(Luận văn thạc sĩ) một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH sản xuất và thương mại giang tiến

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Nguyễn Thị Hồng Ngát Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Tình HẢI PHÒNG – 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI GIANG TIẾN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Nguyễn Thị Hồng Ngát Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Tình HẢI PHỊNG – 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Hồng Ngát Lớp : QT1601T Ngành : Tài – Ngân hàng Mã SV: Tên đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất thương mại Giang Tiến NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1.Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp - Cơ sở lý luận vốn lưu động tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Thực trạng sử dụng vốn vón lưu động đánh giá tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất thương mại Giang Tiến - Căn thực trạng sử dụng vốn lưu động đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất thương mại Giang Tiến Các tài liệu, số liệu cần thiết - Sơ đồ cấu tổ chức Công ty TNHH sản xuất thương mại Giang Tiến - Báo cáo tài năm 2017, 2018, 2019 Công ty TNHH sản xuất thương mại Giang Tiến - Các tài liệu khác liên quan đến đề tài Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH sản xuất thương mại Giang Tiến CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Nguyễn Thị Tình Học hàm, học vị : Thạc Sĩ Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất thương mại Giang Tiến Đề tài tốt nghiệp giao ngày 12 tháng 10 năm 2020 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 31 tháng 12 năm 2020 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Giảng viên hướng dẫn Nguyễn Thị Hồng Ngát Nguyễn Thị Tình Hải Phịng, ngày tháng năm 2021 XÁC NHẬN CỦA KHOA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Nguyễn Thị Tình Đơn vị cơng tác: Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Hồng Ngát Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Nội dung hướng dẫn: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất thương mại Giang Tiến Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…) Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Khơng bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phịng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG 10 DANH MỤC SƠ ĐỒ 11 LỜI CẢM ƠN 12 LỜI MỞ ĐẦU 13 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 17 1.1 Doanh nghiệp vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.1.1 Doanh nghiệp kinh tế thị trường 17 1.1.2 Hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường 17 1.2 Vốn kinh doanh doanh nghiệp 18 1.2.1 Khái niệm vốn kinh doanh 18 1.2.2 Đặc điểm vốn kinh doanh 19 1.2.3 Phân loại vốn 20 1.3 Vốn lưu động doanh nghiệp 21 1.3.1 Khái niệm vốn lưu động 21 1.3.2 Đặc điểm vốn lưu động 21 1.3.3 Phân loại vốn lưu động 22 1.3.4 Các hình thái biểu vốn lưu động 24 1.4 Các giải pháp huy động vốn lưu động 25 1.4.1 Huy động vốn lưu động thường xuyên 25 1.4.2 Các hình thức huy động vốn lưu động ngắn hạn 25 1.5 Hiệu nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 26 1.5.1 Hiệu sử dụng vốn lưu động 26 1.5.2 Sự cần thiết phải quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 26 1.5.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 28 1.6 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động 33 1.6.1 Các nhân tố lượng hố 33 1.6.2 Các nhân tố phi lượng hoá 36 1.7 Bảo toàn vốn lưu động 37 CHƯƠNG 39 THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI GIANG TIẾN 39 2.1.1 Q trình thành lập phát triển Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Giang Tiến 39 2.1.2 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh 40 2.1.3 Sơ đồ tổ chức công ty TNHH SX TM Giang tiến 41 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy công ty 41 2.1.4 Những thuận lợi khó khăn Cơng ty TNHH SX TM Giang Tiến 46 2.2 Tình hình tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Giang Tiến: 62 2.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Giang Tiến 62 2.2.2 Hiệu sử dụng quản lý vốn lưu động TNHH Sản xuất Thương mại Giang Tiến 63 2.2.3 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 75 CHƯƠNG 78 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY TNHH SẢN SUẤT VÀ THƯƠNG MẠI GIANG TIẾN 78 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 78 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội: 78 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty 79 3.2 Các biện pháp chủ yếu nằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động TNHH Sản xuất, Thương Mại Xây dựng Giang Tiến 80 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý khoản phải thu 80 3.2.2 Tăng cường quản lý hàng tồn kho 81 3.2.3 Tăng cường quản lý vốn tiền 82 3.2 Chủ động việc xác định nhu cầu vốn lưu động 83 3.2.5 Một số biện pháp khác 85 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Giải tích TNHH Trách nhiệm hữu hạn SX Sản xuất VLĐ Vốn lưu động NVL Nguyên vật liệu DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 20172019 48 Bảng 2.2: Cơ cấu biến động tài sản, nguồn vốn công ty 53 Bảng 2.3: Các hệ số tài chủ yếu công ty năm 2018 năm 2019 58 Bảng 2.4 Các tiêu vốn lưu động Công ty năm 2018-2019 62 Bảng 2.5: Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2018-2019 64 Bảng 2.6: Cơ cấu hàng kho cuối năm 2018 – 2019 67 Bảng 2.7: Đánh giá tốc độ luân chuyển hàng tồn kho năm 2018-2019 69 Bảng 2.8: Chỉ tiêu đánh giá tốc độ lưu chuyển nợ phải thu 71 năm 2018 - 2019 71 Bảng 2.9: Cơ cấu biến đổi vốn bị chiếm dụng khoản chiếm dụng năm 2018-2019 72 Bảng 3.1: Một số tiêu kế hoạch năm 2021 79 Thứ bảy: Với nỗ lực ban quản lý công ty việc quản lý vốn lưu động, năm qua tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cho thấy việc quản lý có hiệu quả, mặt quản lý tài cơng ty ổn định, tồn mà năm tới 2019 ban quản lý công ty cần cố gắng để hồn thiện khơng ngừng đưa công ty ngày phát triển 2.2.3.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân Thứ nhất: Cơng tác quản lý chi phí cơng ty chưa tốt, tốc độ tăng chi phí cao doanh thu khiến lợi nhuận giảm Điều kinh tế lạm phát lên cao, chi phí đầu vào nguyên vật liệu tăng cao công ty cần ý tiết kiệm chi phí Thứ hai: Chi phí lãi vay từ năm 2017 đến năm 2019 tăng cao, công ty cần ý công tác sử dụng vốn vay, tăng hiệu sinh lợi nhuận đồng vốn bỏ Thứ ba: Khoản vốn bị chiếm dụng công ty cao, điều hợp lý với ngành xây dựng công ty cần ý đến công tác quản lý thu hồi nợ, tránh bị vốn kéo dài thời gian thu hồi vốn, làm giảm số vòng quay khoản phải thu, giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Thứ tư: Khoản vốn chiếm dụng cao thuận lợi hạn chế khiến công ty chủ quan, không bị sức ép sử dụng vốn, làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Thứ năm: Trong cấu nguồn vốn lưu động, tỷ trọng nguồn vốn lưu động thường xuyên nhỏ có xu hướng giảm dẫn đến khả tự chủ tài cơng ty thấp Tuy nhiên năm kinh tế khó khăn, lợi nhuận thấp nên vốn chủ sở hữu giảm, khả vay dài hạn khó,nhưng doanh nghiệp cần ý tăng tỷ lệ vốn chủ sở hữu tận dụng khả vay dài hạn, hạn chế vay nợ ngắn hạn để tăng khả tự chủ ổn định tài Những tồn nêu trên, làm cho cơng ty gặp nhiều khó khăn q trình sản xuất kinh doanh, đặc biệt với cơng tác tổ chức sử dụng vốn lưu động Chính thế, để tiếp tục phát huy thành tích đạt khắc phục vấn đề tồn làm cản trở việc thực mục tiêu đặt ra, cơng ty cần có giải pháp hợp lý, kịp thời để giải vấn đề tồn CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY TNHH SẢN SUẤT VÀ THƯƠNG MẠI GIANG TIẾN 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội: Từ đất nước chuyển sang kinh tế thị trường, việc huy động vốn để đáp ứng cầu sản xuất kinh doanh vấn đề cần thiết doanh nghiệp Để đáp ứng nhu cầu phục vụ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp khơng dựa vào thân mà cịn phải tìm kiếm nguồn khác Cho dù vồn kinh doanh doanh nghiệp huy động từ nguồn phục vụ tối đa mục tiêu cuối doanh nghiệp đạt mức lợi nhuận cao Để đạt điều doanh nghiệp phải huy động nguồn vốn sử dụng cho hiệu Năm 2019, lạm phát bình quân Việt Nam mức khoảng 3%, đạt mục tiêu đề Lạm phát kiểm soát năm 2019 nhờ giá hàng hóa giới giảm, sách tín dụng thận trọng, tỷ giá ổn định giá dịch vụ y tế khơng tăng nhiều Do đó, để thực kiểm sốt lạm phát bình quân 4% năm tiếp theo, phủ ưu tiên thực sách kiềm chế lạm phát lên hàng đầu biện pháp vĩ mơ thắt chặt sách tiền tệ, kiểm sốt tốc độ tăng trưởng tín dụng, giảm tốc độ vay vốn tín dụng lĩnh vực bất động sản Do đó, để đáp ứng nhu cầu phục vụ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không dựa vào thân mà cịn phải tìm kiếm nguồn khác Cho dù vồn kinh doanh doanh nghiệp huy động từ nguồn phục vụ tối đa mục tiêu cuối doanh nghiệp đạt mức lợi nhuận cao Để đạt điều doanh nghiệp phải huy động nguồn vốn sử dụng cho hiệu Vì vậy, ảnh hưởng kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải động, nhạy bén kinh doanh, phải vững mặt tài chặt chẽ khâu quản lý doanh nghiệp… phát triển xu đồng thời đòi hỏi doanh nghiệp phải cải thiện mạnh mẽ lĩnh vực tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động cho có hiệu 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty Do năm 2020 dịch bệnh Covid 19 diễn biến phức tạp toàn giới nước, ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nay, đặc biệt ngành vận tải, thương mại Do đó, để giảm ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp dịch bệnh nay, công ty đề số mục tiêu hoạt động sau: - Mục tiêu bảo toàn vốn, trì ổn định nhiệm vụ hàng đầu - Ưu tiên tập trung nguồn lực để nâng cao chất lượng doanh nghiệp củng cố nâng cao uy tín cơng ty Mặt khác cố gắng khai thác, sử dụng hiệu tài sản sẵn có từ trì, tích lũy nguồn lực để có hội chuyển sang mục tiêu tăng trưởng, phát triển cơng ty - Tiếp tục trì quan hệ đẩy mạnh công tác tiếp thị công việc xây lắp thuộc nguồn vốn nước * Một số tiêu chủ yếu kê hoạch năm 2020: Bảng 3.1: Một số tiêu kế hoạch năm 2021 Kế hoạch năm 2020 Tỷ lệ % tăng (Tỷ đồng) trưởng Tổng giá trị sản lượng 780.680 113,4 Trong đó: - SX xây lắp 765.180 113,5 15,000 110,3 500 53,4 Doanh thu 763.089 110 Lợi nhuận 11.596 110,0 Nộp ngân sách nhà nước 17.500 104,8 Đầu tư phát triển 25.000 127,4 Thu nhập bình quân ng/tháng 6.000 105,3 Các tiêu chủ yếu - SXKD nhà Đầu tư - Kinh doanh khác 3.2 Các biện pháp chủ yếu nằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động TNHH Sản xuất, Thương Mại Xây dựng Giang Tiến 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện cơng tác quản lý khoản phải thu Nhìn chung tình hình quản lí khoản phải thu đặc biệt phải thu khách hàng chưa thực tốt, vây cơng ty áp dụng biện pháp, giải pháp sau nhằm hoàn thiện công tác quản lý khoản phải thu + Tiến hành lập bảng phân tiến độ khoản phải thu để nắm rõ tất quy mô khoản phải thu, thời hạn có biện pháp thu hồi khoản nợ đến hạn + Khi khoản nợ gần đến hạn tốn cơng ty tiến hành gửi giấy báo cho khách hàng (con nợ) biết khoản nợ gần đến ngày tốn + Trong cơng tác thu hồi nợ, công ty nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn thu hồi nợ nhanh sử dụng hình thức chiết khấu toán cho khách hàng trả tiền trước thời hạn Giải pháp điều chỉnh cấu vốn kinh doanh Công ty Điều chỉnh cấu vốn đầu tư theo hướng tăng dần tỷ trọng vốn chủ sở hữu giảm dần tỷ trọng nợ phải trả tổng vốn kinh doanh Có cân đối cấu vốn kinh doanh công ty hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy môi trường cạnh tranh ngày khốc liệt xu hội nhập kinh tế quốc tế Phân tích nhu cầu vốn ngắn hạn dài hạn, nguồn vốn ngắn hạn dài hạn, mức độ rủi ro kinh doanh mục tiêu an toàn đặt cho cơng ty, sở xác định cấu vốn tối ưu Điều chỉnh giảm tỷ trọng nợ phải trả đồng thời tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu tổng vốn kinh doanh thông qua lý tài sản khơng cịn sử dụng, tăng tỷ lệ chiết khấu tài để kích thích khách hàng toán sớm Đẩy mạnh đầu tư đổi máy móc thiết bị, cơng nghệ Đầu tư đổi máy móc thiết bị, cơng nghệ đại nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm công việc thường xuyên lâu dài Phát triển công nghệ kỹ thuật cao, đại tất ngành xây dụng vận tải yêu cầu cấp bách bối cảnh hội nhập ngày Công ty cần đầu tư loại máy móc thiết bị, cơng nghệ với giá phù hợp với khả tài để sản xuất - kinh doanh đạt lợi nhuận cao Tích cực triển khai ứng dụng công nghệ thông tin Ngày nay, công nghệ thơng tin giữ vai trị quan trọng phát triển Vì vậy, Cơn ty cần tích cực triển khai ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động doanh nghiệp Bên cạnh xây dựng phần cứng (kỹ thuật), cơng ty quan tâm đến hồn thiện trang Web nhằm đảm bảo thông tin mạng đầy đủ, kịp thời xác Đồng thời, nâng cao hiệu sử dụng mạng Internet phục vụ cho hoạt động sản xuất - kinh doanh thông qua việc thường xuyên tìm hiểu nhu cầu thị trường, khách hàng mạng để kịp thời đề sách thích hợp - Chủ động thiết lập mạng thương mại điện tử để giải có hiệu vấn đề phát sinh trình sản xuất - kinh doanh Mặt khác, công ty nên áp dụng mạnh mẽ mạng lưới Internet thông qua việc cập nhật thường xuyên thông tin liên quan đến văn quy phạm pháp luật ban hành, công tác nghiên cứu thị trường, tiếp thị sản phẩm, quy định nước nhập hàng hóa - Tổ chức tốt hệ thống thông tin nội bộ, xây dựng ngân hàng liệu phục vụ hoạt động sản xuất - kinh doanh Cơng việc địi hỏi thiết kế tổng thể bao gồm từ biểu mẫu báo cáo, cách thức lưu trữ, truy cập xử lý thông tin đến phương tiện lưu giữ truyền tải thông tin 3.2.2 Tăng cường quản lý hàng tồn kho Trong doanh nghiệp tỷ trọng hàng tồn kho chiếm phần không nhỏ Vốn lưu động đầu tư vào hàng tồn kho gọi vốn hàng tồn kho Việc trì lượng vốn hàng tồn kho đem lại cho doanh nghiệp nhiều thuận lợi như: tránh phải đặt hàng nhiều lần dẫn đến giá cao,hay dự trữ giúp doanh nghiệp tránh biến động tăng giá nguyên vật liệu từ thị trường, hạn chế chậm trễ việc đáp ứng đơn hàng khách hàng Tuy nhiên có hạn chế như: dự trữ nhiều hàng tồn kho dẫn đến gây ứ đọng vốn làm giảm hiệu sử dụng vốn kinh doanh, hay giá nguyên vật liệu giảm làm thiệt hại đến doanh thu doanh nghiệp Qua số liệu doanh nghiệp cho thấy, 90% vốn hàng tồn kho khoản mục thành phẩm Vì vậy, doanh nghiệp cần có biện pháp để quản lý tốt khoản mục này:  Xác định lượng hàng hóa cần mua kỳ lượng hàng tồn kho dự trữ hợp lý Tránh tình trạng dự trữ lớn lượng hàng không cần thiết làm giảm tốc độ chu chuyển hàng tồn kho, gia tăng chi phí bảo quản hàng tồn kho, giảm lợi nhuận doanh nghiệp  Tổ chức việc bảo quản, dự trữ hàng tồn kho Thường xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình, phát kịp thời tránh để ứ đọng lâu phải có biện pháp xử lý  Tìm lựa chọn nguồn cung ứng, doanh nghiệp cung ứng thích hợp để đạt mục tiêu: giá mua vào thấp, điều khoản thương lượng có lợi cho doanh nghiệp, đảm bảo chất lượng hàng hóa tốt 3.2.3 Tăng cường quản lý vốn tiền Vốn tiền bao gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Đây loại tài sản có khả khoản cao Vốn tiền nhân tố ảnh hưởng định trực tiếp đến khả toán doanh nghiệp Với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận khoản mục mà doanh nghiệp thực ý cần kiểm sốt chặt chẽ Nhìn vào bảng số liệu doanh nghiệp, ta thấy năm gần lượng tiền khoản tương đương tiền hầu hết chiếm 50% tổng giá trị tài sản ngắn hạn Dự trữ nhiều ảnh hưởng đến khả sinh lời vốn Vì vậy, doanh nghiệp cần có biện pháp:  Xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý: cơng ty cần dự đốn quản lý chặt chẽ nguồn nhập, xuất quỹ tiền mặt cách xây dựng nội quy, quy chế tiêu Cần tăng cường quản lý, kiểm kê tiền mặt tồn quỹ, quản lý chặt chẽ tiền tạm ứng công nhân viên công ty Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách công ty với số dư ngân hàng để kịp thời xử lý khoản chênh lệch  Duy trì quỹ tiền gửi ngân hàng hợp lý hon số tại, để đảm bảo tốn cho đối tác qua tín dụng ngân hàng  Mọi khoản thu chi vốn tiền công ty phải thông qua quỹ Tiền nhập vào hay xuất khỏi cơng ty phải có chứng từ hợp lệ, có đầy đủ chữ ký người nhận, người giao bên có trách nhiệm liên quan  Lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ sở có biện pháp thích ứng nhằm đảm bảo cân thu chi vốn tiền doanh nghiệp khả sinh lời vốn tiền nhàn rỗi  Cơng ty nên tiếp tục tốn qua ngân hàng vừa an toàn, vừa tiện dụng lại tận dụng khả sinh lời  Xây dựng nguyên tắc rõ ràng trách nhiệm, nghĩa vụ chủ thể có liên quan q trình tốn 3.2 Chủ động việc xác định nhu cầu vốn lưu động Phân tích ta thấy cấu nguồn VLĐ phân bổ không hợp lý, VLĐ khâu dự trữ, toán lớn, lượng vốn tiền q ít, gây ứ đọng vốn, làm khả toán Hơn nguồn vốn sẵn có cơng ty hạn chế, năm 2018 chiếm 25,42% đến năm 2019 cịn chiếm có 19,35% tổng nguồn vốn Chứng tỏ toàn tăng lên vốn chủ yếu vay Một tỷ lệ nhỏ để phục vụ cho hoạt động kinh doanh Chi phí lãi vay cao thể năm 2018 tăng 1.018,71% so với năm 2017, đến năm 2019 có khắc phục tăng 29,71% so với năm 2018 Hơn doanh nghiệp lại có tăng trưởng, quy mô hoạt động mở rộng kéo theo nhu cầu tăng vốn, nên ngừng vay Do cần phải có sách huy động vốn cho hợp lý Việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, vốn vay hiệu kinh doanh doanh nghiệp Để đảm bảo việc xác định nhu cầu VLĐ cách hợp lý hơn, cơng ty cần có biện pháp cụ thể sau: - Tiến hành việc xác định nhu cầu VLĐ cho sản xuất quý, năm gắn với phương hướng, mục tiêu hoạt động kỳ Vì xác định thừa VLĐ khơng khuyến khích Cơng ty khai thác khả tiềm tàng, cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ, gây việc ứ đọng vật tư hàng hố phát sinh khơng cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm Cịn Cơng ty xác định lượng VLĐ thấp khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, thiếu vốn không đảm bảo cho việc sản xuất liên tục gây thiệt hại việc ngừng sản xuất - Vì việc xác định xác nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết để tiếp có biện pháp huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh Cơng ty Có nhiều biện pháp để xác định nhu cầu VLĐ như: phương pháp hồi quy, phương pháp dựa vào tiêu đặc trưng bảng cân đối kế toán,… sử dụng phương pháp tỷ lệ % doanh thu xem đơn giản phổ biến Nội dùng phương pháp dựa doanh thu dự kiến năm kế hoạch để đưa biện pháp xác định - Trên có sở nhu cầu cần thiết, công ty cần xác định số vốn thực có mình, số vốn thiếu, thừa để từ có biện pháp tìm kiếm nguồn tài trợ có lợi, đảm bảo cung ứng vốn đầy đủ cho kinh doanh với chi phí sử dụng vốn nhỏ Tuy nhiên việc xác định xác nhu cầu VLĐ khó, dựa vào dự đốn công ty doanh thu tiêu thụ, tỷ suất lợi nhuận ổn định kết cấu nguồn vốn, cần địi hỏi phải phân tích, nghiên cứu kỹ Và cần phải phân biệt rõ nhu cầu VLĐ nhu cầu cần tài trợ - Phân tích xác tiêu tài kì trước, biến động chủ yếu VLĐ, mức chênh lệch kế hoạch nhu cầu VLĐ kỳ trước Để làm điều cơng ty cần phải có đội ngũ nhân viên tài có kinh nghiệm, có lực trình độ chun mơn - Dựa nhu cầu huy động VLĐ, xây dựng kế hoạch huy động vốn: Xác định khả tài Cơng ty, số vốn cịn thiếu, so sánh chi phí hoạt động từ nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động phù hợp - Khi lập kế hoạch VLĐ phải vào kế hoạch vốn kinh doanh để đảm bảo phân bổ phù hợp với tình hình thực tế thơng qua tính tốn, phân tích tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đốn tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường - Cần phải xác định rõ định mức cho khâu dự trữ: Tiền mặt tồn quỹ bao nhiêu, hàng tồn kho phải tồn bao nhiêu, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang nhằm đẩy nhanh số vòng quay, rút ngắn thời gian dự trữ, giảm mức tồn kho, mức luân chuyển - Một hướng cho giải pháp việc hình thành phịng tài - dự báo tách biệt với phận kế toán với nhân viên chuyên ngành để xác định quản lý VLĐ cách hiệu 3.2.5 Một số biện pháp khác - Tổ chức thực tốt hợp đồng, dự án cơng việc có đảm bảo mục tiêu: chất lượng, tiến độ, an toàn lao động, tiết kiệm tối đa chi phí thi cơng cơng trình - Chỉ đạo tiếp tục tích cưc tiếp thị đấu thầu cơng trình đặc biệt cơng việc thuận lợi vốn để kí thêm nhiều hợp đồng mới, có giá trị 700 triệu cho năm 2018 chuyển tiếp sang năm (các Hợp đồng ký năm trước chuyển tiếp thực năm 2019 đạt giá trị 500 triệu đồng) - Tích cực đẩy mạnh công tác thu hồi vốn, làm tốt công tác quản lý cơng nợ, chi phí dở dang Cơng ty coi nhiệm vụ quan trọng hàng đầu năm 2019 Nghiêm túc, liệt việc thực công tác Đặc biệt công ty phải liệt thu hồi vốn cơng trình bị nợ đọng lâu - Tiếp tục thực công tác đầu tư theo quy định đầu tư tổng công ty, đảm bảo hiệu công tác đầu tư Chỉ đạo tiếp tục công tác đầu tư đổi công nghệ đáp ứng yêu cầu ngày cao hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao sức mạnh cạnh tranh lĩnh vực kinh doanh then chốt đồng thời nâng cao hiệu sử dụng trang thiết bị có - Tiết kiệm tối đa chi phí quản lý, chi phí chung hạn chế rủi ro chi phí vật liệu tăng đột biến - Tiếp tục rà sốt, kiểm sốt cơng trình nhận thầu thi cơng, kịp thời phát khó khăn phát sinh để có biện pháp điều chình phù hợp - Tăng cường công tác hồ sơ nội nghiệp, hồi sơ toán để nâng cao hiệu cơng tác tốn, thu hồi vốn phục vụ sản xuất, phân tích điều kiện thực hợp đồng để lường trước khó khăn, chủ động đưa giải pháp, giải Công tác thu hồi vốn nhiệm vụ trọng tâm - Thực tốt chủ trương tiết kiệm, chống lãng phí, nâng cao ý thức tự giác, tăng cường kỷ luật lao động, nâng cao suất, chất lượng, hiệu quả, thực tốt giảm chi phí đến tồn thể cán công nhân viên công ty - Tiếp tục củng cố xếp, nâng cao lực hoạt động phịng, ban, đơn vị tồn cơng ty Chú trọng công tác xây dựng phát triển chiến lược, lực lượng thực sách chế độ khuyến khích nhằm tăng hiệu thu hút lao động, tăng cường công tác đào tạo ngắn hạn phân theo lĩnh vực chuyên mơn nhằm nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ công tác người lao động - Tổ chức thực chuẩn hóa hệ thống nhận diện thương hiệu theo quy định công ty không ngừng xây dựng phát triển thương hiệu Giang Tiến - Nâng cao thu nhập đời sống môi trường làm việc cán công nhân viên công ty - Đẩy mạnh công tác đào tạo nguồn nhân lực Công ty TNHH SX TM Giang Tiến xác định đào tạo nguồn nhân lực nhằm nâng cao trình độ chuyên môn cho đội ngũ lao động cán quản lý công nhân trực tiếp sản xuất nhiệm vụ quan trọng Cơng ty Ngồi ra, đội ngũ cán quản lý cần cập nhật kiến thức hội nhập kinh tế quốc tế thông qua khóa tập huấn ngắn ngày (từ tuần đến tháng) Với biện phát cụ đây: - Tập trung công tác tuyển chọn mở lớp tập huấn, đào tạo chỗ, mời giảng viên bên kết hợp với kỹ sư doanh nghiệp giảng dạy Như vừa tiết kiệm chi phí vừa gắn với hoạt động sản xuất - kinh doanh Công ty Một số vấn đề mới, phức tạp nên kết hợp với viện nghiên cứu, trường đại học thực nghiên cứu khoa học kết hợp với chuyển giao cơng nghệ, đào tạo q trình tổ chức triển khai - Phối hợp với trường đại học mở khóa bồi dưỡng kiến thức kỹ quản lý, kỹ thuật tiếp thị, ngoại ngữ, tin học cho đội ngũ án công nhân công ty Hình thức đào tạo phải xác định cho phù hợp từ lớp ngắn hạn theo chuyên đề - Công ty thường xuyên tập huấn cho đội ngũ công nhân trực tiếp sản xuất nội quy doanh nghiệp, quy định an toàn lao động, kiến thức chất lượng sản phẩm, quy trình quy phạm sản xuất thơng qua hình thức đào tạo chỗ, kèm cặp trình sản xuất, điển hình tiên tiến… trường cơng nhân kỹ thuật Ngoài ra, nên tổ chức định kỳ đợt thi tay nghề, nâng bậc thợ, hội thi “bàn tay vàng” nhằm gắn trách nhiệm người quản lý với việc giáo dục, huấn luyện cấp - Xây dựng quy chế cụ thể phân phối tiền lương, thưởng, phúc lợi (nghỉ mát, nghỉ bệnh, khám sức khỏe…), bảo hiểm (xã hội, y tế) nhằm kích thích nhân viên tăng suất, nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm Đây giải pháp tạo động lực lớn để động viên người lao động làm việc hăng say, nhiệt tình cơng việc KẾT LUẬN Vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục Vốn lưu động không cầu nối cân tài ngắn hạn dài hạn mà cịn coi báo khả toán thời điểm tương lai doanh nghiệp Vì việc xác định hợp lý nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết công tác tổ chức, sử dụng hiệu vốn lưu động yếu tố định đến tồn phát triển doanh nghiệp Trong năm gần đây, công ty không ngừng nỗ lực phấn đấu, bước nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty ngày lớn mạnh chất lượng, đạt nhiều thành công hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần vào phát triển chung tồn nghành xây dựng Có kết cố gắng không ngừng ban lãnh đạo với nỗ lực cán công nhân viên công ty Tuy nhiên, hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động chưa tương xứng với khả tiềm lực sẵn có cơng ty, đồng thời cịn tồn nhiều hạn chế định Vì vậy, sở nghiên cứu đánh giá tình hình thực tế cơng tác tổ chức, sử dụng vốn lưu động công ty, em xin đưa số ý kiến với mong muốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thời gian tới Qua nghiên cứu sở lý luận khảo sát thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Giang Tiến, khoá luận bổ sung số lý luận vốn lưu động, giải pháp huy động vốn lưu động, hình thức huy động hiệu sử dụng vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng tới VLĐ doanh nghiệp Khoá luận làm rõ thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Giang Tiến mặt cịn hạn chế cơng tác sử dụng vốn lưu động Trên sở đó, khố luận đề xuất biện pháp cụ thể việc đổi mới, hoàn thiện việc sử dụng VLĐ doanh nghiệp Tuy nhiên trình nghiên cứu, khả trình độ có hạn, điều kiện thời gian phạm vi nghiên cứu cịn hạn chế nên khố luận cịn nhiều thiếu sót định Vậy em kính mong nhận đóng góp ý kiến thầy, cô giáo ban lãnh đạo công ty để luận văn em hồn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Văn Cơng, Kế tốn doanh nghiệp, Nhà xuất Kinh tế Quốc Dân, (năm 2017) TS Hồng Thị Chính (2015) Giáo trình kinh tế Quốc tế, NXB Thống Kê, TPHCM; T.S Nguyễn Thị Liên Diệp (2013),Quản Trị học, NXB Thống Kê, TPHCM; PGS.TS Phạm Văn Dược (2015), Phân tích hoạt động kinh doanh NXB Tổng hợp, TPHCM; PGS.TS Phạm Thị Gái, Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất thống kê, 2017 TS Nguyễn Thị Lân, Ths Nguyễn Thị Thanh Huyền, Đề cương giảng tài doanh nghiệp, Trường Học viện Tài chính, 2017 PGS.TS Lưu Thiên Hương, PGS.TS Vũ Duy Hào, Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, 2016 PGS.TS Nguyễn Minh Phương, Kế tốn quản trị, Nhà xuất Kinh tế Quốc Dân, (năm 2016) Th.S Bùi Văn Trường (2011), Phân tích hoạt động kinh doanh, tóm tắt lý thuyết, tập, giải, NXB Lao động- Xã hội, Hà Nội; 10 Công ty TNHH SX TM Giang Tiến –Báo cáo tài năm 2017, 2018, 2019 ... 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Giang Tiến CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG... trạng sử dụng vốn lưu động đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH sản xuất thương mại Giang Tiến Các tài liệu, số liệu cần thiết - Sơ đồ cấu tổ chức Công ty TNHH. .. chung hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 75 CHƯƠNG 78 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY TNHH SẢN SUẤT VÀ THƯƠNG MẠI GIANG TIẾN