3 Báo cáo tổng hợp về thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH sản xuất, thương mại và dịch vụ hoàng minh

3 Báo cáo tổng hợp về thực trạng tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH sản xuất, thương mại và dịch vụ hoàng minh 

B¸o c¸o tæng hîp Lêi nãi ®Çu Bíc vµo c«ng cuéc x©y dùng vµ b¶o vÖ Tæ quèc ViÖt Nam x· héi chñ nghÜa, §¶ng vµ Nhµ níc ta ®Æc biÖt quan t©m ®Õn sù ph¸t triÓn kinh tÕ nh»m môc ®Ých ®a ®Êt níc ta ngµy cµng ph¸t triÓn, tiÕn lªn s¸nh ngang víi c¸c níc b¹n trong khu vùc còng nh trªn toµn thÕ giíi Trong giai ®o¹n c¶ níc tiÕn lªn ph¸t triÓn m¹nh mÏ vÒ kinh tÕ, nh÷ng c¶i c¸ch trong bé m¸y qu¶n lý cña Nhµ níc ta còng th«ng tho¸ng h¬n t¹o ra nh÷ng thêi c¬ míi bªn c¹nh nh÷ng th¸ch thøc vèn cã cña nÒn kinh tÕ thÞ trêng Chóng ta s½n sµng tham gia héi nhËp kinh tÕ víi tÊt c¶ c¸c níc trªn thÕ giíi; c¸c doanh nghiÖp T nh©n, c«ng ty TNHH còng ®îc Nhµ níc hÕt søc t¹o ®iÒu kiÖn, t¹o c¬ héi ®Ó sau khi ra ®êi cã thÓ tù kh¼ng ®Þnh ®îc n¨ng lùc cña m×nh Do ®îc sù tin tëng cña §¶ng vµ Nhµ níc, mét sè lín doanh nghiÖp t nh©n ®· thµnh c«ng trong giai ®o¹n ®æi míi nµy, ®¶m b¶o ®îc c¸c nhu cÇu vÒ vËt chÊt ngµy cµng t¨ng cña ngêi d©n Song muèn ®øng v÷ng trong c¬ chÕ thÞ trêng víi sù c¹nh tranh gay g¾t ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i cã nh÷ng biÖn ph¸p tæ chøc qu¶n lý hiÖu qu¶ §ã lµ môc tiªu hµng ®Çu cña bÊt kú mét doanh nghiÖp nµo Mét trong nh÷ng c«ng cô hÕt søc quan träng vµ kh«ng thÓ thiÕu ®îc ®Ó phôc vô c«ng t¸c qu¶n lý kinh tÕ cña doanh nghiÖp lµ c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n víi chøc n¨ng chÝnh lµ ph¶n ¸nh vµ gi¸m ®èc c¸c mÆt ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh, ph¶n ¸nh vµ gi¸m ®èc mét c¸ch liªn tôc, toµn diÖn vµ cã hÖ thèng tÊt c¶ c¸c lo¹i vËt t, tiÒn vèn vÒ mäi ho¹t ®éng kinh tÕ C¸c th«ng tin kÕ to¸n ph¶i ®îc ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c, kÞp thêi vÒ t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp Qua nghiªn cøu, tham kh¶o tµi liÖu vµ nh÷ng lý luËn ®îc häc tËp t¹i trêng, qua t×m hiÓu c¸c ho¹t ®éng nghiÖp vô thùc tiÔn vÒ c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh , em ®· hoµn thµnh b¶n b¸o c¸o tæng hîp nµy Néi dung b¸o c¸o gåm: Lêi nãi ®Çu PhÇn I: Tæng quan vÒ C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh Vò Nam Hµ - ND02 - KA 1 B¸o c¸o tæng hîp PhÇn II: Thùc tr¹ng tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh PhÇn III: §¸nh gi¸ kh¸i qu¸t tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh KÕt luËn Do nh÷ng h¹n chÕ vÒ kh¶ n¨ng lý luËn vµ thùc tiÔn ch¾c r»ng b¶n b¸o c¸o nµy sÏ cã nh÷ng khiÕm khuyÕt nhÊt ®Þnh, mong thÇy c« vµ c¸c b¹n gióp ®ì ®Ó bµi viÕt thªm ®Çy ®ñ vµ tèt h¬n Xin ch©n thµnh c¶m ¬n Vò Nam Hµ - ND02 - KA 2 B¸o c¸o tæng hîp PhÇn I: Tæng quan vÒ C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh I Qu¸ tr×nh h×nh thµnh, ph¸t triÓn vµ c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty: 1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty: C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh ®îc thµnh lËp vµ ho¹t ®éng theo LuËt C«ng ty ®îc Quèc héi níc Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt nam th«ng qua ngµy 21 th¸ng 12 n¨m 1990 víi c¸c ®Æc trng sau: 1 Tªn C«ng ty: C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh 2 Tªn giao dÞch quèc tÕ: Production - Trading - Service Hoµng Minh Co., Ltd 3 Trô së giao dÞch: 161 ®êng Xu©n Thuû, quËn CÇu GiÊy, Hµ Néi 4 Vèn ®iÒu lÖ hiÖn nay: 9.000.000.000 ® (chÝn tû ®ång ch½n) 5 GiÊy phÐp thµnh lËp C«ng ty sè: 3841 GP/ TLDN ngµy 18 th¸ng 11 n¨m 1998 cña UBND thµnh phè Hµ néi 6 GiÊy phÐp kinh doanh sè 070354 ngµy 24 th¸ng 11 n¨m 1998 cña Së kÕ ho¹ch vµ ®Çu t Hµ néi 7 Ngµnh nghÒ kinh doanh:  Bu«n b¸n t liÖu s¶n xuÊt  Bu«n b¸n t liÖu tiªu dïng  §¹i lý mua, ®¹i lý b¸n, ký göi hµng hãa  DÞch vô th¬ng m¹i Tõ khi thµnh lËp ®Õn nay, C«ng ty ®· tr¶i qua nhiÒu khã kh¨n còng nh th¸ch thøc do nhòng giai ®o¹n ph¸t triÓn cña ®Êt níc nãi chung vµ cña thµnh phè Hµ néi nãi riªng Song do cã sù l·nh ®¹o kinh nghiÖm vµ biÕt n¾m b¾t thêi c¬ còng nh nh÷ng vËn héi míi, ban gi¸m ®èc cña C«ng ty ®· cã nh÷ng quyÕt s¸ch ®óng ®¾n gióp cho C«ng ty ph¸t triÓn kh«ng ngõng, kh«ng nh÷ng ë trong níc mµ cßn më réng ®Çu t ra c¶ nh÷ng níc b¹n V× vËy, qui m« còng nh ngµnh nghÒ kinh doanh cña C«ng ty tõng bíc ®îc më réng, cô thÓ: C«ng ty ®· bæ sung ®¨ng ký ngµnh nghÒ kinh doanh 10 lÇn, trong sè ®ã cã c¶ nh÷ng ngµnh nghÒ kinh doanh cã giÊy phÐp quèc tÕ Mét sè ngµnh nghÒ ®îc bæ sung cô thÓ nh sau: Vò Nam Hµ - ND02 - KA 3 B¸o c¸o tæng hîp - §¹i lý b¸n vÐ m¸y bay (cã v¨n b¶n tho¶ thuËn sè 1042/CHK-KTKV ngµy 26/6/1999 vµ sè 1117/CHK-KTKV ngµy 9/7/1999 cña Côc Hµng Kh«ng d©n dông ViÖt nam - DÞch vô du lÞch: ®Æt vÐ m¸y bay, tµu ho¶, «t«, ®Æt chç kh¸ch s¹n; t vÊn ®µo t¹o; L÷ hµnh néi ®Þa (cã th«ng b¸o sè 06/CT-HC ngµy 07/4/2000 - Ch¨m sãc s¾c ®Ñp; t vÊn du häc quèc tÕ; Më trêng gi¸o dôc, ®µo t¹o bËc tiÓu häc, trung häc, ®¹i häc vµ trêng d¹y nghÒ - S¶n xuÊt, bu«n b¸n hµng may mÆc, thªu ren, ®å da vµ gi¶ da; ch¨n nu«i vµ s¶n xuÊt thøc ¨n gia sóc, gia cÇm; thuû h¶i s¶n; t vÊn ®Çu t trong níc vµ níc ngoµi - S¶n xuÊt ®å gç, trang trÝ néi thÊt - §¹i lý thu ®æi ngo¹i tÖ; kinh doanh bÊt ®éng s¶n; mua b¸n gia c«ng vµng b¹c, trang søc ®¸ quÝ, mü nghÖ, xóc tiÕn th¬ng m¹i - Bu«n b¸n trang thiÕt bÞ y tÕ, vËt lý trÞ liÖu - L÷ hµnh quèc tÕ Nguån vèn cña C«ng ty t¨ng nhanh tõ 1.500.000.000 ® khi thµnh lËp lªn 3.500.000.000 ® råi 6.000.000.000 ® vµ nay lµ 9.000.000.000 ® Mét ®Æc ®iÓm n÷a cña C«ng ty lµ trô së chÝnh ®· tõng bÞ thuyªn chuyÓn nhiÒu lÇn, ®Çu tiªn C«ng ty chuyÓn trô së tõ Sè 181 - §¹i La sang Sè 5B - phè HuÕ vµ nay chuyÓn vÒ Sè 4 ®êng NguyÔn ChÝ Thanh, phêng L¸ng Thîng, quËn §èng §a, Hµ néi Tuy cã nhiÒu sù x¸o trén vÒ ®Þa ®iÓm kinh doanh xong C«ng ty ®· kh¾c phôc tèt t×nh h×nh vµ ®· ho¹t ®éng rÊt hiÖu qu¶ §iÒu ®ã ®· ®îc thÓ hiÖn rÊt râ qua nh÷ng lÇn t¨ng vèn ®iÒu lÖ vµ t¨ng ngµnh nghÒ kinh doanh cña C«ng ty Ngoµi ra sù ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ cña C«ng ty cßn nhê mét phÇn vµo tÝnh æn ®Þnh trong bé m¸y qu¶n lý còng nh trong bé phËn c¸n bé nh©n viªn Tõ ngµy thµnh lËp ®Õn nay cha hÒ cã sù thay ®æi vÒ nh©n sù trong Ban gi¸m ®èc; sè lîng nh©n viªn ®îc duy tr× kho¶ng 35 ®Õn 50 ngêi C«ng ty ®· ®¶m b¶o kh¸ tèt ®êi sèng vËt chÊt cña c¸n bé c«ng nh©n viªn, tiÒn l¬ng trung b×nh ®¹t 800.000 ®/ ng- êi Mèi quan hÖ gi÷a Gi¸m ®èc vµ nh©n viªn còng rÊt tèt ®Ñp, b×nh ®¼ng vµ t«n träng lÉn nhau Sù ph¸t triÓn m¹nh mÏ cßn do viÖc híng ho¹t ®éng, dÞch vô mòi nhän cña C«ng ty vµo c¸c ngµnh nghÒ ®îc Nhµ níc khuyÕn khÝch ®Çu t 2 C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty: Vò Nam Hµ - ND02 - KA 4 B¸o c¸o tæng hîp C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh lµ mét tæ chøc kinh tÕ cã t c¸ch ph¸p nh©n, h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp, cã con dÊu riªng vµ ®îc phÐp më tµi kho¶n tiÒn ViÖt nam vµ ngo¹i tÖ t¹i c¸c ng©n hµng theo qui ®Þnh cña ph¸p luËt C«ng ty cã mét ®éi ngò c¸n bé nh©n viªn cã tri thøc, lµm viÖc l©u n¨m, giµu kinh nghiÖm, cã tinh thÇn tr¸ch nhiÖm cao vµ nhiÖt t×nh trong c«ng t¸c chuyªn m«n ChÝnh nguån nh©n lùc nµy ®· nãi lªn ®îc thÕ m¹nh còng nh sù quan t©m ®µo t¹o vµ båi dìng vÒ chiÒu s©u cña C«ng ty Vò Nam Hµ - ND02 - KA 5 B¸o c¸o tæng hîp C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty Héi ®ång thµnh viªn Ban gi¸m ®èc Phßng KÕ Phßng Tæ Phßng DÞch Phßng kinh Phßng vÐ to¸n - Tµi chøc - Hµnh vô du lÞch doanh mü m¸y bay chÝnh chÝnh phÈm S¬ ®å: C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh * Héi ®ång thµnh viªn (nh÷ng s¸ng lËp viªn) : Héi ®ång thµnh viªn lµ c¬ quan quyÕt ®Þnh cao nhÊt cña C«ng ty Héi ®ång thµnh viªn häp mçi n¨m mét lÇn, chñ tÞch Héi ®ång thµnh viªn lµ ngêi cã sè vèn gãp chiÕm tû lÖ cao nhÊt trong c¸c thµnh viªn gãp vèn * Ban gi¸m ®èc gåm:  Gi¸m ®èc  Phã gi¸m ®èc vÒ tµi chÝnh  Phã gi¸m ®èc vÒ kü thuËt Ngoµi ra Ban gi¸m ®èc cßn ®Ò cö mét cè vÊn - lµ ngêi gióp viÖc trùc tiÕp cho Ban gi¸m ®èc trong c¸c quyÕt ®Þnh mang tÝnh chiÕn lîc, cïng Ban gi¸m ®èc ®Ò ra nh÷ng ph¬ng híng, biÖn ph¸p kinh doanh sao cho C«ng ty ®îc ph¸t triÓn v÷ng m¹nh Gi¸m ®èc C«ng ty do Héi ®ång thµnh viªn bÇu ra, lµ ngêi ®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh hµng ngµy cña C«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc Héi ®ång thµnh viªn vÒ viÖc thùc hiÖn quyÒn vµ nghÜa vô cña m×nh Phã gi¸m ®èc lµ ngêi gióp viÖc cho gi¸m ®èc vµ do gi¸m ®èc bæ nhiÖm vµ miÔn nhiÖm th«ng qua sù nhÊt trÝ cña c¸c s¸ng lËp viªn * Phßng kÕ to¸n: Theo dâi toµn bé qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, c«ng nî, c¸c kho¶n ®Çu t- vµ ph¶n ¸nh kÕt qu¶ kinh doanh cña C«ng ty th«ng qua viÖc ghi chÐp b»ng sæ Vò Nam Hµ - ND02 - KA 6 B¸o c¸o tæng hîp s¸ch, b»ng c¸c phÇn mÒm chuyªn dông nh÷ng con sè vÒ tµi s¶n, hµng ho¸, c¸c nghiÖp vô kinh doanh trong níc vµ quèc tÕ C¸c th«ng tin tõ phßng kÕ to¸n gióp Ban gi¸m ®èc n¾m ®îc t×nh h×nh kinh doanh cña C«ng ty trong tõng giai ®o¹n (tõng quÝ, tõng th¸ng ) ®Ó tõ ®ã cã kÕ ho¹ch qu¶n lý vèn, ®¶m b¶o nhu cÇu vÒ vèn cho c¸c ho¹t ®éng kinh doanh vµ thùc hiÖn c¸c nghÜa vô víi NSNN §Þnh kú (tõng th¸ng) phßng lËp c¸c b¸o c¸o quyÕt to¸n híng dÉn viÖc h¹ch to¸n cña c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc (phßng vÐ m¸y bay, phßng kinh doanh mü phÈm) * Phßng Tæ chøc - Hµnh chÝnh: Gióp Ban gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c hµnh chÝnh qu¶n trÞ, x©y dùng c¸c ph¬ng ¸n bè trÝ, s¾p xÕp CBCNVC toµn C«ng ty, lªn kÕ ho¹ch ®µo t¹o båi dìng CBCNVC, lµm c«ng t¸c qu¶n lý Hå s¬ CBCNVC, lµm c¸c thñ tôc vÒ tiÕp nhËn, nghØ hu, th«i viÖc, thuyªn chuyÓn, khen thëng vµ kû luËt c¸n bé , thiÕt lËp ban b¶o vÖ ®¶m b¶o c«ng t¸c an ninh trËt tù toµn c¬ quan, ®¶m b¶o c¸c yªu cÇu vÒ vËt chÊt cho c«ng t¸c ®iÒu hµnh hµng ngµy * Phßng DÞch vô Du lÞch: Lµ bé phËn t¬ng ®èi ®éc lËp víi C«ng ty, chøc n¨ng chÝnh lµ tæ chøc c¸c tour du lÞch trong níc vµ quèc tÕ, lµm dÞch vô visa xuÊt, nhËp; t vÊn du häc, xuÊt khÈu lao ®éng * Phßng kinh doanh Mü phÈm: Còng lµ mét bé phËn t¬ng ®èi ®éc lËp, chuyªn cung cÊp, bu«n b¸n, ký göi ®¹i lý mü phÈm, c¸c dông cô trang ®iÓm HiÖn nay phßng mü phÈm cã ký göi hµng t¹i 7 ®¹i lý trong thµnh phè Hµ néi vµ mét sè ®¹i lý t¹i c¸c tØnh phÝa b¾c * Phßng vÐ m¸y bay: Lµ bé phËn ®éc lËp víi C«ng ty, ®îc Côc Hµng Kh«ng d©n dông cÊp giÊy phÐp chøng nhËn ®ñ ®iÒu kiÖn b¸n vÐ m¸y bay Phßng vÐ m¸y bay lµ §¹i lý trùc tiÕp cña 2 h·ng hµng kh«ng ViÖt nam lµ ViÖt nam Airline vµ Pacific II §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ mét sè kÕt qu¶ vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty Tríc t×nh h×nh ®Çy biÕn ®éng cña nÒn kinh tÕ toµn cÇu, c¸c chuyªn gia kinh tÕ ®Òu cho r»ng kinh tÕ thÕ giíi sÏ l©m vµo t×nh tr¹ng khã kh¨n nhÊt kÓ tõ sau chiÕn tranh vïng VÞnh khi sù kiÖn 11/9 x¶y ra ë Mü Møc t¨ng trëng kinh tÕ chung thÕ giíi ®· bÞ kÐo tôt tõ 4,7% n¨m 2000 xuèng cßn 2,4% n¨m 2001 vµ sÏ khã kh¨n trong nh÷ng n¨m kÕ tiÕp Vò Nam Hµ - ND02 - KA 7 B¸o c¸o tæng hîp §èi víi ViÖt nam, tuy còng bÞ ¶nh hëng nhng nh×n chung, c¸c chØ sè vÒ kinh tÕ ®Òu ®¹t kÕ ho¹ch ®Ò ra N¨m qua nhê ®Èy m¹nh ®Çu t ph¸t triÓn, tæng sè vèn ®Çu t x· héi t¨ng gÇn 20% Níc ta còng chó träng h¬n vÒ c«ng t¸c xóc tiÕn thÞ trêng, ®Èy m¹nh xuÊt khÈu vµ du lÞch Còng nhê sù quan t©m vµ cã híng ®Çu t thÝch hîp cña Nhµ níc nªn mét sè doanh nghiÖp ®· n¾m b¾t ®îc thêi c¬ thuËn lîi, t¹o ®îc nhiÒu c«ng ¨n viÖc lµm, kÝch thÝch t¨ng trëng kinh tÕ Nhµ níc nãi chung vµ cña b¶n th©n c¸c C«ng ty nãi riªng Trong sè c¸c doanh nghiÖp n¾m b¾t ®îc vËn héi thuËn tiÖn nµy, C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh còng chØ lµ mét thÝ dô nhá, nhng qua ®ã còng thÊy ®îc tiÒm n¨ng, thÕ m¹nh cña C«ng ty C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh kinh doanh ngµnh nghÒ rÊt ®a d¹ng, c¶ vÒ chñng lo¹i lÉn sè lîng ThÞ trêng cña C«ng ty còng rÊt phong phó, c¶ trong níc vµ níc ngoµi Do vËy nªn ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty kh«ng thÓ chØ diÔn ®¹t trong mét lÜnh vùc Nh×n chung C«ng ty ph¸t triÓn m¹nh nhê vµo c¸c ch¬ng tr×nh kinh doanh xuÊt khÈu dÞch vô, kinh doanh ®¹i lý mü phÈm, phßng vÐ m¸y bay Sau ®©y lµ mét sè chØ tiªu, kÕt qu¶ ®· ®¹t ®îc vÒ qu¶n lý lao ®éng, s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty trong n¨m 2003 T×nh h×nh lao ®éng cña c«ng ty qua 3 N¨m (2001 - 2003) DiÔn gi¶i 2001 2002 2003 Tèc ®é ph¸t triÓn (%) SL (%) C¬ cÊu SL (%) C¬ cÊu SL (%) C¬ cÊu 2002/ 2003/ BQ (%) (%) (%) 2001 2002 50 98.02 Tæng sè CBCNV 52 50 52 50 49 50 100 96.08 90.00 50 100 80.00 1.Theo tr×nh ®é 52 0.98 52 50 40 11.76 3.06 chuyªn m«n 37.25 20.41 35.71 -Trªn §¹i häc 1 1 0.98 3 100 300 173.2 100 166.67 129.09 -§¹i häc 12 12 11.76 20 100 92.11 95.97 -Trung cÊp 38 38 37.25 35 Vò Nam Hµ - ND02 - KA 8 B¸o c¸o tæng hîp B¸o c¸o tæng hîp t×nh h×nh kinh doanh cña C«ng ty N¨m 2003 stt Néi dung sè tiÒn 4,205,250,000.00 a Tæng hîp doanh thu 2,933,712,000.00 132,408,000.00 1 Doanh thu tõ kinh doanh Mü phÈm 13,473,000.00 2 Doanh thu tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh 16,200,000.00 L·i tiÒn göi ng©n hµng + l·i tiÒn vay 89,181,000.00 13,554,000.00 Qu¶n lý phÝ 1,139,130,000.00 ThuÕ VAT 1,139,130,000.00 1,098,820,800.00 Thu kh¸c 1,098,820,800.00 3 Doanh thu ho¹t ®éng xuÊt khÈu dÞch vô 1,442,916,000.00 XuÊt khÈu dÞch vô 345,600,000.00 621,558,000.00 b C¸c kho¶n gi¶m trõ 475,758,000.00 1,663,513,200.00 Gi¸ vèn hµng ho¸ MP Hµng tr¶ l¹i MP ChiÕt khÊu b¸n hµng c Tæng chi phÝ Chi phÝ QLDN Chi phÝ b¸n hµng MP Chi phÝ xuÊt khÈu dÞch vô d Tæng lîi tøc Vò Nam Hµ - ND02 - KA 9 B¸o c¸o tæng hîp KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh PhÇn i - l·i lç ChØ tiªu M· sè Quý nµy Tæng doanh thu 1 4,205,250,000 Trong ®ã: doanh thu hµng xuÊt khÈu 2 4,205,250,000 1,098,820,800 C¸c kho¶n gi¶m trõ 3 3,106,429,200 621,558,000 _ ChiÕt khÊu 4 345,600,000 2,139,271,200 _Gi¶m gi¸ 5 475,758,000 475,758,000 _ Hµng b¸n bi tr¶ l¹i 6 1,663,513,200 _ThuÕ: tiªu thô ®Æc biÖt, xuÊt khÈu ph¶I nép 7 1 Doanh thu thuÇn (01-03) 10 2 Gi¸ vèn hµng b¸n 11 3 Lîi tøc gép (10-11) 20 4 Chi phÝ b¸n hµng 21 5 Chi phÝ QLDN 22 6 Lîi tøc thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh 30 doanh 7 Lîi tøc ho¹t ®éng tµi chÝnh (31-32) 40 _ Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 31 _ ThuÕ thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 31 _ Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 32 8.Lîi tøc bÊt thêng (41-42) 50 _ C¸c kho¶n thu nhËp bÊt thêng 41 _ ThuÕ thu nhËp bÊt thêng 41 _ Chi phÝ bÊt thêng 42 9 Tæng lîi tøc tríc thuÕ (30+40+50) 60 Ngoµi ra cßn mét sè b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh cña c¸c phßng ban ®îc h¹ch to¸n ®éc lËp víi C«ng ty nh phßng b¸n vÐ m¸y bay Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, C«ng ty ®· lµm ®Çy ®ñ nghÜa vô víi Ng©n s¸ch Nhµ níc  §èi víi vËt t, s¶n phÈm, hµng ho¸ C«ng ty h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn Theo ph¬ng ph¸p nµy, kÕ to¸n b¸n hµng ph¶i theo dâi vµ ph¶n ¸nh thêng xuyªn, liªn tôc t×nh h×nh nhËp - xuÊt - tån kho vËt t hµng ho¸ sau mçi nhãm hµng tån kho ®Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh biÕn ®éng hµng ho¸ C¸c tµi kho¶n theo dâi gåm TK151, TK152, TK153, TK155, TK 156, TK157  C«ng ty nép VAT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ: Theo ph¬ng ph¸p nµy cuèi th¸ng sÏ khÊu trõ thuÕ ®Çu vµo víi thuÕ ®Çu ra ph¶i nép ®Ó x¸c ®Þnh sè VAT ®Çu ra cßn ph¶i nép vµ VAT ®Çu vµo tiÕp tôc ®îc khÊu trõ NÕu VAT ®Çu vµo > VAT ®Çu ra th× chªnh lÖch ®îc tiÕp tôc khÊu trõ vµo th¸ng sau NÕu VAT ®Çu vµo < VAT ®Çu ra th× doanh nghiÖp ph¶i nép sè chªnh lÖch Vò Nam Hµ - ND02 - KA 10 B¸o c¸o tæng hîp PhÇn II: Thùc tr¹ng tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh I Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh Bé m¸y kÕ to¸n trªn gãc ®é tæ chøc lao ®éng kÕ to¸n lµ tËp hîp ®ång bé c¸c c¸n bé nh©n viªn kÕ to¸n ®Ó ®¶m b¶o thùc hiÖn khèi lîng c«ng t¸c kÕ to¸n phÇn hµnh víi ®Çy ®ñ c¸c chøc n¨ng th«ng tin vµ kiÓm tra ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n còng ®îc thiÕt lËp kh¸ phï hîp 1 M« h×nh bé m¸y kÕ to¸n: Theo m« h×nh kÕ to¸n ph©n t¸n, bé m¸y tæ chøc ®îc ph©n thµnh cÊp: KÕ to¸n trung t©m vµ kÕ to¸n trùc thuéc KÕ to¸n trung t©m vµ kÕ to¸n ®¬n vÞ trùc thuéc ®Òu cã hÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n vµ bé m¸y nh©n sù t¬ng øng ®Ó thùc hiÖn chøc n¨ng, nhiÖm vô cña kÕ to¸n ph©n cÊp KÕ to¸n trung t©m trong m« h×nh kÕ to¸n ph©n t¸n lµ n¬i thùc hiÖn kh©u tæng hîp sè liÖu b¸o c¸o cña c¬ së, lËp c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cho c¬ quan tæ chøc qu¶n lý, chÞu tr¸ch nhiÖm cuèi cïng vÒ toµn bé ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ 2 Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty: §Ó phï hîp víi tÝnh chÊt vµ qui m« ho¹t ®éng cña C«ng ty, C«ng ty ®· tæ chøc phßng kÕ to¸n nh sau: Phßng KÕ to¸n - Tµi chÝnh cña C«ng ty gåm 5 ngêi víi chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cô thÓ: - KÕ to¸n trëng lµ ngêi cã chøc n¨ng tæ chøc, kiÓm tra c«ng t¸c kÕ to¸n ë ®¬n vÞ do m×nh phô tr¸ch Víi chøc n¨ng nµy, kÕ to¸n trëng lµ ngêi gióp viÖc cho gi¸m ®èc trong lÜnh vùc chuyªn m«n kÕ to¸n, tµi chÝnh cña C«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ viÖc më sæ s¸ch theo ®óng ph¸p lÖnh thèng kª, chuÈn mùc kÕ to¸n NhiÖm vô cña kÕ to¸n trëng lµ: Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n trªn c¬ së x¸c ®Þnh ®óng khèi lîng c«ng t¸c kÕ to¸n nh»m thùc hiÖn hai chøc n¨ng c¬ b¶n cña kÕ to¸n lµ: th«ng tin vµ kiÓm tra ho¹t ®éng kinh doanh - 01 KÕ to¸n tæng hîp (kÕ to¸n néi bé): lµ lo¹i lao ®éng kÕ to¸n mµ chøc n¨ng vµ nhiÖm vô c¬ b¶n cña nã lµ thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n cuèi kú, cã thÓ gi÷ Sæ C¸i tæng hîp cho tÊt c¶ c¸c phÇn hµnh vµ ghi Sæ C¸i tæng hîp, lËp b¸o c¸o néi bé vµ cho bªn ngoµi ®¬n vÞ theo ®Þnh kú b¸o c¸o hoÆc theo yªu cÇu ®ét xuÊt Vò Nam Hµ - ND02 - KA 11 B¸o c¸o tæng hîp - 01 KÕ to¸n vËt t, s¶n phÈm, hµng ho¸ (kÕ to¸n b¸n hµng): Lµ ngêi cã chøc n¨ng theo dâi t×nh h×nh nhËp, xuÊt, tån kho hµng ho¸ ®ång thêi theo dâi t×nh h×nh b¸n hµng cña C«ng ty KÕ to¸n b¸n hµng cã nhiÖm vô n¾m gi÷ sæ chi tiÕt vËt liÖu, s¶n phÈm; lµm b¸o c¸o b¸n hµng hµng ngµy dùa trªn c¸c ho¸ ®¬n b¸n hµng - 01 KÕ to¸n c«ng nî: Lµ ngêi chuyªn theo dâi c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ cña C«ng ty víi c¸c kh¸ch hµng, nhµ cung cÊp, NSNN NhiÖm vô chÝnh cña kÕ to¸n c«ng nî lµ lµm c¸c b¸o c¸o c«ng nî hµng th¸ng, giÊy th«ng b¸o vÒ c¸c kho¶n nî vay cña kh¸ch hµng - 01 KÕ to¸n tiÒn mÆt, TGNH, quü tiÒn l¬ng: Lµ ngêi chuyªn h¹ch to¸n c¸c chøng tõ thu, chi ph¸t sinh b»ng tiÒn mÆt, theo dâi vÒ TGNH (VN§ vµ ngo¹i tÖ), qu¶n lý quü tiÒn l¬ng NhiÖm vô cña kÕ to¸n tiÒn mÆt, TGNH, quü tiÒn l¬ng lµ n¾m gi÷ vµ ghi chÐp hµng ngµy c¸c phiÕu thu, chi c¸c ho¹t ®éng kinh doanh ph¸t sinh b»ng tiÒn cña C«ng ty, lµm b¶ng l¬ng hµng th¸ng cho toµn bé C«ng ty - Thñ quü: Kh«ng trùc thuéc phßng kÕ to¸n nhng ®ãng vai trß quan träng trong c¸c ho¹t ®éng cña C«ng ty vµ g¾n bã trùc tiÕp víi nghiÖp vô kÕ to¸n tiÒn mÆt, TGNH, quü tiÒn l¬ng Thñ quü qu¶n lý trùc tiÕp sè tiÒn cã trong quü, kÐt cña c«ng ty, ph¶n ¸nh sè hiÖn cã, t×nh h×nh t¨ng gi¶m c¸c lo¹i quü tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng, vèn b»ng tiÒn kh¸c KÕ to¸n trëng KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸nMc««nhg×nnîh tæ chøKcÕ btoé¸nmt¸iÒynkmÕÆtto, T¸nGNH, quü tiÒn l¬ng KÕ to¸n b¸n hµng 3 H×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông trong C«ng ty: C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ H×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ cã u ®iÓm c¬ b¶n lµ ghi chÐp ®¬n gi¶n, kÕt cÊu sæ dÔ ghi, sè liÖu kÕ to¸n dÔ ®èi chiÕu, kiÓm tra phï hîp víi c¶ ®iÒu kiÖn lao ®éng kÕ to¸n thñ c«ng vµ lao ®éng kÕ to¸n b»ng m¸y Vò Nam Hµ - ND02 - KA 12 B¸o c¸o tæng hîp - Niªn ®é kÕ to¸n cña doanh nghiÖp b¾t ®Çu tõ ngµy 01/01 vµ kÕt thóc ngµy 31/12 d¬ng lÞch hµng n¨m - Kú kÕ to¸n cña doanh nghiÖp theo th¸ng gåm 12 th¸ng - Qu¸ tr×nh h¹ch to¸n ®îc thùc hiÖn c¶ b»ng m¸y lÉn thñ c«ng PhÇn mÒm kÕ to¸n chuyªn ngµnh ®îc sö dông ë C«ng ty lµ Excel vµ Fast 2000 Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ cña C«ng ty nh sau: Vò Nam Hµ - ND02 - KA 13 B¸o c¸o tæng hîp Chøng tõ gèc Sæ, thÎ B¶ng tæng hîp kÕ to¸n Sæ quü chøng tõ gèc chi tiÕt Sæ ®¨ng ký B¶ng chøng tõ ghi sæ tæng hîp Chøng tõ ghi sæ chi Sæ c¸i tiÕt B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh Ghi chó: Ghi hµng ngµy B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu, kiÓm tra S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n cña h×nh thøc chøng tõ ghi sæ Hµng ngµy, c¨n cø vµo chøng tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp chøng tõ gèc, kÕ to¸n lËp chøng tõ ghi sæ C¨n cø vµo chøng tõ ghi sæ ®Ó ghi vµo sæ §¨ng ký chøng tõ ghi sæ, sau ®ã ®îc dïng ghi vµo sæ C¸i C¸c chøng tõ gèc sau khi lµm c¨n cø lËp chøng tõ ghi sæ ®îc dïng ®Ó ghi vµo c¸c sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt Cuèi th¸ng ph¶i kho¸ sæ tÝnh ra tæng sè tiÒn cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ, tµi chÝnh ph¸t sinh trong th¸ng trªn sæ §¨ng ký chøng tõ ghi sæ, tÝnh tæng sè ph¸t Vò Nam Hµ - ND02 - KA 14 B¸o c¸o tæng hîp sinh Nî, tæng sè ph¸t sinh Cã vµ sè d cña tõng tµi kho¶n trªn sæ C¸i C¨n cø vµo sæ C¸i lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh Sau khi ®èi chiÕu khíp ®óng, sè liÖu ghi trªn sæ C¸i vµ B¶ng tæng hîp chi tiÕt (®îc lËp tõ c¸c sæ kÕ to¸n chi tiÕt) ®îc dïng ®Ó lËp c¸c B¸o c¸o tµi chÝnh §Ó phôc vô cho qu¸ tr×nh h¹ch to¸n c¸c phÇn hµnh cô thÓ, C«ng ty cã sö dông c¸c lo¹i tµi kho¶n, chøng tõ, sæ s¸ch kÕ to¸n chuyªn dông sau: - HÖ thèng tµi kho¶n ¸p dông cña C«ng ty: + TK 111: TiÒn mÆt + TK 112:TGNH + TK 113: TiÒn ®ang chuyÓn + TK 131: Ph¶i thu kh¸ch hµng + TK 133: ThuÕ GTGT ®Çu vµo + TK 138: Ph¶i thu kh¸c + TK 142: Chi phÝ chê ph©n bæ + TK 153: C«ng cô + TK 156: Hµng hãa + TK 211: TSC§ + TK 214: KHTSC§ + TK 222: Gãp vèn liªn doanh + TK 244: ký quü, ký cîc dµi h¹n + TK 331: Ph¶i tr¶ ngêi b¸n + TK 311: Vay ng¾n h¹n + TK 3333: ThuÕ nhËp khÈu + TK 33312: VAT hµng nhËp khÈu + TK 3331: VAT b¸n ra + TK 334: Ph¶i tr¶ CNV + TK 341: Vay dµi h¹n + TK 343: NhËn ký quü, ký cîc dµi h¹n + TK 411: Nguån vèn KD + TK 4211: L·i cha ph©n phèi n¨m tríc + TK 4212: L·i cha ph©n phèi n¨m nay + TK 511: Doanh thu b¸n hµng + TK 531: Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i + TK 632: Gi¸ vèn hµng b¸n Vò Nam Hµ - ND02 - KA 15 B¸o c¸o tæng hîp + TK 641: Chi phÝ b¸n hµng + TK 711: Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh + TK911: X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh - Chøng tõ kÕ to¸n gåm: GiÊy b¸o nî, giÊy b¸o cã, phiÕu thu, phiÕu chi, phiÕu nhËp kho , phiÕu xuÊt kho, biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t, Ho¸ ®¬n ®á, Hîp ®ång kinh tÕ, biªn b¶n thanh lý hîp ®ång kinh tÕ, ho¸ ®¬n b¸n hµng, biªn b¶n x¸c nhËn, biªn b¶n tho¶ thuËn - Sæ s¸ch kÕ to¸n gåm: Cã nhiÒu lo¹i sæ s¸ch do Bé tµi chÝnh ban hµnh nhng c¨n cø vµo h×nh thøc kÕ to¸n C«ng ty ®ang ¸p dông th× sæ s¸ch ®ang dïng cho C«ng ty gåm c¸c lo¹i sau: + Sæ chøng tõ ghi sæ + Sæ C¸i c¸c lo¹i + Sæ quü tiÒn mÆt + Sæ chi tiÕt tiÒn mÆt + Sæ chi tiÕt tiÒn göi ng©n hµng + Sæ chi tiÕt t¹m øng + Sæ chi tiÕt ph¶i thu cña ngêi mua + Sæ chi tiÕt NVL + Sæ chi tiÕt ph¶i tr¶ ngêi b¸n + Sæ chi tiÕt chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh + Sæ chi tiÕt doanh thu b¸n hµng + Sæ chi tiÕt chi phÝ b¸n hµng + Sæ chi tiÕt chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp + Sæ theo dâi thuÕ VAT Theo nh h×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n cña C«ng ty lµ h×nh thøc chøng tõ ghi sæ, quy tr×nh h¹ch to¸n c¸c phÇn hµnh cô thÓ t¹i C«ng ty còng g¾n liÒn t¬ng ®èi víi Vò Nam Hµ - ND02 - KA 16 B¸o c¸o tæng hîp quy tr×nh h¹ch to¸n trªn lý thuyÕt Cô thÓ víi quy tr×nh h¹ch to¸n vËt t, hµng ho¸, c¸c bíc tiÕn hµnh c«ng t¸c kÕ to¸n víi phÇn hµnh nµy nh sau: Lµ C«ng ty chuyªn bu«n b¸n vËt liÖu hµng ho¸, hµng th¸ng C«ng ty còng ph¶i nhËp mua hµng ho¸ tõ c¸c nhµ cung øng nguån Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thùc tÕ cña vËt t nhËp kho: Gi¸ thùc tÕ vËt t nhËp kho = Gi¸ mua ®Çu vµo + ChÝ phÝ nhËp kho vËt t Do gi¸ c¶ vËt t cña thÞ trêng lªn xuèng thÊt thêng, ®Ó ®¶m b¶o cho c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n vËt t ®îc thuËn tiÖn C«ng ty sö dông ph¬ng ph¸p nhËp tríc xuÊt tríc ®Ó tÝnh gi¸ vËt t xuÊt kho Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho Nh ®· nãi ë trªn C«ng ty h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph¬ng ph¸p kª khai th- êng xuyªn Tµi kho¶n sö dông VÒ vËt t C«ng ty sö dông tµi kho¶n 152,153 VÒ thanh to¸n víi ngêi b¸n C«ng ty sö dông tµi kho¶n 331 -ph¶i tr¶ ngêi b¸n Chøng tõ, sæ s¸ch kÕ to¸n vËt t thanh to¸n víi ngêi b¸n nh sau: - Chøng tõ +Ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng cu¶ ngêi b¸n (liªn 2) mÉu sè 02-BH +PhiÕu nhËp kho mÉu sè 01-VT +PhiÕu xuÊt kho mÉu sè02-VT +Biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t mÉu sè 06-VT - Sæ s¸ch + Sæ chi tiÕt NVL + Sæ nhËp xuÊt tån kho NVL + Sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ngêi b¸n Vò Nam Hµ - ND02 - KA 17 B¸o c¸o tæng hîp C«ng ty nhËp mua hµng ho¸ cña nhµ cung cÊp sau khi ®îc nhµ cung cÊp chuyÓn Ho¸ ®¬n ®á ( Ho¸ ®¬n ThuÕ GTGT) KÕ to¸n vËt t, hµng ho¸ tËp hîp c¸c ho¸ ®¬n ®á (chøng tõ gèc) vµo c¸c phiÕu nhËp (b¶ng tæng hîp chøng tõ gèc) ®Ó lµm chøng tõ ghi sæ Sau ®ã kÕ to¸n ghi vµo sæ C¸i Dùa vµo Ho¸ ®¬n thuÕ GTGT vµ c¸c phiÕu nhËp, kÕ to¸n ghi vËt liÖu hµng ho¸ nhËp vµo sæ chi tiÕt nguyªn vËt liÖu Cuèi th¸ng, kÕ to¸n ghi vµo B¶ng tæng hîp chi tiÕt sè vËt t, hµng ho¸ ®· thùc nhËp trong th¸ng dùa vµo c¸c sæ chi tiÕt nguyªn vËt liÖu trªn Sau ®ã kÕ to¸n ph¶i ®èi chiÕu l¹i sè liÖu trªn Sæ C¸i vµ B¶ng tæng hîp chi tiÕt, hai sè liÖu nµy ph¶i trïng khíp nhau Tõ ®ã kÕ to¸n lËp B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh vµ B¸o c¸o tµi chÝnh cuèi th¸ng ®Ó kho¸ sæ Trong th¸ng, nÕu xuÊt vËt t hµng ho¸ ®i tiªu thô, thñ kho ghi phiÕu xuÊt kho sè lîng hµng ho¸ ®îc xuÊt theo ®Ò nghÞ xuÊt ®· ®îc duyÖt §ång thêi víi viÖc ghi phiÕu xuÊt kho, kÕ to¸n vËt t ph¶i ghi vµo sæ tæng hîp nhËp xuÊt tån kho vËt liÖu VËt t hµng ho¸ b¸n ®îc vÒ ph¶i bao gåm c¶ Ho¸ ®¬n b¸n hµng Th«ng qua ®ã ®Ó kÕ to¸n b¸n hµng lµm b¸o c¸o b¸n hµng ViÖc thanh to¸n víi nhµ cung cÊp ®îc h¹ch to¸n: Nî TK 152, 156: gi¸ cha cã thuÕ Nî TK 133: VAT ®îc khÊu trõ (nÕu cã) Cã TK 331: Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 4 C¸c lo¹i b¸o c¸o vµ quy tr×nh lËp b¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh Còng nh bao C«ng ty TNHH kh¸c, C«ng ty TNHH s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh còng cã nghÜa vô ph¶i lËp c¸c b¸o c¸o tr×nh bµy vÒ qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty m×nh, tr×nh bµy c¸c nghÜa vô víi Ng©n s¸ch Nhµ níc Ngoµi ra C«ng ty nµo còng ph¶i cã c¸c b¸o c¸o qu¶n trÞ néi bé C«ng ty ®Ó dùa vµo ®ã ®Þnh híng ph¸t triÓn, chuÈn bÞ c¸c kÕ ho¹ch cho C«ng ty m×nh trong thêi gian tíi * VÒ sè lîng b¸o c¸o, C«ng ty s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh sö dông c¸c lo¹i b¸o c¸o sau: - B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n - B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh PhÇn I: L·i, lç PhÇn II: T×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô víi Nhµ níc Vò Nam Hµ - ND02 - KA 18 B¸o c¸o tæng hîp PhÇn III: VAT ®îc khÊu trõ, VAT ®îc hoµn l¹i, VAT ®îc miÔn gi¶m, VAT cña hµng b¸n - B¶ng c©n ®èi ph¸t sinh c¸c tµi kho¶n - QuyÕt to¸n VAT - QuyÕt to¸n thuÕ TNDN - Tê khai chi tiÕt doanh thu, chi phÝ, thu nhËp - ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh C«ng ty s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh thùc hiÖn viÖc lËp b¸o c¸o theo th¸ng kÓ tõ n¨m 2003, ®©y lµ ®iÓm kh¸c biÖt víi mét sè doanh nghiÖp kh¸c, th«ng thêng lµm b¸o c¸o theo quý hoÆc theo n¨m Do t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cã nhiÒu mÆt vµ c¸c mÆt còng nhiÒu vÊn ®Ò nªn C«ng ty ®· chän híng gi¶i quyÕt chi tiÕt, tuy bËn rén cho c«ng t¸c kÕ to¸n nhng mang l¹i hiÖu qu¶ cao trong qu¶n trÞ, gióp C«ng ty cã thÓ n¾m v÷ng t×nh h×nh sö dông vèn, c¸c kho¶n ®Çu t Còng chÝnh v× vËy nªn trong bé m¸y tæ chøc cña C«ng ty, c¸c b¸o c¸o qu¶n trÞ còng ®îc lËp kh¸ nhiÒu nh: B¸o c¸o c«ng t¸c, b¸o c¸o tæng hîp t×nh h×nh toµn C«ng ty * Quy tr×nh lËp b¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty: Trong B¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty gåm nh÷ng lo¹i b¸o c¸o sau: - B¶ng C©n ®èi kÕ to¸n - B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh PhÇn I: L·i, lç PhÇn II: T×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô víi Nhµ níc PhÇn III: ThuÕ VAT ®îc khÊu trõ, ®îc hoµn l¹i, ®îc miÔn gi¶m, VAT hµng b¸n - B¶ng c©n ®èi ph¸t sinh c¸c tµi kho¶n - ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh Sau ®©y lµ B¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty s¶n xuÊt, th¬ng m¹i vµ dÞch vô Hoµng Minh n¨m 2003 Vò Nam Hµ - ND02 - KA 19 B¸o c¸o tæng hîp B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n Tµi s¶n M· sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m 3 4 1 2 4,489,952,570.00 4,259,510,316.00 A Tµi s¶n lu ®éng vµ §T ng¾n 100 3,309,091,870.00 2,705,826,074.00 h¹n 3,294,623,870.00 2,354,703,409.00 351,122,665.00 I TiÒn 110 14,468,000.00 417,824,850.00 1 TiÒn mÆt t¹i quü 111 319,186,700.00 88,791,550.00 2 TiÒn göi NH 112 14,348,000.00 329,033,300.00 3 TiÒn ®ang chuyÓn 113 1,098,459,392.00 II C¸c kho¶n ph¶I thu 130 85,743,000.00 74,852,600.00 1,023,606,792.00 1 Ph¶I thu cña kh¸ch hµng 131 219,095,700.00 37,400,000.00 2 Tr¶ tríc cho ngêi b¸n 132 822,774,000.00 37,400,000.00 3 VAT ®îc khÊu trõ 133 60,009,000.00 1,909,067,405.00 4 Ph¶I thu néi bé 136 762,765,000.00 1,909,067,405.00 5 C¸c kho¶n ph¶I thu kh¸c 138 38,900,000.00 III Hµng tån kho 140 529,347,000.00 38,900,000.00 529,347,000.00 1 C«ng cô dông cô trong kho 143 2,737,884,215.00 600,000,000.00 2 Hµng hãa tån kho 146 1,745,591,215.00 7,297,924,721.00 IV TµI s¶n lu ®éng kh¸c 150 1,745,591,215.00 1 Chi phÝ tr¶ tríc 152 642,293,000.00 2 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 153 642,293,000.00 B TSC§ vµ §T dµI h¹n 200 350,000,000.00 I TSC§ 210 7,227,836,785.00 1 TSC§ h÷u h×nh 211 _Nguyªn gi¸ 212 _Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 213 2 TSC§ v« h×nh 217 _ nguyªn gi¸ 218 _Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 219 II C¸c kho¶n ®Çu t tµI chÝnh dµI h¹n 220 1 Gãp vèn liªn doanh 222 2 §Çu t dµI h¹n kh¸c 228 III C¸c kho¶n ký quü, ký cîc dµI h¹n 240 Tæng céng tµI s¶n Vò Nam Hµ - ND02 - KA 20 ... II: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán Công ty TNHH sản xuất, thơng mại dịch vụ Hoàng Minh I Tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH sản xuất, thơng mại dịch vụ Hoàng Minh Bộ máy kế toán. . .Báo cáo tổng hợp Phần II: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán Công ty TNHH sản xuất, thơng mại dịch vụ Hoàng Minh Phần III: Đánh giá khái quát tổ chức hạch toán kế toán Công ty TNHH sản. .. máy tổ chức Công ty, báo cáo quản trị đợc lập nhiều nh: Báo cáo công tác, báo cáo tổng hợp tình hình toàn Công ty * Quy trình lập báo cáo tài Công ty: Trong Báo cáo tài Công ty gồm loại báo cáo