Nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân

MỤC LỤC MỤC LỤC 1 LỜI MỞ ĐẦU 3 Chương 1 : VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HONDA ĐỨC ÂN 6 1.1 Vốn lưu động của doanh nghiệp 6 1.1.1 Khái niệm,đặc điểm vốn lưu động 6 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 7 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động và nhân tố ảnh hưởng 8 1.1.4 Vai trò của vốn lưu động 13 1.2 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động và sự cân thiết phải nâng cao hiệu quả VLĐ 15 1.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 16 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 18 1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sửu dụng VĐ 19 1.2.4 Một số biện pháp tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động. 22 1.2.5.Các nhân tố ảnh hưởng dến hiệu quả sử dụng vốn lưu động 23 Chương 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HONDA ĐỨC ÂN 27 2.1 Sơ lược quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Honda Đức Ân 27 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 27 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 30 2.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 31 2.2.1 Những thuận lợi và khó khăn của Công ty 39 2.2 Thực trạng hiệu qủa sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân 42 2.2.1 Nguồn hình thành vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân 42 2.2.2 Diễn biến và cơ cấu vốn lưu động qua các năm 44 2.2.3 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động của Công ty TNHH Honda Đức Ân 46 2.2.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn lưu động của Công ty TNHH Honda Đức Ân 50 2.2.6 Đánh giá tình hình hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân 66 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HONDA ĐỨC ÂN 69 3.1 Đánh giá ưu điểm,nhược điểm của quản trị vốn lưu động 69 3.1.1 Ưu điểm 69 3.1.2 Nhược điểm 71 3.2 Phương hướng của Công ty TNHH Honda Đức Ân trong thời gian tới 71 3.2.1 Phương hướng của Công ty TNHH Honda Đức Ân trong sản xuất kinh doanh 71 3.2.2 Phương hướng về quản trị vốn lưu động 72 3.3 Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân 73 3.3.1 Giải pháp chung nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân 73 3.3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân 74 3.3.3 Một số kiến nghị mang tính hỗ trợ nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân 79 KẾT LUẬN 81

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

LỜI MỞ ĐẦU 3

Chương 1 : VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HONDA ĐỨC ÂN 6

1.1 Vốn lưu động của doanh nghiệp 6

1.1.1 Khái niệm,đặc điểm vốn lưu động 6

1.1.2 Phân loại vốn lưu động 7

1.1.3 Kết cấu vốn lưu động và nhân tố ảnh hưởng 8

1.1.4 Vai trò của vốn lưu động .13

1.2 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động và sự cân thiết phải nâng cao hiệu quả VLĐ 15

1.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 16

1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 18

1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sửu dụng VĐ 19

1.2.4 Một số biện pháp tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động 22

1.2.5.Các nhân tố ảnh hưởng dến hiệu quả sử dụng vốn lưu động 23

Chương 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HONDA ĐỨC ÂN 27

2.1 Sơ lược quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Honda Đức Ân 27

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 27

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 30

* Chức năng của Công ty 30

* Nhiệm vụ của Công ty 31

2.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 31

Kế toán giao dịch 34

+ Kiêm kế toán giao dịch ngân hàng và kế toán thanh toán với người bán, chủ công trình 34

+ Kiêm kế toán tiền mặt, thanh toán nội bộ và thanh toán tiền lương, tài sản cố định và các phần còn lại 34

Thủ quỹ: Thủ quỹ là người cuối cùng kiểm tra về các thủ tục xuất nhập quỹ và ghi vào sổ quỹ .34

Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ1141/TC/CĐKT ngày 01/11/1995 có sữa đổi và bổ sung ngày 31/12/2010 của bộ trưởng bộ tài chính 34

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 37

2.2.1 Những thuận lợi và khó khăn của Công ty 39

2.2 Thực trạng hiệu qủa sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân 41

2.2.1 Nguồn hình thành vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân 41

2.2.2 Diễn biến và cơ cấu vốn lưu động qua các năm 44

2.2.3 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động của Công ty TNHH Honda Đức Ân 46

2.2.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn lưu động của Công ty TNHH Honda Đức Ân 50

Nhận xét: 54

2.2.6 Đánh giá tình hình hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân.66 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HONDA ĐỨC ÂN 69

3.1 Đánh giá ưu điểm,nhược điểm của quản trị vốn lưu động 69

3.1.1 Ưu điểm 69

3.1.2 Nhược điểm 71

3.2 Phương hướng của Công ty TNHH Honda Đức Ân trong thời gian tới 71

3.2.1 Phương hướng của Công ty TNHH Honda Đức Ân trong sản xuất kinh doanh 71

3.2.2 Phương hướng về quản trị vốn lưu động 72

3.3 Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân 73

3.3.1 Giải pháp chung nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân 73

3.3.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân 74

3.3.3 Một số kiến nghị mang tính hỗ trợ nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân 79

KẾT LUẬN 81

LỜI MỞ ĐẦU

Trong thời kỳ đổi mới cùng với việc chuyển dịch cơ chế quản lý kinh doanh.Trên thương trường nhà quản trị cần phải biết mình đang ở vị trí nào? Kinh doanh tốt hay xấu,triển vọng ra sao,có đứng vững và thắng lợi trong cạnh tranh hay không ?

Đặc biệt trong điều kiện hiện nay,khi mà cơ chế quản lý kinh doanh đang đổi mới để có thể tồn tại và phát triển,giữ vững được vị trí cao trên thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải có biện pháp nâng cao hiệu quả kinh tế,nghĩa là không những bù đắp chi phí một cách đầy đủ,đảm bảo đời sống cán bộ công nhân viên bằng chính thu nhập từ các hoạt động kinh doanh mà còn làm tròn nghĩa vụ đối với nhà nước,không ngừng tích lũy mở rộng quyền tự chủ về tài chính của doanh nghiệp

Nhưng vấn đề quan trọng đặt ra là việc giao vốn cho doanh nghiệp tự quản lý kinh doanh và làm thế nào để đạt hiệu quả cao nhất trong kinh doanh? Trong qúa trình hội nhập kinh tế các doanh nghiệp đang đối mặt với cạnh tranh gay gắt

và điều này đã tạo cơ hội và thách thức cho các doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh.Đối với những doanh nghiệp chủ động và năng động sớm bắt nhịp được với cơ chế thị trường và đã sử dụng được nguồn vốn lưu động hiệu quả còn những doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn trong việc sử dụng vốn Và có thể nói nguồn vốn là một yếu tố quan trọng trong việc quyết định đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Vốn là chìa khóa là điều kiện là tiền đề cho các doanh nghiệp thực hiện các mực tiêu kinh tế,nâng cao uy tín,thương hiệu và lợi nhuận.Để không lâm vào tình trạng thua lỗ đòi hỏi các doanh nghiệ phải nắm bắt và làm chủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.Đồng thời doanh nghiệp cũng cần phải hiểu rõ những điều kiện nhân tố bên trong và bên ngoài ảnh hưởng đến quá trình kinh doanh,từ đó có hướng đầu tư đúng đắn Để làm được điều đó,công tác phân tích hoạt động kinh tế và nâng cao hiệu quả sử dụng

vốn lưu động không còn là mới mẻ nhưng nó luôn đặt ra trong suốt qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh.

Phân tích hoạt động kinh tế là một nhiệm vụ hết sức cần thiết đối với các doanh nghiệp Muốn kinh doanh có hiệu quả cao thì đòi hỏi việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động nói riêng phải kịp thời, chính xác đầy đủ, đúng đắn giúp cho nhà lãnh đạo có những tài liệu cấn thiết làm cơ sở đề ra các quyết định

Vốn lưu động là một bộ phận lớn cấu thành nên tài sản của doanh nghiệp Số lượng, giá trị tài sản lưu động phản ánh năng lực sản xuất kinh doanh có hiệu quả của doanh nghiệp Phân tích hiệu qủa sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng, nó giúp doanh nghiệp thấy được thực chất của việc sử dụng vốn lưu động,

từ đó có biệp pháp nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn lưu động trong doanh nghiệp

Xuất phát từ những lý do trên,cùng với sự khuyến khích,giúp đỡ nhiệt tình của giáo viên hướng dẫn Thạc sĩ Nguyễn Phương Anh,em đã mạnh dạn chọn đề tài

“Nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân”’.Kết cấu đề tài được chia làm 3 chương:

Chương 1 Vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Honda Đức Ân

Chương 2 Thực trạng tổ chức và sử dụng vốn lưu động ở Công ty TNHH Honda Đức Ân

Chương 3 Một số phương pháp nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn tại Công ty TNHH Honda Đức Ân

Do thời gian thực tập ngắn, khả năng của bản thân lại có hạn nên đề tài không tránh khỏi những thiếu sót Rất mong được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô Với lòng biết ơn sâu sắc, xin em in ghi nhận và cảm ơn chân thành tới cô Thạc

sĩ Nguyễn Phương Anh-người trực tiếp hướng dẫn em cùng toàn thể các anh chị,các bác trong Công ty TNHH Honda Đức Ân đã tạo điều kiện và giúp đỡ tận tình để em hoàn thành bài luận văn này.

Em xin chân thành cảm ơn!

Chương 1 : VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN

LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HONDA ĐỨC ÂN

1.1 Vốn lưu động của doanh nghiệp

1.1.1 Khái niệm,đặc điểm vốn lưu động

Vốn là điều kiện không thể thiếu được để thành lập một doanh nghiệp và tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh.Trong mọi loại hình doanh nghiệp,vốn phản ánh nguồn lực tài chính được đầu tư vào sản xuất kinh doanh.Trong quản

lý tài chính,các doanh nghiệp cần chú ý quản lý việc huy động và sự luân chuyển của vốn,sự ảnh hưởng qua lại của các hình thái khác nhau của tài sản và hiệu qủa taì chính

Vốn lưu động được hiểu bằng tiền của toàn bộ tài sản lưu động của doanh nghiệp là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, được ứng

ra để mua sắm tài sản lưu động lưu thông nhằm phục vụ cho công việc sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp

Tài sản lưu động của doanh nghiệp thường bao gồm 2 bộ phận:

-Tài sản lưu động trong sản xuất

-Tài sản trong lưu thông

+Tài sản lưu động trong sẩn xuất là những vật tư dự trữ nhiên liệu,vật liệu,nguyên liệu,sản phẩm dở dang trong quá trình sản xuất

+Tài sản lưu động trong lưu thông bao gồm sản phẩm hàng hóa chờ tiêu thụ,các loại vốn bằng tiền,vốn trong thanh toán,các khoản phí chờ kết chuyển,chi phí trả trước

1.1.2 Phân loại vốn lưu động

Để quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu quả thông thường vốn lưu động đực phân chia theo các tiêu thức khác nhau

a.Phân loại theo hình thái biểu hiện vốn lưu động được chia thành:

- Vốn bằng tiền và vốn trong thanh toán

+Vốn bằng tiền bao gồm:Tiền mặt tại quy,tiền đang chuyển,

+Vốn trong thanh toán: Các khoản nợ phải thu của khách hàng,các khoản tạm ứng,các khoản phải thu khác

Vốn vật tư hàng hóa( hay còn gọi là hàng tồn kho bao gồm Nguyên liệu,nhiên vật liệu,phụ tùng thay thế,công cụ dụng cụ lao động,sản phẩm dở dang,thành phẩm

-Vón về chi phí trả trước;là những khoản chi phí lớn hơn thực tế đã phát sinh có liên quan đên nhiều chu kỳ kinh doanh nên được phân bổ vào giá thành sản phẩm của nhiều chu kỳ kinh doanh như:chi phí sửa chửa lớn TSCĐ,chi phí thuê tài sản,hi phí nghiên cứu thí nghiệm,cải tiến ky thuật,

b Phân loại vốn theo vai trò của VLĐ đối với quá trình sản xuất kinh doanh

-Vốn lưu động trong khâu dựu trữ sản xuất bao gồm:giá trị các khoản nguyên vật liệu chính,vật liệu nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế coogn cụ dụng cụ lao động nhỏ

-Vốn lưu động trong khâu sản xuất bao gồm;giá trị vốn bằng tiền,các khoản đầu

tư ngắn hạn,các khoản vốn trong thnah toán là các khoản phải thu,tạm ứng, Vốn lưu động là điều kiện vật chất không thể thiếu được trong qúa trình tái sản xuất của doanh nghiệp.Muốn cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được

hoạt động một cách liên tục thì yêu cầu đặt ra đối với doanh nghiệp là phải có đầy đủ vốn lưu động để đầu tư vào các tài sản lưu động để đầu tư vào các tài sản lưu đọng khác cho các tài sản lưu động tồn tại trong một cơ cấu hợ lý và đồng

bộ với nhau

1.1.3 Kết cấu vốn lưu động và nhân tố ảnh hưởng

a.Kết cấu vốn lưu động

Kết cấu vốn lưu động phản ánh quan hệ giữa các thành phần vốn lưu động trong tổng số vốn lưu động của doanh nghiệp

Vốn lưu động là một bộ phận cấu thành của vốn sản xuất kinh doanh,vấn đề

tổ chức quản lý,sử dụng vốn lưu động có hiệu quả sẽ quyết định đến sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp nhất là trong điều kiện kinh tế hiện nay Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu quả,điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức tốt quá trình mua sắm dự trữ vật tư sản xuất và tiêu thụ sản phẩm,phân bổ hợp lý trên các giai đoạn luân chuyển để vốn luân chuyển từ loại này sang loại khác,từ hình thái này sang hình thái khác,rút ngắn vòng quay của vốn

Để quản lý vốn lưu động được tốt cần phải phân loại vốn lưu động Có nhiều cách phân loại vốn,mỗi cách phân loại có tác dụng riêng phù hợp với yêu cầu của công tác quản lý.Thông qua các phương pháp phân loại giúp cho nhà quản trị tài chính doanh nghiệp đánh giá tình hình quản lý và sử dụng vốn của những kỳ trước,rút ra những bài học kinh nghiệm trong công tác quản lý

kỳ này để ngày càng sử dụng hiệu quả hơn vốn lưu động.Cũng như từ các cách phân loại doanh nghiệp có thể xác định được kết cấu vốn lưu động của mình theo những tiêu thức khác nhau

Trong các doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu vốn lưu động cũng khác nhau.Việc phân tích kết cáu vốn lưu động của doanh nghiệp theo các tiêu

thức phân loại khác nhau sẽ giúp cho doanh nghiệp hiểu rõ hơn những đặc điểm riêng về số vốn lưu động mà mình đang quản lý và sử dụng.Từ đó xác định đúng các trọng điểm và biện pháp quản lý vốn lưu động có hiệu quả hơn phù hợp hơn với điều kiện cụ thể của từng doanh nghiệp

b.Nhân tố ảnh hưởng đến việc huy động và sử dụng vốn lưu động

- Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường

Có thể hiểu nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp là việc doanh nghiệp huy động số vốn mình hiện có,số tiền nhàn rỗi nằm phân tán,rải rác trong các tầng lớp dân cư hoặc từ các doanh nghiệp hay các tổ chức tài chính khác, tập trung lại thành nguồn tài chính to lớn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh cảu doanh nghiệp.Đây là nguồn tài chính của mỗi doanh nghiệp Trên thực tế, hiện nay vốn sản xuất kinh doanh của doaanh nghiệp được hình thành từ nhiều nguồn khấc nhau Tùy theo từng tiêu thức phân loại mà nguồn vốn của doanh nghiệp được chia thành nhiều loại khác nhau.Cụ thể có những cách phân loại sau:

* Phân loại theo nguồn hình thành vốn:Theo cách phân loại này,nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp có thể chia làm 2 loại:

+Nguồn vốn chủ sở hữu

Vốn chủ sở hữu là phần vón thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp ,doanh nghiệp có quyền chiếm hữu,chi phối và định đoạt.Tại một thời điểm,vốn chủ sở hữu của daonh nghiệp có thể xác định bằng công thức sau:

Vốn chủ sở hữu= Tổng tài sản- Nợ phải trả

+ Nợ phải trả:

Nợ phải trả là khoản nợ phát sinh trong qúa trình sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm thanh toán cho các tác nhân trong nền kinh tế:ngân hàng,nhà cung cấp,…

Ta có mô hình nguồn vốn của doanh nghiệp theo cách phân loại này:

Nguồn vốn chủ sở hữu Tài sản =Nợ phải trả+ Nguồn vốn chủ sở hữu

Thông thường,mỗi doanh nghiệp phải phối hợp cả hai nguồn vốn trên để đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.Sự kết hợp giũa hai nguồn này phụ thuộc vào đặc điểm của ngành kinh doanh mà doanh nghiệp đang hoạt động cũng như quyết định của người quản lý doanh nghiệp trên cơ sở xem xét tình hình chung của nền kinh tế và tình hình thực tế tại doanh nghiệp

* Phân loại theo thời gian huy động và sử dụng vốn

Theo cách phân loại này,Nguồn vốn của doanh nghiệp chia thành nguồn vốn thường xuyên và nguồn vốn tạm thời

+Nguồn vốn thường xuyên:bao gồm vốn chủ sở hữu và các khoản vay dài hạn.Đây là nguồn vốn có tính chất ổn định và dài hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng.Nguồn vốn này dành cho việc đầu tư mau sắm TSCĐ và một bộ phận tài sản lưu động tối thiểu thường xuyên cần thiết cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

+Nguồn vốn tạm thời:là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn mà doanh nghiệp có thể sử dụng để đáp ứng nhu cầu về vốn có tính chất tạm thời,bất thường phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Nguồn vốn này bao

gồm các khoản vay ngắn hạn ngân hàng,các tổ chức tín dụng,các khoản nợ vay ngắn hạn khác.

Việc phân loại nguồn vốn theo cách này se giúp cho nhà quản lý có điều kiện thuận lợi trong việc huy động vốn một cách phù hợp với thời gian sử dụng, đáp ứng đầy đủ kịp thời vốn sản xuất kinh doanh và góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp.Hơn nữa cách phân loại này còn giúp các nhà quản lý doanh nghiệp lập các kế hoạch tài chính hình thành nên những dự định

về tổ chức lựa chọn nguồn vốn và quy mô thích hợp cho từng nguồn vốn đó

* Phân loại theo phạm vi huy động vốn

Với cách phân lại này,nguồn vốn của doanh nghiệp chia thành hai nguồn:

-Nguồn vốn bên trong của doanh nghiệp:là nguồn vốn có thể huy động được từ hoạt động của bản thân doanh nghiệp,bao gồm:tiền và các khoản tương đương tiền,các khoản phải thu ngắn hạn,hàng tồn kho,các tài sản ngắn hạn khác,vốn chủ sở hữu,tiền khấu hao TSCĐ,lợi nhuận để lại,các khoản dự trữ,dự phòng,các khoản thu từ nhượng bán thanh lý TSCĐ.Dưới đấy ta xem xét một sô nguồn hình thành nên nguồn vốn từ bên trong

+Tiền và các khoản tương đương tiền:bao gồm tiền mặt tại quỹ,tiền gửi ngân hàng.Khoản này được dùng chur yếu để thanh toán nhanh,thanh toán nợ đến hạn của doanh nghiệp

+Các khoản phải thu ngắn hạn:bao gồm khoản phải thu của khách hàng,khoản trả trước cho người bán,khoản phải thu khác

+Nguồn vốn chủ sở hữu: huy động từ số vốn thuộc quyền sử hữu của doanh nghiệp

+Quỹ khấu hao: để bù đắp tài sản cố định bị hao mòn trong qúa trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải chuyển dịch dần phần giá trị hao mòn đó vào giá

trị sản phẩm sản xuất trong kỳ gọi là khấu hao TSCĐ Bộ phận giá trị hao mòn

đó đưuọc chuyển dịch vào giá trị sản phẩm được coi là một yếu tố chi phí sản xuất sản phẩm đưuọc biểu hiện dưới hình thức tiền tệ, gọi là tiền khấu hao TSCĐ.Sau khi sản phẩm hàng hóa được tiêu thụ, số tiền kháu hao được tích lũy lại thành quỹ khấu hao TSCĐ của doanh nghiệp.Trên thực tế, khi chưa có nhu cầu mua sắm tài sản cố định các doanh nghiệp có thể sử dụng linh hoạt quỹ này

để đáp ứng như cầu kinh doanh của mình

-Nguồn vốn bên ngoài của doanh nghiệp là nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể huy động từ bên ngoài đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của đơn vị mình Nguồn vốn này bao gồm: nguồn vốn liên doanh, liên kết, vốn vay ngân hàng,…Dưới đây ta xem xét một số nguồn hình thành nên nguồn vốn bên ngoài của doanh nghiệp:

+Từ hoạt động liên doanh, liên kết: Nguồn vốn liên kết là những nguồn đóng góp theo tỉ lệ của các chủ đầu tư để cùng thực hiện một quá trình kinh daonh do mình thực hiện và cùng chia lợi nhuận Việc góp vốn liên kết có thể được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau tùy theo từng doanh nghiệp: có thể là liên kết giữa nguồn vốn của nhà nước do doanh nghiệp nhà nước quản lý với nguồn vốn

tự có của các tổ chức và cá nhân trong hay ngoài nước không phụ thuộc vào khu vực nhà nước, Hình thức góp vốn này thích hợp với các quá trình kinh doanh

có quy mô lớn hay một mình doanh nghiệp không thể có đủ vốn thực hiện được

tổ chức kinh doanh và quản lý vốn

+Từ nguồn vốn tín dụng: là các khoản vốn mà doanh nghiệp có thể vay dài hạn của các ngân hàng thương mại,công ty tài chính,

+Từ phát hành trái phiếu: Doanh nghiệp có thể huy động vốn thông qua việc phát hành trái phiếu Hình thức này giúp cho doanh nghiệp thực hiệc vay vốn trung và dài hạn qua thị trường với một khối lượng lớn

Đối với nguồn vốn bên ngoài, mỗi hình thức huy động vốn đều có những ưu nhược điểm nhất định Ví dụ: Huy động vốn từ bên ngoài với hình thức vay dài hạn ngân hàng, có ưu điểm là tạo cho doanh nghiệp một cơ cấu tổ chức linh hoạt hơn, chi phí sử dụng vốn có giới hạn nên trong trường hợp doanh nghiệp đạt mức doanh lợi cao thì không phải san sẻ lợi nhuận đó Nhưng bên cạnh đó, nếu doanh nghiệp sử dụng vốn kém hiệu quả hoặc bối cảnh kinh tế thay đổi bất lợi cho doanh nghiệp thì vay nợ trở thành gánh nặng và doanh nghiệp phải chịu rủi ro lớn.

Như vậy doanh nghiệp cần phải lựa chọn sao cho có hiệu quả kinh tế mang lại là lớn nhất,chi phí sử dụng vốn là thấp nhất Doanh nghiệp cần nhận thấy ưu điểm lớn của việc huy đông vốn từ bên ngoài là tạo cho doanh nghiệp một cơ cấu tổ chức linh hoạt hơn.Sử dụng đòn bẩy tài chính là để khếch đại doanh lợi vốn chủ

sở hửu nếu như hoạt động có hiệu qủa

Từ việc nghiên cứu các phương pháp phân loại nguồn vốn kinh doanh cho thấy: một mặt các doanh nghiệp cần tập trung tăng cường tổ chức quản lý và sử dụng

có hiệu quả nguồn vốn hiện có, mặt khác cần phải chủ động khai thác các nguồn vốn đáp ứng nhu cầu cho sản xuất kinh doanh

1.1.4 Vai trò của vốn lưu động

Vốn có vai trò rất quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Thứ nhất, Vốn là điều kiện tiền đề cho hoạt động SXKD của doanh

nghiệp

Trước hết vốn là tiền đề cho sự ra đời của doanh nghiệp Về quản lý nhà nước bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng phải đăng kí vốn điều lệ trong hồ sơ đăng kí kinh doanh Vốn đầu tư ban đầu này sẽ là một trong những cơ sở quan trọng để các cơ quan nhà nước có thẩm quyền xem xét liệu doanh nghiệp có tồn tại trong tương lai được không và trên cơ sở đó có cấp hay không cấp giấy

chứng nhận đăng kí kinh doanh Về phía doanh nghiệp vốn điều lệ sẽ là nền móng cho doanh nghiệp đặt những viên gạch đầu tiên cho sự hình thành phát triển của doanh nghiệp trong tương lai.

Có thể nói vốn là lượng tiền đại diện cho yếu tố đầu vào của doanh nghiệp Có yếu tố dầu vào doanh nghiệp mới có thể sản xuất kinh doanh

Mặt khác một quá trình sản xuất kinh doanh sẽ được diễn ra khi có 3 yếu tố: Yếu tố vốn, yếu tố lao động và yếu tố công nghệ Trong đó vốn là điều kiện tiền đề có vai trò rất quan trọng Nó quyết định đầu tiên việc sản xuất kinh doanh có thành công hay không và khi sản xuất doanh nghiệp cấn phải có một lượng vốn để mua nguyên vật liệu đầu vào và thuê nhân công và các chi phí liên quan khác Bởi vậy có thể nói vốn là điều kiện đầu tiên cho yếu tố cầu về lao động và công nghệ được đáp ứng đầy đủ

Thứ hai, Vốn quyết định sự ổn định và liên tục của quá trình sản xuất kinh

doanh

Khi yêu cầu về vốn lao động, công nghệ được đảm bảo để quá trình sản xuất được diễn ra liên tục thì vốn phải đáp ứng đầy đủ kịp thời và liên tục Ta thấy có rất nhiều loại hình doanh nghiệp nên có nhu cầu về vốn cũng khác nhau Hơn nữa các quá trình sản xuất kinh doanh cũng khác nhau nên việc dùng vốn lưu động cũng khác nhau Nhu cầu vốn lưu động phát sinh thường xuyên như mua thêm nguyên vật liệu, mua thêm hàng để bán, để thanh toán, để giao dịch… Hơn nữa trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình thì các doanh nghiệp không phải lúc nào cũng có đầy đủ vốn Có khi thiếu có khi thừa điều này là do bán hàng hóa chưa được thanh toán kịp thời hặc hàng tồn kho quá nhiều chưa tiêu thụ được, hoặc do máy móc hàng hóa chưa sản xuất được… Những lúc thiếu hụt như vậy thì việc bổ sung vốn kịp thời là rất cần thiết vì nó đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được liên hoàn

Thứ ba, Vốn đối với sự phát triển của doanh nghiệp

Trong bối cảnh kinh tế hiện nay hình thành nhiều loại doanh nghiệp khác nhau Kinh doanh trên các lĩnh vực khác nhau Vì vậy muốn tồn tại thì doanh

nghiệp cũng phải phát triển cạnh tranh được với doanh nghiệp khác Trong khi các đối thủ cạnh tranh ngày càng gay gắt và khốc liệt và yêu cầu của đối tác ngày càng cao về mặt chất lượng giá thành… Những yêu cầu tất yếu ấy đòi hỏi doanh nghiệp phải cạnh tranh, phát triển và rất cần vốn Vốn tồn tại trong mọi giai đoạn trong quá trình sản xuất.

1.2 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động và sự cân thiết phải nâng cao hiệu quả VLĐ

Trong doanh nghiệp việc quản lý tốt lượng vốn lưu động trong doanh nghiệp có một vai trò rất quan trọng Một doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, muốn nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn đều phải tự xác định cho mình một cơ cấu vốn hợp lý.Tuy nhiên tùy từng loại hình doanh nghiệp khác nhau có một cơ cấu khác nhau Nếu doanh nghiệp muốn sản xuất thì tỉ lệ vốn cố định sẽ lớn hơn so với vốn cố định, còn đối với doanh nghiệp thương mại thì không xác định được cơ cấu vốn hợp lý, họ đầu tư mua sắm tài sản cố định quá nhiều dẫn đến vốn cố định lớn điều này dẫn đến việc lãng phí đầu tư, không có hiệu quả vì đầu tư cho tài sản cố định với lượng vốn như vậy thì thời gian thu hồi vốn lại lâu.Tuy nhiên nếu đây là doanh nghiệp sản xuất thì cơ cấu nầy là hợp

lý bởi vì đầu tư trang bị kỹ thuật sản xuất kinh doanh sẽ tạo điều kiện giải phóng sức lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm do đó tạo điều kiện cho sản xuất kinh doanh phát triển và tăng trưởng

Sử dụng vốn lưu động hiệu quả gắn liền với lợi ích và hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Đây là vấn đề có tính cấp thiết đối với sự tồn tại của doanh nghiệp và là một yếu tố khách quan mà doanh nghiệp cầm đạt được.Việc quản lý và sử dụng vốn lưu động kém hiệu quả sẽ làm tốc độ luân chuyển vốn chậm, hiệu quả sử dụng vốn thấp, ở mức độ nghiêm trọng hơn hiện tượng này rất dễ dẫn đến thất thoát vốn và ảnh hưởng đến quá trình tái sản xuất: quy mô vốn giảm khiến cho chu kỳ sản xuất sau thu hẹp hơn so với chu kỳ trước Tình

trạng trên kéo dài liên tục thì chắc chắn doanh nghiệp không thể đứng vững trên thị trường.

Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn có hai phương pháp đê phân tích tài chính cũng như phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp đó là phương pháp so sánh và phương pháp phân tích tỷ lệ

Phương pháp so sánh: Để áp dụng phương pháp so sánh cần phải đảm bảo các điều kiện so sánh được của các chỉ tiêu tài chính( thống nhất về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị hạch toán,…) và theo mục đích phân tích

để chọn gốc so sánh Gốc so sánh được chọn là gốc về thời gian hoặc không gian, kỳ phân tích được chọn là kỳ báo cáo hay kỳ kế hoạch, giá trị so sánh được chọn có thể là số tuyệt đối, tương đối hoặc số bình quân

Phương pháp phân tích tỷ lệ: Phương pháp này dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lượng tài chính trong các quan hệ tài chính Sự biến đổi các tỷ lệ cố nhiên là sự biến đổi của các đại lượng tài chính Về nguyên tắc phương pháp phân tích tỷ lệ yêu cầu phải xác định được các ngưỡng, các định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với giá trị các tỷ lệ tham chiếu

1.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động

Một hoạt động sản xuất kinh doanh nào của doanh nghiệp có tiến hành được hay không phụ thuộc đầu tiên vào nguồn vốn, vị trí rất quan trọng này đòi hỏi doanh nghiệp cần có một nguồn vốn không nhỏ khi muốn bắt đầu một hoạt động sản xuất kinh doanh.Trong lượng vốn ban đầu đó VLĐ chiếm một vị trí khá quan trọng Ngoài lượng vốn ban đầu, khi đi vào sản xuất kinh doanh, nhu cầu về vốn

mà chủ yếu là vốn lưu động tiếp tục nảy sinh Nhu cầu này xuất phát từ những nhu cầu đầu tư đổi mới máy móc thiết bị, cải tiến quy trình công nghệ, thuê thêm nhân công hay mong muốn nâng cao năng suất lao động, Đáp ứng những nhu cầu này trước hết phụ thuộc vào khả năng cung ứng vốn của doanh

nghiệp.Khả năng cung ứng vốn tốt sẽ đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh không gặp trở ngại và có thể thực hiện đúng kế hoạch.

Như vậy có thể thất nhu cầu về vốn luôn luôn tồn tại đối với các doanh nghiệp cho dù ở trước hay sau một qúa trình sản xuất kinh doanh Khi doanh nghiệp càng phát triển thì nhu cầu về vốn càng lớn Nhu cầu về vốn đã trở thành động lực và yêu cầu bức bách đối với tất cả các doanh nghiệp Cho dù ở giai đoạn nào thì một lượng vốn thích hợp cũng giúp cho doanh nghiệp có được lợi thê cạnh tranh về khả năng tài chính Khả năng tài chính vững chắc là một trong những mục tiêu chiến lược của doanh nghiệp khi muốn kinh doanh lâu dài.Tuy nhiên với khả năng về vốn đó liệu doanh nghiệp đã sử dụng hiệu quả vốn lưu động chưa thì cần phải xem xét đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động được đề cạp ở phần sau

Vốn lưu động cùng một lúc được phân bổ trên khắp các giai đoạn luân chuyển

và được biểu hiện dưới nhiều hình thức khác nhau Do vậy, nhiệm vụ quản lý vốn lưu động là kiểm tra thường xuyên, xác định nhu cầu vốn, tình hình tổ chức các nguồn vốn,phương thức cấp phát vốn, các khoản nợ công nhằm đảm bảo đủ vốn cho mọi khâu của quá trình tái sản xuất, không dư thừa không ứ đọng cũng như không thiếu hụt Đây chính là nhu cầu chủ yếu của việc nâng cao hiệu quả

sử dụng vốn lưu động Thực hiện các yêu cầu này doanh nghiệp cần có những biện pháp quản lý cụ thể sau:

-Tính toán chính xác nhu cầu vốn lưu động ở từng khâu luân chuyển nhằm tiết kiệm vốn lưu động đồng thời không để xảy ra tình trạng khan hiếm thiếu hụt vốn,cản trở tới hoạt động sản xuất kinh doanh

-Tăng tốc độ luân chuyển vốn trong lĩnh vực sản xuất để tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động trong khâu sản xuất cần rút ngắn chu kỳ sản xuất bằng cách áp dụng những quy trình công nghệ mới rút ngắn thời gian gián đoạn và

phối hợp nhịp nhàng hơn giữa các khâu Quy định mức tiêu hao cụ thể hợp lý để tránh tình trạng thất thoát,lãng phí.

- Tăng tốc độ luân chuyển trong khâu lưu thông, thời gian luân chuyển vốn lưu động trong khâu lưu thông phụ thuộc rất nhiều vào cách thức tổ chức hoạt động cung ứng và tiêu thụ sản phẩm Để rút ngắn được thòi gian luân chuyển,doanh nghiệp phải lập được kế hoạch cho việc mua sắm, cung ứng vật tư cho phù hợp với kế hoạch sản xuất và tình hình thị trường Kế hoạch cung ứng phải hoàn chỉnh cả về số lượng, chất lượng và chủng loại để giảm tối thiểu lượng dự trữ vượt mức Trong hoạt động tiêu thụ phải theo dõi chặt chẽ khâu thanh toán với khách hàng, có chính sách tín dụng thương mại hợp lý, khuyến khích khách hàng thanh toán nhanh thông qua cơ chế chiết khấu, giảm giá Ngoài ra cần phải thường xuyên kiểm tra, theo dõi, đôn đốc các khoản nợ quá hạn để có biệp pháp thu hồi vốn kịp thời

1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động

Trong điều kiện hiện nay, để tồn taị và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, các doanh nghiệp phải đạt được hiệu quả,điều này phụ thuộc rất lớn vào việc tổ chức quản lý và sử dụng nguồ nguồn vốn nói chung và VLĐ nói riêng Hiệu quả sử dụng VLĐ là một phạm trù kinh tế phản ánh quá trình sử dụng các tài sản lưu động, nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp sao cho đảm bảo mang lại hiệu quả SXKD là cao nhất với chi phí sử dụng vốn là thấp nhất

Để đem lại hiệu quả cao trong SXKD đòi hỏi các doanh nghiệp phải sử dụng có hiệu quả các yếu tố của quá trình SXKD trong đó có VLĐ Hiệu quả sử dụng VLĐ là những đại lượng phản ánh mối quan hệ so sánh giữa các chỉ tiêu kết quả kinh doanh với chỉ tiêu vốn lưu động của doanh nghiệp

Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp

Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là điều kiện cơ bản để có được một nguồn vốn lưu động mạnh, có thể đảm bảo cho quá trình SXKD được tiến hành bình thường, mở rộng quy mô sản xuất, đầu tư cải tiến công nghệ, kỹ thuật trong kinh doanh và quản lý kinh tế, nâng cao sưc cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường.

Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động nhằm mục đích nhận thức và đánh giá tình hình biến động tăng giảm của các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn lưu động, qua đó tìm hiểu phân tích những nguyên nhân làm tăng giảm Từ đó đưa ra các biện pháp quản lý, sử dụng vốn lưu động thích hợp cho daonh nghiệp, đem lại hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh

1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sửu dụng VĐ

VLĐ bình quân trong kỳ =(VLĐ đầu kỳ+VLĐ cuối kỳ)/2

Các chỉ tiêu này phản ánh để tạo ra một đồng doanh thu thuần thì cần bao nhiêu đồng VLĐ Hệ số này càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao, số vốn tiết kiệm được càng nhiều và ngược lại

- Tỷ suất sinh lời của VLĐ

Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng vốn lưu động tham gia vào hoạt động sẩn xuất kinh doanh trong kỳ thì tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận, chỉ tiêu này càng lớn càng tốt

Lợi nhuận sau thuế

Tỷ suất sinh lời VLĐ =

VLĐ BQ trong kỳ

-Tốc độ luân chuyển của VLĐ

Để đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ người ta đặc biệt quan tâm đến tốc độ luân chuyển VLĐ vì trong quá trình sản xuất kinh doanh VLĐ vận động không ngừng qua các hình thái khác nhau Do đó, nếu đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ sẽ góp phần giải quyết nhu cầu về vốn cho doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Để xác định tốc độ luân chuyển của VLĐ người ta dùng các chỉ tiêu sau:

+ Thời gian một vòng luân chuyển

Thời gian một kỳ phân tích

Thời gian một vòng luân chuyển =

Tốc độ luân chuyển vốn tăng cũng giúp tiết kiệm được vốn: phần vốn dư thừa có thể sử dụng vào mục đích khác, từ đó mở rộng được quy mô sản xuất kinh doanh với số vốn kinh doanh không tăng hoặc tăng ít nhất.

Mặt khác VLĐ thể hiện dưới nhiều dạng tài sản lưu động khác nhau như tiền mặt, nguyên vật liệu, các khoản phải thu,… nên khi đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ người ta còn đánh giá các mặt cụ thể trong công tác quản lý sử dụng VLĐ Sau đây là một số chỉ tiêu cơ bản nhất phản ánh chất lượng của công tác quản lý ngân quỹ và các khoản phải thu

+ Tỷ suất thanh toán ngắn hạn:

+ Tỷ suất thanh toán nhanh

Tiền+ các khoản phải thu

Tỷ suất khả năng thanh toán nhanh =

Nợ ngắn hạnThực tế cho thấy, tỷ suất này lớn hơn 0,5 thì tình hình thanh toán tương đối khả quan còn nếu nhỏ hơn 0,5 thì doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong thanh toán công nợ Tuy nhiên nếu tỷ lệ này quá cao lại phản ánh một tình trạng không tốt vì vốn bằng tiền quá nhiều, vòng quay tiền chậm làm giảm hiệu quả sử dụng vốn

+ Kỳ thu tiền bình quân:

Chỉ tiêu này cho thấy để thu hồi được các khoản phải thu cần một thời gian là bao nhiêu Nếu số ngày này mà lớn hơn thời gian bán chịu quy định cho

khách hàng thì việc thu hồi các khoản phải thu là chậm và ngược lại số ngày quy định bán chịu cho khách lớn hơn thời gian này thì có dấu hiệu chứng tỏ việc thu hồi nợ đạt trước kế hoạch về thời gian

Số ngày 1 kỳ phân tích

Kỳ thu tiền bình quân =

Vòng quay khoản phải thu

Trên đây là các chỉ tiêu cơ bản được sử dụng để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn tại các doanh nghiệp Tuy nhiên trong quá trình quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung cũng như quản lý và sử dụng vốn nói riêng doanh nghiệp luôn chịu tác động của rất nhiều các nhân tố Do vạy khi phân tích, đánh giá để đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn thì doanh nghiệp xem xét đến các nhân tố ảnh hưởng trực tiếp cũng như ảnh hưởng gián tiếp tới hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

1.2.4 Một số biện pháp tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động.

Trong cơ chế thị trường, công ty luôn phải đối mặt với cạnh tranh, hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận, tự chủ về vốn Do đó, việc nâng cao sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng là vấn đề quan trọng và cần thiết Để sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, công ty cần phải thực hiện tốt một

số biện pháp sau:

- Phải xác định chính xác số vốn lưu động cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, từ đó đưa ra kế hoạch tổ chức huy động vốn lưu động đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh được thuận lợi đồng thời tránh được tình trạng ứ đọng vốn, thúc đẩy vốn lưu động luân chuyển nhanh nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

Xác định đúng đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết phải đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty được tiến hành liên tục, tiết kiệm

và có hiệu quả kinh tế cao Trong điều kiện cơ chế thị trường,mọi nhu cầu về vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh các công ty đều phải tự tài trợ thì việc xác định đúng nhu cầu vốn lưu động sẽ giúp cho công ty:

+Tránh được tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng vốn hợp lý và tiết kiệm, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động

+Đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh của công ty được tiến hành bình thường

1.2.5.Các nhân tố ảnh hưởng dến hiệu quả sử dụng vốn lưu động

*Các nhân tố chủ quan

Các yếu tố thuộc về doanh nghiệp có tác động trực tiếp tới tình hình tài chính của doanh nghiệp mình

- Quy mô, cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp

Doanh nghiệp có quy mô càng lớn thì việc quản lý hoạt động của doanh nghiệp càng phức tạp Do lượng vốn sử dụng nhiều nên cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp ngày càng chặt chẽ thì sản xuất càng hiệu quả Khi quản lý sản xuất được quản lý quy củ thì sẽ tiết kiệm được chi phí và thu lợi nhuận cao Mà

công cụ chủ yếu để theo dõi quản lý hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là

hệ thống kế toán tài chính Công tác kế toán thực hiện tốt sẽ đưa ra các số liệu chính xác giúp cho lãnh đạo nắm được tình hình tài chính của doanh nghiệp, trên

cơ sở đó đưa ra các quyết định đúng đắn

- Trình độ kỹ thuật sản xuất: đối với doanh nghiệp có trình độ sản xuất cao, công nghệ hiện đại sẽ tiết kiệm được chi phí sản xuất, từ đó hạ giá thành sản phẩm, tăng sức cạnh tranh thị trường Nhưng ngược lại trình độ kỹ thuật thấp, máy móc lạc hậu sẽ giảm doanh thu, ảnh hưởng đến tài chính của doanh nghiệp

- Trình độ đội ngũ cán bộ lao động sản xuất:

+ Trình độ tổ chức quản lý của lãnh đạo: vai trò của người lãnh đạo trong

tổ chức sản xuất kinh doanh là rất quan trọng Sự điều hành quản lý phải kết hợp được tối ưu các yếu tố sản xuất, giảm chi phí không cần thiết, đồng thời nắm bắt được cơ hội kinh doanh, đem lại sự phát triển cho doanh nghiệp

+ Trình độ tay nghề cả người lao động: nếu công nhân sản xuất có trình

độ tay nghê cào phù hợp với trình độ dây chuyền sản xuất thì việc sử dụng máy móc sẽ tốt hơn, khai thác được tối đa công suất thiết bị làm tăng năng suất lao động, tạo ra chất lượng sản phẩm cao Điều này chắc chắn sẽ làm tình hình tài chính của doanh nghiệp ổn định

- Chiến lược phát triển , đầu tư của doanh nghiệp: bất cứ một doanh nghiệp nào khi kinh doanh đều đặt ra cho mình kế hoạch để phát triển thông qua các chiến lược Để tình hình tài chính của doanh nghiệp được phát triển ổn định thì các chiến lược kinh doanh phải đúng hướng, phải cân nhắc thiệt hơn vì các chiến lược này có thể làm biến động lớn hơn vốn của doanh nghiệp

* Các nhân tố khách quan:

- Thị trường:

Thị trường là nhân tố quan trọng quyết định tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Trong đó thị trường vốn quyết định tới việc huy động vốn của doanh nghiệp còn thị trường hàng hóa quyết định tới việc sử dụng vốn Thị trường tiêu thụ sản phẩm có tác động lớn đến doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp Nếu các thị trường này phát triển ổn định sẽ là nhân tố tích cực thúc đẩy doanh nghiệp tái sản xuất mở rộng và tăng thị phần

Do đó có thể nói yếu tố thị trường có ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính của doanh nghiệp

- Trạng thái nền kinh tế:

Trạng thái nền kinh tế có ảnh hưởng gián tiếp tới tình hình tài chính của doanh nghiệp Khi nền kinh tê phát triển vững mạnh và ổn định sẽ tạo cho doanh nghiệp có nhiều cơ hội trong kinh doanh như: huy động vốn, đầu tư vào các dự

án lớn, có cơ hội lựa chọn bạn hàng…

Khi nền kinh tế phát triển cùng với sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật thì hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cũng được tăng theo Bởi lẽ khi khoa học công nghệ phát triển mạnh thì nó sẽ đặt doanh nghiệp vào

môi trường cạnh tranh gay gắt Nếu như doanh nghiệp không thích ứng được môi trường này chắc chắn sẽ không tồn tại được Vì vậy, các doanh nghiệp luôn chú trọng việc đầu tư vào công nghệ Với những máy móc hiện đại không những tiết kiệm được sức lao động của con người mà còn tạo ra được khối lượng sản phẩm cao với giá thành thấp thỏa mãn nhu cầu của khách hàng Do đó nó sẽ làm tăng doanh thu của doanh nghiệp, lợi nhuận của doanh nghiệp tăng lên càng khuyến khích doanh nghiệp tích cực sản xuất, tình hình tài chính của doanh nghiệp được cải thiện ngày càng tốt hơn Ngược lại, nếu trạng thái nền kinh tế đang ở mức suy thoái thì việc doanh nghiệp muốn cải thiện tình hình tài chính là rất khó khăn.

- Về cơ chế chính sách kinh tế:

Vai trò điều tiết của nhà nước trong nền kinh tế thị trường là điều không thể thiếu Điều này được quy định trong nghị quyết TW Đảng Các cơ chế, chính sách này có tác động không nhỏ tới tình hình tài chính của doanh nghiệp Ví dụ như từ cơ chế giao vốn, đánh giá lại tài sản, sự thay đổi các chính sách thuế( thuế GTGT, thuế TNDN, thuế xuất khẩu nhập khẩu…), chính sách cho vay, bảo họ và khuyến khích nhập khẩu công nghệ… đều ảnh hưởng tới quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp từ đó ảnh hưởng tới tình hình tài chính

sẽ làm tăng chi phí sản xuất làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp…

Chương 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU

ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HONDA ĐỨC ÂN

2.1 Sơ lược quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Honda Đức Ân

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Tên Công ty: Công ty TNHH honda Đức Ân

Như chúng ta đã biết, nhãn hiệu Honda ở Việt Nam được hiểu đồng nghĩa là

xe gắn máy bởi độ bền, chất lượng xe cũng như mọi đặc điểm khác đều đã được kiểm chứng từ lâu qua thực tế sử dụng Nắm bắt được tình hình đó, ngay sau khi Đảng và Nhà nước áp dụng chính sách mở cửa nền kinh tế, tập đoàn Honda Nhật Bản đã đặt văn phòng đại diện tại Việt Nam chính thức từ năm 1993 nhằm mục tiêu nghiên cứu và tiếp cận thị trường phục vụ cho quá trình kinh doanh sau này

Công ty TNHH Honda Đức Ân thành lập 25/5/2000 theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số 2602 000 827 do Bộ Kế Hoạch và Đầu Tư cấp Công ty hoạt động

chuyên nghiệp trong lĩnh vực sản xuất, lắp ráp xe gắn máy nhãn hiệu honda,phụ tụng xe gắn máy và cung cấp các dịch vụ bảo hành sửa chửa xe gắn máy.

Sau gần 15 năm đi vào hoạt động (từ năm 2000) cho đến nay công ty đã và đang nổ lực không ngừng để hoàn thiện và phát triển để cho ra đời những sản phẩm có chất lượng cao: Wave RS,Dream… bước đầu đã đạt được những thành tựu đáng kể trong lĩnh vực sản xuất và thiết kế, được các nhà đầu tư, đối tác và khách hàng tin tưởng và đánh giá cao Trong suốt quá trình hoạt động, không thể

kể hết những khó khăn chồng chất cũng như những trở ngại không lường mà tập thể cán bộ công nhân viên Công ty phải vượt qua từ những ngày tháng khởi nghiệp, đổi lại đến nay công ty đã khẳng định được uy tín, vị thế, thương hiệu của mình trong lĩnh vực xây dựng - thương mại Để tồn tại trên thị trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt và đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của thị trường cũng như sự phát triển không ngừng của đất nước, Công ty đã xây dựng chiến lược cho riêng mình, trong đó trọng tâm là đầu tư vào nguồn nhân lực chất lượng cao, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên Công ty không ngừng đổi mới công nghệ, trang bị máy móc, thiết bị thi công hiện đại, ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào đổi mới biện pháp thi công theo hướng hiện đại và tiên tiến Qua đó, đã tạo được uy tín với các chủ đầu tư, đồng thời tạo được nền móng vững chắc để Công ty phát triển trong điều kiện mới

Với phương châm “Coi con người là nhân tố trung tâm để quyết định thành công, phồn thịnh và phát triển bền vững”, vì vậy Lãnh đạo Công ty luôn quan tâm đến đời sống của người lao động, bằng những việc làm cụ thể như mở rộng quy mô sản xuất, đa dạng hóa loại hình kinh doanh góp phần tạo công ăn việc làm ổn định và tăng thu nhập cho cán bộ công nhân viên của Công ty Điều này được thể hiện rất rõ qua hoạt động của các Tổ chức như Chi bộ, Công đoàn và Đoàn Thanh niên của Công ty, đồng thời cũng từ các tổ chức bài bản này, Công

ty đã tập trung được trí tuệ tập thể, sự nhiệt huyết, đoàn kết và phát triển một cách toàn diện

Trong những năm qua hoạt động, công ty đã đạt được những thành tựu sau:Lọt vào top những nhãn hiệu xe máy được yêu thích nhất

Sản phẩm xe máy được khách hàng yêu mến nhất với giải thưởng “Tin và Dùng” do độc gỉa của báo Kinh Tế Việt Nam(2006),Hàng Việt Nam chất lượng cao trong năm(2009-2012),Giải thưởng Rồng vàng năm 2012

Đi đầu trong các hoạt động An toàn giao thông và đóng góp xã hội:

HonDa Đức Ân đã vinh dự được UBATGT Quốc gia trao tặng bằng khen vì đã

có thành tích lớn trong công tác ATGT(2005-2006).Chính phủ và lãnh đạo TP.Vinh đánh giá cao các hoạt động xã hội tích cực như:Xúc tiến hướng dẫn,tuyên truyền lái xe an toàn…

Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu kinh tế cơ bản.

1 Doanh thu các hoạt

145

41019112

138

4816110

4 Tổng vốn:

-VCĐ

-VLĐ

35,125,391,1337,050,821,23128,074,569,902

50,824,446,44020,602,111,000

30,222,335,440

68,437,336,70825,210,000,00043,227,336,708

Nguồn:Công ty TNHH Honda Đức Ân

Nhận xét

Qua bảng số liệu trên ta thấy:

+ Doanh thu bán các hoạt động của công ty tăng lên qua các năm Cụ thể,doanh thu năm 2012 là 37,609,030,183 đồng, nhưng năm 2013 doanh thu lên tới 54,035,211,272 đồng, tức là tăng 5,027,430,809 đồng Năm 2014 doanh thu là 72,947,535,217 đồng, tức là tăng 1.810,232,394 đồng so với năm 2013

+ Lợi nhuận của công ty tăng mạnh qua các năm Năm 2012, lợi nhuận của công

ty là 603,590,305 đồng, tăng 453,965,993 đồng vào năm 2013 Năm 2014, lợi nhuận của công ty là 1.717.28.296 đồng, tăng 659,723,998 đồng so với năm

2013 và tăng 1,113,689,991đồng so với năm 2012

+ Tổng vốn của công ty tăng qua các năm Cụ thể, năm 2012 vốn của công ty là 35,125,391,133 đồng, năm 2013 tổng vốn là 50,824,446,440 đồng, tức là tăng 1,569,905,531 đồng so với năm 2012 Tổng vốn năm 2014 là 68,437,336,708 đồng, tăng 5,576,126,903 đồng so với năm 2013

Công ty đang ngày càng phát triển hơn qua các năm Tăng mạnh về doanh thu các hoạt động, lợi nhuận, tổng vốn…

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

* Chức năng của Công ty

+ Tổ chức sản xuất và kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký với cơ quan chức năng Nhà nước

+ Thực hiện theo đúng quy định của Bộ Lao Động- Thương Binh và Xã Hội về việc ký kết các hợp đồng lao động, đồng thời ưu tiên sử dụng các lao động ở địa phương

+ Thực hiện các báo cáo thống kê định kỳ theo quy định của Nhà nước.

* Nhiệm vụ của Công ty

+ Xây dựng và thực hiện tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty với phương châm lợi nhuận ngày càng tăng qua mỗi năm, làm tốt nghĩa vụ nạp thuế mỗi năm đầy đủ cho Nhà nước

+ Thực hiện tốt chính sách cán bộ, tiền lương, làm tốt công tác quản lý lao động, đảm bảo công bằng trong thu nhập, bồi dưỡng để không ngừng nâng cao tay nghề cho cán bộ công nhân viên của công ty

+ Thực hiện tốt những cam kết trong các hợp đồng kinh tế để đảm bảo đúng tiến độ

+ Đảm bảo công tác an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ môi trường

Công ty đã tiếp cận thành công với các công nghệ hiện đại phục vụ cho việc kinh doanh phát triển, mở rộng quy mô của công trình Thông qua hoạt động hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty khai thác một cách có hiệu quả nguồn vốn, vật tư, tài nguyên, nguồn lực của đất nước để giữ vững và nâng cao hơn nữa uy tín và vị thế canh tranh của công ty trên thị trường xây dựng, đảm bảo cuộc sống cho toàn thể cán bộ công nhân viên của công ty

Công ty nỗ lực cung cấp các sản phẩm chất lượng toàn cầu với giá cả hợp lý vì

sự hài lòng cao nhất của khách hàng

Mở rộng năng lực sản xuất, phát triển đào tạo,chyển gaio công nghệ,Thực tiễn nội địa và nhiều hoạt động khac để đáp ứng nhu cầu của khách hàng,đóng góp cho sự phát triển của nền công nghiệp đất nước

2.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của công ty Honda Đức Ân(Phụ lục 1)

Bộ máy của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến –chức năng Giữa ban lãnh đạo và các bộ phận có mối quan hệ chặt chẽ, hỗ trợ lẫn nhau

- Giám đốc: là người có trách nhiệm cao nhất của Công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty

- Phòng kinh doanh: lập kế hoạch các loại nguyên liệu máy móc, thiết bị Thực hiện các nhiệm vụ nhập, xuất nguyên vật liệu phục vụ cho công tác bán hàng Quản lý và lưu giữ các tài liệu có liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty

- Phòng hành chính nhân sự: Quản lý về mặt nhân sự.Có trách nhiệm tuyển dụng, đàotạo nhân sự cho Công ty

P.SỬA CHỮA

GIÁM Đ ỐC

P.KINH DOANH

P.TÀI CHÍNH-K Ế TOÁN

P.HÀNH NHÂN S Ự

CHÍNH-P.CHĂM SÓC KHÁCH HÀNG

- Phòng tài chính- kế toán: có chức năng tham mưu, giúp việc cho giám đốc về công tác tài chính kế toán của công ty và các đơn vị trực thuộc Phòng có chức năng kiểm tra giám sát công tác tài chính kế toán, xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm và dài hạn theo kế hoạch sản xuất của Công ty Phối hợp với các phòng chức năng khác để xây dựng cơ chế khoán, lập kế hoạch về chi tiêu tài chính, tổng hợp báo cáo.

-Phòng chăm sóc khách hàng:có chức năng tư vấn,giải đáp những thắc mắc của khách hàng trước và sau khi mua sản phẩm của công ty,…

- Phòng sửa chữa: có nhiệm vụ kiểm tra,sửa chữa máy móc khi nhập về cũng như kiểm tra sửa chữa máy móc cho khách hàng khi sản phẩm vẫn trong giai đoạn bảo hành,…

Tổ chức và hạch toán kế toán tại công ty

• Nhiệm vụ, quyền hạn, chức năng của từng bộ phận

Kế toán trưởng: Kế toán trưởng có nhiệm vụ điều hành và tổ chức công tác

trong phòng kế toán, hướng dẫn kiểm tra việc tính toán, ghi chép tình hình hoạt động của công ty trên cơ sở chế độ, chính sách tài chính kế toán đã quy định Ngoài ra kế toán trưởng còn có trách nhiệm cập nhật các thông tin mới về kế toán tài chính cho các bộ phận.kế toán trong công ty và nâng cao trình độ kế toán của nhân viên kế toán Kế toán trưởng cũng là người trực tiếp phân tích các hoạt động kinh tế và đề xuất ý kiến, tham mưu cho Giám Đốc và các bộ phận

khác trong công ty, là người giao dịch chính với các đối tác của công ty trong lĩnh vực tài chính kế toán.

- Kế toán tiền mặt và thanh toán: có chức năng thanh toán tiền mặt về các

hoạt động của công ty

- Thủ quỹ: Thủ quỹ là người cuối cùng kiểm tra về các thủ tục xuất nhập quỹ

và ghi vào sổ quỹ

• Tổ chức hệ thống chứng từ: Công ty sử dụng các loại chứng từ thống nhất bắt buộc và các chứng từ kế toán hướng dẫn kèm theo chế độ quyết định

+ Sổ cái tài khoản

+ Sổ kế toán, thẻ kế toán chi tiết

•Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ1141/TC/CĐKT ngày 01/11/1995 có sữa đổi và bổ sung ngày 31/12/2010 của bộ trưởng bộ tài chính

Lao động

Khác với các liên doanh khác thường được thành lập tõ bé khung sẵn có của bên Việt Nam, đội ngũ cán bộ công nhân viên của Công ty TNHH Honda Đức Ân được xây dựng hoàn toàn mới trên cơ sở thi tuyển tự do, công khai

và hết sức công bằng Do vậy, đội ngũ nhân viên của Công ty nhìn chung có trình độ và năng lực thực sự, và đặc biệt là rất trẻ với độ tuổi trung bình là 21 đối với công nhân và 26 đối với kỹ sư và nhân viên văn phòng

Mặt khác,đội ngũ nhân viên được đào tạo khá chính quy,đủ sức đảm đương mọi trọng trách.Công ty vẫn thường xuyên tổ chức các lớp đào tạo cho cán bộ,nhân viên của công ty.Trong mỗi phần việc được giao,người chịu trách nhiệm hoàn toàn có quyền quyết định công việc của mình do vậy kihcs thích

sự sáng tạo cũng như nhiệt tình của nhân viên

Bảng 1.5Cơ cấu lao động của công ty Đvt:Đồng

1102012

2151623

214189

2142120

2101811

Nhận xét : Qua bảng cơ cấu lao động của công ty ta thấy: Cơ cấu lao động của công ty có sự biến động nhẹ Cụ thể, năm 2012 số lượng công nhân nam của công ty là 53 công nhân và công nhân nữ là 43 người Nhưng sang năm 2013, công nhân nam là 56 người và công nhân nữ là 43 người, tăng 3 công nhân nam

và công nhân nữ không thay đổi so với năm 2012 Sang năm 2014, số lượng công nhân nam là 57 và nữ là 41 người, Công nhân nam tăng 1 người và công nhân nữ giảm 2 người so với năm 2013 Nguyên nhân của việc sụt giảm này là

do chuyển vào miền nam sinh sống, lấy chồng nên nghỉ việc, thay đổi công việc….

Đặc điểm và phân loại tiền lương

Lương là một phần hành quan trọng trong trong tổ chức kế toán của Công ty Việc quản lý và hạch toán tiền lương một cách chính xác sẽ tạo điều kiện cho việc khuyến khích và tạo động lực cho người lao động, nâng cao năng suất

Hiện nay lực lượng lao động của công ty gồm 2 loại: Công nhân viên trong danh sách (Công nhân viên trong biên chế hoặc ký hợp đồng dài hạn ) và công nhân viên ngoài danh sách (công nhân thuê ngoài)

Hiện tại Công ty áp dụng 2 hình thức trả lương:

+Trả lương theo thời gian: Đây là hình thức trả lương theo thời gian lao động, lương cấp bậc để tính lương cho công nhân viên Hình thức này chủ yếu áp dụng cho cán bộ công nhân viên không trực tiếp sản xuất Tiền lương bao gồm lương tháng và phụ cấp nếu có

+ Trả lương theo khoán: Áp dụng với công nhân trực tiếp sản xuất, trực tiếp với khối lượng công việc cụ thể với đơn giá khoán Đầu tháng lãnh đạo giao khoán sản lượng cho đội bán hàng Căn cứ vào tính chất công việc giao khoán với giá cả, Chủ nhiệm công trình lập hợp đồng khoán gọn cho cho các tổ đội bán hàng thông qua Hợp đồng thuê công nhân khoán việc và Bảng kê khối lượng công việc

Ngoài được hưởng theo lương chính, nếu người lao động làm việc ngoài giờ theo quy định của công ty thì số giờ đó được tính là số giờ làm thêm, người lao động sẽ được Hình thức tiền lương thời gian là hình thức tiền lương theo thời gian làm việc, cấp bậc kỹ tính 1,5 giờ cứ có 1 giờ làm thêm

Ngoài ra đơn vị còn có hình thức khuyến khích vật chất như được cử đi đào tạo, tham gia các hoạt động ngoài trời tham quan, du lịch của công ty…

Tiền lương phải trả = thời gian làm việc thực tế x mức lương thời gian

Tiền lương tháng, lương ngày theo hệ thống thang bảng lương cuả nhà

+ Bảng chấm công làm thêm giờ

+ Bảng thanh toán tiền lương

+ Bảng thanh toán làm thêm giờ

+ Bảng thanh toán tiền thuê ngoài

+ Bảng kê các khoản trích nộp theo lương

+ Bảng phân bổ tiền lương và Bảo hiểm xã hội

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Bảng 2.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Đvt:Đồng

00

2014 hoạt động của công ty diễn ra mạnh mẽ, công ty thực hiện được khá nhiều công trình, nên tạo nguồn thu khá lớn, đến năm 2015 doanh thu tăng lên 72,947,535,217 đồng

- GVHB:

Năm 2013 là 35,125,391,133đồng, năm 2014 tăng lên gần gấp đôi là 50,824,446,440 đồng tăng 44.69% , năm 2015 tăng nhẹ lên 68,437,336,708 đồng

- Lợi nhuận gộp:

Lợi nhuận gộp năm 2013 là 2,483,639,050 đồng, sang năm 2014 là 3,210,764,832 đồng, tăng 727,125,782 đồng so với năm 2013 Lợi nhuận gộp năm 2015 là 4,510,198,509 đồng tăng 1,299,433,667 đồng so với năm 2014

- Lợi nhuận thuần hoạt động sản xuất kinh doanh:

Năm 2013 thì lợi nhuận thuần đạt 804,799,074 đồng Đến năm 2014 do doanh thu tăng khá cao, tuy chi phí cũng tăng nhưng tốc độ tăng doanh thu tăng cao hơn tốc độ tăng chi phí nên là cho lợi nhuận thuần tăng lên khá cao so với năm trước, tăng 605,287,978 đồng tương ứng 75% so với năm 2013 Năm 2015 tiếp tục tăng lên 2,289,719,062 đồng

Điều này cho thấy tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty từ năm 2013 đến

2015 có chiều hướng tốt DT BH&CCDV cao, có xu hướng tăng trong các năm, công ty cũng không có các khoản giảm trừ doanh thu nên lợi nhuận không bị giảm xuống

2.2.1 Những thuận lợi và khó khăn của Công ty

* Thuận lợi

- Một trong nhưng thuận lợi đầu tiên của công ty hiện nay là có một lượng lao động khá dồi dàoHọ đều là những người có chuyên môn cao,nhiệt tình hăng say trong công việc.có thể nói lức lượng lao động mạnh về cả số lượng và chất lượng.Nếu công ty biết khai thác sử dụng và phát huy tiềm năng lao đọng này một cách hợp lý thì sẽ là một thuận lợi lớn góp phần nâng cao năng suất lao động,cải tiến chất lượng dịch vụ,mở rộng quy mô kinh doanh.chính vì thế trong những điểm mạnh công ty đã xây dựng cho mình một chính sách,hình thức phân phối kết quả lao động như:Chính sách tiền lương,tiền thưởng, lam cho hoạt động củ công ty ngày càng tốt hơn,người lao đọng thực sự gắn bó với công ty,tận tâm và phát huy hết khả năng tí tuệ của mình góp phần thúc đấy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty không ngừng phát triển

+ Bên cạnh đó với chế độ trích nộp khấu hao mới của nhà nước,một lượng lớn quỹ khấu hao được để lại cho công ty nhằm phát triển hoạt động sản xuát kinh doanh.Nhờ thế,Công ty luôn chú trọng đến việc bảo dưỡng,sửa chữa,mua sắm trang thiết bị hục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh,tài sản lưu động luôn được bổ sung kịp thời.

+ Công ty có một thị trường tiêu thụ sản phẩm dịch vụ tương đối tốt.Xã hội ngày càng phát triển nhu cầu đi laị của người dân không ngừng tăng cao

+ Do nhà nước có những chính sách khuyến khích đầu tư đã giúp cho công ty triển khai được nhiều dự án.Mặt khác do chính sách giảm lãi suất ngân hàng cũng như cải tiến thủ tục vay vốn đã tạo điều kiện thuận lợi cho công ty trong việc huy đọng vốn đầu tư

Trên đây là những thuận lợi cơ bản giúp cho công ty đấy mạnh sản xuất kinh doanh,không ngừng nâng cao năng suất chất lượng dịch vụ,tăng lượng sản phẩm tiêu thụ,mở rông thị trường

Nhưng khó khăn lớn nhất của công ty là việc đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh.Chuyển sang cơ chế thị trường,công ty phải tự chú trọng kinh doanh,đảm bảo kinh doanh có lãi.Mặt khác công ty kinh doanh về lĩnh vực xe máy nên việc xác định nhu cầu vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng là rất phức tạp