Báo cáo tài chính hợp nhất tại công ty du lịch Sài Gòn - Thực trạng và giải pháp : Luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - NGUYỄN THỊ THANH HUỆ BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TỔNG CƠNG TY DU LỊCH SÀI GỊN - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - NGUYỄN THỊ THANH HUỆ BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TỔNG CƠNG TY DU LỊCH SÀI GỊN - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ TP Hồ Chí Minh - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN “Báo cáo tài hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gịn - thực trạng giải pháp hồn thiện” cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Đây đề tài luận văn thạc sĩ kinh tế, chuyên ngành kế toán Luận văn chưa công bố hình thức Tác giả Nguyễn Thị Thanh Huệ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU PHẦN MỞ ĐẦU Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT 1.1.Một số vấn đề chung báo cáo tài hợp mối quan hệ công ty mẹ - công ty 1.1.1 Một số vấn đề chung báo cáo tài hợp 1.1.1.1.Khái niệm 1.1.1.2.Mục đích báo cáo tài hợp 1.1.1.3.Hệ thống báo cáo tài hợp 1.1.1.4.Trách nhiệm lập báo cáo tài hợp 1.1.2 Mối quan hệ công ty mẹ - công ty 1.1.2.1.Xác định quyền kiểm sốt cơng ty mẹ cơng ty 1.1.2.2.Xác định tỷ lệ lợi ích công ty mẹ công ty 1.2.Trình tự phương pháp lập báo cáo tài hợp 1.2.1 Trình tự hợp .9 1.2.2 Phương pháp lập báo cáo tài hợp 10 1.2.2.1.Bảng cân đối kế toán hợp Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp 10 1.2.2.2.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp 21 1.2.2.3.Bản thuyết minh báo cáo tài hợp 21 1.3.Chuẩn mực kế tốn quốc tế lập trình bày báo cáo tài hợp 22 1.3.1 Giới thiệu chuẩn mực kế toán quốc tế số 27 (IAS 27) 22 1.3.2 So sánh với chuẩn mực kế toán Việt Nam số 25 (VAS 25) 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 27 Chương 2: THỰC TRẠNG LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TỔNG CƠNG TY DU LỊCH SÀI GỊN 28 2.1.Giới thiệu chung Tổng Công ty Du lịch Sài Gòn 28 2.1.1 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh 28 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý 28 2.1.3 Tổ chức công tác kế toán 31 2.2.Tình hình lập báo cáo tài hợp đơn vị 32 2.2.1 Nội dung tổ chức công tác kế toán hợp đơn vị 32 2.2.1.1.Sự phân công máy kế toán 32 2.2.1.2.Quy trình lập báo cáo tài hợp 33 2.2.2 Trình tự phương pháp cụ thể để lập báo cáo tài hợp 34 2.2.2.1.Bảng cân đối kế toán hợp Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp 34 2.2.2.2.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp 41 2.2.2.3.Bản thuyết minh báo cáo tài hợp 53 2.3.Nhận xét 53 2.3.1 Thành tựu thuận lợi 53 2.3.2 Hạn chế khó khăn 54 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 57 KẾT LUẬN CHƯƠNG 59 Chương 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN VIỆC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI TỔNG CƠNG TY DU LỊCH SÀI GÒN 60 3.1.Nguyên tắc hoàn thiện 60 3.1.1 Nguyên tắc đồng bộ, thống 60 3.1.2 Nguyên tắc 60 3.2.Giải pháp hoàn thiện 60 3.2.1 Đối với nội dung tổ chức công tác kế toán hợp 61 3.2.2 Đối với phương pháp đo lường giá trị 63 3.2.3 Đối với nội dung trình bày báo cáo tài hợp 66 3.2.4 Đối với trình tự phương pháp cụ thể để lập báo cáo tài hợp 68 3.2.4.1.Bảng cân đối kế toán hợp báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp 68 3.2.4.2.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp 71 3.2.4.3.Bản thuyết minh báo cáo tài hợp 79 3.2.5 Đối với vấn đề ứng dụng công nghệ thông tin 81 3.3.Kiến nghị 81 3.3.1 Đối với đơn vị 81 3.3.2 Đối với quan nhà nước 82 KẾT LUẬN CHƯƠNG 84 PHẦN KẾT LUẬN 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC : Báo cáo tài CĐTS : Cổ đơng thiểu số CL : Chênh lệch CP : Cổ phần DV : Dịch vụ HTK : Hàng tồn kho IAS : Chuẩn mực kế toán quốc tế IASB : Hội đồng chuẩn mực kế toán quốc tế KT : Kế toán LD : Liên doanh LK : Liên kết LN : Lợi nhuận LTTM : Lợi thương mại MS : Mã số MTV : Một thành viên TCT : Tổng Công ty TK : Tài khoản TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định VAS : Chuẩn mực kế toán Việt Nam VCSH : Vốn chủ sở hữu DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Trang Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức 29 Sơ đồ 2.2: Mơ hình đ ầu tư vào cơng ty 30 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gịn .31 Bảng 1.1: So sánh IAS 27 VAS 25 23 Bảng 2.1: Bảng tổng hợp tiêu hợp 35 Bảng 2.2: Bảng tính lưu chuyển tiền tệ 52 Bảng 3.1: Bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh lập BCLCTT hợp 73 Bảng 3.2: Bảng tổng hợp tiêu hợp BCLCTT .73 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, tập đoàn kinh tế, tổng cơng ty nhà nước hoạt động theo mơ hình công ty mẹ - công ty thành lập ngày nhiều đóng góp khơng nhỏ cho phát triển kinh tế Nhu cầu thông tin để định kinh tế địi hỏi khơng thể thiếu Thực tế cho thấy báo cáo tài riêng công ty mẹ công ty cung cấp đầy đủ thơng tin hữu ích cho đối tượng sử dụng báo cáo tài Do kế tốn cần tổng hợp trình bày cách tổng qt, tồn diện tình hình tài chính, kết kinh doanh, dịng tiền tập đồn, tổng cơng ty doanh nghiệp độc lập, khơng tính đến ranh giới pháp lý các pháp nhân riêng biệt báo cáo tài hợp Việc lập trình bày báo cáo tài hợp Bộ Tài quy định hướng dẫn cụ thể Tuy nhiên có nhiều vấn đề nảy sinh thực tiễn liên quan đến báo cáo tài hợp nhất, dẫn đến khơng có hướng dẫn chi tiết bao quát hết trường hợp Và thực tế cơng tác kế tốn hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gịn minh chứng cho nhận định Tổng Công ty Du lịch Sài Gịn doanh nghiệp nhà nước hạch tốn kinh tế độc lập chuyển đổi sang hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty từ năm 2005 theo theo Quyết định số 3665/QĐ-UBND ngày 25/07/2005 Ủy ban Nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh Là tổng cơng ty nhà nước thành lập hoạt động theo mơ hình có cơng ty con, hàng năm Tổng Công ty Du lịch Sài Gịn phải lập báo cáo tài hợp Cho đến nay, đơn vị lập 05 báo cáo tài hợp cho niên độ kế tốn kết thúc ngày 31/12/2007, 31/12/2008, 31/12/2009, 31/12/2010 31/12/2011 Trong khoảng thời gian đó, đơn vị tích lũy kinh nghiệm gì, gặp phải khó khăn trình lập trình bày báo cáo tài hợp Đó lý tác giả chọn đề tài “Báo cáo tài hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gịn - thực trạng giải pháp hoàn thiện” làm luận văn thạc sĩ Mục đích nghiên cứu Tác giả tìm hiểu hệ thống lý luận báo cáo tài hợp thực tế áp dụng Tổng Công ty Du lịch Sài Gịn Trên sở đó, nhận diện khó khăn đơn vị đề xuất giải pháp hoàn thiện Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề sau: Thứ nhất, quy định kế toán Việt Nam Hội đồng chuẩn mực kế tốn quốc tế (IASB) lập trình bày báo cáo tài hợp sau ngày mua Thứ hai, thực tiễn trình tự phương pháp lập báo cáo tài hợp năm Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gịn Các số liệu phân tích sử dụng số liệu năm 2010 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp so sánh, đối chiếu: sử dụng để so sánh, đối chiếu hệ thống báo cáo tài hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gòn với nội dung quy định chuẩn mực kế tốn Việt Nam thơng tư 161/2007/TT-BTC để nhận thức vấn đề nghiên cứu Phương pháp vấn: sử dụng để vấn trực tiếp nhân viên kế tốn Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gòn nhằm nhận thức vấn đề phức tạp, khó khăn cơng tác lập báo cáo tài hợp đơn vị Phương pháp phân tích: sử dụng để phân tích đánh giá thực trạng cơng tác lập trình bày báo cáo tài hợp Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gịn nhằm xác định mặt tích cực, hạn chế tồn nguyên nhân hạn chế Phương pháp tổng hợp: sử dụng để tổng hợp kết thu thập từ q trình nghiên cứu, tìm hiểu phân tích thực trạng cơng tác lập trình bày báo cáo THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp kèm theo) 43 NHỮNG THÔNG TIN KHÁC (TIẾP) 43.1 NGHIỆP VỤ VÀ SỐ DƯ VỚI BÊN LIÊN QUAN (TIẾP) Số dư với bên liên quan (tiếp) Các khoản phải trả - Cơng ty Cổ phần Yasaka Sài Gịn Nha Trang - Cơng ty Truyền hình cấp Sài Gịn Tourist - Cơng ty Cổ phần khách sạn Sài Gịn - Cơng ty Cổ phần vận chuyển Sài Gịn Tourist - Công ty Cổ phần xuất nhập Saigontourist - Công ty Cổ phần Tk&XD Saigontourist - Công ty Cổ phần Tân Sơn - Công ty Cổ phần Sai Gon Grival - Cơng ty Khách sạn Sài Gịn Inn - Cơng ty Cổ phần KS Sài Gịn - Cơng ty Cổ phần Bông Sen - Công ty liên doanh Phú Mỹ Hưng 43.2 31/12/2010 VND 01/01/2010 VND 362.365.683 711.159.902 78.368.125.134 57.234.794 1.109.300 728.000 491.141.736 316.543.008 42.308.565 84.231.000 335.617.610 666.563.736 1.117.380.104 64.001.438.618 79.460.856.804 67.127.618.317 SỐ LIỆU SO SÁNH Số liệu so sánh số liệu Báo cáo tài hợp năm 2009 Tổng Công ty kiểm tốn, phân loại lại cho phù hợp mục đích so sánh Nguyễn Hữu Thọ Tổng Giám đốc TP.HCM, ngày 15 tháng 04 năm 2011 Võ Ngọc Xuân Kế toán trưởng DANH SÁCH CÁC CÔNG TY CON, CÔNG TY LIÊN DOANH, LIÊN KẾT ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN VÀ CHƯA ĐƯỢC KIỂM TỐN TT Cơng ty A Cơng ty kiểm tốn Các công ty Công ty TNHH MTV Dịch vụ Du lịch Phú Thọ Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm tốn Tư vấn UHY Cơng ty TNHH MTV Dịch vụ Du lịch Thủ Đức Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm tốn Tư vấn UHY Cơng ty CP DL Khách sạn Sài Gòn - Hạ Long Cơng ty TNHH Kiểm tốn Định Giá Việt Nam Cơng ty CP Khách sạn Sài Gịn - Ninh Chữ Công ty Liên doanh Hội chợ triển lãm Sài Gịn Chưa kiểm tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ Kiểm tốn Tư vấn UHY Cơng ty Liên doanh Khách sạn Thăng Long Công ty CP Du lịch Đak Lak Công ty CP DL Sài Gịn Phú n Cơng ty TNHH Dịch vụ Kiểm tốn Tư vấn UHY Công ty TNHH BDO Việt Nam Cơng ty TNHH Kiểm tốn & Tư vấn Phan Dũng Cơng ty CP Sài Gịn Sơng Cầu Chưa kiểm tốn B Các cơng ty liên doanh, liên kết Công ty LD Khách sạn Saigon Inn Công ty LD Hữu hạn Khách san Chains Caravelle Công ty TNHH Liên doanh Hoa Việt Công ty TNHH Phát triển Nhà Đại An - Saigontourist Công ty TNHH Khách sạn Sài Gịn Cơng ty TNHH Saigon Morin Huế Chưa kiểm tốn Cơng ty TNHH Ernst & Young Cơng ty TNHH Kiểm tốn & tư vấn A&C Chưa kiểm tốn Chưa kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm toán & Dịch vụ Tin học AISC Cơng ty TNHH Du lịch Thương mại Sài Gịn Cần Thơ Chưa kiểm tốn Cơng ty TNHH Truyền hình Cáp Sài Gịn Tourist Cơng ty Cổ phần Du Lịch Saigon Bình Châu 10 Cơng ty Cổ phần Saigon Phú Quốc Cơng ty TNHH Kiểm tốn & DV tin hoc Sai Gon (AIFC) Cong ty TNHH Kiểm tốn Tâm Việt Cơng ty TNHH Dịch vụ Kiểm tốn Tư vấn UHY 11 Công ty Cổ phần KS Saigon Tourane 12 Cơng ty Cổ phần Sài Gịn Kim Liên Cơng ty TNHH Kiểm tốn PKF Việt Nam Cơng ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán Tư vấn UHY 13 Công ty Cổ phần Du Lịch KS Saigon Mũi Né 14 Cơng ty Cổ phần TM &DV Sai Gịn Bơng Sen Cong ty TNHH Kiểm tốn Tâm Việt Cơng ty TNHH Kiểm toán & Dịch vụ tin học AISC 15 Công ty Cổ phần Du lịch Saigon Qui Nhơn Cơng ty TNHH Dịch vụ Kiểm tốn Tư vấn UHY 16 Cơng ty Cổ phần Sài Gịn - Đà Lạt 17 Cơng ty Cổ phần Du lịch Sài Gịn Vĩnh Long Cơng ty TNHH Kiểm tốn DTL Chưa kiểm tốn DANH SÁCH CÁC CƠNG TY CON, CƠNG TY LIÊN DOANH, LIÊN KẾT ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN VÀ CHƯA ĐƯỢC KIỂM TỐN (TIẾP) TT Cơng ty Cơng ty kiểm tốn B Các cơng ty liên doanh, liên kết (tiếp theo) 18 Công ty Cổ phần Du lịch Saigon Quảng Bình 19 Cơng ty TNHH Sài Gịn Bến Thành 20 Cơng ty Cổ phần Khách sạn Sài Gịn 21 22 23 24 25 Công ty Cổ phần Dịch vụ - Du lịch MeKong Công ty Cổ phần Bông Sen Công ty Cổ phần Vận chuyển Saigontourist Công ty Cổ phần Saigon Gôn Công ty Cổ phần Địa ốc Saigon M&C 26 Công ty Cổ phần Phát triển A&B 27 Công ty Cổ phần Xuất nhập SGT 28 Công ty Cổ phần Dịch vụ Du lịch Chợ Lớn 29 Công ty Cổ phần Khách sạn Chợ Lớn 30 Công ty Cổ phần Du lịch Sài Gịn Đơng Hà 31 32 33 34 35 36 37 Công ty Cổ phần Sài Gịn Sa Pa Cơng ty CP Đầu tư Sài Gịn - An Phát Cơng ty CP Sai Gịn Sovico - Phú Quốc Công ty CP DL DV TM Phú Thọ Cơng ty CP Yasaka Sài Gịn Nha Trang Cơng ty CP Công viên Nước Đầm Sen Công ty TNHH Đầu tư Kinh doanh nhà Đồng Hiệp Chưa kiểm tốn Đang làm thủ tục giải thể Cơng ty TNHH Dịch vụ Kiểm tốn Tư vấn UHY Cơng ty TNHH Kiểm tốn BDO Việt Nam Cơng ty TNHH Kiểm tốn & tư vấn A&C Cơng ty TNHH Kiểm tốn DTL Chưa kiểm tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán Tư vấn UHY Chưa kiểm toán Cơng ty TNHH Quản lý Kiểm tốn Tư vấn M.A.A.C Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Độc lập Chưa kiểm tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ Kiểm tốn Tư vấn UHY Chưa kiểm tốn Cơng ty TNHH Ksi Việt Nam Công ty TNHH KPMG Chưa kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn FAC Cơng ty TNHH Kiểm toán DFK VIỆT NAM Chưa kiểm toán PHỤ LỤC 03: CÁC BẢNG BIỂU CẦN BỔ SUNG VÀO HỆ THỐNG BẢNG BIỂU THU THẬP THÔNG TIN HỢP NHẤT BẢNG 01: BẢNG TỔNG HỢP CÁC KHOẢN CÔNG NỢ NỘI BỘ Công ty: Địa chỉ: BẢNG TỔNG HỢP CÁC KHOẢN CÔNG NỢ NỘI BỘ Năm … Phải thu khách STT Chi tiết đơn vị thành viên hàng Phải thu nội Phải thu khác Phải trả người bán Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác Ngắn Dài Ngắn Dài Ngắn Dài Ngắn Dài Ngắn Dài Ngắn Dài hạn hạn hạn hạn hạn hạn hạn hạn hạn hạn hạn hạn … Tổng cộng , ngày … tháng … năm … Người lập Kế toán trưởng Giám đốc BẢNG 02: BẢNG THEO DÕI TÌNH HÌNH CHIA CỔ TỨC Công ty: Địa chỉ: BẢNG THEO DÕI TÌNH HÌNH CHIA CỔ TỨC Năm … Chia cổ tức đợt Chia cổ tức đợt Tổng Công ty Du lịch Sài Gịn Đã tốn Cịn lại Các cổ đơng khác Đã tốn Cịn lại Tổng cộng Đã tốn Cịn lại , ngày … tháng … năm … Người lập Kế toán trưởng Giám đốc BẢNG 03: BẢNG THƠNG TIN GĨP VỐN VÀO CÁC ĐƠN VỊ KHÁC Công ty: Địa chỉ: BẢNG THƠNG TIN GĨP VỐN VÀO CÁC ĐƠN VỊ KHÁC Năm … Tỷ lệ STT Phân loại vốn Tỷ lệ Tỷ lệ Tên đơn vị nhận góp vốn quyền Tỷ lệ đầu tư theo góp biểu lợi ích cam thực tế Công ty Công ty liên kết Đầu tư Ghi dài hạn khác kết … , ngày … tháng … năm … Người lập Kế toán trưởng Giám đốc BẢNG 04: BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHOẢN ĐẦU TƯ VÀO CÔNG TY LIÊN KẾT, LIÊN DOANH THEO PHƯƠNG PHÁP VỐN CHỦ SỞ HỮU Năm … Phần sở hữu lợi nhuận Phần sở hữu khoản tăng, Giá trị khoản đầu tư theo lỗ công ty liên giảm VCSH không phản phương pháp giá gốc kết, liên doanh sau ngày ánh vào BCKQHĐKD công ty liên mua kết, liên doanh Giá trị khoản đầu tư theo phương pháp VCSH Phần sở Tăng Danh sách công ty liên STT kết, liên doanh Vào (giảm) ngày giá trị tháng đầu tư năm … năm … Công ty liên kết … … Công ty liên doanh … … Tổng cộng Phần sở Vào ngày 31 tháng 12 năm … Vào ngày tháng năm … Phần Vào lợi ngày 31 nhuận tháng 12 năm năm … … Vào ngày tháng năm … hữu chênh lệch tỷ giá hối đoái hữu Vào ngày Vào chênh 31 ngày lệch tháng tháng đánh 12 năm năm … giá … tài sản Vào ngày 31 tháng 12 năm … PHỤ LỤC 04: MINH HOẠT BẰNG SỐ LIỆU CHO CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT Ở CHƯƠNG BẢNG TỔNG HỢP CÁC BÚT TOÁN ĐIỀU CHỈNH Năm 2010 STT Diễn giải Nợ Có Số tiền Nợ Có Phân loại lại khoản đầu tư vào Cơng ty CP Sài Gịn Sơng Cầu thành khoản đầu tư vào công ty Nợ Đầu tư vào cơng ty Tài khoản 221 1,400,000,000 Có Đầu tư vào cơng ty liên kết 223 1,100,000,000 Có Đầu tư dài hạn khác 228 300,000,000 Điều chỉnh giá gốc khoản đầu tư vào công ty Công ty CP Du lịch Đak Lak Nợ Đầu tư vào công ty 221 Có Đầu tư vào cơng ty liên kết 399,459,871 223 399,459,871 Cơng ty CP Sài Gịn Phú Yên Nợ Đầu tư vào công ty liên kết 223 Có Đầu tư vào cơng ty 112,017,478 221 112,017,478 Loại trừ khoản đầu tư vào công ty vốn công ty mẹ công ty Cơng ty CP Khách sạn Sài Gịn - Hạ Long Nợ Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 Có Đầu tư vào công ty 50,949,000,000 221 50,949,000,000 Công ty CP Khách sạn Sài Gòn - Ninh Chữ Nợ Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 Có Đầu tư vào công ty 45,820,600,000 221 45,820,600,000 Công ty LD Hội chợ triển lãm Sài Gòn Nợ Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 190,544,720,000 Nợ Phải trả nội ngắn hạn 336C 96,099,957,928 Có Đầu tư vào công ty 221 286,644,677,928 Công ty LD Khách sạn Thăng Long Nợ Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 28,398,000,000 Có Đầu tư vào cơng ty 221 16,545,000,000 Có Chênh lệch tỷ giá hối đối 413 11,853,000,000 Công ty CP Du lịch Đak Lak Nợ Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 Nợ Quỹ đầu tư phát triển 414 6,526,751 Nợ Quỹ dự phịng tài 415 31,069,972 47,294,010,000 Nợ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 867,320,060 Nợ Lợi thương mại 269 50,827,500 Có Đầu tư vào cơng ty 221 48,032,319,871 Có Thu nhập khác 711 217,434,412 Công ty CP DL Sài Gòn Phú Yên Nợ Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 36,009,000,000 Nợ Lợi thương mại 269 10,862,442,017 Có Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 379,459,495 Có Đầu tư vào cơng ty 221 46,491,982,522 Cơng ty CP Sài Gịn Sơng Cầu Nợ Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 Có Đầu tư vào cơng ty 221 642 Có Lợi thương mại Nợ Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 Nợ Chênh lệch tỷ giá hối đoái 413 26,160,881 Nợ Quỹ đầu tư phát triển 414 312,479,797 Nợ Quỹ dự phòng tài 415 2,482,180,418 Nợ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 7,508,040,455 61 21,032,468,192 336C 78,368,125,134 Phân loại lại khoản công nợ Công ty LD Hội chợ Triển lãm Sài Gịn phải trả cho Cơng ty LD Phú Mỹ Hưng 3388C 78,368,125,134 Loại trừ công nợ nội khoản vay mượn tạm thời khơng tính lãi Nợ Phải trả dài hạn khác 338D 32,159,007,911 Có Phải thu nội ngắn hạn 136N 9,466,000,000 Có Phải thu ngắn hạn khác 138N 22,693,007,911 Loại trừ công nợ số cổ tức mà cơng ty chưa tốn cho Tổng Công ty Nợ Phải trả nội ngắn hạn 10 367,898,454,293 439 Có Phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 357,569,592,742 Tách lợi ích CĐTS BCKQHĐKD hợp Nợ Phải trả nội ngắn hạn 2,223,315,903 Tách lợi ích CĐTS BCĐKT hợp Nợ Lợi nhuận sau thuế CĐTS 2,223,315,903 269 Có Lợi ích CĐTS 1,400,000,000 Phân bổ LTTM Nợ Chi phí quản lý doanh nghiệp 1,400,000,000 336C 21,666,429,773 Có Phải thu ngắn hạn khác 138N Có Chênh lệch tỷ giá hối đoái 413 Loại trừ cổ tức chia từ lợi nhuận sau ngày 21,550,029,773 116,400,000 mua Nợ Doanh thu hoạt động tài 515 Có Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 421 421 Có Lợi nhuận sau thuế TNDN Nợ Góp vốn liên doanh 222 139,220,698,703 Nợ Đầu tư vào công ty liên kết 223 49,243,221,611 421 Nợ Góp vốn liên doanh 222 796,528 Nợ Đầu tư vào công ty liên kết 223 (5,436,510,372) 413 Nợ Góp vốn liên doanh 222 235,206,581,144 Nợ Đầu tư vào công ty liên kết 223 75,466,225,584 45 911 421 310,672,806,728 45 145,596,105,862 Có Góp vốn liên doanh 222 111,360,982,000 Có Đầu tư vào cơng ty liên kết 223 34,235,123,862 Kết chuyển sang LN sau thuế chưa phân phối BCĐKT hợp Nợ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 Có Lợi nhuận sau thuế TNDN 145,596,105,862 911 145,596,105,862 Phân bổ LTTM liên quan đến khoản đầu tư vào công ty liên kết Nợ Phần lãi/lỗ cơng ty LK, LD 45 Có Đầu tư vào công ty liên kết 19 310,672,806,728 Loại trừ lãi năm 2010 tạm chia năm 2010 từ công ty LK, LD Nợ Phần lãi/lỗ công ty LK, LD 18 310,672,806,728 Kết chuyển sang LN sau thuế chưa phân phối BCĐKT hợp Có Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 17 (5,435,713,844) Ghi nhận lợi ích Tổng Công ty Lợi nhuận sau thuế TNDN công ty LK, LD Nợ Lợi nhuận sau thuế TNDN 16 188,463,920,314 Ghi nhận lợi ích Tổng Cơng ty chênh lệch tỷ giá hối đối cơng ty LK, LD Có Phần lãi/lỗ cơng ty LK, LD 15 28,095,544,064 Ghi nhận lợi ích Tổng Cơng ty công ty LK, LD từ sau ngày mua đến cuối kỳ trước liền kề Có Chênh lệch tỷ giá hối đối 14 28,095,544,064 911 Có Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 13 26,089,662,573 Bút toán kết chuyển Nợ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 12 26,089,662,573 3,068,772,500 223 3,068,772,500 Kết chuyển sang LN sau thuế chưa phân phối BCĐKT hợp Nợ Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 3,068,772,500 Có Lợi nhuận sau thuế TNDN 20 911 Ghi nhận bất lợi thương mại Cơng ty CP Du lịch Saigon Bình Châu Nợ Đầu tư vào cơng ty liên kết 223 Có Phần lãi/lỗ công ty LK, LD 21 3,068,772,500 318,480,000 45 318,480,000 Kết chuyển sang LN sau thuế chưa phân phối BCĐKT hợp Nợ Lợi nhuận sau thuế TNDN Có Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 911 318,480,000 421 318,480,000 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ngày 31 tháng 12 năm 2010 TÀI SẢN Mã số TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phịng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 Thuyết minh 10 11 12 31/12/2010 VND 01/01/2010 VND 1,980,917,820,988 1,034,043,160,911 425,294,928,608 608,748,232,303 567,740,784,907 567,740,784,907 281,925,938,489 129,475,741,677 60,165,403,370 101,210,985,971 (8,926,192,528) 32,555,893,728 32,555,893,728 64,652,042,953 33,664,057,086 10,952,871,167 299,602,424 19,735,512,276 1,879,237,697,488 1,193,128,740,687 283,829,976,379 909,298,764,308 354,563,340,494 354,563,340,494 246,599,754,450 123,988,263,134 38,040,727,731 92,981,877,935 (8,411,114,350) 35,795,393,341 35,795,393,341 49,150,468,516 17,677,525,441 13,416,426,963 6,128,425 18,050,387,687 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT (TIẾP) Ngày 31 tháng 12 năm 2010 TÀI SẢN TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định th tài Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Lợi thuế thương mại Mã số 200 210 211 213 218 219 220 221 222 223 224 227 228 229 230 240 241 242 250 252 258 259 260 261 262 268 269 TỔNG TÀI SẢN 270 Thuyết minh 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 31/12/2010 VND 4,334,344,533,570 98,613,238,566 24,924,377,297 73,688,861,269 1,632,365,598,578 1,178,407,250,401 2,380,287,312,439 (1,201,880,062,038) 50,002,625,325 115,956,772,500 (65,954,147,175) 403,955,722,852 33,560,647,864 92,265,734,572 (58,705,086,708) 2,478,257,332,405 1,742,032,657,042 775,205,055,812 (38,980,380,449) 82,857,762,544 58,849,163,622 1,396,095,827 22,612,503,094 8,689,953,614 01/01/2010 VND 3,839,623,526,906 70,404,686,613 312,777,297 70,091,909,316 1,443,577,601,847 1,065,669,035,600 2,174,949,354,347 (1,109,280,318,747) 52,182,104,170 114,259,226,271 (62,077,122,101) 325,726,462,077 36,772,246,720 91,988,386,065 (55,216,139,345) 2,177,000,606,602 1,612,836,103,967 601,763,041,084 (37,598,538,449) 111,868,385,124 70,892,607,525 22,697,081,505 18,278,696,094 - 6,315,262,354,558 5,718,861,224,394 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT (TIẾP) Ngày 31 tháng 12 năm 2010 NGUỒN VỐN Mã số NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ 300 310 311 312 313 314 315 316 317 319 320 323 330 333 334 336 338 339 VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 LỢI ÍCH CỔ ĐƠNG THIỂU SỐ 439 TỔNG NGUỒN VỐN 440 Thuyết minh 24 25 26 27 29 30 28 31 32 31/12/2010 VND 01/01/2010 VND 1,016,565,773,643 835,044,738,194 94,742,919,396 104,815,859,991 55,768,554,050 205,174,160,876 82,404,331,111 143,911,984,377 148,226,928,394 181,521,035,449 110,278,954,780 39,431,865,320 11,817,191,789 19,993,023,560 - 1,111,050,726,264 949,535,197,209 1,131,000,000 91,385,108,088 116,101,462,061 164,405,608,209 159,372,444,112 89,157,332,627 141,473,923,394 186,508,318,718 161,515,529,055 109,967,721,387 19,863,328,455 10,156,628,294 21,527,850,919 - 4,930,798,126,620 4,930,611,302,201 2,637,187,020,470 (2,197,621,701) 110,824,542,967 159,688,003,306 1,604,854,639,402 420,254,717,758 186,824,419 169,591,086 17,233,333 4,152,016,504,392 4,152,128,729,676 2,643,244,940,191 33,458,582 1,688,248,195 (9,855,635,180) 12,673,316,052 122,228,801,825 168,053,444,898 791,887,156,847 1,215,267,155 420,959,731,110 (112,225,284) (112,225,284) - 367,898,454,293 455,793,993,739 6,315,262,354,558 5,718,861,224,394 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2010 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm 2010 Năm 2009 VND VND Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 33 3,520,007,506,925 2,910,825,729,165 Các khoản giảm trừ doanh thu 03 33 31,883,156,277 31,242,524,630 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 33 3,488,124,350,647 2,879,583,204,535 Giá vốn hàng bán 11 34 2,633,792,369,470 2,145,027,789,298 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 854,331,981,177 734,555,415,237 Doanh thu hoạt động tài 21 35 417,746,163,467 155,516,008,689 Chi phí tài 22 36 12,114,040,334 (15,273,197,649) Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1,795,298,349 1,746,943,903 Chi phí bán hàng 24 16,821,289,261 4,432,123,475 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 305,830,999,354 267,099,692,114 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 937,311,815,695 633,812,805,986 Thu nhập khác 31 37 25,123,450,799 18,825,721,381 Chi phí khác 32 38 5,766,370,525 1,401,717,359 Lợi nhuận khác 40 19,357,080,273 17,424,004,022 Phần lãi/lỗ công ty liên kết, liên doanh 45 162,326,408,366 203,467,614,266 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 1,118,995,304,335 854,704,424,274 Chi phí thuế TNDN hành 51 39 163,952,164,762 146,979,571,070 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 40 20,995,422,604 (5,860,497,771) Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 934,047,716,968 713,585,350,975 Lợi nhuận sau thuế cổ đông thiểu số 61 21,032,468,192 24,501,388,229 Lợi nhuận sau thuế Tổng Công ty 62 913,015,248,777 689,083,962,746 41