Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU 4 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 5 LỜI MỞ ĐẦU 6 CHƯƠNG 1: 9 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP. 9 1.1. Khái quát chung về VLĐ trong doanh nghiệp. 9 1.1.1.Khái niệm và đặc điểm VLĐ của doanh nghiệp. 9 1.1.2.Vai trò của VLĐ. 9 1.1.3.Phân loại VLĐ. 9 1.2. Quản lý VLĐ trong doanh nghiệp. 9 1.2.1.Quản lý tiền mặt. 9 1.2.2.Quản lý dự trữ tồn kho. 10 1.2.3.Quản lý các khoản phải thu. 11 1.2.4.Quản lý ngân quỹ. 11 1.3.Hiệu quả sử dụng VLĐ. 11 1.3.1.Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ. 11 1.3.2.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ. 11 1.4.Các nhân tố ảnh hưởng tới VLĐ trong doanh nghiệp. 12 1.4.1.Nhân tố khách quan. 12 1.4.2.Nhân tố chủ quan. 13 CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DVTM KHANG LONG 14 2.1. Tổng quan về Công ty. 14 2.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển công ty. 14 2.1.2.Mô hình bộ máy tổ chức của Công ty TNHH sản xuất và DVTM Khang Long. 14 2.1.3. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây 15 2.2. Thực trạng hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty. 17 2.2.1. Cơ cấu VLĐ của công ty. 17 2.2.2. Nguồn hình thànhVLĐ. 21 2.2.3. Thực trạng quản lý và sử dụng VLĐ của công ty. 22 2.2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụngVLĐ tại công ty. 26 2.3 Đánh giá hiệu quả tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH sản xuất và DVTM Khang Long.................................................................................26 2.4 Đánh giá chung về hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty. 27 2.4.1. Những kết quả đạt được. 27 2.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân. 27 CHƯƠNG 3: 29 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DVTM KHANG LONG 29 3.1. Phương hướng phát triển của Công ty. 29 3.2. Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty. 29 3.2.1. Đối với quản lý vốn. 30 3.2.2. Đối với sử dụng vốn. 30 3.3. Kiến nghị. 31 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 33
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh MỤC LỤC Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Tóm Tắt Luận Văn Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Tóm Tắt Luận Văn Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Vốn lưu động VLĐ Trách nhiệm hữu hạn thành viên Thu nhập doanh nghiệp Tài sản lưu động Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Việt Nam đồng Báo cáo tài Tài sản cố định TNHH1TV TNDN TSLĐ BHXH BHYT VNĐ BCTC TSCĐ Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Tóm Tắt Luận Văn Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thực sản xuất kinh doanh chế thị trường,vốn điều kiện thiếu để đơn vị thành lập tiến hành hoạt động kinh doanh Và VLĐ thành phần vốn quan trọng nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp Nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết số vốn tối thiểu phải đủ để đảm bảo trình tái sản xuất tiến hành liên tục Để đạt mục đích địi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức quản lý sử dụng vốn cho mang lại hiệu cao Do đó, tìm kiếm giải pháp để khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng ln vấn đề xúc cần đặt giải doanh nghiệp, đồng thời thu hút nhiều quan tâm từ nhà nghiên cứu tài Qua thời gian thực tập công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long, nhận thức tầm quan trọng vấn đề kiến thức học trường đại học Công Nghiệp–khoa Quản Lý Kinh Doanh DVTM Khang Long, giúp đỡ tận tình giáo Th.s Nguyễn Chung Thuỷ anh chị Công ty em xin phép chọn đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long” làm luận văn tốt nghiệp nhằm phân tích tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp.Từ đó, đưa nhận xét số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động đơn vị kinh tế Mục đích nghiên cứu đề tài - Nghiên cứu lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động - doanh nghiệp Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty nhằm nhận xét cách khái quát Cơng ty đạt rút mặt tồn Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Tóm Tắt Luận Văn Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Công ty TNHH sản xuất kinh doanh xuất nhập Tuấn Lộc Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài: Tập trung nghiên cứu giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu đề tài: - Địa điểm: Công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long - Thời gian: Hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2013 - 2015 - Nội dung: Thực trạng sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, hiệu mang lại giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Phương pháp nghiên cứu Với đề tài trên, em thực phân tích dựa phương pháp, sở như: - Phương pháp thu thập tài liệu, số liệu liên quan đến đề tài theo không gian thời gian công ty TNHH sản xuất DVTM khang Long có sử dụng tài liệu thủ tục hải quan, nghiệp vụ xuất nhập - Phương pháp phân tích, so sánh số liệu dựa số liệu mà cán phịng xuất nhập cơng ty cung cấp - Phương pháp tổng hợp: tập hợp lại số liệu, tài liệu để đưa nhận xét, đánh giá cụ thể 5.Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, danh mục từ viết tắt, kết luận, tài liệu tham khảo, phụ lục, luận văn gồm có chương chính: CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DVTM KHANG LONG Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Tóm Tắt Luận Văn Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh CHƯƠNG 3:GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DVTM KHANG LONG Em xin chân thành cảm ơn tới tất thầy cô giáo đặc biệt cô giáo hướng dẫn Th.S Nguyễn Chung Thuỷ toàn thể cán công nhân viên Công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long tạo điều kiện giúp đỡ em tận tình để em hồn thành luận văn tốt nghiệp Hà Nội, ngày 28 tháng 03 năm 2016 Sinh viên Trần Thị Huyền Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Tóm Tắt Luận Văn Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung VLĐ doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm đặc điểm VLĐ doanh nghiệp 1.1.1.1.Khái niệm 1.1.2.2.Đặc điểm 1.1.2.Vai trò VLĐ Thứ VLĐ điều kiện khơng thể thiếu q trình tái sản xuất giúp doanh nghiệp phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu Thứ hai,VLĐ cịn cơng cụ phản ánh, đánh giá trình vận động vật tư Thứ ba,VLĐ có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp 1.1.3.Phân loại VLĐ 1.1.3.1.Căn theo vai trò loại VLĐ trình sản xuất kinh doanh 1.1.3.2.Căn theo hình thái biểu 1.1.3.3.Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn 1.1.3.4.Phân loại theo nguồn hình thành 1.2 Quản lý VLĐ doanh nghiệp 1.2.1.Quản lý tiền mặt 1.2.1.1.Sự cần thiết quản lý tiền mặt Xuất phát từ lý sau: - Đảm bảo trình giao dịch kinh doanh hàng ngày - Đáp ứng nhu cầu dự phịng trường hợp biến động khơng lường trước luồng thu nhập chi phí doanh nghiệp - Giữ đủ tiền mặt giúp doanh nghiệp trì tốt số tốn ngắn hạn - Giữ đủ tiền mặt giúp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu trường hợp khẩn cấp đình cơng, hỏa hoạn, chiến lược marketing đối thủ cạnh tranh 1.2.1.2.Phương pháp quản lý tiền mặt Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Tóm Tắt Luận Văn Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Để xác định mức dự trữ tiền mặt tối ưu người ta sử dụng chứng khốn có khoản cao Cơng thức xác định tiền mặt dự trữ tối ưu: Mức dự trữ tiền mặt trung bình Q=Q/2 Trong đó: QE: Số lượng tiền mặt dự trữ tối đa Qn: Lượng tiền mặt dùng năm C1: Chi phí lưu giữ tiền mặt C2: Chi phí lần bán chứng khoán 1.2.2.Quản lý dự trữ tồn kho 1.2.2.1.Tồn kho dự trữ nhân tố ảnh hưởng đến tồn kho dự trữ 1.2.2.2.Các phương pháp sử dụng quản lý dự trữ tồn kho •Tổng chi phí lưu kho xác định theo công thức: Q F1 = c1 x Trong đó: F1: Tổng chi phí lưu kho c1: Chi phí lưu kho tồn kho đơn vị dự trữ Q: Số lượng vật tư hàng hóa lần cung cấp •Tổng chi phí q trình thực đơn hàng xác định theo công thức: Qn F2 = c2 x Q Trong : F2: tổng chi phí q trình thực hợp đồng c2 :Chi phí đơn vị lần thực hợp đồng Qn: khối lượng vật tư hàng hóa cung cấp hàng năm theo hợp đồng Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Tóm Tắt Luận Văn Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh •Từ xác định tổng chi phí tồn kho dự trữ là: Qn Q F = F1+ F2 = c1 x + c2 x Q Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Tóm Tắt Luận Văn Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 1.2.3.Quản lý khoản phải thu 1.2.4.Quản lý ngân quỹ 1.2.4.1 Thu ngân quỹ 1.2.4.2.Chi ngân quỹ 1.3.Hiệu sử dụng VLĐ 1.3.1.Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 1.3.2.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 1.3.2.1.Nhóm tiêu phản ánh khả toán - Khả toán nợ ngắn hạn: Hệ số toán nợ ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn -Khả toán nhanh: Hệ số toán nhanh = - Tài sản ngắn hạn – Hàng hóa tồn kho Tổng nợ ngắn hạn Khả toán tức thời Khả toán tức thời = Tiền khoản tương đương tiền Nợ ngắn hạn 1.3.2.2.Nhóm tiêu phản ánh khả hoạt động M Vbq a) Tốc độ luân chuyển VLĐ: L= Trong đó: L: Số lần luân chuyển VLĐ năm M: Tổng mức luân chuyển VLĐ năm Vbq: Vốn lưu đơng bình qn năm * Kỳ luân chuyển VLĐ(K): Phản ánh số ngày để thực vịng quay VLĐ Trần Thị Huyền TCNH2-K7 10 Tóm Tắt Luận Văn Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Bảng 2.3: Tỷ trọng VLĐ công ty năm 2013, 2014, 2015 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Tổng nguồn vốn Tỷ trọng VLĐ Tỷ trọng VCĐ 2013 2014 100% 2015 100% 100% 2,82% 12,40% 7,20% 97,18% 87,6% 92,8% (Nguồn BCTC công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long ) Trong trung bình ngành có tỷ trọng VLĐ năm 2013,2014,2015 sau: Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Tổng nguồn vốn Tỷ trọng VLĐ Tỷ trọng VCĐ 2013 2014 100% 2015 100% 100% 7,63% 10,74% 9,82% 92.37% 89,26% 90,18% (Nguồn BCTC công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long) Như tỷ trọng VLĐ công ty chiếm tỷ lệ thấp so với, điều khơng tốt cơng ty thương mại Qua năm tỷ trọng VLĐ tăng dần tăng khơng nhiều, biến động tốt cho công ty Vốn cố định tăng nhiều qua năm, nói tài sản cố định trọng đầu tư Trần Thị Huyền TCNH2-K7 19 Tóm Tắt Luận Văn Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Bảng 2.4: Sự thay đổi quy mô VLĐ năm 2013, 2014, 2015 Đơn vị tính: VNĐ Chênh lệch Chỉ tiêu Chênh lệch (2014/2013) (2015/2014) Số tuyệt đối 134.685.744.316 215.540.963.060 Số tương đối (%) 415,36 128,98 (Nguồn BCTC công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long) 2.2.2 Nguồn hình thànhVLĐ Bảng 2.5: Nhu cầu VLĐ thường xuyên Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Vốn chủ sở hữu Nợ dài hạn Tài sản cố định Nhu cầu vốn lưu chuyển Năm 2013 128.068.388.178 720.017.182.939 820.843.712.516 Năm 2014 153.666.238.551 829.008.702.092 1.176.370.307.008 Năm 2015 272.005.197.642 1.139.665.923.604 1.745.226.695.115 109.241.858.601 (193.695.366.365) (335.555.573.869) (Nguồn BCTC công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long) Trần Thị Huyền TCNH2-K7 20 Tóm Tắt Luận Văn Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 2.2.3 Thực trạng quản lý sử dụng VLĐ công ty 2.2.3.1.Quản lý khoản mục VLĐ Bảng 2.6: Bảng tài sản nguồn vốn năm 2013, 2014, 2015 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Tổng tài sản Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng nguồn vốn Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu 2013 2014 2015 1.148.743.147.958 1.347.272.271.368 2.225.368.948.359 32 425 982.260 167.111.726.576 382.652.689.636 835.317.165.698 1.180.160.544.792 1.842.734.258.723 1.148.743.147.958 1.347.272.271.368 2.225.368.948.359 1.020.674.759.780 1.193.606.032.817 1.953.363.750.717 128.068.388.178 153.666.238.551 272.005.197.642 (Nguồn BCTC công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long) Qua năm hoạt động cho thấy quy mô vốn công ty tăng lên, quy mô sản xuất kinh doanh mở rộng Trần Thị Huyền TCNH2-K7 21 Tóm Tắt Luận Văn Bảng 2.7: Chêch lệch khoản mục VLĐ Đơn vị tính: VNĐ Chênh lệch (2014/2013) Chêch lệch (2015/2014) Tỷ lệ Tỷ lệ Chỉ tiêu Số tiền Số tiền (%) (%) Tài sản lưu động (147.314.225.684) (45,55) 215.540.963.060 128,98 Tiền (2.852.592.199) (92,73) 251.907.948 117,93 Phải thu (129.027.788.072) (56,67) 115.321.465.314 116,89 Hàng tồn kho (25.658.290.565) (27,83) 81.755.559.076 132,82 Tài sản lưu động khác 1.234.415.152 274,73 18.095.030.722 1074,70 (Nguồn BCTC công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long) Bảng 2.8: Giá trị tỷ trọng phận khoản phải thu Đơn vị tính: VNĐ Năm 2013 Chỉ tiêu Tỷ trọng (%) Số tiền Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu khác Phải thu nội ngắn hạn Tổng Năm 2014 136.095.806.639 59,77 89.567.401.921 39,34 Năm 2015 Tỷ trọng (%) Số tiền 76.099.088.46 22.498.657.26 2.025.096.016 0,89 62.770.779 - - - 227.688.304.576 100 98.660.516.50 77,13 22,80 Tỷ trọng (%) Số tiền 166.561.246.39 77,84 45.233.491.406 21,14 0,07 2.187.244.013 1,02 - - - 100 213.981.981.81 (Nguồn BCTC công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long) 100 Tốc độ tăng khoản phải thu năm 2015 tăng vượt trội so với năm 2014, nhỏ so với năm 2013 : Bảng 2.9: So sánh phận khoản phải thu Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Phải thu khách Chêch lệch (2014/2013) Tỷ lệ Số tiền (%) (59.996.718.578) (44,08) Chênh lệch (2015/2014) Tỷ lệ Số tiền (%) 90.462.157.938 118,87 hàng Trả trước cho người bán Phải thu khác Phải thu nội ngắn hạn Tổng (67.068.744.657) (78,88) 22.734.834.142 101,05 (1.962.325.237) (96,9) 2.124.473.334 97,13 - - - - (129.027.788.072) (56,67) 115.321.465.314 116,89 (Nguồn BCTC công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long) Bảng 2.10: Vòng quay khoản phải thu năm 2013, 2014, 2015 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Doanh thu 1.396.695.247.755 1.695.826.251.213 500.679.123.880 bán hàng cung cấp dịch vụ Khoản phải thu 227.688.304.576 98.660.516.504 213.981.981.818 Vòng quay khoản 6,13 17,19 2,34 phải thu(vòng) Kỳ thu tiền(ngày) 58,73 20,94 153,85 (Nguồn BCTC công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long) 2.2.3.2.Mức tiết kiệm VLĐ Năm 2014 năm 2015: Vtk1= * (197,8 – 52,1) = 2.03*1011(VNĐ) Năm 2013 năm 2014: Vtk2=* (52,1 – 56,6) = -2,07*1011(VNĐ) 2.2.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ công ty Thông qua hệ số toán doanh nghiệp cho ta thấy khả toán doanh nghiệp tốt hay xấu như: Bảng 2.11: Khả toán cơng ty năm 2013, 2014, 2015 Đơn vị tính: VNĐ Đơn Chỉ tiêu 1.Tài sản ngắn hạn vị VNĐ 2013 2014 323.425.982.26 2.Tiền khoản VNĐ tương đương tiền 3.Hàng tồn kho 4.Tổng nợ ngắn hạn VNĐ VNĐ 3.076.198.721 92.212.163.418 300.657.576.84 5.Hệ số toán nợ ngắn hạn 6.Hệ số toán nhanh 7.Hệ số toán tức thời 2015 167.111.726.576 383.652.689.636 213.606.522 655.514.470 66.553.872.853 148.209.431.929 364.597.330.725 813.707.827.113 Lần 1,08 0,46 0,47 Lần 0,77 0,28 0,29 Lần 0,01 0,0006 0,0008 (Nguồn BCTC công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long) Hiệu sử dụng vốn năm 2015 chưa tốt so với năm 2013 2014: Bảng 2.12: Hiệu sử dụng VLĐ công ty Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Lợi nhuận sau Đơn vị Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 1.695.826.251.21 500.679.123.880 44.945.637.694 51.574.637.694 14.951.940.529 219.434.640.628 245.268.859.418 274.882.208.106 360 360 360 6,36 6,91 1,82 56,6 52,1 197,8 0,2 0,21 0,05 VNĐ 1.396.695.247.755 VNĐ thuế TNDN 3.VLĐ bình quân VNĐ 4.Thời gian kỳ Ngày phân tích 5.Vịng quay VLĐ Vịng 6.Kỳ ln chuyển Ngày VLĐ 7.Mức sinh lời Lần VLĐ 8.Hệ số đảm nhiệm VLĐ Lần 0,16 0,14 0,55 (Nguồn BCTC công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long) 2.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụngVLĐ công ty 2.2.4.1 Các nhân tố khách quan 2.2.4.2.Các nhântố chủ quan 2.3 Đánh giá hiệu tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long Bảng 2.13 Hiệu sử dụng VLĐ Công ty so với doanh nghiệp ngành năm 2014 Công Chỉ tiêu TNHH Thành ty Hà Công ty Công THHH bảo TNHH hành thuật Marecorp La Tiến ty kĩ máy Công TNHH ty sản xuất thương mại Lâm Thanh 5,83 157 Vòng quay VLĐ (vòng) 6,98 3,75 3,11 Kỳ luân chuyển VLĐ 80,82 71,09 115,59 (ngày) Hệ số đảm nhiệm VLĐ 0,24 0,21 0,32 0,27 Tỷ suất lợi nhuận VLĐ 0,08 0,047 0,14 0,031 (%) (Nguồn: Phịng Kinh doanh cơng ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long) So với công ty có uy tín ngành Cơng ty có hiệu sử dụng vốn lưu động mức trung bình.Có thể thấy hai tiêu kỳ luân chuyển vốn lưu động tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động công ty lại cao so với doanh nghiệp tiêu biểu khác chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động công ty tốt tiêu cao thể tính hiệu việc sử dụng vốn lưu động công ty 2.4 Đánh giá chung hiệu sử dụng VLĐ Công ty 2.4.1 Những kết đạt Qua năm doanh thu lợi nhuận công ty tăng thay đổi, năm 2014 lợi nhuận sau thuế tăng lên 6.628.648.522 đồng so với năm 2013 kết đáng khích lệ, năm 2015 lợi nhuận giảm 36.622.697.165 đồng so với năm 2014 việc quan trọng công ty cần xem lại Tổng nguồn vốn nói chung cơng ty tăng lên nhanh chóng sau năm phát triển Cơng ty bắt đầu đầu tư vào đầu tư tài để đa dạng hóa đầu tư thu lợi nhuận cao Hệ số toán nợ ngắn hạn cao năm 2014 0,46 lần; năm 2015 0,47 lần cho thấy công ty khả tự chủ cao tài cịn hạn chế, có khả tốn nhanh khoản nợ đến hạn tốn cịn Tuy việc huy động sử dụng VLĐ cơng ty cịn nhiều hạn chế cần khắc phục 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 2.4.2.1 Hạn chế Cơng ty chưa phát huy lợi ích địn bẩy kinh doanh Các khoản phải thu có xu hướng tăng lên qua năm Kỳ thu tiền công ty dài, từ bán hàng nhận tiền Tuy lợi nhuận doanh nghiệp tăng sức sinh lời VLĐ doanh nghiệp cịn thấp Số VLĐ mà cơng ty tiết kiệm cịn mức cao tiêu khơng tốt phát triển công ty 2.4.2.2 Nguyên nhân Các loại hàng hóa dự trữ kỹ thuật lạc hậu, tồn lại từ năm trước góp phần làm tăng lượng hàng tồn kho Công tác quản lý tiền mặt doanh nghiệp chưa tốt Hoạt động kinh doanh xuất nhập ngày phát triển, công ty vấp phải sức ép cạnh tranh lớn có thị phần lớn Cũng năm qua cơng ty gặp phải khó khăn việc tìm kiếm nguồn hàng, làm cho trị giá vốn hàng bán tăng cao CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DVTM KHANG LONG 3.1 Phương hướng phát triển Công ty Công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long với trì nhịp độ tăng trưởng phát triển hòa nhập vào xu phát triển, khơng ngừng phát huy mạnh để gia tăng khả thu hút khách hàng Từ công ty đưa chủ trương định hướng sau: - Phấn đấu đến năm 2016: + Doanh thu: Tăng từ 5% – 8% trở lên so với năm 2014 + Tổng lợi nhuận: Tăng từ 2.5%-3.5% trở lên so với năm 2014 + + Nộp ngân sách cấp trên: Đúng luật kịp thời; Tổ chức quản lý tài khoa học, tuân thủ nghiêm pháp lệnh kế tốn, thống kê, thơng tư hướng dẫn chế độ tài Nhà nước + Sử dụng hiệu nguồn lực sẵn có khai thác thêm nguồn lực phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh - Định hướng tới năm 2020: Có thể nói năm 2016 bước ngoặt doanh nghiệp Việt Nam Năm 2015, Việt Nam ký tham gia Hiệp định Đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP) hòa nhập Cộng đồng kinh tế ASEAN( AEC) nên nói năm 2016 năm hội nhập kinh tế Việt Nam Việc ký kết hiệp định đem lại cho VN đầy thách thức, đòi hỏi doanh nghiệp phải có cạnh tranh lớn, có chiến lược đầu tư để sánh ngang với nước bạn Việc thị trường lớn giảm thuế nhập 0% tạo thuận lợi lớn xuất doanh nghiệp VN nói chung Cơng ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long nói riêng Do đó, mục tiêu đến năm 2020 xuất hàng hàng hóa khơng Nhật Bản, Trung Quốc mà xuất Hàn Quốc,Nga,Hoa Kỳ,…; thay đổi mẫu mã, kiểu cách để đáp ứng nhu cầu thị yếu bạn hàng 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty 3.2.1 Đối với quản lý vốn 3.2.1.1 Giải pháp quản lý vốn tiền Công ty cần thêm lương tiền mặt thích hợp để đảm bảo khả tốn Trong năm 2013 2014 vốn tiền công ty chiếm 1% tổng VLĐ với lượng vốn tiền mặt gần mức 20% hợp lý để nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.2.1.2 Giải pháp quản lý khoản phải thu - khoản phải thu bất ổn định theo xu hướng khơng tốt nên cơng ty cần tìm cách thu hồi nợ tốt, điều động nhân viên trực tiếp thu hồi nợ, tăng chi phí cho việc thu hồi nợ, quản lý khoản thu tính tốn chi tiết khoản khách hàng nợ - Trước cung cấp tín dụng thương mại cho khách hàng công ty cần cân nhắc kỹ - Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán, 3.2.1.3 Hồn thiện cơng tác kế hoạch quản lý.: - Phân công nhân viên chuyên theo dõi sử dụng vốn, khoản thu chi phát sinh - Phát triển trình độ đội ngũ cán cơng nhân viên tạo động lực cho tập thể cá nhân người lao động Con người nhân tố định đến hiệu hoạt động kinh doanh 3.2.1.4 Cải thiện phương pháp quản lý khoản mục VLĐ -Tiền khoản tương đương tiền - Hàng tồn kho - Các khoản phải thu 3.2.2 Đối với sử dụng vốn 3.2.2.1 Hoàn thiện việc xác định nhu cầu VLĐ Ngoài việc xác định nhu cầu VLĐ cho năm sau trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty phải thường xuyên điều chỉnh cách phù hợp tính chất thu mua hợp đồng nên công tác tổ chức sử dụng vốn công ty chưa chủ động 3.2.2.2 Chủ động phịng ngừa rủi ro kinh doanh Cơng ty lập quỹ dự phịng tài chính, mua bảo hiểm cho hàng hóa, lập dự phịng phải thu khó địi Định kỳ tiến hành kiểm kê đánh giá lại số vật tư hàng hóa, vốn tiền, vốn tốn để xác định giá trị số VLĐ có 3.2.2.3 Khai thác hiệu nguồn tài trợ cơng ty Thơng qua tín dụng qua khâu mua hàng :công ty cần thực tốt công tác lập dự trù ngân quỹ suốt thời gian chịu nợ việc tìm nguồn tài trợ mang tính dự phịng Hơn cơng ty cần phải quan tâm đến chi tiêu đặt chu kì vận động tiền mặt 3.3 Kiến nghị Đối với nhà nước: Nhà nước cần tạo môi trường kinh tế thuận lợi cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đối với cục thuế: Cục thuế nên có biện pháp tích cực công tác hướng dẫn đơn vị kinh doanh trình thi hành luật thuế giá trị gia tăng, đặc biệt quản lý hoàn thiện hệ thống chứng từ Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn, với thị trường tiền tệ phát triển KẾT LUẬN Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh vốn đóng vai trị quan trọng Nâng cao hiệu sử dụng vốn có ý nghĩa lớn, giúp doanh nghiệp phát huy nguồn lực sẵn có để tạo nhiều hàng hóa chất lượng cao, giảm giá thành, tăng doanh thu tăng lợi nhuận Có thể thấy vấn đề hiệu sử dụng vốn khâu định thành công hay thất bại doanh nghiệp, đặc biệt thời kỳ Việt Nam ngày hội nhập với nước khu vực giới với tính cạnh tranh ngày khốc liệt Sau đào tạo trường, với thời gian vừa qua trực tiếp khảo sát thực tế Công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long, hiệu sử dụng vốn công ty với hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn GV ThsNguyễn Chung Thuỷ cán công nhân viên công ty giúp em đưa số giải pháp cho việc huy động sử dụng VLĐ Tuy nhiên trình độ cịn hạn chế, kiến thức thực tế cịn ít, hiểu biết thân chưa nhiều, thời gian thực tập ngắn nên việc thực đề tài không khỏi gặp nhiều khó khăn thiếu sót Em mong thầy góp ý, bổ sung nhằm hồn thiện kiến thức thân khắc phục khiếm khuyết đề tài công tác sau Em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn Th.S Nguyễn Chung Thuỷ, thầy cô môn Tài Doanh nghiệp, khoa Tài chính- ngân hàng trường Đại Học Tài Cơng Nghiệp tận tình giúp đỡ em thực đề tài này, cô chú, anh chị công ty cho ý kiến quý báu giúp đỡ em trình thực tập công ty Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Trần Thị Huyền Lớp TCNH2-k7 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Gi trình Tài doanh nghiệp – Trường Đại học Công Nghiệp – khoa Quản trị kinh doanh Báo cáo Tài doanh nghiệp – Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo Phân tích Tài doanh nghiệp – Trường Đại học Công Nghiệp – khoa Quản trị kinh doanh Tài doanh nghiệp – Nhà xuất Tài Các báo cáo tài Cơng ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long Các tài liệu tham khảo khác