Hoàn thiện trình tự và phương pháp lập báo cáo tài chính hợp nhất tại công ty TNHH nhà nước MTV sách Hà Nội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ VIÊN HỒN THIỆN TRÌNH TỰ VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CƠNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV SÁCH HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN THỊ VIÊN HỒN THIỆN TRÌNH TỰ VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV SÁCH HÀ NỘI Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS,TS BÙI VĂN DƯƠNG TP Hồ Chí Minh - 2012 LỜI CAM ĐOAN “Hồn thiện trình tự phương pháp lập báo cáo tài hợp Công ty TNHH Nhà Nước Một Thành Viên Sách Hà Nội” cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Đây đề tài luận văn Thạc sỹ kinh tế, chuyên ngành kế toán – kiểm toán Luận văn chưa công bố hình thức Tác giả: Nguyễn Thị Viên MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT ············ 1.1 Những vấn đề chung báo cáo tài hợp ············································ 1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài hợp ······················································ 1.1.2 Mục đích········································································································ 1.1.3 Nội dung hệ thống báo cáo tài hợp ········································ 1.1.3.1 Hệ thống Báo Cáo Tài hợp nhất·························································· 1.1.3.2 Chuẩn mực kế toán Việt Nam liên quan chủ yếu·········································· 1.1.4 Đối tượng lập Báo Cáo tài hợp nhất····················································· 1.1.5 Các phương pháp hợp báo cáo tài ················································ 1.2 Một số vấn đề liên quan đến báo cáo tài hợp ···································· 1.2.1 Mơ hình cơng ty mẹ – công ty ································································· 1.2.1.1 Khái niệm ···································································································· 1.2.1.2 Đặc trưng quan hệ công ty mẹ – công ty ····························· 1.2.1.3 Xác định quyền kiểm sốt cơng ty mẹ với cơng ty ····················· 1.2.1.4 Xác định phần lợi ích công ty mẹ với công ty ……………………… 1.2.2 Những vấn đề hợp kinh doanh ····························································· 1.2.2.1 Khái niệm ······································································································ 1.2.2.2 Các hình thức hợp kinh doanh ····························································· 10 1.3 Nguyên tắc kỹ thuật lập báo cáo tài hợp ······································ 10 1.3.1 Nguyên tắc lập trình bày báo cáo tài chình hợp ································· 10 1.3.2 Trình tự hợp bút toán điều chỉnh ·················································· 13 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CƠNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV SÁCH HÀ NỘI ············ 35 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH NN MTV Sách Hà Nội ························ 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển ·································································· 35 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty ·················································· 37 2.1.2.1 Chức hoạt động ··················································································· 37 2.1.2.2 Sơ đồ máy tổ chức ················································································· 40 2.1.3 Cơ cầu tổ chức sách kế tốn công ty ··········································· 41 2.1.3.1 Sơ đồ máy kế tốn ·················································································· 41 2.1.3.2 Đặc điểm cơng tác kế tốn ··········································································· 42 2.2 Thực trạng lập trình bày báo cáo tài Cơng ty Sách Hà Nội ············ 47 2.2.1 Trình tự hợp ···························································································· 48 2.2.2 Phương pháp lập báo cáo tài hợp ·················································· 48 2.2.3 Một số báo cáo tài hợp thu thập công ty··································· 52 2.3 Những vấn đề tồn việc lập Báo cáo tài hợp cơng ty ····· 55 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TRÌNH TỰ VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CƠNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN SÁCH HÀ NỘI ·············································································· 61 3.1 Quan điểm nguyên tắc hoàn thiện ································································· 61 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện ····················································································· 61 3.1.2 Nguyên tắc hoàn thiện ···················································································· 62 3.2 Giải pháp hồn thiện trình tự phương pháp lập báo cáo tài hợp cơng ty Sách Hà Nội ······························································································ 62 3.2.1 Phương hướng hoàn thiện ··············································································· 63 3.2.2 Giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện trình tự phương pháp lập báo cáo tài hợp cơng ty ······················································································ 63 3.2.3 Trình tự bước lập báo cáo tài hợp ········································· 66 3.2.3.1 Bước 1: Hợp cộng tiêu····································································· 69 3.2.3.2 Bước 2: Loại trừ toàn giá trị ghi sổ đầu tư ·············································· 69 3.2.3.3 Bước 3: Phân bổ lợi thương mại ···························································· 70 3.2.3.4 Bước 4: Tách lợi ích cổ đơng thiểu số ··················································· 71 3.2.3.5 Bước 5: Loại trừ toàn giao dịch nội Tập đoàn ···················· 72 3.2.3.6 Bước 6: Lập bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh Bảng tổng hợp tiêu hợp ······························································································· 78 3.2.3.7 Bước 7: Lập Báo cáo tài hợp vào Bảng tổng hợp tiêu hợp sau điều chỉnh loại trừ ········································ 89 3.3 Kiến nghị ··········································································································· 93 3.3.1 Đối với tài ························································································ 93 3.3.2 Đối với trường đào tạo ············································································· 94 3.3.3 Đối với Công ty Sách Hà Nội ········································································· 94 PHẦN KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHẦN PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH NN MTV Sách Hà Nội Phụ lục 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH NN MTV Sách Hà Nội Phụ lục 3: Bảng cân đối kế toán Nhà Máy In Hà Nội Phụ lục 4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Nhà Máy In Hà Nội Phụ lục 5: Bảng cân đối kế tốn Chi Nhánh Cơng ty TNHH NN MTV Sách Hà Nội Phụ lục 6: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Chi Nhánh Công ty TNHH NN MTV Sách Hà Nội Phụ lục 7: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Cổ Phần Mỹ Thuật Và Vật Phẩm Văn Hóa Hà Nội Phụ lục 8: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ Phần Mỹ Thuật Và Vật Phẩm Văn Hóa Hà Nội DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC: Báo cáo tài BCTCHN: Báo cáo tài hợp BCĐKT: Bảng cân đối kế toán BCĐKT HN: Bảng cân đối kế toán hợp KQHĐKD: Kết hoạt động kinh doanh KQHĐKD HN: Kết hoạt động kinh doanh hợp CN: Chi nhánh CSH: Chủ sở hữu CP: Cổ phần ĐVT: Đơn vị tính IAS: Chuẩn mực kế tốn quốc tế GTGT: Gía trị gia tăng MTV: Một thành viên NN: Nhà nước TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ: Tài sản cố định TNHH: Trách nhiện hữu hạn TK: Tài khoản VAS: Chuẩn mực kế toán Việt Nam PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Để đáp ứng yêu cầu quản lý cung cấp thơng tin kinh tế tài có nhìn tồn diện tình hình tài tập đồn tổng cơng ty, địi hỏi phải có cơng cụ kế tốn phản ánh tình hình Cơng cụ Báo cáo tài hợp Hệ thống báo cáo tài hợp hệ thống báo cáo mới, phức tạp Việc lập báo cáo tài hợp vấn đề khó khăn đa số doanh nghiệp Việt Nam đặc biệt doanh nghiệp nhà nước Báo cáo tài hợp số cơng ty chưa thật tuân thủ qui định, phương pháp hợp Việc không tuân thủ nhiều yếu tố khác chủ yếu người kế toán chưa đủ kỹ lập báo cáo tài hợp việc vận dụng thông tư chuẩn mực liên quan đến BCTC hợp cịn gặp nhiều khó khăn Công ty TNHH NN MTV Sách Hà Nội điển hình, năm qua kế tốn lập báo cáo tài hợp cách cộng tiêu báo cáo công ty lại mà không loại trừ giao dịch nội hay thực bút tốn điều chỉnh, … Vì báo báo tài cơng ty chưa thể tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh tồn tập đồn Vì lý tơi chọn đề tài: “Hồn thiện trình tự phương pháp lập báo cáo tài hợp Công ty TNHH Nhà Nước Một Thành Viên Sách Hà Nội” để làm đề tài luận văn cho nhằm giúp Công ty phản ánh chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đặc biệt giao dịch nội công ty mẹ công ty bút tốn điều chỉnh nhằm mục đích lập báo báo tài hợp phù hợp, theo qui định từ số liệu báo cáo tài trung thực đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin cho đối tượng sử dụng liên quan Mục đích nghiên cứu: Qua khảo sát cơng tác hạch tốn, lập trình bày bày báo cáo tài hợp Công ty TNHH NN MTV Sách hà Nội tác giả tìm hiểu ngun nhân mà cơng ty chưa thể thực việc lập báo cáo tài hợp phù hợp theo qui định từ đưa đề xuất hướng dẫn cụ thể phương pháp lập trình bày báo cáo tài hợp nhằm giúp Cơng ty phản ánh chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đặc biệt giao dịch nội công ty mẹ cơng ty bút tốn điều chỉnh nhằm mục đích lập báo báo tài hợp phù hợp, theo qui định Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài báo cáo tài hợp hợp công ty TNHH NN MTV Sách Hà Nội dựa lý luận hợp kinh doanh, quy định tiêu liên quan đến BCTC HN Phạm vi nghiên cứu khảo sát thực trạng việc lập Báo cáo tài hợp Công ty TNHH NN MTV Sách Hà Nội năm 2010, từ đưa giải pháp hồn thiện Hệ thống báo cáo tài hợp bao gồm báo cáo tài hợp năm báo cáo tài hợp niên độ Trong khn khổ luận văn nghiên cứu cách lập trình bày báo cáo tài hợp năm, số liệu năm 2010 Công ty TNHH NN MTV Sách Hà Nội Chủ yếu bảng cân đối kế toán hợp báo cáo kết kinh doanh hợp thơng qua mơ hình cơng ty mẹ - cơng ty con, xoay quanh giao dịch nội bộ, bút toán điều chỉnh loại trừ sở vấn đề hợp kinh doanh Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp thu thập số liệu: Số liệu, tư liệu tác giả thu thập, hệ thống từ trình khảo sát thực tế Cơng ty, từ số chuẩn mực kế tốn, thơng tư hướng dẫn số tài liệu có liên quan đến đề tài Phương pháp phân tích: Qua khảo sát thực tế số liệu thu thập tiến hành so sánh, đối chiếu, phân tích đánh giá thực trạng từ đưa phương pháp nhằm hồn thiện việc lập trình bày BCTC HN cơng ty Bố cục luận văn: Bố cục luận văn thiết kế sau: o Phần mở đầu o Phần nội dung - Chương 1: Cơ sở lý luận báo cáo tài hợp - Chương 2: Thực trạng lập trình bày báo cáo tài hợp Cơng ty TNHH Nhà Nước MTV Sách Hà Nội - Chương 3: Giải pháp hoàn thiện trình tự phương pháp lập báo cáo tài hợp Công ty TNHH Nhà Nước MTV Sách Hà Nội o Phần kết luận Mặc dù có nhiều tâm huyết song khơng tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp từ q thầy bạn đọc để viết hoàn thiện hơn, xin chân thành cảm ơn PHẦN KẾT LUẬN Báo cáo tài hợp công cụ cung cấp thông tin hữu hiệu bao quát tình hình kinh tế tài cho tập đồn tổng cơng ty Hệ thống Báo cáo tài hợp phản ánh tồn tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh tập đồn, thơng tin kinh tế tài phải thể tính pháp lý so sánh Việc lập trình bày báo cáo tài chưa phù hợp tập đồn hay tổng cơng ty cần phải hoàn thiện phương pháp, kỹ thuật để đảm bảo tính xác thơng tin trình bày trung thực, hợp lý khía cạnh trọng yếu xu hướng tất yếu nhằm đáp ứng yêu cầu ghi nhận thông tin cung cấp thông tin xu hướng hội nhập kinh tế phù hợp với thơng lệ quốc tế Báo cáo tài hợp cung cấp thông tin quan trọng đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn tập đoàn Việc loại trừ ảnh hưởng giao dịch nội tập đồn giúp người sử dụng thơng tin kế tốn đánh giá xác thực trạng tài chính, tình hình kết hoạt động tồn tập đồn hay nhóm cơng ty hoạt động kiểm sốt cơng ty mẹ Qua tìm hiểu thực tế tình hình lập trình bày báo cáo tài Cơng ty Sách Hà Nội thấy hạn chế dẫn đến việc lập báo cáo tài hợp Công ty chưa phù hợp So sánh thực tiễn lý thuyết nghiên cứu thấy thông tư chuẩn mực hướng dẫn đáp ứng việc hạch toán tập đồn nhiên để thích ứng phù hợp vào sử dụng thực tiễn phù hợp với nhiều đối tượng thơng tư chuẩn mực cần điều chỉnh cho phù hợp Cịn phía doanh nghiệp hoạt động theo mơ hình Cơng ty mẹ – Cơng ty nói chung Cơng ty Sách Hà Nội nói riêng cần tìm hiểu thơng tư, chuẩn mực huấn luyện nâng cao kỹ lập báo cáo tài hợp Những kiến nghị xuất phát từ nhu cầu thực tiễn nghiên cứu nhằm góp phần hồn thiện cho cơng tác lập báo cáo tài hợp tương lai cho Công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bộ Tài Chính (2007), Thơng tư 161/2007/TT-BTC ngày 31/12/2007 Hướng dẫn thực mười sáu (16) chuẩn mực kế toán ban hành theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001, Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30/12/2003 Bộ trưởng Bộ Tài Bộ Tài Chính (2003), Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30/12/2003, Quyết định ban hành sáu chuẩn mực kế toán (đợt 3), Hà Nội TS Nguyễn Phú Giang (2009), Kế toán hợp kinh doanh hợp báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài Bộ Tài Chính (2006), Thơng tư số 21/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006, Thông tư hướng dẫn thực bốn chuẩn mực kế toán, ban hành theo định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28/12/2005, Hà Nội Bùi Văn Dương (2007), “Lập báo cáo tài hợp trường hợp cầm giữ cổ phiếu lẫn nhau”, Tạp chí phát triển kinh tế trang 36 37, TP.HCM Vũ Hữu Đức (2000), Hệ thống kế toán kiểm toán Việt Nam đường hội nhập với thông lệ quốc tế, Tham luận, TP.HCM Võ Văn Nhị (2006), Hoàn thiện báo cáo tài hợp áp dụng cho tổng công ty, công ty mẹ - công ty Việt Nam, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp bộ, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, TP.HCM Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ Tài Các Thơng tư Chuẩn mực kế toán Việt Nam Tiếng Anh 10 IAS 27 11 Floyd A Beams, Virginia Polytechnic Institute and State Universuty, Advansed Accounting, Prentice-Hall International.Inc, 1996 PHỤ LỤC CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN SÁCH HÀ NỘI Địa chỉ: 17, Ngô Quyền, Tràng Tiền, Hoàn Kiếm, Hà Nội Mẫu số B01-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN Mã số A I TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Tiền Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 100 40.616.591.780 42.192.945.836 110 111 5.455.338.470 5.455.338.470 8.365.228.530 8.365.228.530 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 - - III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Các khoản phải thu khác 130 131 132 133 135 25.742.188.812 18.528.263.938 714.893.146 6.498.275.023 756.705 23.927.653.770 15.209.171.297 337.857.496 7.865.154.464 515.470.513 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho 140 141 8.645.298.722 8.645.298.722 8.149.665.581 8.149.665.581 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 150 151 152 154 158 773.765.776 440.607.369 87.840.740 245.317.667 1.750.397.955 767.098.756 883.796.554 87.840.740 11.661.905 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 41.494.839.641 38.907.479.599 I Các khoản phải thu dài hạn 210 - - II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Khấu hao lũy kế Chi phí xây dựng dở dang 220 221 222 223 230 III Bất động sản đầu tư 240 - - IV 250 251 252 258 21.970.225.500 3.978.000.000 17.692.225.500 300.000.000 21.970.225.500 3.978.000.000 17.692.225.500 300.000.000 260 261 13.868.891.600 13.868.891.600 11.200.000.000 11.200.000.000 270 82.111.431.421 81.100.425.435 Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN 5.655.722.541 5.737.254.099 4.364.396.872 4.445.928.430 6.474.741.413 6.238.211.853 -2.110.344.541 (1.792.283.423) 1.291.325.669 1.291.325.669 NGUỒN VỐN Mã số A NỢ PHẢI TRẢ I Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 300 36.868.041.724 40.707.066.508 Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi 310 311 312 313 314 315 316 317 319 323 24.676.324.267 15.708.647.544 710.543.261 1.232.601.521 21.342.267 119.597.969 2.417.622.704 4.465.969.001 28.156.710.739 1.204.842.102 14.954.748.843 5.784.196.998 1.191.270.383 398.177.267 154.027.137 155.952.169 2.970.796.614 1.342.699.226 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm 330 333 334 336 12.191.717.457 11.200.000.000 450.485.166 541.232.291 12.550.355.769 11.200.000.000 855.378.660 494.977.109 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 45.243.389.697 40.393.358.927 I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 410 411 417 418 420 44.939.845.062 33.852.936.527 1.530.527.622 1.774.007.474 7.782.373.439 40.230.036.583 30.681.078.091 1.356.466.379 682.013.992 7.510.478.121 430 432 303.544.635 303.544.635 163.322.344 163.322.344 440 82.111.431.421 81.100.425.435 II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Kế Toán Trưởng Tổng Giám Đốc Nguyễn Thị Mai Nguyễn Thị Minh Hiền PHỤ LỤC CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN SÁCH HÀ NỘI Địa chỉ: 17, Ngô Quyền, Tràng Tiền, Hoàn Kiếm, Hà Nội Mẫu số B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Kỳ kế toán: Năm 2010 Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 49.948.982.790 48.599.824.341 Giá vốn hàng bán 11 36.801.924.951 34.519.737.295 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 13.147.057.839 14.080.087.046 Doanh thu hoạt động tài 21 6.735.242.581 4.732.002.505 Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay 22 23 44.953.719 32.128.759 153.324.189 153.324.189 Chi phí bán hàng 24 8.377.790.708 8.618.182.001 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 6.405.805.420 6.840.007.686 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 5.053.750.573 3.200.575.675 11 Thu nhập khác 31 1.371.251.000 5.113.124 12 Chi phí khác 32 - 4.655.182 13 Lợi nhuận khác 40 1.371.251.000 457.942 14 Tổng lãi kế tốn trước thuế 50 6.425.001.573 3.201.033.617 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 - - 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 52 - - 17 Lãi sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 6.425.001.573 3.201.033.617 Năm Năm trước 50.017.795.374 49.132.845.740 68.812.584 533.021.399 Kế Toán Trưởng Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Tổng Giám Đốc Nguyễn Thị Mai Nguyễn Thị Minh Hiền PHỤ LỤC NHÀ MÁY IN HÀ NỘI Địa chỉ: 67 Phó Đức Chính, Trúc Bạch, Ba Đình, Hà Nội B01-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN Mã số A Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 100 7.316.943.140 8.590.335.273 110 111 1.358.725.112 1.358.725.112 1.257.430.535 1.257.430.535 120 - - III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác 130 131 135 2.345.622.923 2.303.694.103 41.928.820 4.329.346.624 4.259.137.103 70.209.521 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho 140 141 3.612.595.105 3.612.595.105 3.003.558.114 3.003.558.114 V Tài sản ngắn hạn khác 150 - - B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 5.482.530.477 7.014.585.769 I Các khoản phải thu dài hạn 210 - - I TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Khấu hao lũy kế 220 221 222 223 5.482.530.477 7.014.585.769 5.482.530.477 7.014.585.769 16.292.079.582 17.022.563.615 (10.809.549.105) (10.007.977.846) III Bất động sản đầu tư 240 - - IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 - - V Tài sản dài hạn khác 260 - - TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 12.799.473.617 15.604.921.042 Ngày 15 tháng 02 năm 2011 Kế Toán Trưởng Nguyễn Văn Trịnh Giám Đốc Phùng Ngọc Tuấn NHÀ MÁY IN HÀ NỘI Địa chỉ: 67 Phó Đức Chính, Trúc Bạch, Ba Đình, Hà Nội B01-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 NGUỒN VỐN Mã số A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 300 8.352.532.406 9.544.141.203 310 311 312 313 314 315 316 317 319 323 8.350.967.248 1.446.761.727 70.429.915 311.497.309 9.450.000 6.109.163.844 (376.397) 404.040.850 9.479.062.420 203.747.688 841.184.548 27.771.140 21.509.995 419.698.809 12.068.732 7.427.943.064 117.700.794 407.437.650 II Nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm 330 336 1.565.158 1.565.158 65.078.783 65.078.783 B 400 4.446.941.211 6.060.779.839 I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 410 411 420 4.446.941.211 4.971.689.696 (524.748.485) 6.060.779.839 4.971.689.696 1.089.090.143 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 12.799.473.617 15.604.921.042 Ngày 15 tháng 02 năm 2011 Kế Toán Trưởng Nguyễn Văn Trịnh Giám Đốc Phùng Ngọc Tuấn PHỤ LỤC NHÀ MÁY IN HÀ NỘI Địa chỉ: 67 Phó Đức Chính, Trúc Bạch, Ba Đình, Hà Nội B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Kỳ báo cáo: Năm 2010 Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Thuyết minh Năm Năm trước 01 22.064.665.659 21.540.665.829 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 22.064.665.659 21.540.665.829 Giá vốn hàng bán 11 19.670.178.145 18.857.082.158 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 2.394.487.514 2.683.583.671 Doanh thu hoạt động tài 21 52.983.712 - Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay 22 23 537.941.343 537.941.343 354.296.845 354.296.845 Chi phí bán hàng 24 279.338.256 781.373.957 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.773.514.902 1.665.899.945 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 (143.323.275) (117.987.076) 11 Thu nhập khác 31 246.121.587 149.237.742 12 Chi phí khác 32 - - 13 Lợi nhuận khác 40 246.121.587 149.237.742 14 Tổng lãi kế toán trước thuế 50 102.798.312 31.250.666 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 - - 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 - - 17 Lãi sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 102.798.312 31.250.666 Ngày 15 tháng 02 năm 2011 Kế Toán Trưởng Giám Đốc Nguyễn Văn Trịnh Phùng Ngọc Tuấn PHỤC LỤC CN CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN SÁCH HÀ NỘI Mẫu số B01-DN Địa chỉ: 27 Phùng Khắc Khoan, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: VND TÀI SẢN Mã số A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 100 5.611.396.979 5.776.895.467 Tiền khoản tương đương tiền Tiền 110 111 591.641.304 591.641.304 681.186.484 681.186.484 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 - - III 4 Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn 130 131 132 133 3.889.656.137 2.031.804.908 1.333.476.324 119.597.969 4.690.125.272 4.390.627.697 256.766.762 - Các khoản phải thu khác 135 404.776.936 42.730.813 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho 140 141 1.094.089.601 1.094.089.601 303.568.474 303.568.474 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 150 151 152 154 158 36.009.937 67.851 35.942.086 102.015.237 39.627.845 21.892.957 4.552.349 35.942.086 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 236.695.650 289.204.372 I Các khoản phải thu dài hạn 210 - - II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Khấu hao lũy kế Chi phí xây dựng dở dang 220 221 222 223 230 9.773.733 9.773.733 86.930.856 -77.157.123 - 225.316.447 13.993.000 86.930.856 (72.937.856) 211.323.447 III Bất động sản đầu tư 240 - - IV 250 - - 260 261 226.921.917 226.921.917 63.887.925 63.887.925 270 5.848.092.629 6.066.099.839 Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN CN CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN SÁCH HÀ NỘI Địa chỉ: 27 Phùng Khắc Khoan, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh Mẫu số B01-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 NGUỒN VỐN Mã số Thuyết minh A NỢ PHẢI TRẢ 300 5.840.234.406 5.974.484.398 I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 310 311 312 313 314 317 319 5.540.234.406 5.249.484.398 250.000.000 4.490.611.106 4.818.776.061 337.823.268 142.313.178 7.230.652 4.463.295 389.111.179 281.259.231 65.458.201 2.672.633 Số cuối năm Số đầu năm II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn 330 334 300.000.000 300.000.000 725.000.000 725.000.000 B 400 7.858.223 91.615.441 I Vốn chủ sở hữu Chênh lệch tỷ giá hối đoái Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 410 416 420 7.858.223 7.858.223 91.615.441 3.360.275 88.255.166 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 5.848.092.629 6.066.099.839 Ngày 10 tháng 02 năm 2011 Kế Toán Trưởng Nguyễn Thanh Tùng Giám Đốc Hà Thị Hương Lan PHỤ LỤC CN CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN SÁCH HÀ NỘI Địa chỉ: 27 Phùng Khắc Khoan, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh Mẫu số B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐÔNG KINH DOANH Kỳ báo cáo: Năm 2010 Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Thuyết minh Năm Năm trước 01 12.185.874.464 13.174.302.987 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 14.480.325 56.488.300 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 12.171.394.139 13.117.814.687 Giá vốn hàng bán 11 9.758.642.502 10.428.638.964 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 2.412.751.637 2.689.175.723 Doanh thu hoạt động tài 21 20.411.782 12.493.812 Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay 22 23 55.000.000 55.000.000 141.937.500 - Chi phí bán hàng 24 - - Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2.345.479.269 2.451.889.160 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 32.684.150 107.842.875 11 Thu nhập khác 31 - 102.000.000 12 Chi phí khác 32 63.887.925 195.808.110 13 Lợi nhuận khác 40 (63.887.925) (93.808.110) 14 Tổng lãi kế toán trước thuế 50 (31.203.775) 14.034.765 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 - - 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 - - 17 Lãi sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 (31.203.775) 14.034.765 Kế Toán Trưởng Ngày 10 tháng 02 năm 2011 Giám Đốc Nguyễn Thanh Tùng Hà Thị Hương Lan