1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VIỄN THÔNG DI ĐỘNG VIỆT NAM.PDF

95 429 3

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 95
Dung lượng 736,01 KB

Nội dung

B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. HCM NGUYN TH THANH TRÚC HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B TI CÁC DOANH NGHIP VIN THÔNG DI NG VIT NAM LUN VN THC S KINH T TP. H Chí Minh – Nm 2012 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNG I HC KINH T TP. HCM NGUYN TH THANH TRÚC HOÀN THIN H THNG KIM SOÁT NI B TI CÁC DOANH NGHIP VIN THÔNG DI NG VIT NAM Chuyên ngành: K toán Mã s: 60340301 LUN VN THC S KINH T NGI HNG DN KHOA HC: PGS.TS TRN TH GIANG TÂN TP. H Chí Minh – Nm 2012 LI CAM OAN Tôi xin cam đoan lun vn “Hoàn thin h thng kim soát ni b ti các doanh nghip vin thông di đng Vit Nam” đc thc hin da vào quá trình thu thp và nghiên cu ca bn thân tôi và hoàn thành di s hng dn ca ngi hng dn khoa hc. C s lý lun đc tôi tham kho t các tài liu thu thp đc ca các giáo trình, sách báo, các nghiên cu đc nêu trong tài liu tham kho. D liu dùng đ phân tích đc tôi thu thp thông qua bng câu hi đc gi đn các nhà qun lý, nhân viên đang làm vic ti các doanh nghip kinh doanh dch v vin thông di đng tiêu biu. Tôi cam đoan lun vn này cha tng đc công b di bt k hình thc nào. Tp. H Chí Minh, ngày 30 tháng 12 nm 2012 Ngi vit Nguyn Th Thanh Trúc LI CM N Tôi xin chân thành cm n các Thy Cô đang công tác ti Trng i hc Kinh t Tp.HCM đã truyn đt cho tôi nhng kin thc b ích trong sut nhng nm tôi hc tp  trng. Tôi xin chân thành cm n các đng nghip và bn bè đang công tác ti các doanh nghip vin thông di đng đã giúp đ tôi trong quá trình kho sát thc hin lun vn. Tôi xin chân thành cm n PGS - TS Trn Th Giang Tân đã tn tình hng dn tôi hoàn thành tt lun vn này. Và đc bit, cm n Gia ình đã đng viên, ng h tinh thn và to mi điu kin tt nht cho tôi hoàn thành lun vn. Tp. H Chí Minh, ngày 30 tháng 12 nm 2012 Ngi vit Nguyn Th Thanh Trúc MC LC Trang Danh mc các ch vit tt Danh mc các bng biu Li m đu 1 CHNG I: TNG QUAN V H THNG KIM SOÁT NI B 4 1.1 Lch s ra đi và phát trin 4 1.2 nh ngha 7 1.3 Các b phn cu thành h thng KSNB theo COSO 1992 9 1.3.1 Môi trng kim soát 9 1.3.2 ánh giá ri ro 12 1.3.3 Ho t đng kim soát 17 1.3.3.1 Khái nim 17 1.3.3.2 Mi quan h gia hot đng kim soát và đánh giá ri ro 18 1.3.4 Thông tin và truyn thông 20 1.3.5 Giám sát 21 1.4 Li ích và nhng hn ch tim tàng ca h thng KSNB 21 CHNG II: THC TRNG H THNG KSNB TI CÁC DOANH NGHIP VIN THÔNG DI NG  VIT NAM 24 2.1 Gii thiu v  th trng và doanh nghip vin thông di đng Vit Nam 24 2.1.1 Th trng vin thông di đng Vit Nam 24 2.1.2 Mt s đc đim kinh doanh ca các doanh nghip vin thông di đng Vit Nam 27 2.2 Thc trng h thng KSNB  các doanh nghip vin thông di đng Vit Nam28 2.2.1 Phm vi và đi tng kho sát 28 2.2.2 Ni dung kho sát 28 2.2.3 Phng pháp kho sát 28 2.2.4 Kt qu kho sát 29 2.2.4.1 Môi trng kim soát 29 2.2.4.2 ánh giá ri ro 37 2.2.4.3 Các hot đng kim soát 41 2.2.4.4 Thông tin – truyn thông 46 2.2.4.5 Giám sát 47 2.3 ánh giá chung v h thng KSNB 48 2.3.1 u đim 49 2.3.2 Nhc đim và hn ch 51 CHNG III: GII PHÁP HOÀN THIN H  THNG KSNB TI CÁC DOANH NGHIP VIN THÔNG DI NG VIT NAM 54 3.1 S cn thit ca vic hoàn thin 54 3.2 Quan đim hoàn thin 54 3.2.1 Nâng cao tính hu hiu và hiu qu ca hot đng 54 3.2.2 Nâng cao tính đáng tin cy ca báo cáo tài chính 55 3.2.3 Kim soát vic tuân th lut l và quy đnh hin hành 55 3.3 Các đ xut và gii pháp hoàn thin 55 3.3.1. i vi c quan qun lý Nhà nc 55 3.3.2. i vi các doanh nghip vin thông 56 3.3.2.1 Môi trng kim soát 56 3.3.2.2 ánh giá ri ro 59 3.3.2.3 Các hot đng kim soát 64 3.3.2.4 Thông tin – truyn thông 66 3.3.2.5 Giám sát 67 3.3.2.6 Gii pháp hoàn thin h thng KSNB trong mt s chu trình c th 68 3.3.2.7 Gii pháp hoàn thin KSNB v báo cáo tài chính 72 Kt lun 74 Tài liu tham kho và Ph lc DANH MC CÁC CH VIT TT 1. COSO : Committee of Sponsoring Organization (y ban các t chc đng bo tr) 2. HQT : Hi đng qun tr 3. KSNB : Kim soát ni b 4. VNPT : Tp đoàn Bu chính Vin thông Vit Nam 5. CDMA : Code Division Multiple Access (a truy nhp phân chia theo mã) 6. GSM : Global System for Mobile Communications (H thng thông tin di đng toàn cu) 7. B TT&TT : B Thông tin và Truyn thông DANH MC CÁC BNG BIU Bng 2.1 Kho sát tính chính trc và giá tr đo đc Bng 2.2 Kho sát c cu t chc và phân đnh quyn hn, trách nhim Bng 2.3 Kho sát chính sách nhân s Bng 2.4 Kho sát trit lý qun lý và phong cách điu hành Bng 2.5 Kho sát ni dung đm bo nng lc Bng 2.6 Kho sát Hi đng qun tr và ban kim soát Bng 2.7 Kho sát vic xác đnh mc tiêu ca đn v Bng 2.8 Kho sát nhn dng các ri ro tim tàng Bng 2.9 Kho sát phân tích ri ro Bng 2.10 Kho sát chung v đánh giá ri ro Bng 2.11 Kho sát s soát xét và phân tích rà soát Bng 2.12 Kho sát quá trình x lý thông tin Bng 2.13 Kho sát s phân quyn trong các nghip v Bng 2.14 Kho sát kim soát vt cht Bng 2.15 Kho sát phân chia trách nhim Bng 2.16 Kho sát thông tin và truyn thông Bng 2.17 Kho sát Giám sát 1 LI M U 1. S cn thit ca đ tài Trong bi cnh nn kinh t Vit Nam đang din bin ngày càng phc tp, hàng lot các doanh nghip ri vào tình trng phá sn, vic duy trì s tn ti là mc tiêu hàng đu ca các doanh nghip hin nay. Lm phát cao trong nhiu nm liên tc và s bt n sâu sc ca nn kinh t đã làm cho hiu qu và nng lc cnh tranh ca các doanh nghip Vit Nam tt gim mnh. Vi vai trò ch đo, dn dt các doanh nghip  các thành phn kinh t khác nhau, các Tp đoàn kinh t, Tng Công ty Nhà nc đc Nhà nc giao cho ngun lc to ln, trc tip qun lý các doanh nghip nhà nc, đ thc hin các nhim v, mc tiêu vì li ích quc gia. Tuy nhiên, theo báo cáo đánh giá ca Kim toán Nhà nc, hiu qu sn xut kinh doanh ca các Tp đoàn kinh t, Tng Công ty Nhà nc cha tng xng vi ngun lc đc giao. Mt s Tp đoàn, Tng Công ty l liên tc qua các nm, hoc l t nhng nm trc đn nay vn cha x lý đc, tiêu biu nh Tp đoàn in lc EVN, Tng Công ty Dâu tm t… hay đin hình là v tht thoát hàng chc ngàn t đng ca Tp đoàn Công nghip tàu thy Vit Nam Vinashin. Bên cnh vic chu nh hng bi s bin đng ca nn kinh t, s qun tr tài chính  các doanh nghip nhà nc còn yu kém. iu này đc th hin  h thng kim soát ni b cha thc s hu hiu và hiu qu, cha phù hp vi tng đc đim kinh doanh c a doanh nghip. Xây dng mt h thng kim soát ni b hu hiu và hiu qu s giúp doanh nghip tn ti, phát trin và tng trng bn vng. Hin nay, vi s cnh tranh khc lit trong tình hình nn kinh t va lm phát va suy thoái, các doanh nghip nhà nc nói chung, doanh nghip vin thông di đng nói riêng đang phi đi mt vi rt nhiu ri ro trong quá trình kinh doanh vi mc đ nh hng ngày càng tng cao do s cnh tranh, sc ép công vic, trình đ gian ln ngày càng tinh vi… Phn ln các doanh nghip vin thông di đng đu là doanh nghip [...]... c hoàn thành nh ng m c tiêu, nhi m v do Nhà n các doanh nghi p vi n thông di ng còn ph i mb os n c giao, nh và phát tri n ho t ng s n xu t kinh doanh c a chính doanh nghi p Do ó, xây d ng và hoàn thi n h th ng ki m soát n i b không ch giúp cho doanh nghi p h n ch t i a các khó kh n mà còn giúp t ng c ng ho t lý do tác gi ch n tài Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i các doanh nghi p vi n thông di. .. và ch c n ng k toán 1.3.4 Thông tin và truy n thông Các thông tin c n ph i d c nh n d ng, thu th p và trao i trong doanh nghi p i các hình th c và th i gian thích h p, sao cho các cá nhân, b ph n trong doanh nghi p có th hoàn thành nhi m v c a mình Thông tin ph i h th ng thông tin c a doanh nghi p Các ho t c cung c p thông qua ng ki m soát thông tin ch có th th c hi n n u thông tin thích h p, k p th... nh c a Nhà n c theo thông t s 10/2012/TT – BTTTT 2.1.2 M t s c i m kinh doanh c a các doanh nghi p vi n thông di ng Vi t Nam Doanh nghi p vi n thông di thu c m i thành ph n kinh t d ch v vi n thông di ng Vi t Nam là các doanh nghi p Vi t Nam c thành l p theo quy nh c a Pháp lu t cung c p ng Trong ó, theo pháp l nh B u chính vi n thông (2002, trang 2), có nh ngh a: ”"D ch v vi n thông" là d ch v truy... ho t ng: các nhà qu n lý t ng b ph n trong doanh nghi p ti n hành ánh giá l i vi c th c hi n t i b ph n c a mình i v i c ba m c tiêu c a KSNB - Ki m soát quá trình x lý thông tin: là các ho t s y ng ki m soát chính xác, và s phân quy n trong các nghi p v COSO 1992 c p r t chi ti t ho t ng ki m soát này thông qua h th ng thông tin, bao g m các th t c ki m soát chung và ki m soát ng d ng Ki m soát chung:... Thi t l p gi i pháp hoàn hi n h th ng ki m soát n i b t i các doanh nghi p vi n thông di ng Vi t Nam Câu h i nghiên c u i m y u kém chính nào gây ra các b t c p trong h th ng KSNB t i các doanh nghi p vi n thông di ng có th làm cho các doanh nghi p này không t m c tiêu ra 3 Ph Ph ng pháp nghiên c u và ph m vi nghiên c u ng pháp nghiên c u - S d ng ph ng pháp nghiên c u nh l ng thông qua th ng kê mô... và truy c p thu n ti n Các th t c ki m soát c thi t l p g n li n v i t ch c h th ng thông tin Truy n thông ph i nhân d m b o truy n i v i KSNB thông qua các kênh trao i, t c p d t c vai trò và trách nhi m c a các cá i thông tin nh : t c p trên xu ng c p i ph n h i lên c p trên, gi a các nhân viên, gi a các phòng ban v i nhau Thông tin và truy n thông t o ra báo cáo, cung c p các thông tin c n thi t cho... Ch ng 1: T ng quan v h th ng ki m soát n i b Ch ng 2: Th c tr ng h th ng KSNB t i các doanh nghi p vi n thông di ng Vi t Nam Ch di ng 3: Gi i pháp hoàn thi n h th ng KSNB t i các doanh nghi p vi n thông ng Vi t Nam 4 CH NG 1 T NG QUAN V H TH NG KI M SOÁT N I B 1.1 L ch s ra i và phát tri n B t ngu n t cu c i, c bi t là s ra i cách m ng công nghi p, hàng lo t các doanh nghi p ra i c a th tr ng ch... môi tr ng ki m 10 soát là thành ph n quan tr ng nh t có ý ngh a quy t KSNB Các nhân t thu c v môi tr nh n hi u qu c a h th ng ng ki m soát là: - Tính chính tr c và các giá tr nghi p ó chính là cách c x có o o c: c th hi n qua v n hóa c a doanh c và tính trung th c c a t t c các thành viên trong doanh nghi p V n hóa c a doanh nghi p bao g m các chu n m c v cách th c o ng x và giá tr c; cách th c truy n... ch nh thích h p 1.3.3.2 M i quan h gi a ho t ng ki m soát và ánh giá r i ro M i doanh nghi p có th thi t l p và áp d ng nhi u ho t nhau nh ki m soát phòng ng a, ki m soát phát hi n, ki m soát bù th công, ki m soát trong môi tr ki m soát có th tính y ng ki m soát khác p hay ki m soát ng máy tính và ki m soát qu n lý Các ho t áp ng m t m c tiêu ki m soát riêng bi t, ch ng h n nh ng mb o và chính xác c... lu n v n còn s d ng các công c nghiên c u chính là: b ng câu h i, ph ng v n, phân tích, t ng h p - D li u thu th p: 3 D li u s c p: Các d li u tác gi t thu th p trong các i u tra qua g i b ng câu h i, ph ng v n t i các doanh nghi p vi n thông di Vi c nghiên c u di ng d ng c ti n hành t i n m (05) doanh nghi p vi n thông i hình th c i u tra thông qua b ng câu h i và ph ng v n M i doanh nghi p B ng câu . THNG KSNB TI CÁC DOANH NGHIP VIN THÔNG DI NG  VIT NAM 24 2.1 Gii thiu v  th trng và doanh nghip vin thông di đng Vit Nam 24 2.1.1 Th trng vin thông di đng Vit Nam 24 2.1.2. 24 2.1.2 Mt s đc đim kinh doanh ca các doanh nghip vin thông di đng Vit Nam 27 2.2 Thc trng h thng KSNB  các doanh nghip vin thông di đng Vit Nam2 8 2.2.1 Phm vi và đi tng. kim soát ni b. - ánh giá thc trng xây dng h thng kim soát ni b ti các doanh nghip vin thông di đng Vit Nam. - Thit lp gii pháp hoàn hin h thng kim soát ni b ti các doanh

Ngày đăng: 09/08/2015, 14:22

TỪ KHÓA LIÊN QUAN

TRÍCH ĐOẠN

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w