Quản lý tài chính tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng điện 1 tập đoàn điện lực việt nam

ĐẠI HỌC QUOC GIA HA NỌI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TÉ TẠ QC ĐỊNH QUAN LY TAI CHINH TẠI CƠNG TY CỔ PHÀN Tư VẤN XÂY DỤNG ĐIỆN 1- TẬP ĐỒN ĐIỆN Lực VIỆT NAM • • • • Chun ngành: Quản lý Kinh tế Mã số: 8340410 LUẬN VAN THẠC sĩ QUÁN LÝ KINH TẼ CHƯƠNG TRÌNH ĐINH HƯỚNG ÚNG DUNG XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CÙA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƯỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN TS TRẦN ĐÚ C VUI GS.TS PHAN HUY ĐƯỜNG Hà Nội - 2022 LỜI CAM ĐOAN Tên là: Tạ Quôc Định Ngày sinh: 01/05/1984 Nơi sinh: Hà Nội Nơi công tác: Ban Quản lý Dự án Điện Học viên lớp: Quản lý kinh tế - K26 Trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc Gia Hà Nội Tơi cam đoan đề tài “Quản lý tài Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện - Tập đồn Điện lực Việt Nam” cơng trình nghiên cứu riêng tơi, hồn thành hướng dẫn TS Trần Đức Vui Các tài liệu, số liệu sử dụng luận văn trung thực, có xuất xứ rõ ràng đáng tin cậy Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan • • TÁC GIẢ LUẬN VĂN Tạ Quốc Định LỜI CẢM ƠN Đe hồn thành luận văn này, tơi xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo truyền đạt kiến thức kinh nghiệm suốt trình học tập, nghiên cứu rèn luyện Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc TS Trần Đức Vui tận tình hướng dẫn tơi suốt q trình thực luận văn Tôi xin cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng điện tạo điều kiện cho thu thập số liệu để thực đề tài Tôi xin gửi lời cảm ơn đến bạn bè, đồng nghiệp người thân gia đình động viên, giúp đờ tơi suốt thời gian vừa qua Mặc dù có nhiều cố gắng, tránh khỏi hạn chế thiếu sót định thực luận văn Rất mong nhận đóng góp ý kiến quý Thầy, Cô giáo bạn Tôi xin chân thành càm ơn! TÁC GIẢ LUẬN VÀN TẠ QUÔC ĐỊNH MỤC LỤC DANH MỤC TỪ NGỮ, CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIẺU, sơ ĐÒ ii MỞ ĐÀU CHƯƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN cứu, SỞ LÝ LUẬN VÀ THỤC TIỄN VÈ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tính hình nghiên cứu quản lý tài doanh nghiệp 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.2.2 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp 1.2.3 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 16 1.2.4 Các nhân tố ảnh hướng đến quản lý tài 33 1.2.5 Các tiêu chí đánh giá hiệu quản lý tài chínhcủa doanh nghiệp 38 1.3 Một số kinh nghiệm quản lý tài doanh nghiệp 40 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý tài Công ty trách nhiệm hữu hạn Tư vấn Xây dựng Hưng Thịnh 40 1.3.2 Kinh nghiệm quản lý tài Tổng công ty tư vấn xây dựng Thủy Lợi Việt Nam 40 1.3.3 Bài học kinh nghiệm cho Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện cơng tác quản lý tài 41 CHƯƠNG 43 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CÚƯ 43 2.1 Phương pháp thu thập thông tin 43 2.2 Phương pháp xử lý phân tích thơng tin 43 2.2.1 Phương pháp xử lý thông tin 43 2.2.2 Phương pháp thống kê mô tả 43 2.2.3 Phương pháp so sánh 43 2.2.4 Phương pháp phân tích tổng hợp 44 CHƯƠNG 45 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỒ PHÀN TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN 45 3.1 3.1.1 Khái quát Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện 45 Q trình hình thành phát triên Cơng ty Cơ phân Tư vân Xây dụng Điện 45 3.1.2 Cơ câu tô chức Công ty Cô phân Tư vân Xây dựng Điện 46 3.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 48 3.1.4 Tổ chức máy quản lý tài Công ty 49 3.1.5 Ket hoạt động kinh doanh 51 3.2 Thực trạng quàn lý tài Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện giai đoạn 2018-2020 55 3.2.1 Lập kế hoạch tài 55 3.2.2 Tổ chức thực quản lý tài 57 3.2.3 Công tác kiểm tra, kiểm sốt tài PECC1 72 3.3 Đánh giá chung công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện (PECC1) giai đoạn 2018-2020 74 3.3.1 Những thành tựu đạt 74 3.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 76 CHƯƠNG 81 z_ V X X z ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIÁI PHÁP HỒN THIỆN CỒNG TÁC QN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DựNG ĐIỆN (PECC1) 81 4.1 Định hướng phát triển Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện .81 4.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 81 4.1.2 Định hướng phát triển PECC1 giai đoạn 2020 - 2025.82 4.2 4.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài PECC1 84 Hồn thiện hệ hổng văn pháp lý, quy chế quy định nội công tác quản lý tài PECC1 .84 4.2.2 Nhóm giải pháp hồn thiện cơng tác lập xây dựng kế hoạch quản lý tài của PECC1 84 4.2.3 Nhóm giải pháp hồn thiện cơng tác thực quản lý tài 87 4.2.4 Nhóm giải pháp hồn thiện công tác kiểm tra giám sát hoạt động quàn lý tài 91 KÉT LUẬN 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 DANH MỤC TÙ NGŨ, CHŨ VIÉT TẮT TÙ’ ngữ/ Chữ Nội dung viết tắt CHDCND Lào Cộng hoà Dân chủ Nhân dân Lào CTCP Công ty Cổ phần DN Doanh nghiệp KT Kế Tốn LNST Lơi • nhn • sau thuế MTV Mơt • thành viên PECC1 Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện 1- Tập đồn Điên • lưc • Viêt • Nam QLTC Quản lý Tài ROA Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn sở hữu ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu SXKD Sản xuất kinh doanh TC Tài TNHH Trách nhiêm • hữu han t DANH MỤC BẢNG BIÊU, so ĐÔ STT Bảng/ Sơ đồ Sơ đồ 3.1 Nội dung Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện Trang 46 Kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ Bảng 3.1 phần Tư vấn Xây dựng Điện năm 2018 - 52 2020 Kế hoạch tài tổng quát Công ty cổ Bảng 3.2 phần Tư vấn Xây dựng Điện qua năm 2018 56 -2020 Bảng 3.3 Huy động vốn PECC1 năm 2018 58 Tinh hình huy động vốn PECC1 năm Bảng 3.4 58 2019 Tinh hình huy động vốn PECC1 năm 10 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Bảng 3.8 Bảng 3.9 59 2020 Doanh thu hoạt động doanh cùa PECC1 qua năm 2018-2020 Tinh hình giá vốn hoạt động kinh doanh PECC1 năm 2018-2020 Chi phí tiền lương PECC1 qua năm 2018-2020 Chi phí dự phòng PECC1 qua năm 2018- 60 61 62 63 2020 11 12 Bảng 3.10 Bảng 3.11 Tình hình biến động tài sản dài hạn PECC1 năm 2018-2020 64 Tinh hình vốn lưu động PECC1 qua năm 65 2018-2020 •• 11 STT 13 Bảng/ Sơ đồ Bảng 3.12 Nội dung Trang Biến động tài sản PECC1 giai đoạn năm 2018-2020 67 Tình hình biến động nguồn vốn cấu 14 15 16 Bảng 3.13 Bảng 3.14 Bảng 3.15 nguồn vốn Các tiêu tài chính PECC1 qua năm 2018-2020 Kết kiểm sốt thu chi Cơng ty giai đoạn 2018-2020 68 70 73 MỞ ĐẦU Tính câp thiêt đê tài Doanh nghiệp muốn tồn phát triển điều kiện kinh tế thị trường hội nhập quốc tế ngày doanh nghiệp cần phải có hoạt động kinh doanh hiệu Hiệu kinh doanh khơng phản ánh trình độ tố chức kinh doanh mà cịn phản ánh tính hiệu quản lý tài doanh nghiệp Hiệu kinh doanh cao giúp cho doanh nghiệp mở rộng quy mô, đầu tư mua sắm thiết bị, phương tiện kinh doanh, áp dụng tiến kỹ thuật, quy trình cơng nghệ nâng cao thu nhập cán nhân viên, thực nghĩa vụ với Ngân sách nhà nước Doanh nghiệp muốn đạt hiệu kinh doanh tốt doanh nghiệp cần thiết phải thu hút nguồn vốn với chi phí thấp sử dụng, kiểm sốt nguồn vốn trình hoạt động kinh doanh đề mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Do vậy, vấn lớn mà doanh nghiệp đặc biệt quan tâm hiệu quản lý tài doanh nghiệp q trình phát triền Quản lý tài có liên quan mật thiết với hoạt động doanh nghiệp bị chi phối mục tiêu phương hướng kinh doanh doanh nghiệp Quản lý tài có chức như: Lập kế hoạch sử dụng nguồn vốn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, đảm bảo hoạt động kinh doanh ngắn hạn dài hạn doanh nghiệp đạt hiệu cao nhất; Đánh giá điều chỉnh kế hoạch tài cho phù hợp với tình hình kinh doanh doanh nghiệp; Kiểm tra, giám sát báo cáo trinh sử dụng vốn khoản phải thu phải trả doanh nghiệp cho cấp lãnh đạo doanh nghiệp; Dựa hoạt động quản lý tài hiệu quả, doanh nghiệp hoạch định chiến lược tài ngán dài hạn dựa nhân tố tài có ảnh hưởng tới phát triển doanh nghiệp, bao gồm: chiến lược tham gia vào thị trường tiền tệ/thị trường vốn; xác định chiến lược tài cho dự án hoạt động doanh nghiệp mở rộng hay thu hẹp sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện doanh nghiệp tư vấn hàng đầu ngành điện Việt Nam với hoạt động kinh doanh Cơng ty tư vấn dịch vụ kỹ thuật xây dựng cơng trình điện, thuỷ lợi, cơng trình cơng nghiệp dân dụng, xây lắp đầu tư nguồn điện Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện 1 - Phát triên lực tiêp thị đâu thâu; - Xây dựng hệ thống quản lý chuyên nghiệp; - Phát triển nguồn nhân lực chiến lược 4.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài PECC1 4.2.1 Hồn thiện hệ hấng văn pháp lý, quy chế quy định nội cơng tác quản lý tài PECC1 a Xây dựng ban hành hệ thống định mức/đơn giá nội nhằm đảm bảo việc kiểm soát chi phí, tăng cường hiệu kinh tế cho hoạt động kinh doanh; b Hoàn thiện hệ thống quy định, quy chế quản lý nội đặc biệt quy định/quy chế liên quan đến công tác QLTC, quản lý họp đồng, quản trị doanh nghiệp, công tác tra, kiểm tra, đảm bảo phù hợp với quy định Pháp luật phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp 4.2.2 Nhóm giải pháp hồn thiện cơng tác lập xây dựng kế hoạch quản lý tài của PECC1 4.2.2.1 Hồn thiện cấu tơ chức thực quản lý tài PECC1 cần phân biệt rõ chức tài chức kế toán PECC1 hầu hết doanh nghiệp Việt Nam thường nhập chung 02 phận tài kế tốn thành Ban/phịng, dẫn đển việc lẫn lộn chức 02 lĩnh vực Theo đó, chức kế tốn theo dõi tình hình biến động tài sản, nguồn vốn để phản ánh vào sổ sách kế toán, tập hợp thơng tin sổ sách kế tốn; cịn tài sử dụng thơng tin kế tốn phục vụ cho cơng tác quản lý tài Cơng tác quản lý tài đặc biệt quan trọng doanh nghiệp có quy mô lớn PECC1 Trước mắt, thời gian chưa thể tách riêng 02 phận thành 02 Ban khác nhau, PECC1 cần tăng cường thêm cán có trinh độ, lực làm tài chính, cần có nhìn thái độ phân biệt nghiêm túc công tác tài cơng tác kế tốn Đặc biệt nhận thức tầm quan trọng công tác quản lý tài hiệu hoạt động kinh doanh cùa PECC1 84 4.2.2.2 Nâng cao trình độ đội ngũ cán quản lý tài Yếu tố người yếu tố quan trọng công tác phân tích tài nói riêng quản lý tài nói chung Đe phân tích tài tốt, cán phụ trách cơng tác phân tích phải người có chun mơn, trình độ cao tài chính, đào tạo quy, am hiểu sâu rộng đặc điểm kinh doanh cơng ty nắm bắt tình hình kinh tế nước giới cách nhạy bén, nắm vững quy chế,chính sách quản lý tài chính, sách thuế Nhà nước tình hình kinh tế nước quốc tế, định hướng kinh doanh thời gian tới Công ty cần trọng công tác nâng cao lực máy quản lý tài chính; cụ thể (1) nâng cao nhận thức cán làm công tác quản lý vai trị tầm quan trọng cơng tác QLTC, (2) nâng cao lực trình độ cán làm cơng tác tài chính, (3) xây dựng hệ thống thông tin QLTC hiệu Yếu tố người yếu tố có vai trị quan trọng cơng tác quản lý, đặc biệt công tác quản lý tài Cán làm cơng tác tài cần phải người có trình độ, chun mơn nghiệp vụ giỏi, thành thạo chuyên môn nghiệp vụ, am hiểu pháp luật, có kiến thức kế tốn, kiến thức hiểu biết sâu, rộng kinh tế, xã hội kết hợp với kinh nghiệm thực tiễn cho sản phấm quản lý tài chất lượng cao Trong thời gian tới, PECC1 cần chun mơn hóa cán quản lý tài chính; cần xây dựng chế độ đãi ngộ, thưởng phạt rõ ràng, cán quản lý tài để họ ý thức nhiệm vụ trách nhiệm đế từ bước nâng cao đạo đức nghề nghiệp PECC1 cần có có kế hoạch tuyền dụng, đào tạo, bồi dường, bổ nhiệm để có đội ngũ nhà quản lý giỏi đặc biệt giỏi tài Đe đạt điều này, PECC1 cần thực biện pháp sau: Thứ Nhất, xây dựng tiêu chí tuyền dụng cán trẻ, có lực, có trình độ kiến thức khoa học kỹ thuật, kiến thức quản lý tài chính, đáp ứng nhu cầu công việc điều kiện thực tế đơn vị xếp, bố trị hợp lý số cán bộ, nhân viên Công ty ngành nghề, lực chuyên môn, tạo động lực làm việc tốt cho người lao động Chú trọng đến cơng tác thi tuyển đầu vào, 85 thơng qua hình thức thi tuyên cách nghiêm túc, công khai đê chọn người có lực thực máy quản lý Công ty Thứ hai, xây dựng sách bồi dưỡng, đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán chủ chốt đặc biệt cán làm cơng tác tài chính, phù hợp với phát triển đơn vị Công tác tuyển dụng, bổ nhiệm cần phải sử dụng người, chuyên môn Tránh tượng người đào tạo chuyên môn này, lại phân công làm công việc chuyên môn khác Như không phát huy sở trường người lao động Thứ ba, thực bổ nhiệm chức danh quản lý tài Cơng ty nhừng người có phẩm chất đạo đức, có trình độ, gioi tài Việc thực bổ nhiệm làm theo nguyên tắc, trình tự tổ chức quan quản lý cấp trên, có bồ nhiệm phải có miễn nhiệm Bên cạnh cần có luân chuyến cán bộ, tránh trường hợp người chức vụ nắm giữ chức vụ Khi bổ nhiệm cán cần lấy ý kiến thàm dị cán cơng nhân viện, phải đạt tỷ lệ định 4.2.23 Hồn thiện cơng tác lập xây dựng kế hoạch tài PECC1 cần quan tâm trọng cơng tác hoạch định tài (bao gồm kế hoạch tài ngắn hạn, kế hoạch tài dài hạn) Đây càn thực cho hoạt động cùa công ty đồng thời đánh giá hiệu hoạt động tài Đe làm điều này, nhà quản lý PECC1 cần xác định xác rõ ràng định hướng/mục tiêu phát triển mình, xây dựng mục tiêu tài rõ ràng, cụ thể đảm bảo tính khả thi dựa kết phân tích, nhận thức đắn xác thực tế dựa vào tiêu tài lực tình hình hoạt động Từ mục tiêu đó, PECC1 đưa phương án thực mục tiêu, phân công công việc trách nhiệm cụ thể cho cán quản lý, phận, thường xun rà sốt q trình triển khai Mục tiêu tài phương án thực khơng độc lập, tách rời mà phải gắn kết mật thiết với mục tiêu quản lý khác, thống với mục tiêu chung công ty, đảm bảo tốt chức hồ trợ thúc đẩy việc thực mục tiêu khác 86 Cơng tác hoạch định tài khơng dừng lại việc lên tiêu kê hoạch mặt tài đế thực mà phải dự báo trước luồng thu chi để định hướng cho hoạt động cùa doanh nghiệp, đồng thời lường trước hạn chế tối đa biến động bất thường Kế hoạch tài khơng có bước xác kế hoạch tài ngắn hạn, phải đảm bảo mặt tư chiến lược điều quan trọng phải nhắm tới việc thực mục tiêu, xứ mệnh doanh nghiệp 4.2.3 Nhóm giải pháp hồn thiện cơng tác thực quản lý tài 4.2.3 ỉ Hồn thiện hệ thống thơng tin phân tích tài PECC1 cần nắm vững xác định xác thực trạng tài chính, thường xuyên cập nhật hiểu rõ tình hình tài Cơng ty nhằm đưa thơng tin hữu ích việc định Các thơng tin tài khơng có vai trò to lớn việc đưa định tài mà cịn có ý nghĩa lớn với nhiều loại định khác Việc phân tích khơng dừng lại việc so sánh năm sau so với năm trước, không dừng lại việc đánh giá tiêu riêng biệt, mà đằng sau số phải xu hướng vận động tiếp theo, cần có xem xét mối liên hệ tiêu với Đe làm tốt điều này, cần hồn thiện hệ thống thơng tin dùng phân tích tài chính, hồn thiện phương pháp phân tích, hồn thiện nội dung phân tích, hồn thiện quy định/quy chế/quy trình phân tích tài Cơng ty cần có hệ thống lưu trữ liệu thơng tin bên ngồi Nguồn thơng tin bên ngồi cần bao gồm thơng tin tình hình kinh tế nước quốc tế có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Đe có nguồn thông tin Công ty cần cán phân tích có thề theo dõi phương tiện thơng tin đại chúng báo chí,phát thanh, truyền hình đặt mua văn pháp luật có liên quan đến lĩnh vực hoạt động cơng ty 4.2.3.2 Hoàn thiện cấu vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn hoạt động kinh doanh PECC1 PECC1 cần xem xét lựa chọn cấu vốn sử dụng nhằm đảm bảo hiệu nhất, phù hợp với thời kỳ; thiết lập sách phân chia lợi nhuận cách 87 hợp lý vừa đảm bảo quyên lợi chủ sở hữu vừa đảm bảo quyên lợi cho CBCNV, người lao động; bên cạnh đó, cơng tác quản lý sử dụng tài sản tránh tình trạng lãng phí, sai mục đích cần quan tâm ❖ Biện pháp xử lý khoản phải thu Từ phân tích ta thấy cơng ty rơi vào tình trạng nợ nhiều, khả tốn kém, quy mô vốn tăng mạnh hiệu sử dụng vốn lại không cao phần nhiều khoản phải thu công ty lớn, vốn bị chiếm dụng nhiều Công ty cần nâng cao hiệu sử dụng vốn, trước mắt cần giảm tỷ trọng khoản phải thu, thường xuyên tiến hành hoạt động kiểm tra khoản phải thu để tránh thất thoát Trước hết công ty cần đánh giá lại khoản phải thu để có biện pháp xử lý thích hợp khoản, có giải pháp dứt điềm với khoản nợ khó địi, đảm bảo thu hồi với khoản nợ Bên cạnh đó, cơng ty cần đánh giá uy tín khả toán khách hàng bạn hàng cũ lựa chọn đối tác cấn trọng để đảm bảo thu hồi vốn, công ty tuyệt đối không nên chạy theo lợi nhuận mà xem nhẹ công tác Công ty cần tích cực cơng tác thu hồi nợ, khách hàng chiếm dụng Công ty không chiếm tỷ lệ lớn không thu hồi gây ảnh hưởng đến tình hình kế hoạch tài Cơng ty Như vậy, Cơng ty cần có sách tăng trưởng hoạt động kinh doanh thích họp đề sách khuyến khích, thưởng phạt việc tốn khoản chi phí dự án Tuy nhiên, kinh tế thị trường việc mua bán chịu khơng thể thiếu, làm cho Công ty đứng vững thị trường trở nên giàu có đem đến cho Cơng ty rủi ro kinh doanh Vì để phát huy mặt tích cực cơng việc này, Công ty cần phải nắm bắt tài sản riêng dùng để đảm bảo cho khốn nợ, khả phát triển xu phát triển ngành nghề kinh doanh bạn hàng Làm tốt công tác giúp cho Công ty thu hồi vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Ngồi ra, Cơng ty cần tăng cường cơng tác quản lý dịng tiền dự án/cơng trình phối họp, đôn đốc Ban điều hành, bám sát Chủ đầu tư công tác nghiệm thu, toán nhằm thu hồi vốn, đặc biệt phần ứng quá, ứng vượt cho nhà thầu dự án 88 Cụ thê hơn, đê phát huy hiệu hoạt động sử dụng vôn lưu động, Công ty cần phải: - Định kỳ kiểm kê, kiểm soát, đánh giá lại tồn chi phí khảo sát/tư vấn, vật tư hàng hóa tiền, vốn tốn để xác định lượng vốn lưu động có Cơng ty - Thường xuyên kiếm tra khoản phải thu dự án - Những khoản vốn toán bị chiếm dụng, Cơng ty cần có biện pháp đơn đốc giải tích cực để thu hồi vốn nhanh chóng sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh - Lập kế hoạch chi phí dự án phải phù hợp sát với tình hình thực tế thời kỳ giai đoạn triền khai dự án năm ❖ Biện pháp cấu vốn hợp lý Cơ cấu nguồn vốn Công ty có biến động lớn thời gian vừa qua mà chủ yếu thay đổi khoản nợ phải trả Điều cho thấy rằng, Công ty chưa xây dựng cấu vốn tối ưu, qua phát huy việc sử dụng nợ vay trình triển khai dự án/hoạt động kinh doanh công ty Việc xác định cấu vốn hợp lý vấn đề khó, nên có chiến lược kế hoạch lâu dài để nghiên cứu ứng dụng phần mềm kinh tế lượng việc nghiên cứu xác định cấu vốn tối ưu Hiện tỷ trọng Nợ dài hạn/vốn chủ sở hữu tăng lên đáng kể Như cấu vốn có chiều hướng gia tăng yếu tố rủi ro Việc vay nợ nhiều điều kiện thị trường tài tiền tệ chưa ổn định khiến PECC1 gánh nặng chi trả nợ vay chi phí lãi vay hàng năm cao PECC1 nên thực điều hòa cách liệt nguồn vốn đơn vị thành viên thơng qua việc thu hồi cơng nợ để giảm khoản nợ vay dài hạn giảm chi cho khoản lãi suất định kỳ chiếm tỷ lệ khơng nhở chi phí tài Vấn đề quan trọng nhà quản lý phải xác định tỷ số nợ tổng nguồn vốn để đảm bảo cân bàng rủi ro lợi nhuận Việc xác định cấu vốn tối ưu cho thời kỳ định phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác kế hoạch kinh doanh tương ứng kế hoạch sử dụng vốn, mục tiêu lợi nhuận, môi 89 trườngkinh doanh, quyêt định cùa nhà quản lý có thê thay đơi yếu tố thay đổi Việc định cấu vốn tối ưu Ban giám đốc định càn vào tình hình thực tế chiến lược kinh doanh Công ty ❖ Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Đe tiến hành hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn định bao gồm vốn cố định, vốn lưu động vốn chuyên dùng khác Doanh nghiệp có nhiệm vụ tổ chức huy động loại vốn cần thiết cho trình hoạt động kinh doanh Đồng thời tiến hành phân phối, quản lý sử dụng vốn cách hợp lý, hiệu cao sở chấp hành chế độ sách quản lý Nhà nước Qua phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng ty ta thấy vốn ứ đọng cơng trình đầu tư chưa bàn giao Do đó, ban quản lý cơng trình cần cố gắng đẩy nhanh tiến độ khảo sát/thiết kế- thi cơng cơng trình để vòng quay vốn tăng nhanh, hoạt động sử dụng vốn hiệu bàng cách đẩy nhanh công tác thu hồi nợ, nghiệm thu, toán nhanh hạng mục cơng trình thi cơng để đảm bảo vịng quay vốn cách áp dụng đồng biện pháp nhằm thu hút bớt số vốn giảm thời gian lưu động khâu giai đoạn trình sản xuất kinh doanh, cần tìm kiếm ưu tiên phát triển nguồn vốn vay dài hạn với lãi suất thấp, huy động sử dụng nguồn vốn ưu đãi cùa nhà nước Bên cạnh Cơng ty nên tích cực xây dựng mối quan hệ với ngân hàng hoạt động địa bàn, ngân hàng mà Công ty tiến hành hoạt động vay vốn Đầu tư phát triền Việt Nam hành động cụ thể trả lãi đủ thời hạn, cung cấp thơng tin tài lành mạnh minh bạch, tạo lòng tin cho ngân hàng việc vay vốn tạo điều kiện thuận lợi J • • • • • Ngồi việc sử dụng vốn có hiệu Cơng ty cần phải biết tiết kiệm chi tiêu chống lãng phí hành chính, tập trung vốn có trọng điểm Bên cạnh đó, cơng ty cần thường xun nâng cấp, sừa chữa bảo dưỡng hệ thống TSCĐ nhằm trì liên tục hoạt động kinh doanh Đe thực điều này, Công ty cần phải : 90 - Tiêp tục khai thác triệt đê toàn TSCĐ có vào hoạt động kinh doanh, tận dụng tối đa cơng suất - Thường xun kiểm tra lại tình trạng kỹ thuật TSCĐ Thực tốt chế độ tu bảo dưỡng đế tránh tình trạng tài sản hư hỏng, không sử dụng không bị hư hởng trước thời hạn - Xác định rõ tài sản hoạt động hiệu quả, tài sản đà cũ, lạc hậu công nghệ để kịp thời lý, thu hồi vốn để tái đầu tư vào TSCĐ - Bên cạnh đó, trình độ khoa học kỹ thuật ngày phát triển, máy móc thiết bị thường bị ảnh hưởng hao mịn vơ hình lớn, nhanh chóng bị lạc hậu nên Cơng ty cần có kế hoạch khấu hao nhanh nhằm rút ngắn thời gian thu hồi vốn - Mua bảo hiểm cho TSCĐ nhàm giảm tổn thất gặp rủi ro trích lập dự phòng giảm giá khoản đầu tư dài hạn 4.2.3.3 Nâng cao lực ứng dụng khoa học công nghệ đại, công nghệ quán lý vào quản lý tài Bên cạnh việc thu hút nguồn lực người, việc đầu tư trang thiết bi, khoa học công nghệ với kỹ thuật đại giúp cho suất lao động cao Với trang thiết bị cơng nghệ tiên tiến việc quản lý tài nhanh chóng, xác, tốn nhân cơng thời gian để thực thao tác nghiệp vụ Công ty cần trọng tới việc nâng cấp trang thiết bị, máy tính, phần mềm quản lý đồng bộ, đồng thời tăng cường việc đào tạo, tập huấn lớp nghiệp vụ nâng cao trình độ cho đội ngũ cán nói chung máy quản lý tài nói riêng Cơng việc cần có kế hoạch thực hàng năm Song song với việc đầu tư nâng cấp trang thiết bị máy móc trách nhiệm người lãnh đạo phải quản lý cho hiệu trang thiết bị cấp cho người sử dụng phù hợp với trinh độ chuyên môn nhu cầu người sừ dụng 4.2.4 Nhóm giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra giám sát hoạt động quản lý tài 4.2.4.1 Tăng cường tra, giám sát, kiêm soát máy quản lý tài Cơng tác kế tốn, kiểm tốn nhằm cung cấp nguồn thơng tin cần thiết, đày đủ, xác cho hoạt động phân tích Vì kế tốn việc quan sát, ghi chép, 91 phân loại, tông hợp, hoạt động cùa doanh nghiệp trình bày kêt nhăm cung cấp thơng tin hữu ích cho việc định kinh tế, trị, xã hội, đánh giá hoạt động doanh nghiệp Công tác hạch tốn kế tốn có vai trị tích cực việc quản lý vốn tài sản phân tích quản lý tài sán xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, việc đồi tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn để thích nghi với yêu cầu nội dung trình đổi chế quản lý cần thiết quan trọng Song song với cơng việc đó, việc thực kiểm tra, kiểm toán nội thường xuyên nghiêm túc cần thiết Công tác giúp phát sai phạm nhầm lẫn công tác kế tốn từ bước đầu, nhờ hạn chế mức cao sai lệch số liệu khâu đặc biệt khâu lập báo cáo kế toán Việc kiểm tra, kiểm toán nội chặt chẽ cơng tác kinh doanh nói chung việc phân tích tài chính xác, đem lại hiệu cao Để hồ trợ cho công tác Cần tổ chức tốt công tác kế toán, chuyển đổi theo chế độ kế toán nhằm tăng cường quản lý, kiểm tra, kiểm soát trình kinh doanh Với chế đầu tư vốn vào doanh nghiệp giao quyền chủ động cho doanh nghiệp việc sử dụng vốn việc thiết lập hệ thống kiếm sốt tài nội Công ty điều cần thiết, đảm bảo giám sát hoạt động trình quản lý pháp luật, hồn thành kế hoạch đề đặc biệt thực việc bảo tồn phát triển đồng vốn đầu tư Kiểm sốt quyền hạn chi phối sách hoạt động doanh nghiệp, nhằm thu nhừng lợi ích hiệu tối đa từ hoạt động Do đó, hiểu kiểm sốt tài quyền hạn chi phối sách hoạt động tài cùa doanh nghiệp, điều cần thể mặt: Một là, đồi phương thức kiểm sốt từ mệnh lệnh hành sang kiểm sốt dựa quyền tài sản, cơng nghệ, thị trường, thương hiệu, đào tạo cán quan hệ pháp luật Điều thông qua việc: - HĐQT Tống công ty cử người đại diện quản lý phần vốn Tổng công ty 92 đơn vị Tông công ty không can thiệp trực tiêp vào điêu hành hoạt động SXKD đơn vị mà kiểm sốt gián tiếp việc định thơng qua không thông qua Điều lệ hoạt động, kế hoạch SXKD, kế hoạch tài chính, chiến lược đầu tư, bồ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh quản lý chủ chốt đơn vị trực thuộc - Nắm giữ chi phối công nghệ, thị trường, thương hiệu, việc làm, đơn vị trực thuộc kiểm sốt hoạt động cơng ty theo định hướng phát triển chiến lược chung Tổng công ty Quan hệ công ty Mẹ - Các công ty thành viên quan hệ bình đẳng pháp nhân kinh tế độc lập Hai là, xây dựng môi trường kiểm soát chung bao gồm yếu tố thái độ, khả nhận thức người quản lý hoạt động kiểm soát, hệ thống quy trình, sách, thủ tục, tài liệu kiểm sốt; cấu tố chức, sách nhân sự, phân cơng, chức nhiệm vụ, trách nhiệm, quyền hạn cùa cá nhân ban chức thuộc Tổng công ty Trong yếu tố mamg tính chất định phối hợp phận Ba là, xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ, giúp việc cho HĐQT, ban Tổng giám đốc, công cụ kiểm tra, giám sát q trình hạch tốn tài chính, kế tốn có cấu tổ chức đến công ty Bốn là, xây dựng tiêu đế thực kiểm soát Các tiêu phụ thuộc vào đặc điểm tình hình hoạt động Tồng công ty đơn vị thời điểm định Năm là, xây dựng hệ thống thông tin tài từ cơng ty Mẹ - cơng ty thành viên, đặc biệt lưu ý yếu tố người, yếu tố có tính chất định đến vận hành hệ thống Sáu là, hồn thiện hệ thống kế tốn đặc biệt hệ thống kế toán tất đơn vị trực thuộc để thực chức tài chức kế tốn quản trị tồn hệ thống 93 4.2A.2 Minh hạch hố tài Kinh nghiệm quản lý tài cho thấy việc minh bạch thơng tin tài vô quan trọng Việc minh bạch thông tin hoạt động quản trị đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động ổn định tăng trưởng vững Một doanh nghiệp có hệ thống quản trị tốt minh bạch có sách quản trị rủi ro thích hợp Việc minh bạch hóa thơng tin, tạo niềm tin với nhà đầu tư sè tạo điều kiện tốt cho việc huy động vốn đầu tư, tìm kiếm đối tác kinh doanh, huy động vốn vay từ Ngân hàng/Tổ chức tín dụng thuận lợi Bên cạnh góp phần nâng cao uy tín doanh nghiệp thị trường Ngược lại, khơng minh bạch khó tạo niềm tin đối tác, cổ đông, nhà đầu tư, khách hàng Điều khơng gây khó khăn việc huy động vốn mà khiến doanh nghiệp khó khăn việc ký hợp đồng mua bán/giao dịch Khi đó, doanh nghiệp gặp khó khàn đế đạt mục tiêu kinh doanh thực sứ mệnh 94 KÉT LUẬN Quản lý tài ln giữ vai trị rât quan trọng, qut định tính độc lập, thành cơng doanh nghiệp trình kinh doanh, đặc biệt điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế nay, mở cho doanh nghiệp Việt Nam nhiều hội, khơng thách thức, khó khăn công tác huy động, quản lý sử dụng vốn hiệu quả, nâng cao hiệu hoạt động cơng tác quản lý tài Quản lý tài tốt, có lợi cho việc cải thiện hệ thống quản lý nội doanh nghiệp, giúp giảm chi phí, kinh phí, thuận lợi cho đầu tư, tăng lợi tức đầu tư, tăng hiệu hoạt động cùa doanh nghiệp Hiệu hoạt động quản lý tài liên quan đến vấn đề quan trọng doanh nghiệp hoạch định kế hoạch tài chính, quản lý nguồn vốn, phương thức huy động vốn, công tác kiểm tra tài chính, Luận văn nghiên cứu hoạt động quản lý tài Cơng ty cố phần Tư vấn Xây dựng Điện Hoạt động quản lý tài Cơng ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện cho thấy máy quản lý tài Cơng ty cịn chưa phù hợp với quy mô phát triển Công ty Công ty chưa tách bạch rõ ràng chức nhiệm vụ phận kế toán phận tài Cơng tác xây dựng kể hoạch tài Công ty triển khai chưa thực hiệu có tính thực tế cao Cơng tác tổ chức thực quản lý tài thực tốt số mặt việc quản lý tốt tài sản cố định, tài sản dài hạn; lựa chọn đa dạng phương thức khấu hao tài sản cố định khác theo loại tài sản khác giúp Cơng ty nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư cho tài sản cố định khác Tuy nhiên, công tác tồ chức thực quản lý tài cịn số bất cập việc quản lý hàng tồn kho, quản lý nợ ảnh hưởng nhiều đến hoạt động sản xuất kinh danh cùa Doanh nghiệp Ngồi ra, cơng tác kiểm tra giám sát cơng tác quản lý tài kiểm tra định kỳ hàng quý, hàng năm Tuy nhiên, quy trình kiểm tra , giám sát hoạt động quản lý tài mà Cơng ty áp dụng chưa phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty Cơng 95 ty cân rà sốt điêu chỉnh lại hoạt động kiêm tra, kiêm soát tài Cơng ty đặc biệt hoạt động đánh giá trình xây dựng thực hoạt động quản lý tài Tác giả đưa số khuyến nghị mang tính chất thực tế khả thi nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài PECC1, cụ thể: xây dựng quy trình/phương thức quản lý tài phù hợp từ việc phân tích, nhận định xác thực trạng tài chính, cơng tác hoạch định tài chính, cơng tác huy động, quản lý, sử dụng, thiết lập cấu vốn hợp lý việc phân định rõ ràng chức tài kế tốn; vấn đề người cơng tác quản lý tài chính; chất lượng thơng tin phục vụ cơng tác quản lý tài chính; minh bạch hóa tài chính; Tăng cường ứng dụng cơng nghệ thơng tin cơng tác quản lý tài chính; Mặc dù có nhiều cố gắng, nỗ lực học tập nghiên cứu, nhiên công tác quản lý tài nói chung quản lý tài PECC1 nói riêng vấn đề rộng phức tạp, tác giả không tránh khỏi thiếu sót định q trình thực Tác giả mong nhận nhận xét, góp ý Thầy/Cô giáo, bạn đọc người qưan tâm để luận văn hoàn thiện 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngô Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ, 2008 Giáo trình phân tích tài cloanh nghiệp NXB Tài Hà Nội: Nhà Xuất Bản Giáo Dục Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện 1, 2018 Báo cáo tài chỉnh năm 2018 Cổng ty Cổ phần Tư vấn Xâu dựng Điện l,2019.Z?áơ cáo tài năm, 2019 Cơng ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện 1, 2020 Báo cáo tài năm 2020 Cơng ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện 1, 2018-2020 Báo cáo thường niên năm 2018 đến năm 2020 David Begg, 2008 Kinh tế học Hà Nội: Nhà xuất Thống kê Phan Đức Dũng, 2009 Phân tích Báo cảo tài Hà Nội: NXB Thông kê Dương Hữu Hạnh, 2009.Quản trị tài doanh nghiệp đại Hà Nội: NXB Thống kê Lưu thị Hương Vũ Duy Hào, 2007 Giáo trình Tài doanh nghiệp Hà Nội: NXB ĐH Kinh tế Quốc dân 10 Tô Ngọc Hưng, 2011 Hệ thống giám sát tài Việt Nam Hà Nội: NXB Tài 11 Trần Thị Lan, 2012 Nârtg cao cơng tác quản lý tài CTCP xây dựng số - Vỉnaconex Luận văn thạc sỹ Đại học kinh tế Quốc dân 12 Luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày 26 tháng 11 năm 2014 13 Luật Doanh nghiệp, 2014 NXB Lao động 14 Nguyễn Thị Minh, 2014 Quản lý tài doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Hà Nội Luận văn tiến sĩ Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân 15 Nguyễn Thị Tuyết Nhung, 2012 Hoàn thiện quản lý tài cơng tỵ TNHH thương mại sản xuất Ngọc Diệp Luận văn Thạc sĩ Trường Đại học Huế 16 Nghị định Số 91/2015/NĐ-CP ban hành quy chế quản lý vốn nhà nước vào doanh nghiệp quản lý, sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp, Hà Nội 97 17 Ngun Thanh Phương, 2014 Hồn thiện cơng tác QLTC công ty cô phân tông xây dụng Hà Nộ ỉ Luận vân Thạc sĩ Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân 18 Nguyễn Năng Phúc, 2008 Gỉáo trình phân tích báo cáo tài Hà Nội: NXB Kinh tế Quốc Dân 19 Nguyễn Năng Phúc, 2011 Phân tích báo cáo tài Hà Nội: NXB Đại học kinh tế Quốc Dân 20 Nguyễn Ngọc Quang, 2011 Phân tích báo cáo tài chính.ỉTầ Nội: NXB Tài 21 Nguyễn Hải Sản, 2007 Quản trị Tài doanh nghiệp Hồ Chí Minh: NXB TP.HCM 22 Nguyễn Hải Sản, 2012 Quản trị tài Doanh Nghiệp Hà Nội: NXB Lao Động 23 Lê Văn Tùng, 2013 Hồn thiện cơng tác quản lý tài tịa cơng ty CP VICEM thương mại xi mãng Luận văn Thạc sĩ Trường Đại học Huế 24 Vũ Anh Tuấn, 2012 Quản lý tài góp phần nâng cao lực cạnh tranh Tập đoàn kỉnh tế Việt Nam Luận văn Thạc sĩ Trường Đại học Ngoại Thương 25 Phạm Quang Trung, 2003 Tập đoàn kinh doanh chế quản lý tài Tập đồn kinh doanh Hà Nội: NXB Tài 26 Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài việc hướng dẫn chế độ kế tốn Doanh nghiệp 27 Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài việc hướng dẫn phương pháp lập trình bày Báo cáo tài hợp 28 Thơng tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21/03/2016 Bộ Tài việc sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 98 ... 40 1. 3 .1 Kinh nghiệm quản lý tài Công ty trách nhiệm hữu hạn Tư vấn Xây dựng Hưng Thịnh 40 1. 3.2 Kinh nghiệm quản lý tài Tổng công ty tư vấn xây dựng Thủy Lợi Việt Nam 40 1. 3.3... CHÍNH TẠI CƠNG TY CỒ PHÀN TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN 45 3 .1 3 .1. 1 Khái quát Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện 45 Quá trình hình thành phát triên Cơng ty Cơ phân Tư vân Xây dụng Điện... 3 .1 Nội dung Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện Trang 46 Kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ Bảng 3 .1 phần Tư vấn Xây dựng Điện năm 2 018 - 52 2020 Kế hoạch tài tổng quát Công ty