Thông tin – tru yn thông

Một phần của tài liệu HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VIỄN THÔNG DI ĐỘNG VIỆT NAM.PDF (Trang 55)

K t qu kh o sát cho th y, ph n l n các thông tin đ u đ c c p nh t k p th i và h p lý. Vi c truy n thông gi a các b ph n h p lý. Do đó, các báo cáo cho ban lãnh

đ o công ty đ m b o đ c tính chính xác, h p lý, k p th i và h u ích. T đó, th c hi n

đ c m c tiêu ki m soát c a doanh nghi p. Vi c truy n thông ra bên ngoài cho nhà cung c p, khách hàng và nh n ý ki n ph n h i t bên ngoài đ u đ c các doanh nghi p r t quan tâm vì tính nh y c m trong l nh v c kinh doanh này. t t c các doanh nghi p đ u xây d ng b ph n truy n thông đ ti p nh n các thông tin t bên ngoài và cung c p thông tin ra bên ngoài. K t qu kh o sát đ c th hi n rõ b ng 2.17 bên d i:

B ng 2.16 Kh o sát thông tin và truy n thông

Thông tin và truy n thông Có Không

Thông tin và truy n thông Có Không

s phi u t l s phi u t l

01. Các thông tin có đ c c p nh t k p th i

và h u ích không? 32 80% 8 20%

02. Vi c truy c p, ti p nh n thông tin có

thu n ti n không? 36 90% 4 10%

03. M c đ truy n đ t thông tin đ c th c hi n t c p trên xu ng c p d i, t c p d i ph n h i lên c p trên, gi a các đ n v n i b nh th nào?

6 R t t t 21 T t 11 BT 2 Kém

04. Các kênh thông tin hi n t i có đ m b o r ng thông tin cung c p cho bên ngoài và thông tin đ n v nh n v t bên ngoài là h p lý và h u ích cho các đ i t ng s d ng?

26 65% 14 35%

2.2.4.5 Giám sát

Các doanh nghi p đ u xây d ng h th ng KSNB t o đi u ki n t i đa cho vi c giám sát l n nhau gi a các nhân viên, các phòng ban v i nhau. Các khi m khuy t c a h th ng đ u đ c báo cáo lên lãnh đ o c p cao m t cách k p th i. t t c các doanh nghi p đ u có ban ki m soát n i b ti n hành ki m tra đ nh k và đ t xu t t ng phòng ban, đ n v tr c thu c. Ngoài ra, hàng n m các doanh nghi p đ u thuê đ n v ki m toán đ c l p ti n hành ki m toán l i và đ a ra nh ng ý ki n đánh giá. Ban qu n lý doanh nghi p r t quan tâm đ n ý ki n c a ki m toán đ c l p và ti p thu đ hoàn thi n h th ng KSNB.

Tuy nhiên, các nhà qu n lý ch a có s quan tâm đúng m c trong vi c giám sát vi c qu n tr r i ro ho t đ ng t i doanh nghi p. Thêm vào đó, ho t đ ng đánh giá l i

tính h u hi u và hi u qu c a h th ng KSNB ít đ c th c hi n. H th ng KSNB đ c

đi u ch nh ch y u thông qua vi c báo cáo t nhân viên khi phát hi n ra, ho c t đánh giá c a ki m toán đ c l p (đi u này r t đ c các doanh nghi p quan tâm) ch không ph i thông qua quá trình giám sát và đánh giá l i.

B ng 2.17 Kh o sát Giám sát

Giám sát Có Không

s phi u t l s phi u t l

01. H th ng ki m soát n i b có t o đi u ki n cho các nhân viên và các b ph n giám sát l n nhau trong công vi c hàng ngày?

39 98% 1 3%

02. Các nhà qu n lý có th c hi n các giám sát th ng xuyên vi c qu n tr r i ro t i Doanh nghi p? Ch ng h n s tuân th các chính sách, th t c c a nhân viên, s nh t quán trong các chu trình.

20 50% 20 50%

03. Các ho t đ ng đánh giá đ nh k c a các nhà qu n lý có đ c th c hi n đánh giá s h u hi u và hi u qu c a h th ng ki m soát và đi u ch nh cho phù h p v i các th i k hay không?

14 35% 26 65%

04. Các khi m khuy t c a h th ng (các đ xu t hoàn thi n h th ng) có đ c báo cáo lên các c p có liên quan hay không?

35 88% 5 13%

2.3 ánh giá chung v KSNB

Nhìn chung, t t c các doanh nghi p vi n thông di đ ng đ u đã nh n th c rõ t m quan tr ng c a KSNB. M i doanh nghi p đ u đã thi t l p, duy trì và hoàn thi n các

quy trình, th t c ki m soát ch t ch . Nh ng đ c đi m n i b t nh t c n quan tâm, c th nh sau:

2.3.1 u đi m

+ Môi tr ng ki m soát:

- H u h t các nhà qu n lý đ u đã th hi n m t phong cách đi u hành rõ ràng, nêu cao tính chính tr c và giá tr đ o đ c trong c l i nói và vi c làm, là t m g ng sáng đ nhân viên noi theo.

- T t c các doanh nghi p đ u ban hành các quy đ nh v đ o đ c ngh nghi p. - Doanh nghi p đã ban hành các v n b n phân chia quy n h n và trách nhi m gi a các b ph n ch c n ng và ph bi n r ng rãi trong n i b doanh nghi p.

- Vi c tuy n d ng đ c th c hi n công khai và theo quy trình rõ ràng.

- Doanh nghi p c ng xây d ng quy ch khen th ng, k lu t x ph t cho nh ng hành vi vi ph m nh ng quy đ nh trong n i b doanh nghi p, t o đ ng l c cho nhân viên hoàn thành t t công vi c và h n ch nh ng tình th xung đ t quy n l i v i doanh nghi p.

- Các nhân viên đ u đ c ph bi n "B n mô t công vi c” quy đ nh rõ yêu c u ki n th c và ch t l ng nhân s cho t ng v trí trong t ch c, hi u rõ vai trò và trách nhi m c a mình.

- H i đ ng qu n tr đã th c hi n đúng vai trò qu n lý, đi u hành c a mình.

+ ánh giá r i ro:

- Các doanh nghi p đ u xác đ nh m c tiêu, t đó đã nh n di n và đánh giá r i ro do nh h ng b i nhân t : con ng i, quy trình, h th ng, các y u t bên ngoài.

- t t c các doanh nghi p đ c kh o sát, ban lãnh đ o đã có s quan tâm và khuy n khích nhân viên quan tâm phát hi n, đánh giá và báo cáo nh ng tác h i c a các r i ro phát hi n đ c. Doanh nghi p đã đ ra m c tiêu t ng th c ng nh chi ti t đ

m i nhân viên có th l y đó làm c s tham chi u khi tri n khai công vi c.

a ph n các doanh nghi p đ u xây d ng và đ t đ c ch t l ng ho t đ ng ki m soát t ng đ i t t, c th :

- Doanh nghi p đã ban hành v n b n quy đnh rõ ràng vi c y quy n, có quy n phê duy t toàn b hay m t s v n đ tài chính;

- Trách nhi m, ngh a v và quy n h n đ c phân đ nh đ c l p, rõ ràng, nh t là ng i phê duy t các v n đ tài chính, k toán, th kho th qu ;

- Doanh nghi p đã đ ra các đ nh m c và các ch s đánh giá hi u qu ho t

đ ng nh nh ng m c đ hoàn thành công vi c so v i k ho ch và ki m soát đ đi u ch nh ho t đ ng kinh doanh phù h p v i m c tiêu đ ra;

- Doanh nghi p đã t ng h p và thông báo k t qu kinh doanh đ u đ n và đ i chi u các k t qu thu đ c v i các đnh m c, ch s đ nh tr c đ đi u ch nh, b sung k p th i;

- Các ch ng t đ c ki m soát ch t ch và l u tr đ y đ , an toàn;

- Công ngh thông tin h tr t i đa cho công tác ki m soát, nh t là vi c phân quy n g n li n v i t ng ng i s d ng;

- Tài s n, v t t trang thi t b đ c giám sát, b o v và b o d ng đ nh k , h n ch t i đa vi c m t mát, h h ng.

+ Thông tin – truy n thông:

Vi c thông tin – truy n thông t i các doanh nghi p đ c các nhà qu n lý r t quan tâm. H th ng thông tin và truy n thông vì th đ m b o đ c các n i dung sau:

- Các thông tin quan tr ng th ng xuyên đ c c p nh t cho ban lãnh đ o và nh ng ng i có th m quy n;

- H th ng truy n thông c a doanh nghi p đ m b o cho nhân viên m i c p

đ đ u có th hi u và n m rõ các n i quy, chu n m c c a t ch c, đ m b o thông tin

đ c cung c p k p th i, chính xác đ n các c p có th m quy n theo quy đ nh;

- H th ng thông tin đ c b o v và giám sát, phòng ng a s truy c p, ti p c n c a nh ng ng i không có th m quy n.

+ Giám sát:

các doanh nghi p, vi c giám sát đ c th c hi n ch y u là giám sát th ng xuyên thông qua s giám sát l n nhau gi a các nhân viên và t ng i qu n lý. Các phát hi n đ u đ c báo cáo lên c p trên và có các bi n pháp đi u ch nh thích h p.

2.3.2 Nh c đi m và h n ch

+ Môi tr ng ki m soát:

- Chính sách khen th ng và k lu t ch a phù h p. M c khen th ng ch a t o s khác bi t và vi c th c thi k lu t v n theo c m tính.

- Ban ki m soát ho t đ ng ch a th t hi u qu vì tính đ c l p không cao. Các thành viên trong ban KSNB đ u là nhân viên trong doanh nghi p nên v n b chi ph i trong công tác ki m tra.

+ ánh giá r i ro:

- Vi c xác đ nh m c tiêu trên c s k ho ch đ ra và đi u ki n th c t c a doanh nghi p ch a cân x ng v i nhau. a ph n các nhà qu n lý đ u có mong mu n hoàn thành m c tiêu đ ra nên ch đ a ra k ho ch th c hi n m c trong kh n ng đ t

đ c c a doanh nghi p.

- Nhìn chung, các doanh nghi p ch a nh n di n các r i ro ti m tàng m t cách có h th ng và c th . i v i t ng ho t đ ng c th , các doanh nghi p ch y u nh n di n các r i ro đã x y ra mà ch a xem xét các r i ro có th phát sinh.

- Vi c đánh giá r i ro ch a đ c đ t lên hàng đ u trong công tác qu n tr r i ro. Doanh nghi p ch a đ ra các bi n pháp, k ho ch, quy trình hành đ ng c th nh m gi m thi u tác h i r i ro đ n m t gi i h n ch p nh n nào đó. Vi c đánh giá r i ro ch a

đ c th c hi n th ng xuyên toàn h th ng, d n đ n h th ng KSNB ch m thay đ i, có th đã x y ra nh ng t n th t mà doanh nghi p ch a phát hi n. n khi phát hi n, doanh nghi p m i đánh giá l i thì doanh nghi p đã b thi t h i.

- Các doanh nghi p ch y u nh n d ng r i ro phát sinh mà ch a h ng đ n nh ng r i ro ti m tàng. Doanh nghi p ch nh n di n và phân tích r i ro qua các cu c h p, ch a có b ph n chuyên bi t, ch a th c hi n m t cách bài b n.

- Các nhà qu n lý thi u ki n th c v qu n tr r i ro, thi u công c đ đ nh l ng r i ro. K t qu là cách đ i phó r i ro r t c ng nh c và v n mang y u t c m tính. Khi đã đ a ra và l a ch n ph ng án đ i phó r i ro, các nhà qu n lý ch a tính đ n các r i ro khác có th x y ra khi áp d ng ph ng án đó. Nhìn chung, các nhà qu n lý ch a

đ c trang b đ y đ ki n th c và công c đ có th đánh giá r i ro m t cách đ y đ .

+ Các ho t đ ng ki m soát:

- H u nh các doanh nghi p ch a có các báo cáo đánh giá r i ro t i đ n v mình;

- Ng i ki m tra ch a th c s đ c l p v i ng i th c hi n m t s nghi p v ; - V n còn tình tr ng s d ng chung quy n truy c p;

- B ph n k toán v n kiêm nhi m m t s nghi p v quan tr ng, đ c thù.

+ Thông tin – truy n thông:

- B ph n ti p nh n và phân lo i thông tin ch a th c s hi u qu , v n còn tình tr ng thông tin cung c p không h p lý và không h u ích;

- Vi c truy c p thông tin r t thu n ti n và tình tr ng s d ng chung quy n truy c p v n còn r t d d n đ n s ti p c n c a nh ng ng i không có th m quy n.

+ Giám sát:

- Vi c giám sát đ nh k không đ c các doanh nghi p chú tr ng. - Vai trò c a Ban ki m soát ch a th c s phát huy m t cách hi u qu .

K t lu n ch ng 2:

Qua vi c trình bày th c tr ng áp d ng ki m soát n i b trên, có th th y t t c các doanh nghi p vi n thông di đ ng đã quan tâm đ n ki m soát n i b và xây d ng các y u t c a ki m soát n i b theo báo cáo COSO 1992 nh m đ t đ c các m c tiêu

đ ra. Tuy nhiên, vi c th c hi n ch a th c s hi u qu . V n còn r t nhi u h n ch trong chính sách khen th ng và k lu t, vai trò c a H i đ ng qu n tr và Ban ki m soát,

đánh giá r i ro… Nguyên nhân ch y u là do các quy đ nh ch a h p lý, m i quan h gi a l i ích và chi phí, s h n ch ngu n l c v s l ng và ch t l ng… Nh ng n i dung phân tích và đánh giá th c tr ng nêu trên chính là c s đ đ a ra nh ng gi i pháp hoàn thi n h th ng KSNB t i các doanh nghi p vi n thông di đ ng Vi t Nam.

CH NG 3

GI I PHÁP HOÀN THI N H TH NG KSNB T I CÁC DOANH NGHI P VI N THÔNG DI NG VI T NAM

3.1 S c n thi t c a vi c hoàn thi n

T k t qu kh o sát ch ng 2 cho th y, h th ng KSNB t i các doanh nghi p vi n thông di đ ng t i Vi t Nam ch a th c s hi u qu , ch ng h n nh : môi tr ng ki m soát ch a đ c xây d ng h p lý, ban ki m soát n i b ch a đ c l p v i ban giám

đ c, vi c th c thi chính sách khen th ng và k lu t còn nhi u c m tính; ch a chú tr ng đánh giá r i ro, đ t bi t r i ro t bên ngoài; th t c ki m soát m t s nghi p v ch a rõ ràng và đ y đ , v n còn s kiêm nhi m; ch a th c hi n giám sát hi u qu . ng tr c áp l c c nh tranh kh c li t cùng v i s chia tách, sát nh p v n đang di n ra gi a các doanh nghi p, thì vi c hoàn thi n h th ng KSNB đ có th đáp ng yêu c u ki m soát và phát tri n b n v ng là m t yêu c u c p thi t hi n nay. Vi c hoàn thi n ki m soát n i b tr c h t s giúp đáp ng m c tiêu ho t đ ng h u hi u và hi u qu , báo cáo tài chính đáng tin c y và tuân th các lu t l và quy đ nh. Vi c hoàn thi n

Một phần của tài liệu HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VIỄN THÔNG DI ĐỘNG VIỆT NAM.PDF (Trang 55)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(95 trang)