Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các cơ sở khám chữa bệnh công lập trên địa bàn tỉnh Tiền Giang

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - CAO THỊ THANH TÂM HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÁC CƠ SỞ KHÁM CHỮA BỆNH CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH TIỀN GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Thành phố Hồ Chí Minh - năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - CAO THỊ THANH TÂM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC CƠ SỞ KHÁM CHỮA BỆNH CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH TIỀN GIANG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Xuân Hƣng Thành phố Hồ Chí Minh - năm 2014 LỜI CAM ĐOAN o0o Tơi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội sở khám chữa bệnh công lập địa bàn tỉnh Tiền Giang” hồn tồn tơi thực Các số liệu kết nghiên cứu luận trung thực không trùng lấp với đề tài khác Luận văn chưa công bố trước Tác giả: Cao Thị Thanh Tâm MỤC LỤC Trang Phụ Bìa Lời Cam Đoan Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng biểu PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 6 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu nội dung CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KHU VỰC CÔNG 1.1 Tổng quan kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.1.1 Giai đoạn trước năm 1992 1.1.1.2 Giai đoạn từ năm 1992 đến 10 1.1.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 13 1.1.2.1 Hệ thống kiểm soát nội theo báo cáo COSO năm 1992 13 1.1.2.2 Hệ thống kiểm soát nội theo báo cáo COSO năm 2004 14 1.1.2.3 Hệ thống kiểm soát nội theo hướng dẫn INTOSAI 16 1.1.3 Các phận cấu thành nên hệ thống KSNB theo INTOSAI 17 1.1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 17 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro 19 1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát 20 1.1.3.4 Thông tin truyền thông 22 1.1.3.5 Giám sát 22 1.1.4 Mục tiêu kiểm soát nội 23 1.1.5 Mối quan hệ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 23 1.1.6 Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội theo INTOSAI 24 1.2 Đặc điểm đơn vị nghiệp có thu 26 1.2.1 Khái niệm 26 1.2.2 Đặc điểm 26 1.2.3 Chế độ tài đơn vị nghiệp có thu 27 KẾT LUẬN CHƢƠNG 29 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC CƠ SỞ KHÁM CHỮA BỆNH CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH TIỀN GIANG 2.1 Giới thiệu sở khám chữa bệnh công lập địa bàn tỉnh Tiền Giang 30 2.1.1 Hệ thống ngành Y tế tỉnh Tiền Giang 30 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn sở khám chữa bệnh địa bàn tỉnh Tiền Giang 33 2.2 Thực trạng hoạt động hệ thống kiểm soát nội sở khám chữa bệnh công lập tuyến địa bàn tỉnh Tiền Giang 36 2.2.1 Khái quát trình khảo sát 36 2.2.2 Thực trạng hoạt động hệ thống kiểm soát nội sở khám chữa bệnh công lập địa bàn tỉnh Tiền Giang 36 2.2.2.1 Môi trường kiểm soát 37 2.2.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 37 2.2.2.1.2 Cam kết lực 40 2.2.2.1.3 Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà lãnh đạo 44 2.2.2.1.4 Cơ cấu tổ chức 46 2.2.2.1.5 Chính sách nhân 48 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 51 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 53 2.2.2.3.1 Ủy quyền phê duyệt 53 2.2.2.3.2 Hoạt động kiểm sốt cơng tác kế toán 54 2.2.2.3.3 Hoạt động kiểm sốt q trình xử lý thơng tin 56 2.2.2.3.4 Hoạt động kiểm soát quyền tiếp cận tài sản 57 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 58 2.2.2.5 Giám sát 59 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội sở khám chữa bệnh công lập địa bàn tỉnh Tiền Giang 61 2.3.1 Những mặt làm 61 2.3.2 Những chưa mặt làm nguyên nhân 63 KẾT LUẬN CHƢƠNG 66 CHƢƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC CƠ SỞ KHÁM CHỮA BỆNH CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH TIỀN GIANG 3.1 Cơ sở đề giải pháp hoàn thiện 67 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội sở khám chữa bệnh công lập địa bàn tỉnh Tiền Giang 67 3.2.1 Môi trường kiểm soát 67 3.2.2 Đánh giá rủi ro 72 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 74 3.2.4 Thông tin truyền thông 76 3.2.5 Giám sát 77 3.3 Những giải pháp khác 78 3.4 Một số kiến nghị 78 3.4.1 Đối với Bộ Y tế 79 3.4.2 Đối với UBND tỉnh Tiền Giang 79 3.4.3 Đối với Sở Y tế tỉnh Tiền Giang 79 KẾT LUẬN CHƢƠNG 80 KẾT LUẬN CHUNG 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Tiếng Anh AAA : American Accounting Association (Hội kế toán Hoa Kỳ) AICPA : American Institute of Certified Public Acountants (Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ) AIDS : Acquired Immunodeficiency Syndrome (Hội chứng suy giảm miễn dịch mắc phải) BCBS : Basle Commettee on Banking Supervision (Ủy ban Balse giám sát ngân hàng) CAP : Committee on Auditing Procedure (Ủy ban thủ tục kiểm toán) CoBIT : Control Objectives for Information and Related Technology (Các mục tiêu kiểm sốt cơng nghệ thơng tin lĩnh vực có liên quan) COSO : Committee of Sponsoring Organization (Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ) ERM : Enterprise Risk Management Framework (Hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp) FED : Federal Reserve System (Cục trữ liên ban Hoa Kỳ) FEI : Financial Executives Institute (Hiệp hội Quản trị viên tài chính) GAO : Government Accountabilit Office (Cơ quan Kiểm toán nhà nước – Hoa kỳ) HIV : Human Immunodeficiency Virus (Siêu vi trùng gây suy giảm miễn dịch người) IIA : Institute of Internal Auditors (Hiệp hội Kiểm toán viên nội bộ) IMA : Institute of Management Accountants (Hiệp hội Kế toán viên quản trị) INTOSAI : International Organisation of Supreme Audit Institutions (Tổ chức quốc tế quan kiểm toán cấp cao) ISA : International Standard on Auditing (Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế) ISACA : Information System Audit and Control Association (Hiệp hội kiểm soát kiểm toán hệ thống thông tin) ISO : International Organization for Standardization (Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc tế) SAP : Statement Auditing Procedure (Báo cáo thủ tục kiểm toán) SAS : Statement on Auditing Standard (Chuẩn mực kiểm toán) SEC : Securities and Exchange Commission (Ủy ban chứng khoán an ninh) Tiếng việt BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội HĐND : Hội đồng nhân dân KSNB : Kiểm soát nội QTRR : Quản trị rủi ro UBND : Ủy ban nhân dân DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng Tên bảng Trang Bảng 2.1 Bảng kết khảo sát tính trung thực giá trị đạo đức 37 Bảng 2.2 Thống kê kinh phí BHYT nợ sở y tế 40 Bảng 2.3 Bảng kết khảo sát cam kết lực 41 Bảng 2.4 Thống kê số lượng cán tham gia kiểm soát nội 42 Bảng 2.5 Bảng thống kê trình độ chuyên môn cán ngành y tế tỉnh Tiền Giang (đến ngày 31/12/2013) 44 Bảng 2.6 Bảng kết khảo sát triết lý quản lý phong cách điều hành nhà lãnh đạo 45 Bảng 2.7 Bảng kết khảo sát cấu tổ chức 46 Bảng 2.8 Tổ chức máy cán Văn phòng Sở Y tế 47 Bảng 2.9 Bảng kết khảo sát sách nhân 49 Bảng 2.10 Bảng kết khảo sát việc đánh giá rủi ro 51 Bảng 2.11 Thống kê cán tham dự tập huấn nghiệp vụ tài 52 Bảng 2.12 Bảng kết khảo sát ủy quyền phê duyệt 53 Bảng 2.13 Thống kê nhân lực tài kế toán đơn vị 54 Bảng 2.14 Bảng kết khảo sát hoạt động kiểm sốt cơng tác kế tốn 54 Bảng 2.15 Bảng kết khảo sát hoạt động kiểm sốt q trình xử lý thơng tin 56 Bảng 2.16 Bảng kết khảo sát HĐKS quyền tiếp cận tài sản 57 Bảng 2.17 Bảng kết khảo sát thông tin truyền thông 58 Bảng 2.18 Bảng kết khảo sát công tác giám sát 59 Bảng 2.19 Giám sát Sở y tế đơn vị 60 Bảng 2.20 Thống kê số lần kiểm toán tra 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, Khoa Kế tốn – Kiểm tốn, Bộ mơn Kiểm tốn, 2010 Kiểm sốt nội Nhà xuất Đông Phương Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, Khoa Kế tốn – Kiểm tốn, Bộ mơn Kiểm tốn, 2007 Kiểm tốn Nhà xuất Lao động Xã hội Nguyễn Thanh Hoàng Yến, 2009 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp vừa nhỏ tỉnh Bình Dương Luận văn thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM Nguyễn Thị Thanh Trúc, 2012 Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp viễn thơng di động Việt Nam Luận văn thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM Phạm Hồng Thái, 2011 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngành y tế tỉnh Long An Luận văn thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM Phạm Thị Hoàng, 2013 Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường cao đẳng Cơng Nghệ Thông Tin Tp.HCM Luận văn thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM Tạp chí tài chính, số 8-2014 Tăng cường kiểm sốt nội bộ, giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp http://www.tapchitaichinh.vn/Tai-chinh-Doanh-nghiep/Tang-cuongkiem-soat-noi-bo-giam-thieu-rui-ro-cho-doanh-nghiep/53046.tctc Tạp chí quản lý, 2009 Kiểm soát nội - Nhà quản trị cần biết http://www.businesspro.vn/index.php?option=com_content&view=article&id=511: kim-soat-ni-b-nha-qun-tr-cn-bit&catid=203:chin-lc&Itemid=664 Trần Dũng Khôi Nguyên, 2013 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nộ ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn Thương Tín Luận văn thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM 10 Võ Thị Thiên Trang, 2013 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty cấp nước Bến Tre Luận văn thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM 11 Vũ Hữu Đức, 2007 Tăng cường KSNB đơn vị thuộc khu vực cơng Nhìn từ góc độ Kiểm toán Nhà nước Hiệp hội Kế toán TP.HCM TIẾNG ANH Elisabetta Reginato, Claudia Nonnis and Aldo Pavan, 2012 Modern public internal control systems and accountability in health care organisations International Organization of Supreme Audit Institutions (1992), Internal Control: Providing a Foundation for Accountability in Government International Organization of Supreme Audit Institutions (2004), Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector International Organization of Supreme Audit Institutions (2004), Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector – Further Information on Entity Risk Management Sephen J Gauthier - Government Finance Review, 2006 - gfoa.org Understanding Internal Control PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC CƠ SỞ KHÁM CHỮA BỆNH CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH TIỀN GIANG Xin chào Anh/Chị, Tôi thực đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội sở khám chữa bệnh công lập địa bàn tỉnh Tiền Giang” để hồn thành khóa học sau đại học Vì thế, tơi mong Anh/Chị dành chút thời gian để trả lời Bảng khảo sát bên Kết mà Anh/Chị cung cấp cho thông tin quan trọng nghiên cứu BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT Anh/Chị công tác đơn vị: ………………………………………………… Vị trí Cơng tác:……………………………………………………………………… Câu hỏi khảo sát CÂU HỎI I Mơi trƣờng kiểm sốt * Tính trực giá trị đạo đức 01) Đơn vị có đề yêu cầu cụ thể liên quan đến đạo đức nghề nghiệp đơn vị không? (như: cách thức ứng xử,cách truyền đạt, cách thức thực công việc,…) 02) Đơn vị có ban hành văn thức u cầu giá trị đạo đức? 03) Đơn vị có đặt quy định phòng chống tham nhũng, gian lận, hối lộ, lãng phí theo quy định Nhà nước khơng? 04) Đơn vị có rà sốt xem tồn áp lực hội để dẫn đến hành vi sai phạm khơng? Một số ví dụ áp lực, hội (nếu có): TRẢ LỜI CĨ KHƠNG …………………………………………………………… 05) Đơn vị có truyền đạt quy tắc ứng xử, hướng dẫn đạo đức, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi cho phép không? 06) Định kỳ, Ban Giám đốc có tiến hành kiểm tra, giám sát khoa phịng việc thực nghiêm túc tính trực yêu cầu đạo đức không? * Cam kết lực 07) Đơn vị có đề tiêu chuẩn cần thiết nghiệp vụ, chuyên mơn cho vị trí cơng việc văn thức khơng? 08) Đơn vị có xây dựng quy định kiến thức, kinh nghiệm kỹ làm sở phân công công việc không? 09) Trong đơn vị có ban hành văn quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ vị trí khơng? 10) Đơn vị có tạo điều kiện thuận lợi để nhân viên nâng cao trình độ chun mơn khơng? 11) Đơn vị có xây dựng quy định biện pháp để giải nhân viên không đủ chuyên môn, lực làm việc không? 12) Hàng năm đơn vị có yêu cầu nhân viên tự thực đánh giá lực cách viết “bảng nhận xét đánh giá cuối năm” không? * Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà lãnh đạo 13) Đơn vị có tổ chức giao ban thường xuyên không? Bao lâu tổ chức lần:……………………………………… 14) Cuối năm, đơn vị có tổng kết việc làm chưa làm đề mục tiêu, định hướng, giải pháp thực cho năm tới? 15) Đơn vị có điều chỉnh kịp thời sai sót phát khơng? 16) Ban Giám đốc có thái độ đắn việc thực quy định nhà nước như: quy định chuyên mơn, ngun tắc kế tốn, có biện pháp chống gian lận, giả mạo chứng từ sổ sách không? 17) Ban Giám đốc có thường xuyên tiếp xúc, trao đổi công việc với nhân viên không? 18) Nhân vị trí lãnh đạo có thường xun thay đổi? * Cơ cấu tổ chức 19) Sơ đồ cấu nhân sự, cấu tổ chức đơn vị có cập nhật có thay đổi khơng? 20) Cơ cấu tổ chức phân định nhiệm vụ quyền hạn để không bị chồng chéo công việc không? 21) Đơn vị có ban hành văn quy định sách thủ tục để cụ thể hóa hoạt động khoa phịng quy trình cấp phát thuốc, khám chữa bệnh, lập chứng từ sổ sách…? 22) Các quy định chuyên môn phát đồ điều trị, quy trình phịng chống dịch bệnh có cập nhật kịp thời? 23) Nhân viên khoa có tự kiểm tra giám sát lẫn hay khơng? * Chính sách nhân 24) Đơn vị có xây dựng quy trình tuyển dụng cách cụ thể không? Khi tuyển dụng, đơn vị trọng đến yếu tố nào? ………………………………………………………………… 25) Khi tuyển dụng nhân sự, đơn vị có quan tâm đến tính trung thực, đạo đức chun mơn khơng? 26) Đơn vị có thường xuyên tổ chức lớp huấn luyện nâng cao trình độ chun mơn khơng? 27) Đơn vị có khuyến khích nhân viên học tập để nhân cao nghiệp vụ không? 28) Đơn vị có quy định quy chế khen thưởng, kỹ luật rõ ràng? 29) Hình thức khen thưởng/xử phạt đơn vị có tạo động lực hay đe nhân viên phát huy lực không tái phạm? 30) Hằng kỳ, đơn vị có tổ chức họp để đánh giá, xếp bậc mức độ hồn thành nhiệm vụ nhân viên khơng? II Đánh giá rủi ro 31) Ban Giám đốc có thiết lập mục tiêu mà đơn vị phải đạt năm tiêu kế hoạch năm tới khơng? 32) Đơn vị có xây dựng mục tiêu cho khoa phịng khơng? Hay khoa có tự đề mục tiêu cho riêng khơng? 33) Các mục tiêu chung, mục tiêu cụ thể đơn vị có phổ biến truyền đạt trực tiếp cho nhân viên khơng? 34) Các mục tiêu có truyền đạt xuống nhân viên văn thức khơng? 35) Đơn vị có xây dựng chế thích hợp để nhận dạng rủi ro phát sinh từ bên đơn vị như: thay đổi nhân chủ chốt liên tục, hệ thống thơng tin chưa hồn thiện,… 36) Đơn vị có xây dựng chế thích hợp để nhận dạng rủi ro phát sinh từ bên đơn vị như: thay đổi luật bảo hiểm y tế, thay đổi sách khám chữa bệnh,… 37) Đơn vị có đánh giá rủi ro xảy đơn vị khơng? (Định tính, định lượng, hay hai) 38) Đơn vị có xác định rủi ro chấp nhận khơng? 39) Đơn vị có thiết lập biện pháp cụ thể phát triển biện pháp đối phó với rủi ro khơng? III Hoạt động kiểm soát * Thủ tục ủy quyền phê duyệt 40) Khi người có thẩm quyền khơng có đơn vị có ủy quyền văn cho người khác thực hiện? 41) Các nghiệp vụ phát sinh có phê duyệt người có thẩm quyền khơng? * Đối với cơng tác kế tốn 42) Trong đơn vị có việc kiêm nhiệm chức như: xét duyệt chứng từ, sổ sách kế toán, báo cáo tài chính; thực việc ghi chép chứng từ, sổ sách bảo vệ tài sản không? 43) Các chứng từ có phản ánh đầy đủ nghiệp vụ xảy khơng? 44) Có quy định quy trình ln chuyển chứng từ chứng từ có đánh số thứ tự liên tục khơng? 45) Chứng từ kế tốn có ghi chép trung thực, kịp thời từ lúc phát sinh có ký duyệt người có trách nhiệm khơng? 46) Định kỳ có tiến hành đối chiếu chứng từ sổ sách với thực tế hay không? như: kiểm kê kho, tiền mặt,… * Đối với q trình xử lý thơng tin 47) Đơn vị có ứng dụng công nghệ thông tin việc quản lý hồ sơ, chứng từ, sổ sách; theo dõi mặt hàng thuốc, vật tư nhập kho, xuất kho; theo dõi số lượng bệnh khơng? 48) Đơn vị có sử dụng phần mềm ngăn ngừa virus tự động? 49) Khi đăng nhập có buộc phải khai báo tên người sử dụng mật khơng? 50) Hệ thống máy tính có theo dõi trình sử dụng người sử dụng thông qua nhật ký tự động không? 51) Hệ thống có lập chương trình phân quyền truy cập người sử dụng theo chức quản lý thực riêng? 52) Đơn vị có kiểm sốt tốt thiết bị lưu trữ lưu dự phòng liệu không? * Đối với quyền tiếp cận tài sản 53) Đơn vị có quy định việc quản lý tài sản, vật tư, thiết bị y tế không? 54) Có phân cơng nhân viên sử dụng máy móc phục vụ khám chữa bệnh hay nhân viên phép vào kho dự trữ thuốc,…? IV Thông tin truyền thông 55) Tất nhân viên có biết mục tiêu đơn vị khơng? 56) Thơng tin có cung cấp đối tượng, đầy đủ kịp thời khơng? 57) Thơng tin có cung cấp xác dễ dàng khơng? 58) Khi xảy cố, nhân viên có cung cấp thơng tin kịp thời đến Ban Giám đốc không? 59) Đơn vị có thiết lập kênh truyền thơng để trao đổi thông tin với với khoa nội đơn vị? 60) Đơn vị có thiết lập kênh truyền thông để trao đổi thông tin bệnh nhân, khách liên hệ với nhân viên khoa phịng? 61) Đơn vị có nhận thơng tin phản hồi từ bệnh nhân từ bên đơn vị? V Giám sát 62) Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra tình hình hoạt động khoa phịng khơng? 63) Định kỳ trưởng khoa phịng có đánh giá mức độ hồn thành cơng việc nhân viên báo cáo lên cho Ban Giám đốc để làm khen thưởng hay không? 64) Đơn vị có phận chuyên trách để đánh giá, kiểm tra, giám sát hoạt động đơn vị không? 65) Các quan nhà nước như: Bộ y tế, quan kiểm tốn nhà nước,… có thường xun giám sát hoạt động đơn vị khơng? 66) Ban kiểm sốt có thường xun kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp quản lý điều hành hoạt động đơn vị việc ghi chép sổ sách kế toán báo tài chính? 67) Báo cáo tài thơng tin đơn vị có cơng khai theo quy định pháp luật không? Mọi thông tin mà Anh/Chị cung cấp bảo mật tuyệt đối Xin chân thành cảm ơn đóng góp quý báo Anh/Chị trả lời bàng câu hỏi PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁC ĐƠN VỊ KHẢO SÁT Đơn vị khảo sát STT Số lượng cán khảo sát Sở Y tế tỉnh Tiền Giang 15 Bệnh viện đa khoa trung tâm Tỉnh Tiền Giang 10 Bệnh viện đa khoa khu vực Gị Cơng Bệnh viện đa khoa khu vực Cai Lậy Bệnh viện Y học cổ truyền 6 Bệnh viện lao bệnh phổi Bệnh viện phụ sản Bệnh viện tâm thần Bệnh viện mắt 10 Bệnh viện đa khoa Cái Bè 11 Bệnh viện đa khoa Mỹ Phước Tây (Cai Lậy) 12 Bệnh viện đa khoa Gị Cơng Đơng 13 Trung tâm y tế Chợ Gạo 14 Trung tâm y tế thành phố Mỹ Tho 15 Trung tâm y tế huyện Cái Bè 16 Trung tâm y tế huyện Cai Lậy 17 Trung tâm y tế huyện Châu Thành PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁC CÁN BỘ NHÂN VIÊN ĐƢỢC KHẢO SÁT STT Tên đối tƣợng khảo sát Chức vụ  Sở Y tế tỉnh Tiền Giang Trần Thanh Thảo Giám đốc Nguyễn Thanh Linh Phó Giám đốc Phan Văn Khinh Phó Giám đốc Nguyễn Hùng Vĩ Phó Giám đốc Tạ Văn Trầm Phó Giám đốc Huỳnh Thị Phương Minh Phó Giám đốc Nguyễn Khánh Hịa Đồng Trưởng Phịng Kế Hoạch-Tài Chính Trần Hải Sơn Trưởng Phòng Nghiệp Vụ Y Trần Thị Nhân Trưởng Phòng Nghiệp Vụ Dược 10 Cù Thị Kính Phó Phịng Kế Hoạch-Tài Chính 11 Nguyễn Văn Đức Chánh Thanh Tra 12 Lê Tấn Phát Phó Chánh Thanh Tra 13 Nguyễn Trọng Hảo Phó Phịng NV Y 14 Nguyễn Văn Nguyện Trưởng Phòng Tổ Chức Cán Bộ 15 Nguyễn Thanh Long Chánh Văn Phòng  Bệnh viện đa khoa trung tâm Tỉnh Tiền Giang 16 Hoàng Thọ Mẫn Giám đốc 17 Võ Thị Mười Hai Phó Giám đốc 18 Lê Văn Minh Phó Giám đốc 19 Lê Thanh Bình Phó Giám đốc 20 Trần Hữu An Trưởng Khoa Dược 21 Trương Thị Kim Yến Kế toán trưởng BV 22 Nguyễn Thị Ánh Tuyết Trưởng Phòng Tổ Chức Cán Bộ 23 Nguyễn Thị Hoa Phó Khoa Dược 24 Trịnh Xuân Quang Trưởng Phòng Điều Dưỡng 25 Nguyễn Tấn Lợi Trưởng Phòng Hành Chánh  Bệnh viện đa khoa khu vực Gị Cơng 26 Nguyễn Thị Thu Hồng Giám đốc 27 Đặng Văn Phụ Phó Giám đốc 28 Nguyễn Thị Tranh Phó Giám đốc 29 Ngơ Văn Cầm Phó Giám đốc 30 Nguyễn Thị Lệ Thúy Trưởng Khoa Dược 31 Nguyễn Bình Phương Thảo Phó Phịng Kế Hoạch Tổng Hợp  Bệnh viện đa khoa khu vực Cai Lậy 32 Nguyễn Văn Ngưu Giám đốc 33 Nguyễn Văn Trạng Phó Giám đốc 34 Nguyễn Văn Luận Phó Giám đốc 35 Lê Văn Hẹn Trưởng Khoa Dược 36 Trần Thị Lệ Hằng Phó Khoa Dược 37 Lê Văn Thanh Kế tốn trưởng BV  Bệnh viện Y học cổ truyền 38 Phan Văn Hồng Giám đốc 39 Lê Quốc Trường Phó Giám đốc 40 Nguyễn Thị Lệ Thủy Phó Giám đốc 41 Nguyễn Thanh Hải Phó Giám đốc 42 Phạm Thị Tươi Trưởng Khoa Dược 43 Hồ Minh Nam Kế toán trưởng  Bệnh viện lao bệnh phổi 44 Nguyễn Tấn Lộc Giám đốc 45 Nguyễn Văn Sơn Phó Giám đốc 46 Phạm Lương Hồng Qúy Phó Giám đốc 47 Lâm Thị Thanh Bạch Kế toán trưởng BV 48 Võ Hoàng Bảo Trưởng Khoa Dược 49 Lý Thị Minh Tâm Phó Khoa Dược  Bệnh viện phụ sản 50 Lê Thị Nga Giám đốc 51 Võ Thị Thu Hà Phó Giám đốc 52 Nguyễn Minh Trọng Phó Giám đốc 53 Nguyễn Thị Thu Trúc Trưởng Khoa Dược 54 Phạm Văn Mười Kế tốn trưởng 55 Trần Thị Hà Trưởng Phịng Tổ Chức Cán Bộ  Bệnh viện tâm thần 56 Nguyễn Văn Biên Giám đốc 57 Ngơ Thanh Hịa Phó Giám đốc 58 Lý Văn Kính Phó Giám đốc 59 Lê Tấn Tài Trưởng Khoa Dược 60 Trần Thị Giàu Kế toán trưởng 61 Nguyễn Thị Đầm Trưởng Khoa khám bệnh  Bệnh viện mắt 62 Phạm Văn sở Giám đốc 63 Nguyễn Văn Tuấn Phó Giám đốc 64 Nguyễn Thị Bé Tư Phó Giám đốc 65 Nguyễn Thị Bích Hợp Trưởng Khoa khám bệnh 66 Nguyễn Thị Mỹ Hồng Kế tốn trưởng 67 Phạm Thị Cẩm Nhung Trưởng Phịng Hành BV  Bệnh viện đa khoa Cái Bè 68 Bùi Văn Nghiêu Giám đốc 69 Nguyễn Quốc Việt Phó Giám đốc 70 Lê Hồi Phong Phó Giám đốc 71 Trần Văn Hồng Phó Giám đốc 72 Phạm Thị Tự Trưởng Khoa Dược 73 Nguyễn Thị Thu Huyền Kế toán trưởng  Bệnh viện đa khoa Mỹ Phƣớc Tây (Cai Lậy) 74 Nguyễn Hiếu Nghĩa Giám đốc 75 Nguyễn Thị Kim Châu Phó Giám đốc 76 Nguyễn Văn Thanh Phó Giám đốc 77 Nguyễn Thị Tiếng Trưởng Khoa Dược 78 Lê Thanh Tuấn Kế toán trưởng  Bệnh viện đa khoa Gị Cơng Đơng 79 Lê Duy Hải Giám đốc 80 Võ Thanh Hải Phó Giám đốc 81 Dương Thị Loan Phó Giám đốc 82 Trần Nguyễn Trúc Quỳnh Trưởng Khoa Dược 83 Nguyễn Thị Kim Uyên Kế toán trưởng  Trung tâm Y tế Chợ Gạo 84 Nguyễn Kim Ngơi Giám đốc 85 Phùng Thiên Hùng Phó Giám đốc 86 Nguyễn Văn Bé Phó Giám đốc 87 Bùi Thị Huỳnh Kế toán trưởng  Trung tâm y tế thành phố Mỹ Tho 88 Lê Hữu Quyền Giám đốc 89 Nguyễn Ngọc Hồng Phó Giám đốc 90 Nguyễn Thanh Phương Huệ Trưởng Khoa Dược 91 Huỳnh Thị Phương Nga Kế toán trưởng  Trung tâm y tế huyện Cái Bè 92 Nguyễn Văn Trãi Giám đốc 93 Phạm Thị Đức Hạnh Phó Giám đốc 94 Lê Ngọc Yến Phụ trách kế toán  Trung tâm y tế huyện Cai Lậy 95 Trần Duy Minh Giám đốc 96 Mai Văn Mãi Phó Giám đốc 97 Trần Thị Hồng Phượng Phụ trách kế toán  Trung tâm y tế huyện Châu Thành 98 Ngô Văn Tỷ Giám đốc 99 Võ Kim Hà Phó Giám đốc 100 Cao Thị Thu Hồ Phụ trách kế toán