sánh tình hình biến động quy mơ, tốc độ tăng trưởng tỷ trọng dòng tiền vào hoạt động tổng dòng tiền vào kỳ + Phân tích khả chi trả thực tế doanh nghiệp: Những hệ số phản ánh khả tốn tính tốn dựa vào số liệu Bảng cân đối kế toán hệ số tĩnh thời điểm cụ thể không xét đến tốc độ lưu chuyển tài sản tình hình thực tế DN Do đó, nên sử dụng hệ số toán dựa vào lượng tiền nhiều cho thấy tranh sinh động nguồn mà DN huy động để trả khoản nợ đến hạn + Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ giúp cán tín dụng có nhìn sâu dịng tiền DN, biết nguyên nhân, tác động ảnh hưởng đến tình hình tăng giảm vốn tiền khoản tương đương tiền kỳ 3.2.3.2 Bổ sung tỷ số tài sử dụng để phân tích Để hồn thiện nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh, tác giả đề xuất bổ sung thêm số tiêu tài sử dụng để phân tích, cụ thể: - Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản (RE) Lợi nhuận trước thuế + Chi phí lãi vay RE = -: -— Tổng tài sản bình quân Chỉ số cao thể việc sử dụng vốn doanh nghiệp hợp lý hiệu Thông thường, tiêu RE so sánh với lãi suất vay ngân hàng để định nên vay hay huy động vốn chủ để tài trợ - Khả tốn lãi vay: Lợi nhuận trước thuế + Chi phí lãi vay Khả toán lãi vay = -Chi phí lãi vay Để tốn lãi vay cho nhà cung cấp tín dụng, DN cần sử dụng vốn vay có hiệu , tiêu thường sử dụng để phân tích khả tốn lãi vay hệ số khả toán lãi vay (times interest earned) Chỉ tiêu thể mức độ lợi nhuận bảo đảm cho khả trả lãi vay DN: đồng chi phí lãi vay sẵn sàng bù đắp đồng lợi nhuận trước thuế lãi vay (EBIT - Earning before interest and taxes) Chỉ tiêu cao thể khả bù đắp chi phí lãi vay tốt Nếu DN có khả tốn lãi vay tốt ổn định qua kì, nhà cung cấp tín dụng sẵn sang tiếp tục cung cấp vốn cho DN số gốc vay nợ đến hạn toán - Độ lớn địn bẩy tài Lợi nhuận trước thuế lãi vay (EBIT) Độ lớn đòn bẩy tài = Lợi nhuận trước thuế lãi vay (EBIT) - lãi vay Để phân tích rủi ro tài ngân hàng thường sử dụng tiêu đòn bẩy tài chính.Chỉ tiêu địn bẩy tài ảnh hưởng đến lợi nhuận sau thuế lãi vay, hay lợi nhuận ròng sẵn có để chia cho chủ sở hữu Bảng 3.3 Bảng kết bổ sung tỷ số tài Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Công ty cổ phần SX - TM Vĩnh Thạnh Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản 4,40% 6,15% 1,686 2,458 1,787 8,77% 1,81% Khả toán lãi vay 2,554 2,365 Độ lớn địn bẩy tài 1,01 Khả tốn lãi vay Độ lớn địn bẩy tài 2,271 Cơng ty TNHH Lâm nghiệp Sông Kôn Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản 3.2.3.3 1,022 Nguồn: Tác giả tính tốn Xây dựng cơng tác quản lý khách hàng theo ngành nghề kinh doanh loại hình doanh nghiệp Các khách hàng ngân hàng ngày có có đa dạng ngành nghề kinh doanh, quy mô hoạt động hình thức sở hữu Mức độ phức tạp BCTC loại hình DN, ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh khác Trong đó, hoạt động tín dụng Chi nhánh chưa có phân cơng rõ ràng, chun mơn hóa cán tín dụng Một cán tín dụng dù có lực làm việc tốt đến đâu lúc nắm vững sâu sắc lĩnh vực Vì vậy, để đạt hiệu cao cơng tác phân tích, cần thiết phải phân cơng cán chun mơn hóa phụ trách theo nhóm ngành kinh doanh, theo loại hình DN theo giai đoạn trình thẩm định Tuy nhiên việc phân cơng cách chi tiết cán tín dụng theo loại hình DN điều kiện số lượng cán có hạn khơng thực tế Do đó, áp dụng hình thức hỗ trợ bổ sung lẫn đảm bảo có cán chuyên trách Việc phân cơng chun mơn hóa tiến hành dần Chi nhánh có điều kiện phù hợp số lượng nguồn nhân lực Chi nhánh cần tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội quy trình thẩm định tín dụng nói chung cơng tác tiến hành phân tích tài khách hàng nói riêng Khi đó, kịp thời phát sai sót, sai phạm cán tín dụng, từ hạn chế khắc phục rủi ro không đáng có cho Chi nhánh Cơng tác phải tiến hành với bước kiểm tra tương ứng với giai đoạn phát sinh kết thúc khoản tín dụng, gồm: kiểm tra trước cho vay, cho vay sau cho vay Tổ chức theo dõi chặt chẽ khoản nợ vay, quản lý tài sản chấp, kiên xử lý khoản nợ q hạn, nợ khó địi 3.2.4 3.2.4.1 Các giải pháp khác Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực tham gia phân tích BCTC doanh nghiệp Đối với Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh, để nâng cao chất lượng thẩm định tài chính, Chi nhánh cần phải xây dựng chiến lược dài hạn nguồn nhân lực, nêu rõ yêu cầu, mục tiêu hướng tới chiến lược phát triển Một cán thẩm định giỏi trước hết phải người đào tạo, có kiến thức khơng lĩnh vực tài chính, mà cịn phải nắm bắt kiến thức tổng hợp khác kinh tế vi mơ, vĩ mơ, có tảng kiến thức rộng, nhân tố quan trọng khơng bỏ qua đạo đức nghề nghiệp Để đạt hai yêu cầu nhân tố người, Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh phải ý đến giải pháp sau Thứ nhất, nâng cao chất lượng cơng tác tuyển dụng cán Việc tuyển dụng đóng vai trò định tới chất lượng nhân tố người Để thỏa mãn yêu cầu chất lượng địi hỏi q trình tuyển dụng phải tiến hành cách khách quan, lựa chọn người đủ đức đủ tài, tránh tình trạng tiêu cực tuyển dụng Có thể nói tuyển dụng, vấn đề lực chuyên môn ứng cử viên nhận cách dễ dàng vấn đề đạo đức họ khó xác định xác Vì vậy, Chi nhánh phải có quy trình tuyển dụng hợp lý cho có đánh giá đầy đủ vấn đề đạo đức Việc tuyển chọn đòi hỏi phải đảm bảo đủ chất lượng, thu hút người giỏi có lực Thứ hai, bố trí cán cách hợp lý Cần phải bố trí cán cách phù hợp với trình độ chun mơn, khả công tác, kiên loại bỏ, chuyển công tác cán thiếu lực, thiếu phẩm chất đạo đức nghề nghiệp Thứ ba, xây dựng sách bồi dưỡng, đào tạo cán phù hợp Cán thẩm định cần phải thường xuyên đào tạo đào tạo lại nhằm có kiến thức cập nhật công tác Không trọng đào tạo lĩnh vực chuyên môn, kiến thức lĩnh vực khác cần phải trang bị cho cán thẩm định Cán thẩm định phải thường xuyên cập nhật quy định Nhà nước có liên quan đến lĩnh vực đầu tư Đây quy định có tính nghiêm ngặt chặt chẽ để bảo vệ lợi ích Nhà nước, chủ đầu tư cộng đồng Hàng năm, Chi nhánh cần tổ chức lớp tập huấn ngắn hạn cho cán thẩm định với tham gia chuyên gia nước, cán giàu kinh nghiệm để trau dồi kinh nghiệm cơng tác từ khắc phục khoảng cách chênh lệch trình độ kinh nghiệm cán Chi nhánh Để nâng cao chất lượng hoạt động thẩm định dự án, vấn đề trang bị kiến thức toàn diện yêu cầu bắt buộc 3.2.4.2 Nâng cao trình độ cơng nghệ phục vụ cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp Công nghệ, trang thiết bị hoạt động ngân hàng vấn đề quan trọng Nền tảng công nghệ vừa tạo nên lợi cạnh tranh điều kiện cần thiết cho phát triển an toàn hoạt động ngân hàng Hầu hết ngân hàng tăng cường đầu tư, cải tiến trang thiết bị công nghệ nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ để thu hút khách hàng Đối với công tác phân tích BCTC khách hàng hoạt động tín dụng cơng nghệ trang thiết bị có ý nghĩa lớn trình thu thập, xử lý lưu trữ thơng tin cách nhanh chóng, xác đẩy đủ Vì thời gian tới, Chi nhánh cần thực nâng cao chất lượng công nghệ, trang thiết bị phục vụ tốt cho công tác phân tích BCTC khách hàng Các giải pháp bao gồm: Đầu tư chiều sâu trang thiết bị thuộc hệ thống thu thập thơng tin ngân hàng, máy tính kết nối mạng Internet, kết nối mạng nội với phòng Chi nhánh khác hệ thống Nâng cấp phần mềm ngân hàng tốt giúp cán tín dụng việc tiến hành kiểm tra DN trình giải ngân, tránh tổn thất khơng đáng có Có thể tìm hiểu, khai thác phần mềm mới, công nghệ mới: phần mềm quản lý thông tin, phần mềm hỗ trợ thẩm định, hỗ trợ cơng tác phân tích tài giúp giảm bớt cơng đoạn q trình thực cơng việc 3.3 3.3.1 KIẾN NGHỊ Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Hệ thống ngân hàng đóng vai trò quan trọng kinh tế đặc biệt trước phát triển kinh tế thị trường Để đẩy mạnh việc xếp củng cố lại ngân hàng theo hướng phát triển, an toàn ổn định vai trị chủ đạo NHNN cần thiết Do NHNN cần có sách phù hợp nhằm thúc đẩy hoạt động ngân hàng nói chung nâng cao chất lượng thẩm định BCTC nói riêng Do đó, tác giả đề xuất số kiến nghị sau: - Tăng cường hỗ trợ NHNN công tác thẩm định tín dụng phân tích BCTC DN: thường xuyên tiếp cận chủ trì tổ chức hội thảo, thuyết trình nghiệp vụ thẩm định, phân tích tài tổ chức quốc tế tổ chức nước Việt Nam năm trước NHNN làm để tạo điều kiện cho cán TCTD tiếp cận, học tập kinh nghiệm - Củng cố nâng cao chất lượng hệ thống thông tin tín dụng CIC, thơng tin CIC cung cấp cho TCTD cần cập nhật kịp thời, chuẩn xác Vì thời gian vừa qua tình trạng TCTD cho vay nhập liệu chưa đầy đủ, kịp thời đầu vào nên khai thác chưa đầy đủ Mặt khác, nguồn thông tin liệu thông tin phải bổ sung thêm khoản cho vay ký Hợp đồng tín dụng chưa giải ngân khoản cam kết bảo lãnh, bảo lãnh khách hàng, nhóm khách hàng, ngành kinh tế, có nguồn thơng tin đầy đủ nhằm giúp TCTD lường tránh rủi ro Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cần tích cực củng cố hệ thống thơng tin tín dụng, đảm bảo cho CIC thực phát huy chức năng, nhiệm vụ Ngân hàng Nhà nước cần quy định chặt chẽ, chi tiết trách nhiệm quyền lợi tương ứng thành viên tham gia vào kênh thông tin Đồng thời phải quy định rõ ràng hình thức xử phạt thích đáng với hành vi gian lận, cạnh tranh bất hợp pháp, đặc biệt hành vi cung cấp thông tin sai thật làm tổn hại đến đối tượng khai thác, sử dụng thông tin Ngồi ra, CIC cịn mở rộng thơng tin cung cấp tăng cường thông tin kinh tế, tài liên quan phục vụ cho hoạt động phân tích tín dụng nói chung phân tích tài khách hàng nói riêng NHTM Khơng tăng số lượng thơng tin mà cịn phải nâng cao chất lượng chúng Cần thu thập thông tin từ nhiều chiều thơng tin từ ngành có liên quan Bộ kế hoạch đầu tư, Bộ thương mại, Tổng cục thống kê Đồng thời tiếp cận nguồn thơng tin ngịai nước, cần thiết lập mối quan hệ trao đổi thông tin với số quan thơng tin tín dụng lớn Hiệp hội thơng tin tín dụng Châu Á, diễn đàn thơng tin tín dụng ASEAN, tổ chức cung cấp thông tin chuyên nghiệp hướng tới việc xây dựng CIC thành kênh thông tin chủ yếu đáng tin cậy tổ chức tín dụng - Tăng cường cơng tác tra, kiểm tra hoạt động tín dụng, thẩm định cho vay TCTD để chấn chỉnh xử lý kịp thời tồn tại, sai sót phát sinh, làm cho mơi trường tín dụng ln lành mạnh 3.3.2 Kiến nghị với Bộ, Ngành có liên quan khác Các ngành có liên quan khác cần tăng cường biện pháp quản lý Nhà nước hoạt động doanh nghiệp, giám sát tuân thủ chế độ sách Cần có quy định để tăng cường tính cơng khai hoạt động kế tốn tài hệ thống doanh nghiệp, để nâng cao độ tin cậy thông tin đầu vào trình thẩm định đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Trong giai đoạn hội nhập mạnh mẽ, việc thị trường hàng hóa, tài chính, tiền tệ ln có biến động khó lường, ảnh hưởng tới kết đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, Nhà nước cần thể vai trò quan quản lý thực giải pháp ổn định thị trường Chính phủ nên đạo quan quản lý, quan chức Công An, Viện Kiểm sát, Tịa án, Thanh tra, cần có phối hợp tạo điều kiện giúp đỡ ngân hàng thương mại việc xử lý thu hồi nợ, giải tranh chấp việc thu hồi tài sản chấp khoản nợ mà người vay cố tình lừa đảo, chiếm đoạt tài sản ngân hàng KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương tác giả trình bày kế hoạch mục tiêu, tiêu kinh doanh cụ thể Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh Trên sở thực trạng phân tích Chương 2, để hồn thiện phân tích BCTC DN Agribank - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh, tác giả đề xuất số giải pháp để giúp Chi nhánh thực hiệu hoạt động phân tích BCTC Đồng thời, tác giả đưa kiến nghị với NHNN Việt Nam, ban ngành có liên quan để giúp cơng tác phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng Chi nhánh đạt kết tốt KẾT LUẬN Một yếu tố góp phần nâng cao hiệu hoạt động tín dụng việc nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Trước nhu cầu tín dụng, cán tín dụng phải tiến hành phân tích tài khách hàng để xác định thực trạng tài chính, khả hoạt động khách hàng, dự báo tình hình tài tương lai DN, để định việc có hay khơng cấp tín dụng cho khách hàng Đề tài “Hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định” giải mục tiêu nghiên cứu đưa ra, cụ thể sau: - Hệ thống hóa sở lý luận phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại Bao gồm nội dung khái quát hoạt động cho vay, sở liệu để phân tích báo cáo tài khách hàng, hệ thống tiêu để phân tích - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định, từ rút kết đạt thời gian qua tồn số hạn chế - Đề xuất giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định Các giải pháp có tính thực tiễn khả thi áp dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định, góp phàn vào việc nâng cao chất lượng tín dụng Chi nhánh Tuy nhiên, hạn chế thời gian hiểu biết luận văn khơng tránh thiếu sót Rất mong góp ý thầy, giáo để luận văn tác giả hoàn thiện 10 210 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO •• [1] Trần Quốc Bảo (2013), Hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sỹ kinh tế, trường Đại học Kinh tế Đà Nẵng [2] Lê Văn Cương (2015), Hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Chi nhánh Việt Trì, Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Đà Nẵng [3] Nguyễn Thùy Dung (2016), Hồn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Tiên Phong - Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Đà Nẵng [4] Lưu Thị Hương (2013), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội [5] Nguyễn Minh Kiều (2012), Phân tích báo cáo tài cơng ty, Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright [6] Hoàng Văn Long (2013), “Cách thức phân tích báo cáo tài Doanh nghiệp”, Tạp chí Tài chính, số 134 [7] Nguyễn Thị Nhất (2019), Hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Tây Sơn, Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Quy Nhơn [8] Nguyễn Năng Phúc (2013), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội [9] Nguyễn Khánh Phương (2019), Hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP 10 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Đầu tư • • Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hoàn Kiếm, Luận văn thạc sỹ kinh tế, trường Đại học Kinh tế Đà Nẵng [10] Nguyễn Ngọc Quang (2013), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội [11] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa 12 (2010), Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, ban hành ngày 16/6/2020, Hà Nội [12] Hồng Anh Sơn (2016), Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - Chi nhánh ĐăkLăk, Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Đà Nẵng [13] Trần Thị Thanh Thủy (2016), Hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nơng thơn Việt Nam - Chi nhánh Ninh Bình, Luận văn thạc sỹ, Học viện Tài [14] Nguyễn Văn Tiến (2009), Giáo trình ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [15] Nguyễn Thị Hiền Trang (2012), Hồn thiện cơng tác phân tích tài DN thẩm định cho vay Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam - Chi nhánh Ba Đình, Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Quốc gia 10 410 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Hà Nội.• • [16] Phạm Thị Bích Vân (2018), Hồn thiện phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Bình Định, Luận văn thạc sỹ, Trường Đại học Quy Nhơn ... phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định doanh Chương nghiệp Hồn Ngân phân hàngtích Nơngbáo... Nông nghiệp Phát triển Nông 14 thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định Các giải pháp có tính thực tiễn khả thi áp dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam -. .. TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM •• CHI NHÁNH HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP