Báo cáo tổng hợp về công tác kế toán tại Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Và Dịch Vụ Tuấn Trang

MỤC LỤC Lời nói đầu 2 Phần 1: Tổng quan chung về Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Và Dịch Vụ Tuấn Trang. 3 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty: 3 1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý: 4 1.2.1 Cơ cấu quản lý. 4 1.2.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh: 7 1.2.3 Một số thành tựu đạt được của Công ty trong những năm gần đây: 8 Phần 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Và Dịch Vụ Tuấn Trang 9 2.1 Những vấn đề chung về công tác hạch toán kế toán tại công ty: 9 2.1.1 Hình thức kế toán Công ty áp dụng. 9 2.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty. 10 2.1.3 Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty. 12 2.1.4 Quan hệ của phòng kế toán. 15 2.2.2 Kế toán tài chính. 15 2.2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định. 15 2.2.2.2 Hạch toán Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ. 29 2.2.2.2.1 Kế toán chi tiết và tổng hợp NVL, CCDC. 31 2.2.2.3 Hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương. 45 TÀI LIỆU THAM KHẢO 54 Phần 3: Nhận Xét Kiến Nghị 55

1 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn MC LC Lờ M Duyờn Lp KT16-Khúa12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Li núi u Nhng nm qua cựng vi quỏ trỡnh phỏt trin kinh t, cựng vi s thay i sõu sc ca c ch kinh t, h thng k toỏn Vit Nam ó khụng ngng c hon thin v phỏt trin gúp phn tớch cc vo vic tng cng v nng cao cht lng qun lý ti chớnh quc gia, qun lý doanh nghip K toỏn l mt b phn quan trng cú vai trũ quan trng vic qun lý, iu hnh v kim soỏt cỏc hot ng ti chớnh doanh nghip Cựng vi quỏ trỡnh phỏt trin v i mi sõu sc theo c ch th trng, h thng k toỏn nc ta khụng ngng c hon thin v phỏt trin gúp phn tớch cc vo vic tng cng v nõng cao hiu qu kinh t, ti chớnh Vỡ vy k toỏn cú vai trũ c bit quan trng khụng ch vi hot ng ti chớnh Nh nc m vụ cựng cn thit i vi hot ng ti chớnh ca mi doanh nghip, t chc Mi mt doanh nghip li cú nhng c im riờng v hot ng kinh doanh, v yờu cu qun lý, v b mỏy k toỏn v iu kin lm vic Trong ú cụng tỏc k toỏn li cú nhiu khõu, nhiu phn hnh, gia chỳng cú mi quan h hu c gn bú vi thnh mt cụng c qun lý hu ớch Xut phỏt t vai trũ quan trng ca k toỏn qun lý kinh t v t c im riờng ca b mỏy v h thng k toỏn mi doanh nghip, thi gian tỡm hiu thc t ti Cụng ty TNHH Sn Xut Thng Mi V Dch V Tun Trang c s giỳp , ch bo nhit tỡnh ca giỏo viờn hng dn Thc S: Nguyn Quc Cn v cỏn b phũng k toỏn em xin trỡnh by Bỏo cỏo tng hp v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH Sn Xut Thng Mi V Dch V Tun Trang. Vi nhng hn ch nht nh v kin thc lý lun v thc tin, bỏo cỏo tng hp ca em cũn nhiu hn ch v thiu sút Em rt mong nhn c s gúp ý ca cỏc thy cụ, cỏc bn v cỏc anh ch cụ chỳ phũng k toỏn Cụng ty TNHH Sn Xut Thng Mi V Dch V Tun Trang Em xin chõn thnh cm n! Lờ M Duyờn Lp KT16-Khúa12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Phn 1: Tng quan chung v Cụng ty TNHH Sn Xut Thng Mi V Dch V Tun Trang 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty: Cụng ty TNHH Sn Xut Thng Mi V Dch V Tun Trang c thnh lp ngy 27/12/2000 L n v hch toỏn c lp, cú t cỏch phỏp nhõn, c m ti khon ti nhõn hng v cú du riờng - Tờn y : Cụng ty TNHH Sn Xut Thng Mi V Dch V Tun Trang - S ng ký kinh doanh: 0103021155 Do S k hoch v u t thnh ph H Ni cp ngy 27/12/2000 - a ch: 49/154 i Cn, Ba ỡnh, H Ni - in thoi: 0438765492 - Mó s thu: 0102561036 - S ti khon: 1501201023771 Ngõn Hng Nụng Nghip V Phỏt Trin Nụng Thụn.Chi nhỏnh Hai B Trng (a ch : 60 Ngụ th Nhm Hai B Trng - H Ni) - Vn iu l: 10.000.000.000 VN (Bng ch: Mi t ng Vit Nam) Vi s chuyn bin ca c ch th trng, nm bt c nhu cu ca khỏch hng, cụng ty ó tin hnh a dng húa sn phm v tng bc ni a húa nhm h giỏ thnh nhng m bo cht lng sn phm Khụng ch to nờn s khỏc bit v cht lng sn phm, cụng ty ó ỏp dng thnh cụng nhng cụng ngh tiờn tin v vt liu mi cú cht lng cao nghnh may mc Vit Nam Cụng ty c thnh lp vi cỏc ngnh ngh ng ký kinh doanh: - Sn xut v buụn bỏn sn phm dt may, thit b mỏy múc nguyờn ph kin ngnh th thao, may mc, cao su, giỏo dc - i lý mua bỏn, ký gi hng húa - Xõy dng lp t cụng trỡnh th thao, t thit b th thao húa ngh thut Lờ M Duyờn Lp KT16-Khúa12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn - Kinh doanh thit b gia dng, mua bỏn thit b mỏy múc y t - In v cỏc dch v liờn quan n in - Mụi gii v xỳc tin thng mi, trang trớ ni ngoi tht cụng trỡnh xõy dng 1.2 c im t chc qun lý: 1.2.1 C cu qun lý Lờ M Duyờn Lp KT16-Khúa12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn S 1.1: B mỏy hot ng ca cụng ty Tng giỏm c Phú giỏm c Phũng k toỏn ti chớnh T ct T vt s Phũng kinh doanh T may Phũng k hoch vt t T l T VS, .gúi Phũng nhõn s Kho T.Phm * Chc nng, quyn hn, nhiờm v ca tng b phn - Tng giỏm c: L ngi lónh o cao nht, ph trỏch chung v tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty Tng giỏm c cú nhim v: + iu hnh toỏn b hot ng ca cụng ty + Lp, phờ duyt chớnh sỏch v mc tiờu chung phỏt trin cụng ty + Phõn cụng trỏch nhiờm v nhim v cho cỏc phũng ban + Phờ duyt k hoch sn xut kinh doanh tong k + Phờ duyt k hoch ti chớnh - Phú giỏm c: l nh qun tr cp di giỏm c, lm nhim v giỳp giỏm c cỏc cụng vic + Ch o tỡnh hỡnh tiờu th sn phm, thc hin cỏc dch v bỏn hng + Xỏc nh chin lc nghiờn cu th trng v lp k hoch nghiờn cu th trng + Lp k hoach sn xut theo k Lờ M Duyờn Lp KT16-Khúa12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn + Duyt, ký cỏc hp ng sn xut theo y quyn ca giỏm c - Phũng kinh doanh: Ph trỏch giao dch kinh doanh sn phm Tham mu cho giỏm c v mt cụng tỏc chin lc kinh doanh, chớnh sỏch giỏ c Trao i nm bt cỏc k hoch sn xut v phõn cụng cụng vic thuc phm trự sn xut quỏ trỡnh thc hin hp ng vi khỏch hng - Phũng k thut, vt t: tham mu cho ban giỏm c v mt cụng tỏc k thut, qun lý quy trỡnh cụng ngh sn xut v quy trỡnh k thut, nghiờn cu thit k sn phm mi, bi dng nõng cao trỡnh cụng nhõn, iu hnh k hoch tỏc nghip ti xng sn xut V tham mu cho ban giỏm c v mt k hoch tang hp ngn hn, di hn, k hoch h giỏ thnh, iu sn xut hng ngy, cng ng vt t - Phũng nhõn s: Trc tip tham mu cho ban giỏm c cụng ty v cụng tỏc t chc b mỏy qun lý cỏn b, qun lý nhõn lc cụng ty, thc hin ch chớnh sỏch theo quy nh phỏp lut v ca cp trờn + ỏnh giỏ cht lng nhõn s (nng lc, phm cht) ca tt c cỏc nhõn s cụng ty T ú to bng bỏo cỏo tỡnh hỡnh nhõn s theo thỏng, lm c s cho khen thng v k lut + Tin hnh thụng bỏo tuyn dng, s tuyn phng vn, thng tho hp ng lao ng, chớnh sỏch tin lng, BHXH, BHYT vi nhõn s - Phũng k toỏn: Chu trỏch nhim trc ban giỏm c v cụng tỏc k toỏn ti chớnh ca cụng ty Tham mu cho ban giỏm c v cụng tỏc ti chớnh k toỏn, t chc hng dn, thc hin cng tc k ton phng, thc hin vic lp bo co ti chnh nh ký theo quy nh hin hnh, trc tip lm cng tc k ton quyt toỏn cỏc hp ũng kinh t ca cụng ty Thc hiờn ch thu np vi ngõn sỏch Nh nc - Cỏc t sn xut: Trc tip nhn k hoch v sn xut Tham gia trc tip sn xut sn phm Bỏo cỏo cụng vic, cỏc cụng vic d phũng Bỏo cỏo tỡnh hỡnh sn xut, cht lng sn phm Ti õy cụng nhõn sn xut cú trỏch Lờ M Duyờn Lp KT16-Khúa12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn nhim bao qun vt t, mỏy múc thit b v m bo sn xut theo ỳng k hoch 1.2.2 T chc sn xut kinh doanh: Quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm ca Cụng ty l mt quỏ trỡnh khộp kớn, liờn tc v c thc hin trn n v Sn phm to c hỡnh thnh t nguyờn vt liu chớnh l vi nờn quy trỡnh cụng ngh cng cú c im riờng ca ngnh may mc S 1.2: Quy trỡnh sn xut Nguyờn vt liu T l T ct T v sinh, úng gúi T vt s Kho Thnh phm T may Xut xng Lờ M Duyờn Lp KT16-Khúa12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn 1.2.3 Mt s thnh tu t c ca Cụng ty nhng nm gn õy: Biu 1.1 Tỡnh hỡnh phỏt trin ca cụng ty vi nm gn õy: Ch tiờu Doanh thu VT ng 2010 27.972.935.27 2011 29.004.454.052 2012 32.265.750.150 Li nhun sau thu Np ngõn sỏch nh ng ng 489.337.603 703.276.519 532.934.375 1.339.307.813 605.613.001 1.395.516.167 nc Tng s lao ng Thu nhp bỡnhquõn Ngi 1.000 165 1.200 132 1.320 98 1.450 ngi L (Ngun ti liu: Bỏo cỏo kt qu kinh doanh, thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh cỏc nm 2010, 2011, 2012) Theo bng trờn ta thy doanh thu ca Cụng ty mi nm mt tng th hin Cụng ty ngy mt khng nh c v trớ ca mỡnh bng chớnh sỏch qun lý phự hp c bit li nhun ca Cụng ty tng rừ rt chng t Cụng ty khụng nhng tớch cc m rng a bn hot ng m cũn phỏt trin hiu qu sn xut kinh doanh Cụng ty ó bt kp c vi khoa hc k thut, thay bng mỏy nhng cụng on sn xut gim bt thi gian, tng hiu qu sn xut kinh doanh Mt khỏc cụng ty cũn chỳ trng n i sng nhõn viờn biu hin thụng qua thu nhp bỡnh quõn u ngi tng 5%-10% theo tng nm Bờn cnh ú Cụng ty cng ó thc hin tt ngha v vi Nh nc Thu np nh nc nm 2012 tng nhiu so vi nm 2010, 2011 Lờ M Duyờn Lp KT16-Khúa12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trng i Hc Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Phn 2: Hch toỏn nghip v k toỏn ti Cụng ty TNHH Sn Xut Thng Mi V Dch V Tun Trang 2.1 Nhng chung v cụng tỏc hch toỏn k toỏn ti cụng ty: 2.1.1 Hỡnh thc k toỏn Cụng ty ỏp dng - Hỡnh thc ghi s k toỏn: Hin cụng ty ang ỏp dng hỡnh thc k toỏn Nht ký chung - Ch k toỏn ỏp dng: Cụng ty ỏp dng ch k toỏn Doanh nghip va v nh- Quyt nh 48/2006/Q-BTC ca B ti chớnh ban hnh ngy 14/9/2006 - Niờn k toỏn quy nh t 01/01 n 31/12 nm dng lch - K k toỏn: nm - n v tin t s dng ghi chộp k toỏn l: VN - i vi phn hnh k toỏn: + K toỏn ti sn c nh, cụng ty trớch khu hao theo phng phỏp ng thng + K toỏn hng tn kho, cụng ty ỏp dng phng phỏp kờ khai thng xuyờn, giỏ tr thc t vt t xut kho c tớnh theo phng phỏp bỡnh quõn gia quyn + Tớnh giỏ thnh sn phm hon thnh theo tng n t hng + Thu giỏ tr gia tng ỏp dng theo phng phỏp khu tr S 2.1: Quy trỡnh hch toỏn chung ca cụng ty CHNG T GC S qu S nht ký chung S cỏi S (th) k toỏn chi tt Bng tng hp chi tit Bng cõn i s phỏt sinh Bo cỏo ti chớnh Lờ M Duyờn Lp KT16-Khúa12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 10 Trng i Hc Cụng Nghip H Ni 10 Khoa K Toỏn-Kim Toỏn Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng Quan h i chiu - Hng ngy, cn c vo cỏc chng t gc hp l, k toỏn lp nh khon k toỏn v ghi s nht ký chung Sau ú t s nht ký chung k toỏn ghi vo s cỏi ti khon liờn quan - Nhng chng t liờn quan n i tng k toỏn cn hch toỏn chi tit thỡ ng thi c ghi vo cỏc s chi tit liờn quan - Cui thỏng, cn c trờn nhng s chi tit, k toỏn lp bng tng hp chi tit v i chiu gia s cỏi vi bng tng hp chi tit T cỏc s cỏi k toỏn lp bng cõn i s phỏt sinh Cn c vo s liu trờn bng tng hp chi tit v bng cõn s phỏt sinh k toỏn lp bỏo cỏo ti chớnh 2.1.2 T chc b mỏy k toỏn ti cụng ty Trong cụng ty phũng k toỏn l mt nhng phong quan trng nht, vi chc nng theo dừi hch toỏn k toỏn Va ghi chộp thu thp tng hp cỏc thụng tin v tỡnh hỡnh kinh doanh, va phõn tớch hot ng sn xut kinh doanh Do c im ngnh ngh sn xut kinh doanh ca cụng ty nờn cụng ty ó t chc b mỏy k toỏn theo hỡnh thc k toỏn chung S 2.2: t chc b mỏy k toỏn ti cụng ty K toỏn trng K toỏn tng hp K toỏn K toỏn NVL ngõn hng Ghi chỳ : Quan h ch o K toỏn TP, tin lng Th qu Quan h cung cp: * K toỏn trng : Chu trỏch nhim trc ban giỏm c v cụng tỏc ti chớnh k toỏn ca cụng ty Tham mu cho ban giỏm c v cụng tỏc ti chớnh k toỏn, t chc hng dn thc hin cụng tỏc k toỏn phũng, thc hin vic lp bỏo cỏo ti chớnh nh k theo quy nh hin hnh Lờ M Duyờn Lp KT16-Khúa12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 45 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Biu s 2.14 n vi: CT TNHH SXTM & DV Tun Trang Mu s: S03b-DNN a ch: S 49/154 i Cn,Ba ỡnh,H Ni (Ban hnh theo Q 48/2006/Q-BTC Ngy 14/09/2006 ca BT BTC) (Trớch) S nht ký chung Thỏng 10 nm 2012 VT: ng Chng t S phỏt sinh ó Ngy D gh thỏn ũ SH Din gii i g ghi n TK SH NT N Cú s s g cỏ i S trang trc Xxx Xxx chuyn sang Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 08/12 1035 08/12 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 46 x 152 Mua vi cotton cht lnh 1331 331 12/12 1332 12/12 Xut vi cotton cht lnh cho sn xut X 1541 13.090.0 00 1.309.000 14.399.80 9.660.450 152 Cng chuyn trang sau 9660.450 Xxx Xxx S ny cú trang, ỏnh s tr trang s 01 n trang Ngy m s H Ni, ngy 30 thỏng 10 nm 2012 Ngi ghi s K toỏn trng ( Ký, h tờn) ( Ký, h tờn) V vo s cỏi TK 152 Biu s 2.15 n vi: Cụng ty TNHH SXTM & DV Tun Trang Mu sụ S03b-DNN a ch: S 49/154 i Cn,Ba ỡnh, HN (Ban hnh theo Q 48/2006-BTC Ngy 14/09/2006 ca BT BTC) S Cỏi Thỏng 10 nm 2012 Ti khon: Nguyờn vt liu S hiu: TK152 TK Ng y Chng t NKC thỏ ghi SH NT i S tin ng Din gii ng VT: ng Trg Dg N Cú s S d u thỏng Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 xxx Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 08/ 1035 08/1 10 x 331 Mua vi cotton cht lnh 12/1 1332 12/1 Xut vi cotton Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 47 cht lnh cho sn 13.090.0 00 X 154 9.660.450 xut Cng phỏt sinh Tn cui thỏng 13.090.000 9.660.450 xxx H Ni,ngy 31 thỏng 10 nm 2012 Ngi ghi s ( Ký, h tờn) K toỏn trng ( Ký, h tờn) Trng hp tng CCDC c hch toỏn tng t nh NVL Trng hp xut CCDC, Cụng ty TNHH SXTM & DV Tun Trang xut cụng c dng c theo phng phỏp phõn b: Phng phỏp phõn b ln 100% giỏ tr CCDC c tớnh vo chi phớ - SXKD k Khi xut k toỏn ghi: N TK 154(3): Giỏ thc t CCDC xut dựng cho sn xut chung N TK 642(1): Giỏ thc t CCDC xut dựng cho b phn bỏn hng N TK 642(2): Giỏ thc t CCDC xut dựng cho b phn qun lý Cú TK 153: Giỏ thc t CCDC xut kho Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 48 - Phng phỏp phõn b nhiu ln- giỏ tr CCDC c phõn b dn vo tng k theo s ln phõn b Khi xut kho CCDC loi phõn b nhiu ln k toỏn ghi: Bỳt toỏn 1: N TK 142 (TK242): Giỏ tr thc t CCDC xut kho Cú TK 153 : Giỏ tr thc t CCDC xut kho Bỳt toỏn 2: phõn b vo chi phớ sn xut kinh doanh theo mc phõn b N TK 154(3): Dựng cho sn xut chung N TK 641(1): Dựng cho b phn bỏn hng N TK 642(2): Dựng cho b phn qun lý Cú TK 142 (TK242): Mc phõn b CCDC xut dựng s c theo dừi riờng cho tng b phn s dng Ngy 15/07/2012 xut mỏy khõu loi phõn b ln tr giỏ 5.060.000 ng dựng cho xng sn xut K toỏn cn c vo phiu xut kho ghi vo cỏc s k toỏn CCDC V ghi s nht ký chung theo bỳt toỏn sau: Bỳt toỏn 1: N TK 142 :5.060.000 Cú TK 153 : 5.060.000 Bỳt toỏn 2: phõn b vo chi phớ sn xut kinh doanh thỏng theo mc phõn b N TK 154(3): 1.265.000 Cú TK 142: 1.265.000 Cỏc thỏng cũn li k toỏn ghi nh bỳt toỏn2 2.2.2.2.2 Hch toỏn d phũng gim giỏ hng tn kho: Cụng ty khụng ỏp dng hch toỏn d phũng gim giỏ hng tn kho lng NVL, CCDC d tr kho ca cụng ty khụng nhiu, v c im sn xut loi hỡnh ny NVL, CCDC ớt cú s thay i v giỏ, nu cú thỡ ch cú s thay i nh Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 49 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 2.2.2.3 Hch toỏn k toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng * í nga, nhim v : Tin lng l phn thự lao lao ng c biu hin bng tin m doanh nghip tr cho ngi lao ng cn c vo thi gian, lng cụng vic v cht lng cụng vic ca h Tin lng phn ỏnh kt qu lao ng mt thỏng ca ngi lao ng Tin lng l khon thu nhp chớnh ca ngi lao ng, úng vai trũ quyt nh vic n nh v phỏt trin gia ỡnh Ngi lao ng dựng tin lng trang tri cỏc chi phớ sinh hot gia ỡnh (n, , mc, i li, hc hnh, vui chi), phn cũn li tớch l Nu tin lng m bo trang tri v cú tớch ly s to iu kin cho ngi lao ng yờn tõm, phn lm vic, ngc li s lm mc sng ca h gim sỳt, kinh t gia ỡnh gp khú khn Vỡ vy vic xõy dng ch tin lng hp lý cú ý ngha rt ln i vi xó hi v doanh nghip + i vi xó hi: Thc thin tt k toỏn lao ng tin lng gúp phn thc hin tt ng li chớnh sỏch ca ng v Nh nc vi ngi lao ng Thc thin tt k toỏn lao ng tin lng m bo s cõn i gia tin lng v hng húa gúp phn n nh lu thụng tin t + i vi doanh nghip: Hch toỏn tt giỳp cho cụng tỏc qun lý lao ng i vo n np, thỳc y chp hnh k lut lao ng, tng nng sut lao ng v hiu sut cụng tỏc m bo cụng tỏc phõn phi theo lao ng Hch toỏn tin lng l iu kin cn thit tớnh toỏn chớnh xỏc chi phớ sn xut kinh doanh v giỏ thnh sn phm Hin nay, quỏ trỡnh hch toỏn tin lng ca cụng ty c t chc cht ch, khoa hc m bo cho vic hch toỏn tin lng thun li cng nh Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 50 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán phn ỏnh chớnh xỏc y , kp thi, t hiu qu cao k toỏn lao ng tin lng ó dng quy trỡnh hch toỏn v luõn chuyn chng t nh sau: Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 51 S Luõn chuyn chng t Giy ngh m, hc, phộp Bng chm cụng Phiu xỏc nhn sn phm hon th Bng toỏn lng tng b phn Bng tng hp toỏn tin lng ton cụng ty Bng phõn b tin lng v BHXH Nht ký chung S cỏi TK 334, TK 338 Ghi chỳ : Ghi hng ngy Ghi cui thỏng Hỡnh thc tr lng ca doanh nghip: m bo nguyờn tc lm nhiu hng nhiu, lm ớt hng ớt cụng ty ỏp dng hỡnh thc tr lng theo sn phm i vi cụnng nhõn trc tip sn xut v tr lng thi gian i vi b phn giỏn tip Cụng ty ó xõy dng c h thng nh mc v n giỏ tin lng toỏn cho tng loi sn phm Cụng ty tuõn th theo ỳng quy nh ca Nh nc v cỏc khon trớch theo lng Cỏc khon trớch theo lng gm BHXH, BHYT, KPC 25% tin lng CBCNV Trong ú, 19% tớnh vo chi phớ sn xut kinh doanh ca doanh nghip, 6% tr vo thu nhp ca ngi lao ng Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 52 Phng phỏp tớnh lng: i vi b phn trc tip sn xut Lng sn phm = ca b phn sn Trong ú: Qi n Q xg i =1 i i xut l s sn phm loi i gi l n giỏ cho mt n v sn phm loi i n : l s loi sn phm Lng sn Lng sn phm ca b phn sn xut H s S cụng ca tng lng SP ca CN ( X tng tng cụng CN nhõn i vi b phn giỏn tip: phm = S H s cụng lng x SP ca x tng tng cụng CN nhõn ) H s lng x Mc lng ti Lng thi gian thiu = S ngy cụng ch (22 ngy ) S ngy lm x vic thc t Trng hp CBCNV i hc, hp, phộp: H s lng x Mc lng ti Lng hc, hp, phộp thiu = S ngy cụng ch (22 ngy ) Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 x S cụng Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 53 - Ngoi lng sn phm v lng thi gian cụng ty cũn cú cỏc khon ph cp trỏch nhim: + Giỏm c: 500.000 ng/ thỏng + Phú giỏm c: 400.000 ng/ thỏng + Trng phũng: 300.000 ng/ thỏng + Nhõn viờn : 150.000 ng/ thỏng - Cụng ty cú xem xột mc thng nu cụng nhõn lm tt, ỳng tin theo n t hng - Trng hp CBCNV ngh m, thai sn c hng tr cp BHXH tr thay lng: Tin hng H s lng x Mc lng ti = thiu x BHXH S ngy cụng ch (26 ngy ) Cỏc khon khu tr vo lng ca CBCNV gm: S ngy ngh hng 75 x % BHXH + BHXH trớch 5% theo lng cp bc 5% BHXH = Mc lng ti thiu x H s lng x 5% + BHYT trớch 1% theo lng cp bc: 1% BHYT = Mc lng ti thiu x H s lng x 1% Thc Lng sn lnh ca = CBCN phm (lng thi V Lng + gian) hc, + trỏch hp, Cỏc Ph cp + nhim phộp Thn g - Tm ng - lý ta tớnh lng cho cỏn b b phn qun lý doanh nghip : gian = Nguyn Thu Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 H s x Mc lng ti thiu S ngy cụng ch (22 ngy ) = 3.8 x khu tr Trong thỏng 10 nm 2012 cn c vo bng chm cụng ca b phn qun Lng thi khon x S ngy lm vic thc t x Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 856.000 22 Hng Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 54 22 = 3.252.800 (ng) Cũn li tớnh tng t Tng cng= 34.954.423 (ng) - Ph cp trỏch nhim: Nguyn Nh H: 400.000 (ng) Nguyn Thu Hng: 300.000 (ng) Cũn li tớnh tng t Tng cng: 2.300.000 (ng) - 5% BHXH, 1% BHYT khu tr vo lng: Nguyn Thu Hng: 5% BHXH = 3.8 x 856.000x 5% = 162.640 (ng) 1% BHYT = 3.8x 856.000 x 1% = 32.528 (ng) Cũn li tớnh tng t: Tng cng: 2.235.679 (ng) Thc lnh: - Nguyn Thu Hng: 3.252.800 + 300.000 - 162.640 - 32.528 = 3.357.632 (ng) Trong thỏng 10 nm 2012 cn c vo bng chm cụng v phiu xỏc nhn sn phm hon thnh ca b phn sn xut ta tớnh lng cụng nhõn trc tip sn xut: Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 55 Biu s 2.16 n vi: Cụng ty TNHH SXTM &DV Tun Trang a ch: S 29/154 i Cn,Ba ỡnh, H Ni Phiu xỏc nhn sn phm Hoc cụng vic hon thnh Thỏng 10 nm 2012 TT Tờn sn phm (cụng vic) n v ỏo phụng nam tớnh m2 F24 ỏo phụng nam S lng n giỏ Thnh tin Ghi chỳ 280 120.000 33.600.000 m2 220 125.000 27.500.000 F1 ỏo phụng n M ỏo phụng nam m2 m2 135 110 110.000 120.000 14.850.000 13.200.000 F82 ỏo phụng nam m2 145 125.000 18.125.000 F26 Cng 107.275.00 S tin (vit bng ch): Mt trm kinh by triu hai trm by mi nm nghỡn ng H Ni,ngy 31 thỏng 10 nm 2012 Ngi giao vic (ký, h tờn) Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Ngi nhn L.ng tin vic lng (ký, h tờn) (ký, h tờn) Ngi duyt (ký, h tờn) Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 56 Cn c vo phiu xỏc nhn sn phm hon thnh ca xng sn xut : Lng sn phm ca cụng nhõn sn xut = 107.275.000 (ng) Căn vào bảng chấm công tổ ta tính đợc: ( S cụng SP ca tng CN X H s lng tng cụng nhõn ) = 2.035 (cụng) - Tớnh lng sn phm cho: 107.275.000 x 22 x 2.1 = 2.435.432 (ng) 2.035 Cỏc cụng nhõn khỏc tớnh tng t Nguyn Vn Thng = Tng cng: 107.275.000 (ng) Cn c vo bng toỏn lng k toỏn hp phõn loi theo tng i tng s dng ghi vo bng phõn b lng v BHXH: Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế 57Toán-Kiểm Toán Biu s 2.17 n vi: Cụng ty TNHH SXTM & DV Tun Trang a ch: S 49/154 i Cn, Ba ỡnh, HN T T Ghi Cú TK 1 i tng s dng TK 622 TK 627 TK 641 TK 642 TK 338 TK 334 TK 241 TK 335 Cng Bng phõn b tin lng v BHXH Thỏng 10 nm 2012 TK 334 Lng thi chớnh Lng sn ph 107.275.000 8.376.750 11.345.623 14.231050 2.164.500 1.360.000 3.578.000 141.228.423 7.102.500 Ngi lp bng (ký, h tờn) Cỏc khon khỏc Cng TK 3382 TK 3383 Tk 3384 Cng 107.275.00 10.541.250 12.705.623 17.809.050 2.145.50 210.825 254.112 356.181 16.091.25 1.581.188 1.905.843 2.671.358 7.416.546 2.145.50 210.825 254.112 356.181 1.483.30 10 20.382.25 1.624.838 2.414.067 3.383.720 8.899.855 148.330.92 2.777.61 29.666.18 4.260.92 36.704.73 H Ni, ngy 31 thỏng 10 nm 2012 K toỏn trng (ký, h tờn) Cn c vo bng phõn b tin lng v BHXH k toỏn ghi vo s nht ký chung Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 TK 335 TK 338 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp 11 Tng cng 12 127.657.250 12.166.088 15.119.690 21.192.770 8.899.855 185.035.653 Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 58 TI LIU THAM KHO Giỏo trỡnh Lý thuyt v thc hnh k toỏn ti chớnh - Trng H KTQD Giỏo trỡnh Lý thuyt hch toỏn k toỏn - Trng HKTQD Giỏo trỡnh K toỏn ti chớnh ca trng H Cụng Nghip H Ni Tp k toỏn Bỏo cỏo, chuyờn khoỏ trờn Cỏc trang web k toỏn Danh mc vit tt STT Tờn vit tt Ngha TNHH Trỏch nhim hu hn SXTM & DV Sn xut thng mi v dch v /c a ch BHXH Bo him xó hi BHYT Bo him y t CCCD Cụng c dng c NVL Nguyờn vt liu GTGT Thu giỏ tr gia tng H Húa n 10 CBCNV Cỏn b cụng nhõn viờn 11 TK Ti khon 12 TSC Ti sn c nh 13 NKC Nht kớ chung Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 59 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Phn 3: Nhn Xột- Kin Ngh Qua thi gian thc v tỡm hiu thc t ti Cụng Ty TNHH SXTM & DV Tun Trang em ó hiu rừ hn v tm quan trng ca cụng tỏc hch toỏn k toỏn *u im: Cụng ty TNHH SXTM & DV Tun Trang ó t chc, sp xp v a cụng tỏc k toỏn i vo n np hot ng n nh, qun lý sỏng to ó gúp phn quan trng cho cụng tỏc k toỏn ti cụng ty Nh vy, cụng tỏc k toỏn ó cung cp thụng tin kp thi, nhanh chúng v chớnh xỏc *Nhc im: Phũng ti chớnh k toỏn ca Cụng ty l nhng i ng non tr, cha cú nhiu kinh nghim nhng ó lm vic ht kh nng a cụng tỏc k toỏn ngy cng hon thin hn c s giỳp ca cỏc anh ch phũng k toỏn ti Cụng ty v s hng dn nhit tỡnh ca Thy Giỏo Nguyn Quc Cn ó giỳp em hon thnh bi bỏo cỏo ny Trong bi bỏo cỏo ny em ó trỡnh by thc trng v t chc b mỏy qun lý doanh nghip, t chc b mỏy k toỏn, cụng tỏc k toỏn ti cụng ty v lý thuyt ó hc Em ó c gng tip cn thc t v hc hi kinh nghim lm vic t cỏc anh ch k toỏn ti cụng ty a nhng s liu thc t nht Do trỡnh cũn hn ch, thi gian thc ngn v cha cú kinh nghim thc t nờn chc chn bi bỏo cỏo ca em khụng trỏnh nhng thiu sút Em mong nhn c s gúp ý ca cỏc thy cụ, cỏc anh ch Cụng ty v cỏc bn c bi bỏo ny hon thin hn Em xin chõn thnh cm n ! H Ni, ngy 02 thỏng 03 nm 2013 Sinh viờn thc hin Lờ M Duyờn Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp [...]... Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 34 Thu NK Chi + phi np (nu + phớ thu - mua ngoi H cú) * Giỏ thc t NVL,CCDC xut kho trong k: mua Gim giỏ hng mua (nu cú) Do c im sn xut ca cụng ty l s ln xut kho NVL nhiu v liờn tc Cụng ty ỏp dng phng phỏp tớnh giỏ NVL, CCDC xut kho theo phng phỏp bỡnh quõn gia quyn Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán. .. nm Quc Cng TSC: Mỏy tớnh laptop S ny cú trang, ỏnh s t trang 01 n trang Ngy m s: Ngi ghi s ( Ký, h tờn) Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 K toỏn trng ( Ký, h tờn) H Ni, ngy 15 thỏng 10 nm 2012 Giỏm c ( Ký, h tờn, úng du) Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Loi Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 27 + K toỏn khu hao TSC * Nguyờn tc tớnh khu hao ca cụng ty: Trong quỏ trỡnh s dng, TSC b hao mũn... TK S trang trc chuyn sang 15/10 0013 10,695,0 15/10 x Mua mỏy tớnh laptop Thu GTGT c khu tr Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 211 133 (2) N Cú xxx Xxx 22.000.00 0 2.200.000 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội S thanh toỏn bng CK cho Cty CP Phỳc Vinh Phõn b khu hao TSC 31/10 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 31 112 x x x 100.000.00 0 1543 642 214 10,695,000 4.120.715 14.815.756 Cng chuyn trang. .. TSC Trong thỏng 10 khụng phỏt sinh nghip v lm gim TSC Cui thỏng k toỏn lp bng tớnh v phõn b khu hao n vi: Cụng tyTNHH SXTM & DV Tun Trang a ch: S 49/154 i Cn,Ba ỡnh, H Ni Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Biu s 2.5 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Mu s Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 30 ( Ban hnh theo Q ngy 14/09/2006 ca S Bng tớnh v phõn b khu hao TSC Thỏng 10 nm 2012 ST T Ni s dng T l... CCDC nhp kho: Cụng ty TNHH SXTM & DV Tun Trang nhp kho NVL, CCDC ton b do mua ngoi Cụng ty tớnh giỏ vt t nhp kho theo giỏ thc t (giỏ gc) Vỡ cụng ty tớnh thu GTGT theo phng php khu tr nờn khi nhp kho vt t, giỏ ghi s l giỏ gc trờn húa n (giỏ khụng bao gm thu GTGT) cng thu NK (nu cú) cng vi chi phớ thu mua,c th: Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội... nhp t vic thanh lý TSC Cú TK 3331 (nu cú) Cui k k toỏn ghi cỏc bỳt toỏn kt chuyn Trong thỏng 10 nm 2012 Cụng ty khụng phỏt sinh nghip v lm gim TSC Lờ M Duyờn Lp KT16-Khúa12 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 26 Biu 2.4 n vi: Cụng ty TNHH SXTM & DV Tun Trang a ch: S49/154 i Cn, Ba ỡnh, H Ni Mu s 10-DNN ( Ban hnh theo Q s 48/2006 ngy 14/09/2006 ca B trng B ti... húa (Mu 08- VT) Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 36 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán - Bng phõn b vt liu, cụng c dng c - Húa n GTGT - Th kho - S chi tit vt liu, cụng c dng c - Bng tng hp nhp, xut, tn * Phng phỏp hch toỏn chi tit: kt hp cht ch vic hch toỏn nghip v ca th kho v vic ghi chộp phũng k toỏn cụng ty ó nghiờn cu v ỏp dng phng phỏp th song song... Kế Toán- Kiểm Toán 31 112 x x x 100.000.00 0 1543 642 214 10,695,000 4.120.715 14.815.756 Cng chuyn trang sau S ny cú trang, ỏnh s tr trang s 01 n trang xxx Xxx Ngy m s H Ni, ngy 30 thỏng 10 nm 2012 Ngi ghi s ( Ký, h tờn) K toỏn trng ( Ký, h tờn) Biu 2.7 n vi: Cụng ty TNHH SXTM & DV Tun Trang Mu sụ S03b-DNN a ch:49/154 i Cn,Ba ỡnh, H Ni (Ban hnh theo Q 48/2006-BTC Ngy 14/09/2006 ca BT BTC) S Cỏi Thỏng... TK S tin thỏng SH NT Din gii ghi s Trg Dg i N ng S d u thỏng 15/10 0013 15/10 Mua mỏy tớnh 3.037.003.5 112 40 23.100.000 laptop Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Cú Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 32 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Cng phỏt sinh Tn cui thỏng 23.100.000 3.060.103.5 40 H Ni,ngy 31 thỏng 10 nm 2012 Ngi ghi s K toỏn trng ( Ký, h tờn) ( Ký, h tờn) V cỏc s cỏi cỏc TK liờn... vo v u ra mt cỏch y Hch toỏn k toỏn núi chung v hch toỏn vt liu núi riờng l mt vn quan trng nhng cn thc hin tt cỏc nhim v sau: Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 33 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán + T chc ỏnh giỏ NVL phự hp vi cỏc nguyờn tc , yờu cu qun ký thng nht ca Nh nc v doanh nghip nhm mc ớch phc v cho cụng tỏc lónh o v qun lý, phõn tớch tỡnh hỡnh ... 08 thỏng 10.nm 2012 ca Cty TNHH Cng Hng Ban kim nghim gm: +ễng/B: V Mnh Hng Chc v: TP K hoch vt t i din: Cty T.Trang +ễng/B: Nguyn Lan Anh Chc v: NV kinh doanh i din: Cty C.Hng Chc v: Th +ễng/B:... TK S trang trc chuyn sang 15/10 0013 10,695,0 15/10 x Mua mỏy tớnh laptop Thu GTGT c khu tr Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 211 133 (2) N Cú xxx Xxx 22.000.00 2.200.000 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp... toỏn lp bng tớnh v phõn b khu hao n vi: Cụng tyTNHH SXTM & DV Tun Trang a ch: S 49/154 i Cn,Ba ỡnh, H Ni Lê Mỹ Duyên Lớp KT16- Khóa 12 Biu s 2.5 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Mu s Trờng Đại Học Công