Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH sản xuất và DVTM Khang Long

MỤC LỤC MỤC LỤC 2 DANH MỤC BẢNG BIỂU 4 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 5 LỜI MỞ ĐẦU 6 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP. 8 1.1. Khái quát chung về VLĐ trong doanh nghiệp. 8 1.1.1.Khái niệm và đặc điểm VLĐ của doanh nghiệp. 8 1.1.2.Vai trò của VLĐ. 9 1.1.3.Phân loại VLĐ. 9 1.2. Quản lý VLĐ trong doanh nghiệp. 11 1.2.1.Quản lý tiền mặt. 11 1.2.2.Quản lý dự trữ tồn kho. 12 1.2.3.Quản lý các khoản phải thu. 14 1.2.4.Quản lý ngân quỹ. 15 1.3.Hiệu quả sử dụng VLĐ. 17 1.3.1.Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ. 17 1.3.2.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ. 17 1.4.Các nhân tố ảnh hưởng tới VLĐ trong doanh nghiệp. 20 1.4.1.Nhân tố khách quan. 21 1.4.2.Nhân tố chủ quan. 22 CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DVTM KHANG LONG 25 2.1. Tổng quan về Công ty. 25 2.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển công ty. 25 2.1.2.Mô hình bộ máy tổ chức của Công ty TNHH sản xuất và DVTM Khang Long. 26 2.1.3. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây 29 2.2. Thực trạng hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty. 34 2.2.1. Cơ cấu VLĐ của công ty. 34 2.2.2. Nguồn hình thànhVLĐ. 38 2.2.3. Thực trạng quản lý và sử dụng VLĐ của công ty. 40 2.2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụngVLĐ tại công ty. 50 2.3 Đánh giá hiệu quả tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH sản xuất và DVTM Khang Long 51 2.4 Đánh giá chung về hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty. 52 2.4.1. Những kết quả đạt được. 52 2.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân. 53 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DVTM KHANG LONG 55 3.1. Phương hướng phát triển của Công ty. 55 3.2. Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty. 58 3.2.1. Đối với quản lý vốn. 58 3.2.2. Đối với sử dụng vốn. 62 3.3. Kiến nghị. 64 KẾT LUẬN 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 66

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Khoa QUẢN LÝ KINH DOANH Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU ĐÁNH GIÁ, NHẬN XÉT CHUYÊN MÔN QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN Họ tên: Trần Thị Huyền Lớp: Tài ngân hàng – k7 Mã sinh viên: 0741270108 Ngành: Tài ngân hàng Địa điểm thực tập: Công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long Giáo viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Chung Thuỷ Đánh giá chung giáo viên hướng dẫn: Điểm số Điểm chữ Đánh giá điểm …, ngày…tháng…năm 2016 Giáo viên hướng dẫn (Ký tên ghi rõ họ tên) MỤC LỤC Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Luận Văn Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Luận Văn Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Vốn lưu động VLĐ Trách nhiệm hữu hạn thành viên Thu nhập doanh nghiệp Tài sản lưu động Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Việt Nam đồng Báo cáo tài Tài sản cố định TNHH1TV TNDN TSLĐ BHXH BHYT VNĐ BCTC TSCĐ Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Luận Văn Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh LỜI MỞ ĐẦU Để đứng vững kinh tế thị trường phát triển cạnh tranh gay gắt Đã xuất nhiều loại hình doanh nghiệp công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân Tuy nhiên doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải có vốn để kinh doanh Vốn điều kiện khơng thể thiếu để đơn vị thành lập tiến hành hoạt động kinh doanh Và VLĐ thành phần vốn quan trọng nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp Nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết số vốn tối thiểu phải đủ để đảm bảo trình tái sản xuất tiến hành liên tục Để đạt mục đích địi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức quản lý sử dụng vốn cho mang lại hiệu cao Do đó, tìm kiếm giải pháp để khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng vấn đề xúc cần đặt giải doanh nghiệp, đồng thời thu hút nhiều quan tâm từ nhà nghiên cứu tài Nhận thức tầm quan trọng vấn đề kiến thức học trường đại học Công Nghiệp–khoa Quản Lý Kinh Doanh em xin phép chọn đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long”làm luận văn tốt nghiệp Trong thời gian làm luận văn tốt nghiệp em nhận giúp đỡ nhiệt tình giáo hướng dẫn Ths Nguyễn Chung Thuỷ cán công nhân viên Công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long để em hồn thành luận văn tốt nghiệp Ngồi phần mở đầu phần kết luận chuyên đề gồm chương sau: CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DVTM KHANG LONG CHƯƠNG 3:GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Luận Văn Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DVTM KHANG LONG Em xin chân thành cảm ơn tới tất thầy cô giáo đặc biệt cô giáo hướng dẫn Th.S Nguyễn Chung Thuỷ tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long tạo điều kiện giúp đỡ em tận tình để em hồn thành luận văn tốt nghiệp Hà Nội, ngày 28 tháng 03 năm 2016 Sinh viên Trần Thị Huyền Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Luận Văn Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát chung VLĐ doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm đặc điểm VLĐ doanh nghiệp 1.1.1.1.Khái niệm VLĐ doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi tồn bộ, hồn thành vịng ln chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh 1.1.1 2.Đặc điểm VLĐ biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động VLĐ chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Trong doanh nghiệp người ta chia tài sản lưu động thành loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông ln vận động thay chuyển hóa lẫn nhau, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Trong điều kiện kinh tế hàng hóa- tiền tệ, để hình thành tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông, doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu tư ban đầu định Vì nói, VLĐ doanh nghiệp số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm tài sản lưu động doanh nghiệp Cũng giống tài sản lưu động, VLĐ doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh Dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thông Quá trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi trình tuần hồn, VLĐ lại thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hóa dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Sau chu kỳ tái sản xuất, VLĐ hồn thành vịng chu chuyển Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VLĐ chuyển toàn Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Luận Văn Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh giá trị lần hoàn lại toàn sau doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm thu tiền bán hàng Như vậy, VLĐ hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.2.Vai trò VLĐ VLĐ số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực liên tục Vì VLĐ điều kiện thiếu q trình tái sản xuất giúp doanh nghiệp phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu VLĐ cịn cơng cụ phản ánh, đánh giá q trình vận động vật tư Trong doanh nghiệp vận động VLĐ phản ánh vận động vật tư Số VLĐ nhiều hay phản ánh số lượng vật tư, hàng hóa dự trữ sử dụng khâu nhiều hay VLĐ luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không, thời gian nằm khâu sản xuất khâu lưu thơng có hơp lý hay khơng hợp lý Do tầm quan trọng VLĐ, nên ta thấy cần có biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.1.3.Phân loại VLĐ 1.1.3.1.Căn theo vai trị loại VLĐ q trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại VLĐ doanh nghiệp chia làm loại: - VLĐ khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ - VLĐ khâu sản xuất: bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí kết chuyển - VLĐ khâu lưu thông: bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản vốn đầu tư ngắn hạn, khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn, khoản vốn toán Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Luận Văn Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 1.1.3.2.Căn theo hình thái biểu Theo cách VLĐ chia làm loại: - Vốn vật tư hàng hóa: khoản VLĐ có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm… - Vốn tiền: bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn… 1.1.3.3.Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn Theo cách VLĐ chia làm loại: - Nguồn vốn chủ sở hữu: số VLĐ thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp.Doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt - Các khoản nợ: khoản VLĐ hình thành từ vốn vay ngân hàng Thương Mại tổ chức tài khác, vốn vay qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng chưa tốn Doanh nghiệp có quyền sử dụng thời gian định 1.1.3.4.Phân loại theo nguồn hình thành - Nguồn vốn điều lệ: số VLĐ hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh liên kết: Là số VLĐ hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh - Nguồn vốn vay: Vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng, vốn vay người lao động doanh nghiệp, vay doanh nghiệp khác Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Luận Văn Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh - Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn việc phát hành cổ phiếu trái phiếu Trong chuyên đề,em nghiên cứu VLĐ theo cách phân chia theo nguồn hình thành để tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý vốn mà doanh nghiệp nắm giữ đồng thời cho thấy quy mô loại vốn để từ có kế hoạch khai thác cách chủ động, tích cực góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp 1.2 Quản lý VLĐ doanh nghiệp 1.2.1.Quản lý tiền mặt 1.2.1.1.Sự cần thiết quản lý tiền mặt Dự trữ vốn tiền không mang lại lợi nhuận trực tiếp cho doanh nghiệp nên khối lượng tiền dự trữ phải mức độ thấp vừa đủ đáp ứng nhu cầu kinh doanh, tránh ứ đọng vốn Tuy nhiên, việc dự trữ vốn tiền trình kinh doanh cần thiết, xuất phát từ lý sau: Đảm bảo trình giao dịch kinh doanh hàng ngày - Đáp ứng nhu cầu dự phòng trường hợp biến động không lường trước luồng thu nhập chi phí doanh nghiệp - Giữ đủ tiền mặt giúp doanh nghiệp trì tốt số toán ngắn hạn - Giữ đủ tiền mặt giúp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu trường hợp khẩn cấp đình cơng, hỏa hoạn, chiến lược marketing đối thủ cạnh tranh 1.2.1.2.Phương pháp quản lý tiền mặt Để xác định mức dự trữ tiền mặt tối ưu người ta sử dụng chứng khốn có khoản cao Khi dư tiền doanh nghiệp đầu tư vào chứng khoán để sinh lời, cần doanh nghiệp chuyển chúng thành tiền mặt dễ dàng mà tốn Người ta dùng phương pháp tổng chi phí tối thiểu để xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý, giả sử doanh nghiệp có lượng tiền mặt phải sử dụng để đáp ứng khoản chi tiêu tiền mặt cách Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Luận Văn Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh đặn.Khi lượng tiền mặt hết, doanh nghiệp bán chứng khốn ngắn hạn để có lượng tiền mặt lúc đầu Có hai loại chi phí cần xem xét bán chứng khốn; chi phí hội việc giữ tiền mặt, mức lợi tức chứng khoán doanh nghiệp vừa đi; hai chi phí cho việc bán chứng khốn lần, đóng vai trị chi phí lần thực hợp đồng Trong điều kiện đó, mức dự trữ tiền mặt tối đa doanh nghiệp số lượng chứng khốn cần bán lần để có đủ lượng tiền mặt mong muốn bù đắp nhu cầu chi tiêu tiền mặt Công thức xác định tiền mặt dự trữ tối ưu: Mức dự trữ tiền mặt trung bình Q=Q/2 Trong đó: QE: Số lượng tiền mặt dự trữ tối đa Qn: Lượng tiền mặt dùng năm C1: Chi phí lưu giữ tiền mặt C2: Chi phí lần bán chứng khốn 1.2.2.Quản lý dự trữ tồn kho 1.2.2.1.Tồn kho dự trữ nhân tố ảnh hưởng đến tồn kho dự trữ Tồn kho dự trữ doanh nghiệp tài sản mà doanh nghiệp lưu giữ để sản xuất bán sau Trong doanh nghiệp, tài sản tồn kho dự trữ thường dạng: nguyên vật liệu, nhiên liệu dự trữ sản xuất, sản phẩm dở dang bán thành phẩm, sản phẩm chờ tiêu thụ Mức tồn kho dự trữ doanh nghiệp nhiều hay phụ thuộc vào nhiều nhân tố Tùy theo loại tồn kho dự trữ mà nhân tố ảnh hưởng có đặc điểm riêng - Đối với mức tồn kho dự trữ nguyên vật liệu, nhiên liệu thường phụ thuộc vào: Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Nghiệp 10 Luận Văn Tốt nghiệp cần phải kết hợp hợp lý giữ nguồn vốn vay nguồn vốn chủ sở hữu để phát huy tối đa lợi ích gia tăng lợi nhuận doanh nghiệp Các khoản phải thu có xu hướng tăng lên qua năm Kỳ thu tiền công ty dài, từ bán hàng nhận tiền Tuy lợi nhuận doanh nghiệp tăng sức sinh lời VLĐ doanh nghiệp thấp doanh nghiệp cần có biện pháp nâng cao để tăng hiệu sử dụng vốn Số VLĐ mà cơng ty tiết kiệm cịn mức cao tiêu không tốt phát triển công ty 2.4.2.2 Nguyên nhân Công tác quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp chịu ảnh hưởng lớn nguyên nhân khách quan loại hàng hóa dự trữ kỹ thuật lạc hậu, tồn lại từ năm trước góp phần làm tăng lượng hàng tồn kho mà không đem lại hiệu cho doanh nghiệp, làm ảnh hưởng khơng tốt đến hiệu sử dụng VLĐ Công tác quản lý tiền mặt doanh nghiệp chưa tốt nguyên nhân dẫn đến việc giảm hiệu sử dụng VLĐ tiền mặt cất quỹ không sinh lời mà giá lạm phát Hoạt động kinh doanh xuất nhập ngày phát triển, công ty vấp phải sức ép cạnh tranh lớn có thị phần lớn, điều kiện kinh tế khó khăn chung nhờ có lợi đặt địa điểm thuận lợi doanh nghiệp cố gắng có kết hoạt động khơng bị thua lỗ thu lợi nhuận cao Cũng năm qua cơng ty gặp phải khó khăn việc tìm kiếm nguồn hàng, làm cho trị giá vốn hàng bán tăng cao Điều cơng tác tìm kiếm bạn hàng, khơng ổn định thị trường giới biến động thất thường tỷ giá hối đoái thị trường ngoại hối điều ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu kinh doanh doanh nghiệp hiệu sử dụng VLĐ khâu Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Nghiệp 51 Luận Văn Tốt CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ DVTM KHANG LONG 3.1 Phương hướng phát triển Công ty Trong xu đổi đất nước, kinh tế thị trường mở nhiều hội thách thức lớn doanh nghiệp Để đứng vững không ngừng lớn mạnh thị trường, đòi hỏi doanh nghiệp phải trọng đến tất khâu trình hoạt động kinh doanh, từ khâu bỏ vốn tiết kiệm chi phí thu lợi nhuận cao để bù đắp trượt giá thị trường không ổn định hay thực nghĩa vụ Nhà nước, cải thiện đời sống cho người lao động mở mạng lưới tiêu thụ để chi nhánh không ngừng phát triển Và để có chỗ đứng vững thị trường doanh nghiệp phấn đấu nâng cao chất lượng, giảm giá thành sản phẩm để cạnh tranh với doanh nghiệp khác, đồng thời nâng cao uy tín với khách hàng, kết hợp tạo thương hiệu mạnh, mở rộng mạng lưới tiêu thụ sản phẩm thị trường Nghiên cứu biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhằm giúp doanh nghiệp đảm bảo hiệu tối đa việc sử dụng vốn lưu động nói riêng quản lý tài nói chung nhằm đạt mục tiêu tối đa hoá giá trị doanh nghiệp Để đạt mục tiêu này, yêu cầu doanh nghiệp trình hoạt động kinh doanh là: Doanh nghiệp hoạt động hướng tới hiệu kinh tế, tối đa hoá giá trị doanh nghiệp Đảm bảo sử dụng vốn lưu động mục đích, phương hướng, kế hoạch kinh doanh mà doanh nghiệp đề Doanh nghiệp phải chấp hành nghiêm chỉnh quy định Nhà nước quản lý tài chính, kế tốn thống kê… Cơng ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long với trì nhịp độ tăng trưởng phát triển hòa nhập vào xu phát triển, không ngừng phát Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Nghiệp 52 Luận Văn Tốt huy mạnh để gia tăng khả thu hút khách hàng Từ công ty đưa chủ trương định hướng sau: - Kế hoạch hoá vốn lưu động: Kế hoạch nhu cầu vốn lưu động, kế hoạch nguồn vốn lưu động, kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian - Kế hoạch nhu cầu vốn lưu động : Xác định nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh xác, hợp lý mặt bảo đảm cho trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp tiến hành liên tục, mặt khác tránh tình trạng ứ đọng vật tư, sử dụng lãng phí vốn, khơng gây nên tình trạng căng thẳng giả tạo nhu cầu vốn kinh doanh doanh nghiệp - Xác định quan điểm kinh doanh vào chiều sâu, tập trung nâng cao chất lượng hai phương diện, trang bị thêm sở vật chất kỹ thuật nâng cao chất lượng Nghiên cứu loại hình sản phẩm -Kế hoạch nguồn vốn lưu động: doanh nghiệp phải có kế hoạch dài hạn để huy động nguồn vốn cách tích cực chủ động Mặt khác hàng năm vào nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch, doanh nghiệp phải xác định quy mô vốn lưu động thiếu thừa so với nhu cầu vốn lưu động cần phải có năm - Tăng cường cơng tác tiếp thị quảng cáo, trọng công tác marketing.Củng cố phát triển mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng nhằm mở rộng thị trường, tạo môi trường ổn định tương lai - Mở rộng quy mơ kinh doanh, đa dạng hóa loại hình dịch vụ nhằm tạo lợi cạnh tranh sản phẩm dịch vụ -Kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian: doanh nghiệp cần xác định xác nhu cầu vốn lưu động quý, tháng sở cân vốn lưu động có khả bổ sung quỹ, tháng từ có biện pháp xử lý hiệu quả, tạo liên tục, liền mạch sử dụng vốn lưu động năm Thêm vào đó, nội dung quan trọng kế hoạch sử dụng vốn lưu động theo thời gian phải đảm bảo cân đối khả toán doanh nghiệp với nhu cầu vốn tiền thời gian ngắn tháng, quỹ Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Nghiệp 53 Luận Văn Tốt - Tổ chức quản lý vốn lưu động có kế hoạch khoa học: doanh nghiệp cần phải biết kết hợp mơ hình tạo thống quản lý tổng thể vốn lưu động doanh nghiệp Quản lý tốt vốn lưu động tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động, kịp thời đưa biện pháp giải vấn đề phát sinh đảm bảo việc thực kế hoạch vốn lưu động, tránh thất thốt, lãng phí từ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, giảm giá thành sản xuất thông qua việc áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất: chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc vào độ dài thời gian khâu: dự trữ, sản xuất lưu thông Khi doanh nghiệp áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất đảm bảo sản xuất sản phẩm có chất lượng cao, suất cao, giá thành hạ Điều đồng nghĩa với việc thời gian khâu sản xuất trực tiếp rút ngắn Mặt khác, với hiệu nâng cao sản xuất ảnh hưởng tích cực đến khâu dự trữ lưu thông: chất lượng sản phẩm cao, giá thành hạ góp phần đảm bảo cho doanh nghiệp tiêu thụ hàng hoá nhanh hơn, giảm thời gian khâu lưu thơng, từ doanh nghiệp chủ động dự trữ, tạo luân chuyển vốn lưu động nhanh - Nâng cao trình độ cán cơng nhân viên, cải tiến hồn thiện quy trình cơng việc Phấn đấu đưa sản phẩm cơng ty chiếm lĩnh thị trường - Có sách khen thưởng nhân viên hợp lý, hỗ trợ khuyến khích cho nhân viên tài tạo điều kiện học tập cho cán công nhân viên nâng cao trình độ nghiệp vụ chun mơn - Tổ chức tốt cơng tác quản lý tài sở khơng ngừng nâng cao trình độ cán quản lý tài chính: có sách tuyển lựa chặt chẽ, hàng năm tổ chức đợt học bổ sung nâng cao kiến thức, nghiệp vụ tài cho cán nhân viên nhằm đảm bảo trì chất lượng cao đội ngũ cán nhân viên quản lý tài Tổ chức quản lý tài khoa học, tn thủ nghiêm pháp lệnh kế tốn, Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Nghiệp 54 Luận Văn Tốt thống kê, thơng tư hướng dẫn chế độ tài Nhà nước Quản lý chặt chẽ, kết hợp với phân công nhiệm vụ cụ thể quản lý tài chính, khâu luân chuyển vốn lưu động nhằm đảm bảo chủ động hiệu công việc cho nhân viên hiệu tổng hợp toàn doanh nghiệp 3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty xem mục tiêu quan trọng cơng ty q trình hoạt động kinh doanh Nhưng làm để tổ chức quản lý sử dụng VLĐ cách có hiệu vấn đề lớn, đòi hỏi nhà quản lý tồn đội ngũ cán cơng nhân viên công ty phải không ngừng phấn đấu, nâng cao trình độ chun mơn để nhận biết đánh giá tình hình thực tế cách sát thực để công tác quản lý sử dụng VLĐ đạt hiệu cao Bằng kiến thức học em xin đưa số giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty sau: 3.2.1 Đối với quản lý vốn 3.2.1.1 Giải pháp quản lý vốn tiền Như phân tích phần thực trạng, vốn tiền cơng ty nhỏ, năm 2014 chiếm 0,13% tổng tài sản lưu động, đến năm 2014 khoản vốn tăng 0,04% so với năm 2014 Cơng ty khó chủ động việc tốn.Khi cơng ty cần thêm lương tiền mặt thích hợp để đảm bảo khả tốn Vì vấn đề đặt cho cơng tyTNHH sản xuất DVTM Khang Long để lại lượng vốn tiền hợp lý? Để xác định cách xác lượng tiền cơng ty cần lên kế hoạch nhu cầu toán khả toán, kế hoạch thu chi ngân quỹ công ty quý Trong năm 2013 2014 vốn tiền cơng ty chiếm 1% tổng VLĐ với lượng vốn tiền mặt gần mức 20% hợp lý để nâng cao hiệu sử dụng vốn Tuy nhiên công ty cần ý không nên để lượng tiền mặt Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Nghiệp 55 Luận Văn Tốt thấp dẫn đến cơng ty gặp khó khăn việc tốn, số tiền mặt khơng thiết phải lượng cố định mà phải điều chỉnh linh hoạt theo tình hình thực tế công ty thời kỳ định 3.2.1.2 Giải pháp quản lý khoản phải thu Trong hoạt động kinh doanh thường xuyên sinh việc doanh nghiệp nhập hàng hóa cho khách hàng sau thời gian định thu tiền, từ nảy sinh khoản phải thu từ khách hàng Việc tăng nợ phải thu tăng thêm lượng hàng hóa chịu kéo theo việc tăng thêm số khoản chi phí như: chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ… Tăng nợ phải thu đồng nghĩa với việc tăng rủi ro doanh nghiệp Do để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, tránh bị tồn đọng vốn bị chiếm dụng vốn, đẩy mạnh tốc độ luân chuyển VLĐ, từ góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu quả, cơng ty cần có biện pháp hữu hiệu, xiết kỷ luật toán nhằm hạn chế mức tối đa tình trạng nợ hạn, để làm điều cơng ty cần có số biện pháp sau: - Khoản phải thu công ty giảm năm 2014 56,67% đến 2015 lại tăng 116,89% khoản phải thu bất ổn định theo xu hướng không tốt nên công ty cần tìm cách thu hồi nợ tốt, điều động nhân viên trực tiếp thu hồi nợ, tăng chi phí cho việc thu hồi nợ, quản lý khoản thu tính tốn chi tiết khoản khách hàng nợ - Trước cung cấp tín dụng thương mại cho khách hàng công ty cần cân nhắc kỹ So sánh lợi ích chi phí từ tín dụng trước đến định cuối cùng.Khi định cung cấp tín dụng thương mại hợp đồng cần quy định rõ thời hạn, hình thức tốn mức phạt tốn chậm so với quy định hợp đồng - Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán cho khách hàng mua với số lượng nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế khoản nợ dây dưa khó địi Để làm điều này, tỷ lệ chiết khấu công ty đưa phải phù hợp, hấp dẫn Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Nghiệp 56 Luận Văn Tốt khách hàng toán nhanh vừa bù đắp chi phí vốn rủi ro mà cơng ty gặp sử dụng sách tín dụng thương mại - Định kỳ công ty nên tổng kết, đánh giá công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng quen thuộc, khách hàng mua thường xuyên khối lượng lớn, khách hàng tốn sịng phẳng, tổ chức hội nghị khách hàng nhằm thu thập ý kiến đóng góp khách hàng, tạo điều kiện cho cơng tác bán hàng, thu hồi tiền hàng ngày tốt Tóm lại sách tín dụng cơng ty phải vừa lòng vừa chặt chẽ áp dụng linh hoạt cho khách hàng Tính lỏng thể qua việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu, giảm giá khách hàng toán hay mua với số lượng lớn Tính chặt chẽ thể qua việc quy định phạt hợp đồng nặng khách hàng vi phạm hợp đồng tốn Bằng sách tín dụng cơng ty khơng nhanh chóng thu hồi tiền hàng mà tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, mở rộng thị trường tiêu thụ nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.1.3 Hồn thiện cơng tác kế hoạch quản lý Đây biện pháp chung để tổ chức quản lý sử dụng vốn công cụ chủ yếu để tiến hành quản lý kinh tế Muốn nâng cao hiệu sử dụng VLĐ phải quản lý việc sử dụng vốn, muốn ta phải: - Phân công nhân viên chuyên theo dõi sử dụng vốn, khoản thu chi phát sinh Ngoài việc theo dõi thường xuyên kỳ (quý, tháng) phải tổng hợp báo cáo trình sử dụng vốn, phân tích đầy đủ ngun nhân khách quan, nguyên nhân chủ quan ảnh hưởng đến việc sử dụng vốn, phân tích hợp lý bất hợp lý để đưa biện pháp kịp thời khắc phục tồn phát huy điểm mạnh cách kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ - Phát triển trình độ đội ngũ cán công nhân viên tạo động lực cho tập thể cá nhân người lao động Con người nhân tố định đến hiệu hoạt động kinh doanh Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Nghiệp 57 Luận Văn Tốt 3.2.1.4 Cải thiện phương pháp quản lý khoản mục VLĐ Giải pháp nhằm tăng số vòng quay VLĐ.Đây khâu kế hoạch hoá sử dụng vốn phần giải pháp chung Đối với việc lập kế hoạch VLĐ năm,cân đối nhu cầu vốn,xác định nguồn vốn bị thiếu hụt có kế hoạch Hằng năm sở số liệu thực năm trước với kết kiểm tra phân tích dự đoán thị trường, xây dựng kế hoạch luân chuyển thu mua hàng hoá Dựa kế hoạch này,xác định nhu cầu vốn hợp lý cho khâu trình hoạt động sản xuất kinh doanh sở tiết kiệm VLĐ: - Tiền khoản tương đương tiền: Công ty phải thường xuyên theo dõi lưu chuyển tiền tệ, theo dõi dòng tiền vào, công ty, theo dõi việc sử dụng khoản tiền Từ công ty xác định nhu cầu tiền mặt cho thời kỳ, giai đoạn Cơng ty phải lập bảng dự tính lưu chuyển tiền tệ khoảng thời gian tới để thực tránh phần chi tiền mức hay khắt khe, có điều chỉnh có thay đổi bất thường Mặt khác cơng ty cần có khoản đầu tư vào chứng khốn có giá trị ổn định thị trường Đây thị trường phát triển, cơng ty cần xem xét khoản đầu tư để đa dạng hóa VLĐ, góp phần sử dụng có hiệu VLĐ doanh nghiệp - Hàng tồn kho: Công ty phải đánh giá tình hình kinh doanh, tiêu thụ hàng hóa để từ xác định cách xác lượng dự trữ hợp lý Dựa vào kế hoạch sản xuất, tiêu thụ hàng hóa, thời gian tới cơng ty nên chủ động tìm nguồn cung cấp, tìm nguồn tiêu thụ nhằm tăng vòng quay dự trữ số lượng tồn kho Quản lý dự trữ tồn kho đặt mục tiêu giảm lượng dự trữ tồn kho mức hợp lý để tiết kiệm chi phí Quan sát hàng tồn kho công ty qua năm, ta nhận thấy hàng gửi bán lâu dài công ty cần thực công việc sau: Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Nghiệp 58 Luận Văn Tốt + Dự đoán lượng hàng tiêu thụ khách hàng, vùng miền tiêu thụ từ giảm thiểu lượng hàng gửi bán tồn kho + Thiết lập kênh tiêu thụ để mở rộng quy mô tiêu thụ hàng hóa hệ thống cửa hàng đại lý… Việc mở rộng thu hút khách hàng khu vực mà tăng nhanh chóng lượng hàng tiêu thụ + Chỉ chất lượng sản phẩm tốt, chất lượng cung ứng dịch vụ cao yếu tố thu hút khách hàng giữ họ gắn bó lâu dài với cơng ty Chính cơng ty cần ý đến chất lượng hàng hóa nhập, thái độ phục vụ khách hàng, đồng thời tăng cường công tác marketing quảng bá sản phẩm nói riêng cơng ty nói chung để hầu hết người biết tìm đến, tạo mối quan hệ tốt với khách hàng lâu năm, mở rộng thêm đối tượng khách hàng - Các khoản phải thu: Việc thực sách chiết khấu, giảm giá hợp đồng có giá trị lớn, khách hàng thường xuyên khách hàng toán tiền sớm thúc đẩy khách hàng việc toán nhanh hơn, giảm bớt nợ, tránh khách hàng chiếm dụng vốn lâu Cơng ty cần có quy định số điều khoản ràng buộc chặt chẽ với khách hàng như: nêu thời hạn trả tiền, phương thức toán… cách rõ ràng Nếu bên vi phạm hợp đồng phải chịu trách nhiệm bồi thường thực đầy đủ cam kết hợp đồng điều khoản hợp đồng phải phù hợp với sách chế độ hành 3.2.2 Đối với sử dụng vốn 3.2.2.1 Hoàn thiện việc xác định nhu cầu VLĐ Để tăng cường hiệu sử dụng VLĐ việc xác định nhu cầu VLĐ cho năm sau việc quan trọng, thơng thường việc xác định nhu cầu VLĐđược lập tính tốn vào thời điểm đầu quý năm dựa vào số liệu thực ba quý trước, tổng số cán cơng ty ít, cán phịng kinh doanh cịn hạn chế số lượng ngồi kiêm nhiệm số công việc khác, đặc thù kinh doanh công ty chủ yếu kinh doanh thương Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Nghiệp 59 Luận Văn Tốt mại Ngoài việc xác định nhu cầu VLĐ cho năm sau trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty phải thường xuyên điều chỉnh cách phù hợp tính chất thu mua hợp đồng nên công tác tổ chức sử dụng vốn cơng ty chưa chủ động 3.2.2.2 Chủ động phịng ngừa rủi ro kinh doanh Trong kinh tế thị trường, cơng ty ln đối phó với diễn biến phức tạp thị trường, rủi ro bất thường kinh doanh xảy lạm phát, khủng hoảng tiền tệ, tai nạn, để hạn chế phần tổn thất công ty cần thực biện pháp phịng ngừa rủi ro Cơng ty lập quỹ dự phịng tài chính, mua bảo hiểm cho hàng hóa, lập dự phịng phải thu khó địi Định kỳ tiến hành kiểm kê đánh giá lại số vật tư hàng hóa, vốn tiền, vốn tốn để xác định giá trị số VLĐ có, sở kiểm kê đánh đối chiếu với sổ sách để điều chỉnh cho hợp lý, vật tư hàng hóa tồn đọng, chất lượng khơng phù hợp với yêu cầu sản xuất, phải chủ động giải phần chênh lệch, thiếu hụt phải xử lý kịp thời để bù đắp lại, để bảo toàn số VLĐ điều kiện lạm phát phân phối lợi nhuận cho muc đích tích lũy tiêu dùng công ty phải dành phần lợi nhuận để bù đắp số vốn hao hụt lạm phát 3.2.2.3 Khai thác hiệu nguồn tài trợ công ty Trong điều kiện vấn đề xúc doanh nghiệp thiếu vốn, thiếu vốn mà doanh nghiệp phải thu huy động từ nhiều nguồn khác chủ yếu vay ngân hàng Phần lãi suất phải trả cho ngân hàng lớn làm hiệu sử dụng VLĐ hoạt động sản xuất kinh doanh giảm Chính tăng cường vốn từ nội cơng ty có ý nghĩa quan trọng, nhiên để huy động nguồn vốn cơng ty phải tạo đoàn kết giữ cán cơng nhân viên với cơng ty có mức lãi định chi khoản tiền Vậy nguồn tài trợ đâu lựa chọn cho hiêu quả? Ta xét biện pháp sau: -Thông qua tín dụng qua khâu mua hàng :cơng ty cần thực tốt công Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Nghiệp 60 Luận Văn Tốt tác lập dự trù ngân quỹ suốt thời gian chịu nợ việc tìm nguồn tài trợ mang tính dự phịng Hơn cơng ty cần phải quan tâm đến chi tiêu đặt chu kì vận động tiền mặt 3.3 Kiến nghị Đối với nhà nước: Nhà nước cần tạo môi trường kinh tế thuận lợi cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giảm thuế số mặt hàng, hạn chế nhập mặt hàng mà nước có sẵn Đối với cục thuế: Cục thuế nên có biện pháp tích cực công tác hướng dẫn đơn vị kinh doanh trình thi hành luật thuế giá trị gia tăng, đặc biệt quản lý hoàn thiện hệ thống chứng từ Bên cạnh cục thuế nên hình thành đội ngũ tra, kiểm tra giám sát việc chấp hành thuế giá trị gia tăng cách chặt chẽ nghiêm ngặt song khơng mà tạo q phiền phức q trình xét hồn thuế gây tồn đọng vốn doanh nghiệp Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn, với thị trường tiền tệ phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Nghiệp 61 Luận Văn Tốt KẾT LUẬN Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh vốn đóng vai trị quan trọng Nâng cao hiệu sử dụng vốn có ý nghĩa lớn, giúp doanh nghiệp phát huy nguồn lực sẵn có để tạo nhiều hàng hóa chất lượng cao, giảm giá thành, tăng doanh thu tăng lợi nhuận Có thể thấy vấn đề hiệu sử dụng vốn khâu định thành công hay thất bại doanh nghiệp, đặc biệt thời kỳ Việt Nam ngày hội nhập với nước khu vực giới với tính cạnh tranh ngày khốc liệt Sau đào tạo trường, với thời gian vừa qua trực tiếp khảo sát thực tế Công ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long, hiệu sử dụng vốn công ty với hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn GV ThsNguyễn Chung Thuỷ cán công nhân viên công ty giúp em đưa số giải pháp cho việc huy động sử dụng VLĐ Tuy nhiên trình độ cịn hạn chế, kiến thức thực tế cịn ít, hiểu biết thân chưa nhiều, thời gian thực tập ngắn nên việc thực đề tài khơng khỏi gặp nhiều khó khăn thiếu sót Em mong thầy góp ý, bổ sung nhằm hoàn thiện kiến thức thân khắc phục khiếm khuyết đề tài công tác sau Em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn Th.S Nguyễn Chung Thuỷ, thầy cô mơn Tài Doanh nghiệp, khoa Tài chính- ngân hàng trường Đại Học Tài Cơng Nghiệp tận tình giúp đỡ em thực đề tài này, cô chú, anh chị công ty cho ý kiến quý báu giúp đỡ em trình thực tập cơng ty Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Trần Thị Huyền Lớp TCNH2-k7 Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Nghiệp 62 Luận Văn Tốt DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Gi trình Tài doanh nghiệp – Trường Đại học Công Nghiệp – khoa Quản trị kinh doanh Báo cáo Tài doanh nghiệp – Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo Phân tích Tài doanh nghiệp – Trường Đại học Công Nghiệp – khoa Quản trị kinh doanh Tài doanh nghiệp – Nhà xuất Tài Các báo cáo tài Cơng ty TNHH sản xuất DVTM Khang Long Các tài liệu tham khảo khác Trần Thị Huyền TCNH2-K7 Nghiệp 63 Luận Văn Tốt