Hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần đại chúng việt nam chi nhánh quy nhơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN ĐẶNG THỊ THU NGÂN •• HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ••• CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM CHI NHÁNH QUY NHƠN Chuyên ngành : Kế toán Mã số: 8340301 Người hướng dẫn: PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Luận văn thạc sĩ cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, thực sở nghiên cứu lý thuyết, nghiên cứu khảo sát tình hình thực tiễn hướng dẫn khoa học PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh, số liệu kết luận văn trung thực, đóng góp đưa xuất phát từ thực tiễn kinh nghiệm chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác rri r _ • Tác giả luận văn Đặng Thị Thu Ngân LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến Cơ PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh tận tình hướng dẫn em suốt q trình hồn thành luận văn Thạc sĩ Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô khoa Kinh tế & Kế tốn Phịng Đào tạo Sau đại học trường Đại học Quy Nhơn tận tình truyền đạt kiến thức cho em Với vốn kiến thức tiếp thu q trình học tập khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang q báu để em bước vào đời vững tự tin Em xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn, bạn học viên, gia đình đồng nghiệp tạo điều kiện thời gian liệu để em hoàn thành luận văn Thạc sĩ Cuối em xin kính chúc q Thầy, Cơ dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý rri r _ • Tác giả luận văn Đặng Thị Thu Ngân MỤC LỤC •• LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu .5 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 H I QU T VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ T N DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Ngân hàng thương mại 1.1.2 Tín dụng ngân hàng 1.2 TỔ CHỨC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 11 1.2.1 Chuẩn bị phân tích 11 1.2.2 Tiến hành phân tích 12 1.2.3 Kết thúc phân tích 12 1.3 PHƯƠNG PH P SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13 1.3.1 Phương pháp tỷ lệ 13 1.3.2 Phương pháp so sánh .14 1.3.3 Phương pháp phân tích tài Dupont 15 1.3.4 Phương pháp loại trừ 17 1.4 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .17 1.4.1 Phân tích cấu trúc tài 17 1.4.2 Phân tích tình hình đảm bảo nợ vay 1.4.3 Ph ân tích tình hình tốn khả toán 23 1.4.4 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh khả sinh lời 32 1.5 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 3 1.5.1 Nhân tố từ phía khách hàng 3 1.5.2 Nhân tố từ phía ngân hàng 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 37 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUY NHƠN 38 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM - CHI NH NH QUY NHƠN 38 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển chi nhánh 39 2.1.2 Bộ máy tổ chức, chức nhiệm vụ 2.1.3 Hoạt động huy động vốn sử dụng vốn 45 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM - CHI NH NH QUY NHƠN 53 2.2.1 Về tổ chức phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 53 2.2.2 Về phương pháp phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 54 2.2.3 Về nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 58 2.3 Đ NH GI THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM - CHI NH NH QUY NHƠN 67 2.3.1 Đối với tổ chức phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 67 2.3.2 Đối với phương pháp phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 68 2.3.3 Đối với nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp 68 KẾT LUẬN CHƯƠNG .70 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM - CHI NH NH QUY NHƠN 71 3.1 ĐỊNH HƯỚNG TRONG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM - CHI NH NH QUY NHƠN 71 3.1.1 Định hướng chung 71 3.1.2 Định hướng hoạt động phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại .72 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM - CHI NH NH QUY NHƠN 73 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện tổ chức phân tích 73 3.2.2 Giải pháp hồn thiện phương pháp phân tích 77 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện nội dung phân tích 79 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 83 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam 83 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 86 3.3.3 Kiến nghị với Bộ, ngành có liên quan khác 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG .89 KẾT LUẬN CHUNG 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Ý nghĩa BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BGD Ban giám đốc BH&CCDC Bán hàng công cụ dụng cụ BCTC Báo cáo tài CBCNV Cán công nhân viên CBTD Cán tín dụng CN Chi nhánh 10 CNĐKKD Chứng nhận đăng kí kinh doanh 11 CIC Trung tâm thơng tin tín dụng 12 13 CP Cổ phần DN Doanh nghiệp 14 DT Doanh thu 15 ĐVT Đơn vị tính 16 17 HĐKD Hoạt động kinh doanh HSC Hội sở 18 19 HTK Hàng tồn kho KD Kinh doanh 20 KH Khách hàng 21 NH Ngân hàng 22 23 NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại 24 NQH Nợ hạn 25 PGĐ Phó giám đốc 26 QHKH Quan hệ khách hàng 27 QLDN Quản lý doanh nghiệp 28 29 TC Tài TCKT Tài kế tốn 30 TCTD Tổ chức tín dụng 31 TD Tín dụng 32 TDNB Tín dụng nội 33 TMBCTC Thuyết minh Báo cáo tài 34 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 35 TMCP Thương mại cổ phần 36 TS Tài sản 37 TSCĐ Tài sản cố định 38 TSDH Tài sản dài hạn 39 TSĐB Tài sản đảm bảo 40 TSNH Tài sản ngắn hạn 41 TT 42 VCSH Vốn chủ sở hữu 43 VLĐ Vốn lưu động 44 XDCBDD Xây dựng dở dang 45 XHTDNB xếp hạng tín dụng nội Thơng tin DANH MỤC BẢNG • Bảng 2.1 Cơ cấu nhân PVcomBank - Chi nhánh Quy Nhơn 42 Bảng 2.2 Giá trị tỷ trọng huy động vốn giai đoạn 2017 - 2019 45 Bảng 2.3 Tiền gửi phân theo nhóm khách hàng giai đoạn 2017 - 2019 46 Bảng 2.4 Tiền gửi phân theo kỳ hạn giai đoạn 2017 - 2019 47 Bảng 2.5 Giá trị tỷ trọng nợ vay giai đoạn 2017 - 2019 49 Bảng 2.6 Kết cấu nguồn vốn huy động Ngân hàng PvcomBank - Chi nhánh Quy Nhơn giai đoạn 2017 - 2019 50 Bảng 2.7 Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2017 - 2019 51 Bảng 2.8 Tình hình sử dụng vốn Ngân hàng PvcomBank - Chi nhánh Quy Nhơn giai đoạn 2017 - 2019 52 Bảng 2.9 Báo cáo tài khách hàng có kiểm tốn hay khơng kiểm tốn .57 Bảng 2.10 Thang điểm xếp hạng tín dụng nội sách khách hàng doanh nghiệp 57 Bảng 2.11 Phân tích BCĐ T Cơng ty CP Cấp Thốt Nước Bình Định từ 2017 - 2019 58 Bảng 2.12 Phân tích BCKQKD Cơng ty CP Cấp Thốt Nước Bình Định từ 2017 - 2019 61 Bảng 2.13 Phân tích tiêu tài Cơng ty CP Cấp Thốt Nước Bình Định từ 2017 - 2019 .63 Bảng 2.14 Cân đối tiền hàng thời điểm 31/12/2019 66 Bảng 3.1 Tính tốn lại nhu cầu vay vốn doanh nghiệp 80 Bảng 3.2 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 81 mức sinh lời vốn chủ sở hữu, ngồi cịn giúp cho cán tín dụng ngân hàng phân tích ảnh hưởng tỷ số thành phần tỷ số tổng hợp, từ xác định nguyên nhân dẫn đến tượng tốt xấu trình hoạt động DN, tư vấn giúp DN hoạt động hiệu Việc sử dụng kết hợp phương pháp Dupont với phương pháp tỷ số phương pháp so sánh cho thấy nhìn tồn diện tình hình hoạt động tình hình tài DN 3.2.3 Giải pháp hồn thiện nội dung phân tích Cán tín dụng cần có phân tích đánh giá khoản mục có biến động lớn giá trị hay tốc độ biến động phân tích cấu tài sản, cấu nguồn vốn mối quan hệ chúng Từ đó, tìm hiểu ngun nhân, xác định kết q thay đổi đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cán tín dụng nên ý đến khoản mục ngành nghề kinh doanh Doanh nghiệp xây dựng cán tín dụng nên tập trung vào mối quan hệ cấu tài sản cấu nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp Từ xác định sách đầu tư thực hợp lý hay chưa, ảnh hưởng đến mức độ độc lập tài khả toán doanh nghiệp Ngân hàng nên bổ sung số nội dung hướng dẫn việc phân tích phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh bác cáo tài cho cán tín dụng Các loại báo cáo phổ biến với doanh nghiệp vừa nhỏ nên quan tâm cán tín dụng phân tích tài doanh nghiệp lớn Ngân hàng cần đưa nội dung phân tích dự báo dòng tiền nội dung bắt buộc tờ trình nhắm giúp cán tín dụng có nhìn tốt tình hình khách hàng Cần xây dựng số liệu ngành riêng ngân hàng: Về hệ thống tiêu đánh giá, ngân hàng chưa có tiêu định mức, số liệu trung bình ngành để so sánh phân tích, Để khắc phục điều ngân hàng tổng hợp số liệu ngành riêng ngân hàng để làm sở cho cán tín dụng so sánh đối chiếu phân tích Để có số liệu này, NH giao cho phận riêng chuyên thống kê số liệu tiêu tài DN có quan hệ tín dụng với NH ngành nghề theo định kỳ để thấy xu hướng chấp nhận chung thời kỳ, từ đặt mục tiêu cho NH Có thể nói giải pháp khó thực hiện, thường phải dựa vào kinh nghiệm số cán giỏi, ngân hàng làm đem lại lợi ích lớn STT Bảng 3.1 Tính tốn lại nhu cầu vay vốn doanh nghiệp Chỉ tiêu Số tiền Ghi (Triệu đồng) Theo dự kiến doanh Doanh thu dự kiến 232.744 nghiệp, Ngân hàng đánh giá mức khả quan LNTT dự kiến 3.956 Theo dự kiến doanh nghiệp hấu hao dự 1.500 Theo dự kiến doanh kiến nghiệp (Nguồn: Phòng Hỗ trợ PVcomBank Quy Nhơn) Về doanh thu: doanh nghiệp ghi nhận doanh thu theo kê khai thuế 06 tháng đầu năm đạt 110 tỷ đồng, thực 47% kế hoạch kinh doanh giao Do đó, với 112 tỷ đồng doanh thu cịn lại khả hồn thành kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp đánh giá khả quan PVcomBank Quy Nhơn thống với kế hoạch doanh thu dự kiến doanh nghiệp 232.744 triệu đồng Tiếp theo phân tích BCLCTT: để đánh giá xác tài cơng ty Thơng qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, NH đánh giá khả tạo dòng tiền từ loại hoạt động NH để đáp ứng kịp thời Bảng 3.2 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ STT Sản xuất kinh doanh Đầu tư Tài chín h + + + + - - - + + - + - Phân tích đánh giá + DN dư tiền nên cho vay mở rộng sản xuất kinh doanh (tăng sản lượng, đầu tư vào cơng nghệ mới) + DN gặp khó khăn tài chính, đầu tư cho vay có nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh - DN có vấn đề, tiền từ sản xuất kinh doanh thu hẹp đầu tư không đủ trả nợ, cẩn thận cho vay + DN có đầu tư lớn, xem xét cho vay bổ sung vốn lưu động phù hợp - DN đầu tư lớn, gặp khó khăn tiền cho đầu tư này, cẩn trọng khoản cho vay mới, + DN đầu tư lớn, gặp khó khăn sản phẩm Chỉ cho vay để giải khó khăn - Ngừng cho vay tư vấn tháo gỡ khó khăn + DN gặp khó khăn sản xuất kinh doanh trả nợ Cần tư vấn tháo gỡ khó khăn cho vay giải khó khăn - + + - - DN khó khăn lớn có nguy khơng trả nợ đủ DN khó khăn lớn, có nguy khơng trả nợ hạn lại tăng vốn đầu tư mạo hiểm Chú giải: Dấu (+) dòng tiền dương (thu > chi) Dấu (-) dòng tiền âm (thu < chi) - Phân tích xu hướng khoản mục BCLCTT, tìm khoản mục chi lớn, giải thích ngun nhân xem xét ảnh hưởng dịng tiền, khả tốn tương lai Ví dụ việc lưu chuyển tiền qua năm âm, dấu hiệu CBTD cần xem xét lại khả tạo lãi DN, khả tạo dòng tiền tương lai - Phân tích BCLCTT để biết DN thời kỳ chu trình kinh doanh - Phân tích khả tạo dịng tiền DN thơng qua tiêu: Tỷ trọng dòng tiền thu vào hoạt động ■ Tổng tiền thu vào hoạt động .Ậ -Tổng dòng tiền vào Nếu tỷ trọng dòng tiền thu vào hoạt động sản xuất kinh doanh lớn, điều chứng tỏ phần lớn tiền thu vào từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ Dòng tiền tăng qua nhiều kỳ, cho thấy khả tạo dòng tiền thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động DN lớn Nếu tỷ trọng nhỏ, cho thấy DN kinh doanh hiệu quả, quản lý nguồn thu kém, cán tín dụng phải lưu ý đến khả hoạt động liên tục đơn vị Nếu dịng tiền thu chủ yếu khơng phải từ hoạt động sản xuất kinh doanh, điều bất thường, cán tín dụng cần xem xét lại - Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn Ắ ,Ả, Tổng tiền từ hoạt động kinh doanh Hệ số toán nợ = —- ? TT/V Tống nợ ngăn hạn Chỉ tiêu đánh giá DN có đủ khả chi trả nợ mà không cần vay từ bên ngồi hay khơng, tiêu q nhỏ, nguy thiếu lượng tiền lớn tương lai, DN khơng an tồn Cán tín dụng cần đưa nội dung giá trị lý tài sản cố định nguồn thu từ dự án để dự đốn xác tính hiệu phương án xem xét Bởi nhiều trường hợp, khoản mục có giá trị lớn ảnh hưởng trọng yếu đến kết phân tích Tuỳ theo nhu cầu vay vốn cụ thể, cán tín dụng cần xác định nội dung thích hợp vừa phải đảm bảo chất lượng thời gian thẩm định cho vay bình thường Theo quy định cho vay ngắn hạn thời gian thẩm định khơng q ngày làm việc, cho vay trung dài hạn thời gian thẩm định không 15 ngày làm việc Như vậy, nội dung thẩm định bao gồm nhiều vấn đề mà thời gian lại ngắn Vì vậy, để nâng cao chất lượng thẩm định đòi hỏi chi nhánh ngân hàng phải thành lập phịng nhóm chuyên trách thẩm định dự án Cán tín dụng tham gia thẩm định phải có trình độ chun mơn cao, cán đảm nhiệm lĩnh vực định xây dựng, sản xuất Đối với nhiều dự án/phương án mang tính chất chun mơn sâu vào ngành, lĩnh vực cụ thể mà cán tín dụng khơng thể nắm bắt, hiểu cách cặn kẽ Ngân hàng cần mời chuyên gia, cán có kinh nghiệm ngành hay lĩnh vực tới giúp đỡ, tư vấn mặt chuyên môn kỹ thuật Việc phân công rõ ràng giúp cho công việc thực chuyên sâu, cán tiếp xúc với nhiều dự án tích luỹ dược nhiều kinh nghiệm thực cơng đoạn thẩm định cán chuyên trách giúp rút ngắn thời gian thẩm định hết nâng cao chất lượng thẩm định dự án 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam 3.3.1.1 Xây dựng đầu tư cho công nghệ, trang thiết bị phương tiện Đối với công tác phân tích tài khách hàng hoạt động tín dụng cơng nghệ trang thiết bị có ý nghĩa lớn trình thu thập, xử lý lưu trữ thơng tin cách nhanh chóng, xác đầy đủ Vì vậy, thời gian tới cần thực giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công nghệ, trang thiết bị phục vụ tốt cho cơng tác phân tích tài khách hàng Giúp cán tín dụng loại trừ rủi ro đạo đức khách hàng, bảo đảm thống sách tín dụng tồn hệ thống, cần xây dựng phần mềm mà cán tín dụng truy cập danh sách khách hàng gửi hồ sơ vay Chi nhánh PvcomBank tồn quốc mà Chi nhánh từ chối nguyên nhân từ chối cho vay 3.3.1.2 Đào tạo nâng cao chất lượng cán tín dụng • ^7 • ^7 • • ^7 Cần hỗ trợ nâng cao lực phát triển nguồn nhân lực ngân hàng như: Muốn tăng cường lực cạnh tranh hội nhập, nhân NHTM phải đạt yêu cầu số lượng mà phải đảm bảo chất lượng, không nhân viên tác nghiệp mà nhân quản lý, kiến thức ngoại ngữ tin học yếu tố định xu đại hóa, tồn cầu hóa lại cần thiết cho công việc Tuy nhiên để việc học khơng ảnh hưởng đến cơng việc nói chung, thời gian học số lượng nhân viên đợt cho hợp lý, khả làm việc nhân viên tương lai (khi họ có kinh nghiệm) khơng phải nhân viên biết Vì thế, trình tuyển dụng cần áp dụng biện pháp tiên tiến thực số ngân hàng lớn giới đánh giá nhân viên sở lực trí tuệ thân nhân viên Tuy nhiên, để có lực lượng nhân đảm bảo chất lượng Ngân hàng thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam cần xây dựng chiến lược phát triển nguồn nhân lực phù hợp với yêu cầu phát triển đơn vị Theo đó, cấu, xếp, bố trí cán có lực, trình độ, kinh nghiệm thực tế phù hợp với yêu cầu hoạt động kinh doanh trước mắt lâu dài Cùng với đó, tập trung đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, kỹ nghề nghiệp, khả ứng dụng công nghệ đại , bước nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cách đồng vững theo hướng vừa chuyên sâu vừa tổng hợp, có khả cạnh tranh cao, ln hướng tới khách hàng Ngồi ra, nghiên cứu, cải thiện đổi sách trì nguồn nhân lực chế độ tiền lương, chế độ phúc lợi, hội thăng tiến , nhằm động viên nhân viên tận tâm, nhiệt thành với công việc, nâng cao suất làm việc 3.3.1.3 Nâng cao chất lượng tín dụng Để nâng cao chất lượng tín dụng, cần xây dựng riêng cho hệ thống quản lý rủi ro tín dụng chặt chẽ hơn, cụ thể: Xác lập mục tiêu tín dụng, mức độ rủi ro từ hoạt động tín dụng phải đo lường được; đồng thời, chất lượng dự nợ tín dụng khơng quan tâm tài sản có nội bảng, mà ý khoản mục tài sản ngoại bảng; Xây dựng, cập nhật chiến lược sách quản lý rủi ro tín dụng, phù hợp với quy định pháp luật Việt Nam với chuẩn mực quản trị rủi ro quốc tế Đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ ngân hàng: Triển khai giải pháp này, thời gian tới ngân hàng cần ln “làm mới” để đáp ứng nhu cầu hội nhập thơng qua việc đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ Bên cạnh việc trì sản phẩm dịch vụ truyền thống, cần đẩy mạnh khai thác phát triển sản phẩm như: Sản phẩm phát sinh, thu hút nguồn kiều hối sở phối hợp với công ty xuất lao động, công ty dịch vụ kiều hối, ngân hàng đại lý nước ngồi Cùng với đó, Ngân hàng có sách khai thác tạo điều kiện thuận lợi phát triển dịch vụ chuyển tiền kiều hối qua hệ thống ngân hàng; triển khai dịch vụ quản lý tài sản, ủy thác đầu tư, cung cấp thông tin tư vấn cho khách hàng Đặc biệt phát triển mở rộng sản phẩm dịch vụ toán khơng dùng tiền mặt, góp phần hạn chế giao dịch tiền mặt bất hợp pháp, nâng cao tính khoản tiền đồng hiệu sử dụng vốn kinh tế Phát triển dịch vụ ngân hàng số, ứng dụng công nghệ đại: Trong bối cảnh hội nhập, việc áp dụng ngân hàng số, bước bắt buộc tương lai gần NHTM Tuy nhiên, để tiến tới trở thành Digitan Banking (ngân hàng số), cần mở rộng dịch vụ Internet Banking, Mobile Banking (E.Banking) để nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán ngân hàng quan trọng mở rộng thị trường - Khách hàng, giảm thiểu chi phí gia tăng lợi nhuận 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước cầu nối thường xuyên tổ chức tín dụng với phủ Vì NHNN cần bám sát thực tiễn hoạt động tổ chức tín dụng nữa, để kịp thời có điều chỉnh chế sách trình phủ phê duyệt nhằm thay đổi bất hợp lý phát sinh hoạt động thực tiễn tổ chức tín dụng Những năm gần đây, chế độ thể lệ tín dụng NHTM luôn bổ sung, thay đổi phù hợp với kinh tế hội nhập Vì vậy, NHNN nên rà sốt lại văn bản, xóa bỏ tình trạng văn chồng chéo, thiếu đồng bộ, không phù hợp với thực tế, làm cho hệ thống văn hướng dẫn nghiệp vụ Ngân hàng Nhà nước cần tăng cường công tác tra, kiểm tra, giám sát NHTM để kịp thời phát sai sót cơng tác tín dụng nhằm dụng giảm thiểu rủi ro, trọng vào biện pháp khắc phục tồn Ngân hàng Nhà nước cần phát triển hệ thống thông tin tín dụng cách thơng suốt, nhanh chóng, xác đảm bảo hiệu thơng tin tín dụng chất lượng nguồn liệu, đáp ứng nhu cầu thông tin ngày cao Ngân hàng Nhà nước cần phải tiêu chuẩn hóa tiêu thức đánh giá chất lượng tín dụng, xây dựng sách lãi suất phù hợp với ngành cách linh hoạt, mềm dẻo Ngân hàng Nhà nước nghiên cứu bổ sung vào điều kiện vay vốn đối tượng khách hàng hay dự án đầu tư phải có bảo hiểm kinh doanh sử dụng vốn vay Đồng thời thường xuyên tổ chức hội nghị, hội thảo tổng kết chia sẻ kinh nghiệm toàn ngành để đánh giá kết đạt được, hạn chế tồn tại, từ đưa giải pháp khắc phục tồn cơng tác đánh giá tình hình tài doanh nghiệp ngân hàng thương mại 3.3.3 Kiến nghị với Bộ, ngành có liên quan khác Chính Phủ nên đạo quan quản lý, quan chức như: Công An, Viện Kiểm sát, Tòa Án, Thanh tra, Bảo hiểm xã hội, Cần có phối hợp tạo điều kiện giúp đỡ ngân hàng thương mại việc xử lý thu hồi nợ, giải tranh chấp việc thu hồi tài sản chấp khoản nợ mà người vay cố tình lừa đảo, chiếm đoạt tài sản ngân hàng Bộ Tài cần đạo doanh nghiệp sử dụng thống hệ thống chuẩn mực kiểm toán chung, thực kiểm toán bắt buộc tất doanh nghiệp Hiện nay, công tác quản lý Nhà nước pháp lệnh kế toán thống kê doanh nghiệp chưa ý mức, doanh nghiệp phi Nhà nước Trong cơng ty kiểm tốn Nhà nước non trẻ, đội ngũ cán thiếu kinh nghiệm Vì vậy, Bộ tài cần ban hành quy định bắt buộc doanh nghiệp phải áp dụng thống đồng chế độ kế toán thống bắt buộc doanh nghiệp phải tiến hành kiểm tốn cơng khai tốn doanh nghiệp Đồng thời, phải có quy định rõ biện pháp xử lý nghiêm minh trường hợp doanh nghiệp cung cấp thông tin giả Có vậy, cán tín dụng có thông tin trung thực, cần thiết cho việc đánh giá, phịng ngừa rủi ro thiếu thơng tin q trình giải ngân vốn cho doanh nghiệp Qua đó, nâng cao hiệu cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng Minh bạch, công khai nguồn thông tin tài Chính phủ cần có quy định bắt buộc phải thực kiểm toán độc lập tất doanh nghiệp không loại trừ doanh nghiệp vừa nhỏ đồng thời yêu cầu công khai báo cáo tài Cần tăng cường biện pháp quản lý Nhà nước hoạt động doanh nghiệp, giám sát tuân thủ chế độ sách Cần có quy định để tăng cường tính cơng khai hoạt động kế tốn tài hệ thống doanh nghiệp, để nâng cao độ tin cậy thơng tin đầu vào q trình thẩm định đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Trong giai đoạn hội nhập mạnh mẽ, việc thị trường hàng hóa, tài chính, tiền tệ ln có biến động khó lường, ảnh hưởng tới kết đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, Nhà nước cần thể vai trò quan quản lý thực giải pháp ổn định thị trường Hiện nay, cơng tác quản lý Nhà nước kế tốn doanh nghiệp cịn lỏng lẻo, nên xảy khơng trường hợp lập báo cáo tài ma, lừa đảo, chiếm đoạt vốn doanh nghiệp, ảnh hưởng đến kết hoạt động cho vay ngân hàng Vì vậy, Nhà nước cần ban hành quy định kèm với chế tài bắt buộc để đảm bảo tính trung thực, rõ ràng báo cáo tài chính; phản ánh đầy đủ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp KẾT LUẬN CHƯƠNG Từ việc đánh giá thực trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn, xem xét kết mà ngân hàng đạt được, vấn đề bất cập tồn chương 2, luận văn đưa đề xuất cụ thể cho nội dung nhằm hoàn thiện toàn diện mặt cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, từ yếu tố người đến yếu tố ngân hàng, quy trình, quy định, hệ thống công nghệ thông tin, công tác kiểm tra giám sát thể chương tác giả đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn, nhằm góp phần nâng cao chất lượng tín dụng KẾT LUẬN CHUNG Trong điều kiện cạnh tranh ngày khốc liệt, hoạt động phân tích tài khách hàng ngân hàng thương mại ngày đóng vai trị vơ quan trọng hoạt động kinh doanh nói chung ngân hàng Thông qua hoạt động phát triển dịch vụ ngân hàng, ngân hàng thương mại mở rộng thị phần, nâng cao uy tín lực cạnh tranh, phân tán rủi ro ngày gia tăng nguồn thu cho ngân hàng, với việc phát triển mở rộng mạng lưới hoạt động việc mở rộng nhu cầu cho vay nhằm mục đích gia tăng lợi nhuận Đi liền với mục đích mục đích nâng cao chất lượng tín dụng hạn chế rủi ro tín dụng đến mức thấp Vì thế, trước đưa định cho vay, ngân hàng thường thận trọng công tác phân tích tài khách hàng Thực tế cho thấy, cách mạng công nghiệp lần thứ với kỹ thuật số điều khiển hoạt động sản xuất - Kinh doanh, có hoạt động ngân hàng thương mại trở thành thực nhiều quốc gia; Mở triển vọng tăng doanh thu, giảm chi phí, nâng cao khả cạnh tranh nhiều ngân hàng thương mại quốc gia có cơng nghiệp phát triển Tăng vốn chủ sở hữu - Yếu tố định lực tài để mở rộng kinh doanh: Việc tiếp tục tăng vốn chủ sở hữu ngân hàng thương mại nước vô cần thiết nhằm nâng cao khả cạnh tranh, giảm thiểu rủi ro, đặc biệt giúp ngân hàng thương mại có điều kiện thu hút thêm vốn, phát triển nhân lực, đầu tư công nghệ đại, mở rộng mạng lưới, tăng cường sở vật chất, tiếp thu kinh nghiệm quản trị điều hành theo thông lệ chuẩn mực quốc tế Qua thời gian nghiên cứu lý luận khảo sát thực tiễn công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn, luận văn phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Đánh giá thành tựu hạn chế hoạt động ngân hàng Trên sở đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng chi nhánh để phục vụ cho hoạt động cho vay vốn Góp phần vào mục tiêu chiến lược chi nhánh, giúp chi nhánh giảm thiểu nợ xấu, mở rộng tín dụng Đó giúp cho địa phương Bình Định mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng nguồn thu để xây dựng phát triển Tuy nhiên thời gian nghiên cứu có hạn, tài liệu thu thập trình độ hiểu biết cịn hạn chế, nội dung luận văn chắn không tránh khỏi thiếu sót Vì kính mong nhận góp ý bảo quý Thầy, Cơ để Luận văn tốt nghiệp em hồn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO •• [1] Nguyễn Văn Cơng (2010), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Giáo dục Hà Nội [2] Nguyễn Trọng Cơ, Nghiêm Thị Thà (2015), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội [3] Trần Thị Hà (2013), “Hồn thiện cơng tác phân tích BCTC khách hàng NH TMCP Đầu tư phát triển chi nhánh Đà Nẵng” Luận văn thạc sĩ kế toán, Đại học kinh tế Đà Nẵng [4] Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2005), Chiến lược phát triển dịch vụ Ngân hàng đến năm 2010 tầm nhìn đến năm 2020 [5] Nguyễn hánh Phương (2019), “Hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hoàn Kiếm” Luận văn thạc sĩ kế toán, Đại học Lao động Xã hội [6] PVcomBank Quy Nhơn, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2017 - 2019 [7] PVcomBank Quy Nhơn, Báo cáo hoạt động bán lẻ giai đoạn 2017 2019 [8] PVcomBank Quy Nhơn, Báo cáo thường niên giai đoạn 2017 - 2019 [9] Võ Thị Thảo Vân (2015), “Hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Việt Á - Chi nhánh Hội An” Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng, Đà Nẵng ... TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ ••• PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUY NHƠN 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUY NHƠN Tên tiếng Việt: Ngân. .. Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn Đối tượng phạm vi nghiên cứu • Đối tượng nghiên cứu luận văn phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn. .. thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG NGÂN