Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh huyện tây sơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ NHẤT HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn: GS TS Trƣơng Bá Thanh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “ Hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Tây Sơn ” cơng trình nghiên cứu tơi tự thực Số liệu sử dụng luận văn trung thực Những kết luận văn chƣa đƣợc cơng bố cơng trình Tác giả luận văn Nguyễn Thị Nhất LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập làm luận văn thạc sĩ trƣờng Đại học Quy Nhơn, bên cạnh nỗ lực thân, đƣợc giảng dạy hƣớng dẫn nhiệt tình thầy giáo Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới GS TS Trƣơng Bá Thanh, ngƣời tận tình, chu đáo hƣớng dẫn tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu để tơi hồn thành đề tài Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới tất thầy giáo giảng dạy giúp đỡ tơi suốt khóa học Tơi xin cảm ơn tồn thể anh chị Ban lãnh đạo, phòng Kế hoạch kinh doanh Kế tốn ngân quỹ Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Tây Sơn giúp đỡ tơi nhiều q trình thực luận văn Kết nghiên cứu nỗ lực tơi học tập nghiên cứu Tuy nhiên, mong đƣợc góp ý từ q Thầy bạn bè để tiếp tục bổ sung hoàn thiện đề tài Xin chân thành cảm ơn ! Tác giả luận văn Nguyễn Thị Nhất MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu: Kết cấu đề tài nghiên cứu Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Ngân hàng thƣơng mại 1.1.2 Hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu ý nghĩa phân tích báo cáo tài 1.2.2 Cơ sở liệu tổ chức phân tích báo cáo tài 10 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 19 1.3.1 Phân tích khái quát báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp 19 1.3.2 Phân tích nhóm tiêu tài 25 1.4 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 33 1.4.1 Các nhân tố thuộc khách hàng 33 1.4.2 Các nhân tố thuộc ngân hàng 34 KẾT LUẬN CHƢƠNG 36 Chƣơng THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 37 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - chi nhánh huyện Tây Sơn 37 2.1.2 Bộ máy tổ chức 38 2.1.3.Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2016-2018 41 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 49 2.2.1 Quy trình cấp tín dụng khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - chi nhánh huyện Tây Sơn 49 2.2.2 Cơng tác tổ chức phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp 51 2.2.3 Công tác thu thập thông tin khách hàng 59 2.2.4 Thẩm định độ tin cậy báo cáo tài khách hàng 61 2.2.5 Phƣơng pháp phân tích báo cáo tài 61 2.2.6 Nội dung phân tích Báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp 62 2.3 NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 69 2.3.1 Đối với tình hình tổ chức phân tích báo cáo tài 69 2.3.2 Đối với tình hình thu thập thơng tin 70 2.3.3 Đối với tình hình thẩm định báo cáo tài 70 2.3.4 Đối với phƣơng pháp phân tích 71 2.3.5 Đối với nội dung phân tích 71 2.3.6 Những kết đạt đƣợc 72 2.3.7 Những khó khăn, hạn chế 72 KẾT LUẬN CHƢƠNG 76 Chƣơng HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 77 3.1 MỤC TIÊU CỦA VIỆC HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 77 3.1.1 Mục tiêu nội dung quy trình hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp 77 3.1.2 Những n cầu hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh huyện Tây Sơn 80 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 80 3.2.1 Hồn thiện chất lƣợng nguồn thơng tin hệ thống công nghệ thông tin, sở vật chất đáp ứng nhu cầu phân tích 80 3.2.2 Hồn thiện cơng tác thu thập thẩm định thơng tin 83 3.2.3.Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp 83 3.2.4 Hoàn thiện phƣơng pháp phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp - Vận dụng phƣơng pháp Dupont 86 3.2.5 Bổ sung nội dung phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ khách hàng doanh nghiệp 86 KẾT LUẬN CHƢƠNG 91 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ ( BẢN SAO) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Tên viết tắt Nội dung AGRIBANK Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nơng thơn BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BCKQKD Báo cáo kế kinh doanh BCLCTT Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài CBQHKH Cán quan hệ khách hàng CBTD Cán tín dụng CIC Credit Information Center/Trung tâm thơng tin tín dụng CSH Chủ sở hữu DN Doanh Nghiệp DNTN Doanh nghiệp tƣ nhân GDV Giao dịch viên HĐTD Hợp đồng tín dụng HMTD Hạn mức tín dụng IPCAS Hệ thống tốn kế toán khách hàng KH Khách hàng LN Lợi nhuận NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại NV Nguồn vốn TCTD Tổ chức tín dụng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản XHTDNB Xếp hạng tín dụng nội DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn giai đoạn 2016-2018 42 Bảng 2.2 Tình hình dƣ nợ giai đoạn 2016-2018 44 Bảng 2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2016-2018 47 Bảng 2.5 Phân tích khả sinh lời Cty TNHH TM Ba Đàm 63 Bảng 2.6 Phân tích khả sinh lời Cty TNHH Thanh Sang 63 Bảng 2.7 Phân tích khả sinh lời DNTN TM Kiều Oanh 64 Bảng 2.8 Phân tích khả tốn Cty TNHH TM Ba Đàm 66 Bảng 2.9 Phân tích khả tốn Cty TNHH Thanh Sang 66 Bảng 2.10 Phân tích khả tốn DNTN TM Kiều Oanh 66 Bảng 2.11 Bảng phân tích cấu trúc tài Cty TNHH TM Ba Đàm 67 Bảng 2.12 Bảng phân tích cấu trúc tài Cty TNHH Thanh Sang 67 Bảng 2.13 Bảng phân tích cấu trúc tài DNTN TM Kiều Oanh 68 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Mơ hình phân tích phƣơng pháp Dupont 18 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy tổ chức Agribank chi nhánh huyện Tây Sơn 38 85 Cần tiến hành tra, giám sát việc phân tích BCTC, để tránh tình trạng Cán tín dụng làm việc khơng quy trình, nhầm lẫn, đánh giá sai tình hình tài cố tình cung cấp thơng tin khơng trung thực để phân tích, nhanh chóng đƣa đến định cho vay dẫn đến rủi ro việc cấp tín dụng cho khách hàng Quy định rõ trách nhiệm công tác kiểm tra đánh giá sau cho vay, kiểm tra thực tế DN, bổ sung thêm thông tin KH Đầu tƣ cho công nghệ, trang thiết bị phƣơng tiện để xây dựng ngân hàng đại: Đối với cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động tín dụng cơng nghệ trang thiết bị có ý nghĩa lớn q trình thu thập, xử lý lƣu trữ thơng tin cách nhanh chóng, xác đầy đủ Vì thời gian tới chi nhánh cần thực giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng công nghệ, trang thiết bị phục vụ tốt cho cơng tác phân tích tài khách hàng: - Nâng cấp phần mềm ngân hàng tốt giúp cán tín dụng việc tiến hành kiểm tra doanh nghiệp trình giải ngân nhằm tránh tổn thất khơng đáng có Có thể tìm hiểu, khai thác phần mềm mới: phần mềm quản lý thông tin, phần mềm hổ trợ thẩm định, hổ trợ công tác phân tích tài nhằm giúp giảm bớt cơng đoạn q trình thực cơng việc - Đầu tƣ chiều sâu vào trang thiết bị thuộc hệ thống thu thập thông tin khách hàng: kết nối mạng nội với phòng ngân hàng khác hệ thống, nối mạng cục với phịng giao dịch, trung tâm thơng tin thƣơng mại, trung tâm phòng ngừa rủi ro ngân hàng khác hệ thống 86 3.2.4 Hoàn thiện phƣơng pháp phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp - Vận dụng phƣơng pháp Dupont Hầu hết phƣơng pháp phân tích BCTC mà Agribank Chi nhánh huyện Tây Sơn sử dụng chủ yếu phƣơng pháp so sánh phân tích tiêu khả toán, tiêu khả cân đối vốn, tiêu khả hoạt động, tiêu khả sinh lãi khách hàng doanh nghiệp Vì vậy, để cơng tác phân tích BCTC có hiệu Chi nhánh nên nghiên cứu sử dụng bổ sung phƣơng pháp Dupont, để phân tích ảnh hƣởng tiêu thành phần tiêu tổng hợp: ROA = Lợi nhuận trƣớc thuế/ Tổng tài sản = (Lợi nhuận trƣớc thuế/ Doanh thu)x (Doanh thu / Tổng tài sản) = ROS x Số vòng quay tài sản Từ cơng thức ta thấy có hai hƣớng để tăng ROA tăng ROS tăng số vòng quay tài sản Muốn tăng ROS cần phấn đấu tiết kiệm chi phí để tăng lợi nhuận Muốn tăng số vòng quay tài sản cần phấn đấu tăng doanh thu cách đƣa giá bán có tính cạnh tranh tăng cƣờng hoạt động xúc tiến bán hàng 3.2.5 Bổ sung nội dung phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ khách hàng doanh nghiệp Nội dung phân tích BCTC khách hàng vay vốn đƣợc Agribank Tây Sơn ban hành làm tài liệu thống áp dụng chung cho toàn hệ thống Sự thống góp phần quan trọng giúp nâng cao chất lƣợng hoạt động cho vay Agribank Tuy nhiên, việc áp dụng cịn nhiều hạn chế cần đƣợc hồn thiện Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ để biết doanh nghiệp thời kỳ chu kỳ kinh doanh Các khía cạnh nội dung phân tích đƣợc đề cập đến chƣa đầy đủ nên cần có giải pháp nhƣ sau: 3.2.5.1 Phân tích khả tạo tiền Cần hồn thiện nội dung phân tích BCLCTT hay phân tích dịng tiền 87 Hiện việc phân tích BCLCTT khách hàng vay vốn đƣợc đƣa vào nội dung phân tích quy định nhƣng chƣa đƣợc CBTD chi nhánh thực hiện, có thực nhƣng nội dung sơ sài CBTD cần thực chi tiết việc phân tích lƣu chuyển tiền từ ba hoạt động là: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tƣ hoạt động tài để có nhìn bao qt dịng tiền Việc phân tích dịng tiền phải đƣợc đặt bối cảnh kinh doanh thời tƣơng lai khách hàng, giá trị cao lại phản ánh rắc rối xu Một doanh nghiệp trải qua thời kỳ tăng trƣởng chậm thị trƣờng suy giảm lại có dịng tiền tƣơng đối mạnh lẽ họ khơng có nhu cầu đầu tƣ TSCĐ vốn ngắn hạn Ngƣợc lại, doanh nghiệp mạnh lại có dịng tiền âm cần đầu tƣ để hỗ trợ tăng trƣởng Do đó, CBTD cần có đánh giá ảnh hƣởng qua lại mặt tích cực dịng tiền dƣơng nguy mức dƣơng trì lâu dài tƣơng lai ngƣợc lại mặt tiêu cực dòng tiền âm triển vọng hoạt động đầu tƣ mang lợi ích dịng tiền dƣơng tƣơng lai cho khách hàng Khả tạo tiền thể tổng tiền thu vào kỳ số tiền thu vào hoạt động khác doanh nghiệp, nhƣ: Hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tƣ, hoạt động tài Do đó, phân tích khả tạo tiền đánh giá đƣợc lực tài khả khách hàng doanh nghiệp việc tạo để bảo đảm toán nợ Việc nghiên cứu dòng tiền hoạt động cho thấy, dòng tiền thu vào kỳ chủ yếu đƣợc tạo khơng phải hoạt động kinh doanh, điều bất thƣờng Cán tín dụng cần tìm hiểu nguyên nhân, kiểm tra lại tình hình hoạt động, hoạt động kinh doanh, điều chỉnh việc cấp tín dụng cho khách hàng cách phù hợp 88 3.2.5.2 Phân tích khả tốn dịng tiền Những hệ số phản ánh khả toán đƣợc tính tốn dựa vào số liệu Bảng cân đối kế toán hệ số tĩnh, thời điểm cụ thể không xét đến tốc độ luân chuyển tài sản tình hình thực tế khách hàng doanh nghiệp Do đó, nên sử dụng hệ số tốn dựa vào dịng tiền thuần, cho thấy khả tiền mà khách hàng doanh nghiệp huy động để trả khoản nợ đến hạn Cần hoàn thiện nội dung dự báo dịng tiền hay dự báo tình hình tài khách hàng Dự báo nội dung quan trọng, có ý nghĩa to lớn việc hỗ trợ định cho vay lãnh đạo ngân hàng q trình phân tích BCTC khách hàng nhƣng nhƣ nói Agribank Tây Sơn bỏ ngỏ phần Với điều kiện thị trƣờng thay đổi nhanh chóng nhƣ cộng với canh tranh gay gắt thị trƣờng Ngân hàng nội dung dự báo phần thiếu công tác thẩm định Với khó khăn phức tạp cơng tác dự báo để thực tốt cơng tác này, phận cho vay cần đánh giá nghiêm túc cần thiết cơng tác này, ngồi việc đƣa đánh giá định kỳ đột xuất hoạt động khứ khách hàng cần đƣa thêm dự báo kinh tế, tham mƣu cho Ban lãnh đạo việc định đầu tƣ cho vay 3.2.5.3 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ Phân tích tình hình lƣu chuyển tiền tệ giúp cán tín dụng có nhìn sâu dòng tiền khách hàng doanh nghiệp, biết đƣợc tác động ảnh hƣởng đến tình hình tăng giảm vốn tiền khoản tƣơng đƣơng tiền kỳ Trong đó: Lƣu chuyển tiền hoạt động chênh lệch tổng số tiền thu vào chi hoạt động 89 Khi phân tích cần ý, hoạt động kinh doanh hoạt động chủ yếu doanh nghiệp, thời gian dài, cần thiết phải tạo dòng tiền dƣơng doanh nghiệp có khả tồn Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh dƣơng trì hoạt động doanh nghiệp đƣợc liên tục, từ kéo theo hoạt động khác nhƣ đầu tƣ, tài trợ gia tăng Dòng tiền từ hoạt động đầu tƣ hoạt hoạt động tài kỳ khơng thiết phải dƣơng Trong nhiều trƣờng hợp, dòng tiền từ hoạt động đầu tƣ hoạt động tài âm lại thể doanh nghiệp phát triển trả đƣợc nợ nhiều vay Phân tích tình hình thu nhâp cán bô công nhân viên tai khách hàng: Việc trả lƣơng cho ngƣời lao động thể trách nhiệm khách hàng cá nhân ngƣời lao động Đây mối quan hệ tài nội khách hàng Bởi phân tích tình hình thu nhập cán cơng nhân viên nội dung quan trọng phân tích BCTC Thơng thƣờng, khách hàng mở rộng hoạt động doanh thu tăng mạnh có tác động tích cực đơn thu nhập ngƣời lao động ngƣợc lại Phân tích tình hình thực hiên nghĩa vu với ngân sách Nhà nƣớc: Tùy loại hình sở hữu, lĩnh vực hoạt động SXKD mà DN phải nộp loại thuế khác với mức thuế suất Nhà nƣớc quy định Nếu DN hoạt động ngành nghề, lĩnh vực sản xuất, kinh doanh đƣợc Nhà nƣớc khuyến khích chí đƣợc ƣu đãi, miễn giảm thuế khoảng thời gian định Trong hoạt động SXKD, thực nghĩa vụ với ngân sách yếu tố khách quan DN khơng có cách khác phải tn thủ quy định thuế Nhà nƣớc Bởi trốn thuế hành vi không đƣợc khuyến khuyến chí phạm pháp nhƣng tránh thuế lại nghệ thuật nhà quản lý Nhờ việc phân tích tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách này, ngân hàng xác 90 định đƣợc cấu tài (cơ cấu nguồn vốn) phù họp Cũng nhờ việc phân tích giúp ngân hàng biết đƣợc lĩnh vực đƣợc Nhà nƣớc khuyến khích để có xu hƣớng đa dạng hóa hay mở rộng hoạt động SXKD khách hàng sang lĩnh vực có ƣu đãi miễn hay giảm thuế nhằm có đƣợc doanh thu nhƣ lợi nhuận nhiều 3.2.5.4 Bổ sung tỷ số tài sử dụng để phân tích : - Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản (RE) RE = Lợi nhuận trƣớc thuế + CP lãi vay Tổng tài sản bình qn - Khả tốn lãi vay: Lợi nhuận trƣớc thuế + CP lãi vay KN toán lãi vay = CP lãi vay Để tốn lãi vay cho nhà cung cấp tín dụng, DN cần sử dụng vốn vay có hiệu , tiêu thƣờng đƣợc sử dụng để phân tích khả tốn lãi vay hệ số khả toán lãi vay ( times interest earned) Chỉ tiêu thể mức độ lợi nhuận bảo đảm cho khả trả lãi vay DN: đồng chi phí lãi vay sẵn sàng đƣợc bù đắp đồng lợi nhuận trƣớc thuế lãi vay(EBIT – Earning before interest and taxes) Chỉ tiêu cao thể khả bù đắp chi phí lãi vay tốt Nếu DN có khả tốn lãi vay tốt ổn định qua kì, nhà cung cấp tín dụng sẵn sang tiếp tục cung cấp vốn cho DN số gốc vay nợ đến hạn toán 91 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở trình bày vấn đề lý luận phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp cho thấy việc đánh giá cơng tác phân tích Agribank Chi nhánh huyện Tây Sơn phản ánh đƣợc thực trạng cơng tác phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay Trên sở đề xuất số giải pháp cần thiết nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay Cụ thể gồm giải pháp: + Nâng cao chất lƣợng nguồn thông tin hệ thống công nghệ thông tin, sở vật chất + Hoàn thiện phƣơng pháp phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp + Bổ sung nội dung phân tích BCLCTT khách hàng doanh nghiệp + Bổ sung thêm chi tiêu phân tích báo cáo tài tính lại tiêu hoạt động theo cơng thức phù hợp + Sửng dụng mơ hình chấm điểm tín dụng xếp loại khách hàng + Xây dựng tiêu trung bình ngành cho nhóm ngành kinh doanh + Nâng cao trình độ cán làm cơng tác tín dụng Thơng qua biện pháp đƣợc tác giả đề xuất, giúp Agribank Chi nhánh huyện Tây Sơn hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp, qua hạn chế đƣợc rủi ro hoạt động cho vay, giúp cho Agribank Chi nhánh huyện Tây Sơn phát triển tốt giai đoạn kinh tế có nhiều cạnh tranh ngân hàng thƣơng mại nói riêng hệ thống ngân hàng nƣớc nói chung 92 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN Ngày nay, với xu cạnh tranh khốc liệt ngân hàng việc nâng cao chất lƣợng phân tích báo cáo tài khách hàng trở thành yêu cầu cấp thiết vấn đề tăng trƣởng , nhiên vấn đề phải đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng Phân tích báo cáo tài cịn cơng cụ cạnh tranh ngân hàng, ngân hàng thực hiểu đƣợc khách hàng thực cân đối đƣợc đểm mạnh điểm yếu họ sách ƣu đãi dành cho khách hàng mang tính canh tranh Tuy nhiên, thực tế trình phân tích báo cáo tài khách hàng tất ngân hàng họ nỗ lực việc chuyền đổi phƣơng pháp phân tích lẫn tƣ phân tích việc phân tích BCTC Các NHTM nhằm hồn thiện phƣơng pháp phân tích theo hệ thơng chuẩn, ngồi cịn hƣớng đến mục tiêu phải tạo khác biệt cho cạnh tranh riêng mõi ngân hàng Agribank nói riêng Cùng với thực tiễn phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp Agirbank chi nhánh huyện Tây Sơn , đề tài luận hoàn thành giải đƣợc số vấn đề: - Trình bày rõ ràng chi tiết nội dung chủ yếu phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp vay vốn sở vấn đề lý thuyết chung - Phân tích chi tiết thực trạng cơng tác phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp phục vụ cho nghiệp vụ cấp hạn mức tín dụng - Trên sở lý thuyết thực tiễn phân tích đƣa đƣợc giải pháp nhằm hồn thành cơng tác phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp vay vốn Agribank chi nhánh huyện Tây Sơn 93 KIẾN NGHỊ Xây dựng hệ thống chấm điểm khách hàng tiên tiến phù hợp với loại hình doanh nghiệp cụ thể Báo cáo xếp hạng tín dụng doanh nghiệp, Báo cáo chấm điểm tín dụng kênh tham khảo tốt việc lựa chọn khách hàng với phân tích chuyên sâu tiêu tài chính, phi tài phƣơng pháp xếp hạng, đánh giá theo tiêu chuẩn quốc tế Đăng ký tín dụng tự nguyện giúp khách hàng vay biết đƣợc mức độ tín nhiệm tình trạng tín dụng thân để nâng cao khả tiếp cận tín dụng phục vụ sản xuất kinh doanh, tiêu dùng; góp phần thúc đẩy tăng trƣởng tín dụng; giảm thiểu thủ tục, hồ sơ, thời gian q trình vay vốn; nâng cao tính cơng khai, minh bạch thông tin khách hàng TCTD; kết nối cung - cầu tín dụng; cải thiện số tiếp cận tín dụng quốc gia, số xếp hạng môi trƣờng kinh doanh; thúc đẩy sản xuất - kinh doanh, góp phần phát triển kinh tế - xã hội đất nƣớc Nhƣ vậy, với việc nắm bắt nhu cầu mang đến sản phẩm, báo cáo thơng tin tín dụng thiết thực, có chất lƣợng cao, CIC ngày giành đƣợc tin tƣởng TCTD, thực tốt nhiệm vụ cung cấp thông tin, đáp ứng yêu cầu quản lý NHNN đồng thời hỗ trợ, giảm thiểu rủi ro cho hoạt động tín dụng NHTM DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Công ty TNHH Thanh Sang (2017), Báo cáo tài năm 2017 [2] Cơng ty TNHH Thanh Sang (2018), Báo cáo tài năm 2018 [3] Cơng ty TNHH Thƣơng Mại Ba Đàm (2017), Báo cáo tài năm 2017 [4] Công ty TNHH Thƣơng Mại Ba Đàm (2018), Báo cáo tài năm 2018 [5] Doanh nghiệp tƣ nhân thƣơng mại Kiều Oanh (2017), Báo cáo tài năm 2017 [6] Doanh nghiệp tƣ nhân thƣơng mại Kiều Oanh (2018), Báo cáo tài năm 2018 [7] PGS.TS Nguyễn Văn Cơng ( 2017 ), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội [8] Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ ( 2008 ), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài [9] PGS.TS Phạm Thị Gái (2001 ), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê [10] GS.TS Đặng Thị Loan ( 2012 ) Kế tốn tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội [11] PGS.TS Nguyễn Năng Phúc ( 2011 ), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội [12] Võ Thị Minh Tâm ( 2014 ), Hoàn thiện phân tích báo cáo tài Doanh nghiệp phục vụ cho vay tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn tỉnh Quảng Bình, Đại Học Đà Nẵng [13] Quyết định số 66/QĐ-HĐTV-KHDN ngày 22/01/2014 Hội đồng thành viên cho vay khách hàng hệ thống Agribank [14] Quyết định số 225/QĐ-HĐTV ngày 09/03/2019 Hội đồng thành viên cho vay khách hàng hệ thống Agribank [15] Https://vietnamfinance.vn/ngan-hang-thuongmai/20180504224210741.htm [ Truy cập ngày 26/10/2019] [16] https://www.agribank.com.vn/ [ Truy cập ngày 30/12/2019] PHỤ LỤC Bảng 2.4 Danh sách công ty doanh nghiệp địa bàn huyện Tây Sơn TT Tên đơn vị CTY TNHH MTV VITA CTY TNHH XDTH TRANG THỦY CTY TNHH TM VÀ SX THỦY VIÊN CTY TNHH LÂM NGHIỆP HƢNG PHÁT CTY TNHH TƢ VẤN XDTH AN PHÚC CTY TNHH XD & TM BẢY THIỆN CTY TNHH GWC BÌNH THÀNH CTY TNHH DVTM QUANG THÁI CTY TNHH NGUYÊN LIỆU ĐẠI BẢO CTY TNHH TV & XD ĐỖ GIA CTY TNHH DVTM HƢNG NGHĨA CTY TNHH SX DẦU ĐIỀU MINH NHẬT CTY TNHH TỔNG HỢP THẮNG CẢNH CTY TNHH XD DŨNG CTY TNHH MAY SÔNG KÔN CTY TNHH TH &XD THÀNH PHÁT CTY TNHH TVXD TRỌNG NGUYÊN CTY TNHH SXTM BÌNH VƢƠNG 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Mã số thuế Địa 4101558729 Thơn 1, Xã Bình Nghi 4101557348 Khối TT Phú Phong 4101556506 Đại Chí, Tây An 4101553713 323 Đƣờng Lê Lợi TT Phú Phong 4101552621 Phú Mỹ, Tây Phú 4101547597 Khối TT Phú Phong 4101547188 Gị Cầy, Bình Thành 4101546226 Thơn 2, Bình Nghi 4101546145 Trƣờng Định, Bình Hịa 4101544490 Phú Xuân, Phú Phong 4101543183 Kiên Ngãi, Bình Thành 4101542687 Phú An, Tây Xuân 4101541429 Cụm CN Bình Tân 4101541362 Thƣợng Giang, Tây Giang 4101540577 Hòa Lạc, Phú Phong 4101538803 Phú Xuân, Phú Phong 4101538539 Phú Xuân, Phú Phong 4101538634 Phú An, Tây Xuân TT 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 Tên đơn vị CTY TNHH TVTK XD THIÊN TƢỜNG CTY TNHH MTV NĂNG LƢỢNG AN VIỆT PHÁT TÂY SƠN CTY TNHH HỒNG NHUNG VĨNH PHÖC CTY TNHH DVTH THUẬN TIẾN CTY TNHH TM DV HÙNG KHANG CTY TNHH TMDV HOA CANG CTY TNHH MTV TVXD NAM BÌNH CTY TNHH KIẾN TRƯC HẢI AN CTY TNHH XD & TM ĐẤT QUẢNG CTY TNHH TM XNK ANH KHA CTY TNHH SXTM AN PHÚ ĐẠT CTY TNHH MTV LƢU GIA BẢO CTY TNHH SXTM TH THẾ SƠN CTY TNHH TMSXDV HOÀNG GIANG CTY TNHH THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ MINH THÀNH CTY TNHH TM VÀ TH ĐĂNG KHOA CTY TNHH MƢỜI VIỄN CTY TNHH NGƠ ĐÌNH SA VI CTY TNHH DVTM BẢO HIỀN Mã số thuế Địa 4101538095 Tiên Thuận, Tây Thuận 4101532311 163 Trần Quang Diệu, Phú Phong 4101529397 Kiên Long, Bình Thành 4101528876 Thơn 1, Bình Nghi 4101527921 Hòa Lạc, Phú Phong 4101527375 Hòa Lạc, Phú Phong 4101526188 Kiên Long, Bình Thành 4101523476 Vân Tƣờng, Bình Hòa 4101522754 Tả Giang, Tây Giang 4101518733 66 Đống Đa, Phú Phong 4101518412 Cụm CN Tây Xuân 4101517546 Thôn Bình Nghi 4101516694 Phú Hƣng, Bình Tân 4101515309 110 Trần Hƣng Đạo 4101515309 Trần Hƣng Đạo, Phú Phong 4101515316 408 Quang Trung, Phú Phong 4101515108 Thơn Bình Nghi 4101512805 Mỹ Thạch, Bình Tân 4101509584 Thơn 1, Bình Nghi TT 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 Tên đơn vị CTY TNHH SX HUY THỊNH CTY TNHH SX BA PHÚ CTY TNHH XDTMTH GIA PHÚC CTY TNHH SXTM DVXDTH HUY HOÀNG CTY TNHH KHÁNH BÉ CTY TNHH TM & DV TRỌNG THỨC CTY TNHH DVTM THUC QUANG CTY TNHH DVTM LẬP PHÁT CTY TNHH SX & TM TÂN VẠN XUÂN CTY TNHH GẠCH PHƢƠNG NAM CTY TNHH MTV GỐM CỔ CTY TNHH VLXD HOÀNG YẾN CTY TNHH TVKT XD KIẾN PHÁT CTY TNHH TV THIẾT KẾ XD AN PHÚ GIA CTY TNHH XD HA OANH CTY TNHH THÉP THÁI KHA CTY TNHH HƢNG THIÊN LONG CTY TNHH MTV CHUNG TOÀN CTY TNHH HUỆ TÀI DNTN SE KA CTY TNHH XÂY LẮP VÀ DV HÙNG TIẾN CTY TNHH MTV XD TIẾN SANG Mã số thuế Địa 4101508460 434 Lê Lợi, Phú Phong 4101507315 Khối A TT Phú Phong 4101507178 40 Võ Xán, Phú Phong 4101501225 Thƣợng Sơn, Tây Thuận 4101500736 Làng Giọt, Vĩnh An 4101492683 Hòa Lạc, Phú Phong 4101490693 QL 19 Tây Giang 4101488856 Hòa Lạc, Phú Phong 4101487122 Phú An, Tây Xuân 4101485622 Phú An , Tây Xuân 4101485076 494 Lê Lợi, Phú Phong 4101484185 Phú An , Tây Xuân 4101482371 Kiên Ngãi, Bình Thành 4101481836 83 Ngơ Thì Nhậm, Phú Phong 4101474469 Thƣợng Giang, Tây Giang 4101468289 Phú Xuân Phú Phong 4101464478 Hịa Mỹ, Bình Thuận 4101464460 Khối 1, Phú Phong 4101456565 313 Quang Trung, Phú Phong 4101453395 Phú An, Tây Xuân 4101453099 Phú Văn, Phú Phong 4101442643 494 Lê Lợi, Phú Phong TT 60 61 62 63 64 65 66 67 68 68 70 Tên đơn vị CTY TNHH THÀNH TUẤN VŨ CTY TNHH CƠ KHÍ VÀ THƢƠNG MẠI MINH PHÖ CTY TNHH SXVLXD THÁI LONG CTY TNHH SX MINH TÀI CTY TNHH MTV TVXD T.L CTY TNHH TM & DV TIN HỌC KHẢI HOÀN DNTN VẬN TẢI KHÁCH THÀNH LONG DNTN TM KIỀU OANH CTY CO PHẦN BẾN XE TÂY SƠN CTY TNHH BA BÚT CTY TNHH TM & DV HỒNG THU Mã số thuế Địa 4101439344 Hịa Sơn, Bình Tƣờng 4101436632 Nguyễn Huệ, Phú Phong 4101433889 Phú An, Tây Xn 4101430951 Thơn 3, Bình Nghi 4101413755 412 Quang Trung, Phú Phong 4101405137 QL 19 Phú Phong 4101235527 Phú Xuân, Phú Phong 4100348207 Phú Xuân, Phú Phong 4100664844 Phú Xuân, Phú Phong 4100655134 09 Nguyễn Thiếp, Phú Phong 4100632754 Quang Trung, Phú Phong ... BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM. .. CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN TÂY SƠN 37 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH... thiện phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh huyện Tây Sơn 80 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH