Luận văn tốt nghiệp giải pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần tư vấn công nghệ và thiết bị phan lê

mỤC LỤC dANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 3 DANH MỤC BẢNG BIỂU 4 DANH MỤC SƠ ĐỒ 4 Danh mục hình 4 Chương 1 lý luận chung về tình hình tài chính doanh nghiệp 7 1 1 Tổng quan về Tài chính doanh nghiệp 7[.]

Chuyên đề thực tập GVHD: TS Đoàn Phương Thảo MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC HÌNH CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về Tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp .7 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp với doanh nghiệp 1.2 Đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp .10 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá tình tình tài chính doanh nghiệp 10 1.2.2 Nội dung đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp 11 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp 33 CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ PHAN LÊ 37 2.1 Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần Tư vấn Công nghệ và Thiết bị Phan Lê 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh 39 2.2 Thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tư vấn Cơng nghệ Thiết bị Phan Lê 48 2.2.1 Về tình hình huy động vốn cơng ty Phan Lê .51 2.2.2 Về tình hình đầu tư sử dụng vốn công ty Phan Lê 59 SV : Nguyễn Văn Thắng - MSV : 12145275 Page Chuyên đề thực tập GVHD: TS Đoàn Phương Thảo 2.2.3 Về tình hình huy động sử dụng vốn tiền công ty Phan Lê .65 2.2.4 Về tình hình cơng nợ công ty Phan Lê 69 2.2.5 Về khả tốn cơng ty Phan Lê 73 2.2.6 Về hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty Phan Lê .76 2.2.7 Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Phan Lê .80 2.3 Đánh giá chung thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tư vấn Công nghệ Thiết bị Phan Lê 81 2.3.1 Những thành tựu 81 2.3.2 Những hạn chế, nguyên nhân .83 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ PHAN LÊ 85 3.1 Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty Cổ phần Tư vấn Công nghệ và Thiết bị Phan Lê thời gian tới 85 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 85 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Phan Lê 88 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Phan Lê89 3.3 Các kiến nghị 93 3.3.1 Chính phủ 93 3.3.2 Cơ quan quản lý 93 3.3.3 Đối với công ty Phan Lê 94 KẾT LUẬN 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 SV : Nguyễn Văn Thắng - MSV : 12145275 Page Chuyên đề thực tập GVHD: TS Đoàn Phương Thảo DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu BCTC DTT HTK LNTT LNST TSNH TSDH VCSH VLĐ VCĐ VKD TCND SXKD DN NWC BĐS TS CĐKT EBIT ROS BEP ROA ROE EPS DPS P/E M/B VNĐ ĐVT HĐKD HĐĐT TSCĐ HĐTC Nội dung Báo cáo tài Doanh thu Hàng tồn kho Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động Vốn cố định Vốn kinh doanh Tài doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Nguồn vốn lưu động thường xuyên Bất động sản Tài sản Cân đối kế toán Thu nhập trước lãi vay thuế Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản Tỷ suất lợi nhuận sau vốn kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Thu nhập cổ phần thường Cổ tức cổ phần thường Hệ số giá thủ nhập Hệ số giá thị trường giá trị sổ sách Việt Nam Đồng Đơn vị tính Hoạt động kinh doanh Hoạt động đầu tư Tài sản cố định Hoạt động tài SV : Nguyễn Văn Thắng - MSV : 12145275 Page Chuyên đề thực tập SV : Nguyễn Văn Thắng - MSV : 12145275 GVHD: TS Đoàn Phương Thảo Page Chuyên đề thực tập GVHD: TS Đoàn Phương Thảo DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Danh sách nhân viên, chức vụ và trình độ học vấn 44 Bảng 2: Khái quát tình hình vốn nguồn vốn kinh doanh 50 Bảng 3: Phân tích cấu biến động nguồn vốn qua năm 2013 – 2015 53 Bảng 4: Phân tích hoạt động tài trợ cơng ty Phan Lê 58 Bảng 5: Phân tích khái qt tình hình đầu tư công ty Phan Lê 59 Bảng 6: Phân tích tình hình phân bổ, sử dụng vốn công ty Phan Lê 63 Bảng 7: Phân tích lưu chuyển dịng tiền cơng ty Phan Lê 67 Bảng 8: Phân tích tốc độ lưu chuyển vốn tiền công ty Phan Lê qua năm 68 Bảng 9: Quy mô công nợ công ty Phan Lê .71 Bảng 10: Tình hình công nợ công ty Phan Lê qua năm 72 Bảng 11: Khả tốn cơng ty Phan Lê qua năm 74 Bảng 12: Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty Phan Lê qua năm 79 Bảng 13: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Phan Lê 80 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ cấu tổ chức của công ty Phan Lê 41 DANH MỤC HÌNH Hình 1: Tăng trưởng kinh tế Việt Nam 2004 – 2015 (đơn vị %) .86 SV : Nguyễn Văn Thắng - MSV : 12145275 Page Chuyên đề thực tập GVHD: TS Đoàn Phương Thảo LỜI MỞ ĐẦU Trải qua gần 30 năm đổi mới và mở cửa, nền kinh tế Việt Nam chuyển mình từ kế hoạch hóa tập trung sang nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, đã và đạt được những thành tựu to lớn Hạ tầng sở được đổi mới, thu nhập của người dân được cải thiện rõ rệt Việt Nam từng bước mở cửa nền kinh tế, thu hút vốn đầu tư trực tiếp và gián tiếp từ nước ngoài Đồng thời tạo mọi điều kiện thuận lợi để các doanh nghiệp nước hình thành và phát triển Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, bất kỳ doanh nghiệp nào tiến hành đầu tư sản xuất kinh doanh đều mong muốn dòng vốn bỏ sẽ mang lại lợi nhuận tối đa Bên cạnh các lợi thế sẵn có thì nội lực tài chính của doanh nghiệp là sở cho hàng loạt các chính sách, kế hoạch thực hiện đưa đến thành công của doanh nghiệp Việc phân tích và đánh giá tình hình tài chính sẽ đưa cái nhìn tổng quan cũng xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đến thực trạng tài chính doanh nghiệp nói chung và Công ty Cổ phần Tư vấn Công nghệ và Thiết bị Phan Lê nói riêng Như vậy, để tiến hành đầu tư sản xuất kinh doanh thì doanh nghiệp phải có một nguồn lực tài chính nhất định, cụ thể vốn lưu động, vốn cố định, vốn kinh doanh, vốn đầu tư Nhiệm vụ của doanh nghiệp là phải tổ chức, huy động và sử dụng nguồn vốn cho hiệu quả nhất theo các nguyên tắc về tài chính cũng luật pháp Do đó, để quá trình đầu tư đạt được hiệu quả mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích các hoạt động kinh doanh của minh, đồng thời đưa các chiến lược phù hợp với điều kiện kinh doanh tương lai Thường xuyên tiến hành phân tích đánh giá tình hình tài chính sẽ giúp cho nhà quản trị thấy được tổng quát thực trạng tài chính hiện tại doanh nghiệp Đánh giá được mức độ ảnh hưởng của các yếu tố bên và bên ngoài đến tình hình tài chính của doanh nghiệp ở hiện tại và tương lai Từ đó đưa các giải pháp để ổn định và tăng cường tình hình tài chính của SV : Nguyễn Văn Thắng - MSV : 12145275 Page Chuyên đề thực tập GVHD: TS Đoàn Phương Thảo doanh nghiệp Chính vì vậy, việc phân tích đánh giá tình hình tài chính là thực sự cần thiết cho quản trị, đồng thời cũng là một công cụ quan trọng cho các nhà đầu tư Phân tích tình hình tài chính là công việc thường xuyên quản lý tài chính doanh nghiệp, có ý nghĩa thực tiễn và là chiến lược lâu dài Do đó, việc lựa chọn đề tài “Các giải pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty Cổ phần Tư vấn Công nghệ và Thiết bị Phan Lê” nhằm giải quyết vấn đề lý luận và thực tiễn với mục đích đánh giá tiềm lực tài chính, tìm các yếu tố đã và ảnh hưởng tích cực và tiêu cực đến tình hình tài chính của Công ty Phan Lê đồng thời đề xuất các giải pháp khắc phục và nâng cao hiệu quả sử dụng tài chính của công ty Mục tiêu nhằm đánh giá sức mạnh tài chính, những khả tiềm ẩn thông qua tình hình tài chính của công ty Phan Lê Vận dụng các kiến thức đã học vào thực tiễn, tiến hành xem xét, tổng hợp phân tích các số liệu dựa các báo cáo tài chính năm gần (2013, 2014, 2015) bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ…Từ đó phân tích tình hình biến động và các mối quan hệ giữa các chỉ tiêu báo cáo tài chính Đồng thời phân tích các chỉ tiêu tài chính quan trọng tình hình công nợ, khả sinh lời của doanh nghiệp…để có thể đánh giá được các mặt mạnh và yếu ảnh hướng đến tình hình sản xuất kinh doanh của công ty Phan Lê Ngoài lời mở đầu và kết luận, đề tài còn có kết cấu chương bao gồm: Chương 1: Lý luận chung về đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài chính tại công ty Cổ phần Tư vấn Công nghệ và Thiết bị Phan Lê Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Tư vấn Công nghệ và Thiết bị Phan Lê SV : Nguyễn Văn Thắng - MSV : 12145275 Page Chuyên đề thực tập GVHD: TS Đoàn Phương Thảo CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về Tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Doanh nghiệp môt tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Theo Luật Doanh nghiệp Việt Nam số 60/2005/QH11 (ngày 29/11/2005) “Doanh nghiệp tổ chức tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh” Theo Luật Doanh nghiệp Việt Nam số 68/2014/QH13 (ngày 26/11/2014) – có hiệu lực từ 1/7/2015, “Doanh nghiệp tổ chức có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch, đăng ký thành lập theo quy định pháp luật nhằm mục đích kinh doanh.” Q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào nhà xưởng, thiết bị, nguyên vật liệu… sức lao động để tạo yếu tố đầu hàng hóa tiêu thụ hàng hóa để thu lợi nhuận Q trình hoạt động doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối, sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Bên q trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ dó quan hệ kinh tế hình thức giá trị hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp bao hàm quan hệ tài chủ yếu như: Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước; doanh nghiệp với chủ thể kinh tế tổ chức xã hội khác; doanh nghiệp với người lao động doanh nghiệp; Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ sở hữu doanh nghiệp; Quan hệ tài nội doanh nghiệp SV : Nguyễn Văn Thắng - MSV : 12145275 Page Chuyên đề thực tập GVHD: TS Đoàn Phương Thảo Từ vấn đề nêu trên, rút số nhận xét sau: Về chất, TCDN quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp Về hình thức, TCDN quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp Trên thực tế, tồn quan điểm khác TCDN Có ý kiến cho rằng: TCDN dịng tiền phát sinh q trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ gắn với hoạt động doanh nghiệp Ý kiến đồng nội dung bên với biểu bề phạm trù TCDN Cũng có ý kiến khác cho rằng: TCDN phương thức huy động, phân bổ sử dụng nguồn lực tài doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu hoạt động kinh doanh Ý kiến đồng TCDN với hoạt động tài – mặt hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp đề 1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp với doanh nghiệp Vai trị tài doanh nghiệp ví tế bào có khả tái tạo, hay coi “cái gốc tài chính” Sự phát triển hay suy thối sản xuất – kinh doanh gắn liền với mở rộng hay thu hẹp nguồn lực tài Vì vai trị tài doanh nghiệp trở nên tích cực hay thụ động, chí tiêu cực kinh doanh trước hết phụ thuộc vào khả trình độ người quản lý; sau cịn phụ thuộc vào mơi trường kinh doanh, phụ thuộc vào chế quản lý kinh tế vĩ mô nhà nước Song song với việc chuyển sang kinh tế thị trường, nhà nước hoạch định hàng loạt sách đổi nhằm xác lập chế quản lý động sách đầu tư kinh doanh, mở rộng khuyến khích giao lưu vốn,… điều kiện vậy, tài doanh nghiệp có vai trò sau: SV : Nguyễn Văn Thắng - MSV : 12145275 Page Chuyên đề thực tập GVHD: TS Đoàn Phương Thảo Vai trò huy động, khai thác thu hút nguồn tài nhằm đảm bảo yêu cầu kinh doanh doanh nghiệp tổ chức sử dụng vốn có hiệu cao nhất: Để thực trình sản xuất kinh doanh, trước hết doanh nghiệp phải có yếu tố tiền đề - vốn kinh doanh Do để có đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tài doanh nghiệp phải toán nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, bên cạnh phải tổ chức huy động sử dụng đắn nhằm trì thúc đẩy phát triển có hiệu q trình SXKD doanh nghiệp , vấn đề có tính định đến sống doanh nghiệp trình cạnh tranh “khắc nghiệt” theo chế thị trường Vai trị địn bẩy kích thích điều tiết hoạt động kinh doanh: Thu nhập tiền doanh nghiệp tài doanh nghiệp phân phối Thu nhập tiền mà doanh nghiệp đạt thu nhập bán hàng trước tiên phải bù đắp chi phí bỏ trình sản xuất như: bù đắp hao mịn máy móc thiết bị, trả lương cho người lao động để mua nguyên nhiên liệu để tiếp tục chu kỳ sản xuất mới, thực nghĩa vụ nhà nước Phần cịn lại doanh nghiệp dùng hình thành quỹ doanh nghiệp, thực bảo toàn vốn, trả lợi tức cổ phần (nếu có) Chức phân phối tài doanh nghiệp trình phân phối thu nhập tiền doanh nghiệp q trình phân phối ln gắn liền với đặc điểm vốn có hoạt động SXKD hình thức sở hữu doanh nghiệp Ngồi ra, người quản lý biết vận dụng sáng tạo chức phân phối tài doanh nghiệp phù hợp với qui luật làm cho tài DN trở thành địn bẩy kinh tế có tác dụng việc tạo động lực kinh tế tác động tới tăng suất, kích thích tăng cường tích tụ thu hút vốn, thúc đẩy tăng vịng quay vốn, kích thích tiêu dùng xã hội SV : Nguyễn Văn Thắng - MSV : 12145275 Page 10 ... GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ PHAN LÊ 85 3.1 Mục tiêu và định hướng phát triển của. .. tài chính doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài chính tại công ty Cổ phần Tư vấn Công nghệ và Thiết bị Phan Lê Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình. .. tích cực và tiêu cực đến tình hình tài chính của Công ty Phan Lê đồng thời đề xuất các giải pháp khắc phục và nâng cao hiệu quả sử dụng tài chính của công ty Mục tiêu