Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CP ICD Tân Cảng – Long Bình

1 PHẦN MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Hiện với xu hội nhập, doanh nghiệp phải đối mặt với nhiều nguy thách thức Vì vậy, để tồn phát triển, doanh nghiệp phải không ngừng hoàn thiện nâng cao giá trị khác biệt so với đối thủ cạnh tranh lĩnh vực ngành Bên cạnh việc nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ, tiết kiệm chi phí, tối ưu hóa lợi nhuận, nhà quản lý phải quan tâm đến vấn đề kiểm soát doanh nghiệp Việc kiểm soát thực chủ yếu hệ thống kiểm soát nội đơn vị Công ty CP ICD Tân Cảng – Long Bình thành lập vào năm 2007 với hệ thống kho mới, đại, đạt tiêu chuẩn Quốc tế, nay, 08 kho với diện tích kho 18.000m2, 05 kho với diện tích kho 15.300m2, 01 kho hàng quản chấp với diện tích 30.000 m2, 01 phòng trưng bày – Showroom với diện tích 1.000 m2, 01 kho chứa hàng nguy hiểm với diện tích 1.600 m2, khu nhà kiểm hóa, khu máy soi container bãi container với diện tích 23.000 m2 đưa vào sử dụng đạt hiệu khai thác phủ kín 100% diện tích Hệ thống quản lý khai thác kho WMS (Warehouse Management System) tiên tiến tích hợp với hệ thống khai thác container CMS (Container Management System) hiệu quả, ICD Tân Cảng Long Bình cung cấp đa dạng chuyên nghiệp dịch vụ logistics quản lý chuỗi cung ứng chất lượng cao với giá thành cạnh tranh, sẵn sàng đáp ứng yêu cầu khắt khe khách hàng Trong chiến lược phát triển kinh doanh, ICD Tân Cảng Long Bình tận dụng sức mạnh tiềm khai thác cảng nguồn vốn Tổng công ty Tân Cảng Sài Gòn để tạo chuỗi cung ứng dịch vụ hoàn hảo, khai thác tối đa giá trị gia tăng mở rộng nhiều loại hình dịch vụ, trở thành trung tâm logistics kiểu mẫu, đại lớn Việt Nam có đầy đủ dịch vụ kho hàng, bãi container dịch vụ giá trị gia tăng với cung ứng giải pháp kinh doanh toàn diện Để đạt mục tiêu phát triển đó, việc quản lý nguồn lực công tác kiểm soát hoạt động vấn đề đặt lên hàng đầu, điều ảnh hưởng lớn đến hiệu quản lý, đảm bảo lợi nhuận cho doanh nghiệp Vì để nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình, tác giả định chọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty CP ICD Tân Cảng – Long Bình” để thực luận văn thạc sỹ nhằm nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty đưa giải pháp tối ưu nhằm góp phần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty Các nghiên cứu có liên quan - Tác giả Nguyễn Thị Thanh Hƣơng (2014), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty TNHH Đồng Tâm, luận văn thạc sỹ Trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Đề tài đánh giá thực tế việc thiết kế vận hành hệ thống kiểm soát nội Công ty TNHH Đồng Tâm Từ tác giả đề xuất số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty - Tác giả Đinh Thụy Ngân Trang (2007), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty Nuplex Resins, luận văn thạc sỹ Trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Đề tài xác định nhân tố đe dọa đến hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội Công ty TNHH Nuplex Resins, tìm nguyên nhân nhân tố Sau tác giả đề biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội Công ty - Tác giả Lê Thị Bảo Nhƣ (2014), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty TNHH URC Việt Nam – Thực trạng giải pháp hoàn thiện, luận văn thạc sỹ Trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Đề tài cung cấp nhìn khái quát, toàn diện hệ thống kiểm soát nội Công ty TNHH URC Việt Nam Sau tác giả đề biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội Công ty - Tác giả Lê Vú Tƣờng Vy (2014), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội theo hướng kiểm soát rủi ro Công ty CP Cảng Quy Nhơn, luận văn thạc sỹ Trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Đề tài hệ thống hóa kiểm soát rủi ro theo ngành kinh doanh khai thác Cảng, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát rủi ro Công ty CP Cảng Quy Nhơn đưa giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB theo hướng kiểm soát rủi ro Công ty Ngành khai thác Cảng ICD (Inland Container Depot) ngành phát triển để giảm áp lực tác nghiệp hàng hóa cho cảng biển nên chưa có nhiều nghiên cứu xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp hoạt động ngành khai thác Cảng ICD Vì vậy, tác giả định chọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty CP ICD Tân Cảng – Long Bình” để thực luận văn thạc sỹ nhằm nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty đưa giải pháp tối ưu nhằm góp phần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty Mục tiêu nghiên cứu đề tài Nhận diện số đặc thù ngành khai thác Cảng ICD (ICD - Inland Container Depot) chi phối đến hệ thống kiểm soát nội Tìm hiểu đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình – công ty hoạt động ngành khai thác Cảng ICD (ICD - Inland Container Depot) Nhận diện phân tích yếu tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ, nguyên nhân ảnh hưởng đến yếu tố Qua đó, đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu  Đối tƣợng nghiên cứu: Một số vấn đề lý luận thực tiễn liên quan đến hệ thống kiểm soát nội theo báo cáo COSO 2013  Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình  Thời gian nghiên cứu: Nghiên cứu thực Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình từ tháng 2/2015 đến tháng 5/2015 Phƣơng pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính kết hợp thống kê mô tả để giải vấn đề sau: - Thu thập quy định, quy trình, nội quy, văn hóa, sách liên quan đến yếu tố thuộc hệ thống kiểm soát nội quy định văn hóa ứng xử doanh nghiệp, quy trình sản suất, sách tuyển dụng khen thưởng, bảng mô tả công việc nhân viên chức phòng ban, quy định khác lien quan đến hệ thống kiểm soát nội - Gửi bảng câu hỏi gồm 55 câu hỏi khảo sát đến 100 CB CNV công ty Nội dung bảng câu hỏi xây dựng đựa tham khảo ý kiến Giáo viên hướng dẫn Bảng câu hỏi xây dựng dựa thành phần cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo báo cáo COSO 2013 nhằm thu thập thông tin cách tổ chức hệ thống kiểm soát nội công ty, cụ thể + Môi trường kiểm soát: 22 câu hỏi + Đánh giá rủi ro: 10 câu hỏi + Hoạt động kiểm soát: 12 câu hỏi + Thông tin truyền thông: câu hỏi + Giám sát: câu hỏi - Phỏng vấn giám đốc công ty số trưởng phận để tìm hiểu thông tin - Dựa kết khảo sát, tài liệu, thông tin thu thập tác giả sử dụng phương pháp thống kê mô tả để đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình Dự kiến kết đạt đƣợc đề tài - Về mặt lý thuyết: Đề tài góp phần hệ thống lại số lý thuyết hệ thống kiểm soát nội - Về mặt thực tiễn: Nghiên cứu phân tích đánh thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình.Từ đó, tác giả đưa giải pháp định hướng tốt việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty Trên sở này, doanh nghiệp bước phát triển ổn định bền vững Thời gian thực đề tài Dự kiến thời gian thực từ tháng 02/2015 đến hết 05/2015 - Trong tháng 02/2015 thực nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội Công ty viết chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội - Trong tháng 03 04/2015 thực viết chương tìm hiểu thực Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình Trong trình thực nhờ GVHD giúp đỡ hoàn thiện chương chương - Trong tháng 05/2014 thực nghiên cứu viết chương Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình - Thời gian lại nhờ GVHD giúp đỡ hoàn thiện luận văn Kết cấu đề tài: - Phần mở đầu - Chƣơng 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội - Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình - Chƣơng 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình - Kết luận - Phụ lục CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Giai đoạn sơ khai Hình thức ban đầu kiểm soát nội kiểm soát tiền cách mạng công nghiệp Để phát triển, công ty cần có vốn từ đưa đến nhu cầu tăng cường quản lý vốn kiểm tra thông tin sử dụng vốn Thuật ngữ kiểm soát nội bắt đầu xuất từ giai đoạn Đến năm 1905, Robert Mongomery, đồng thời sáng lập viên công ty kiểm toán Lybrand, Ross Bros & Mongomery, đưa ý kiến số vấn đề liên quan đến kiểm soát nội tác phẩm “Lý thuyết thực hành kiểm toán” Dù ý kiến nguyên tắc chi phối kiểm toán sở thủ tục mà kiểm toán viên cần thực Đến năm 1929, thuật ngữ kiểm soát nội đề cập thức công bố cục dự trữ liên bang Hoa Kỳ (Federal Reserve Bulletin), thông qua đó, kiểm soát nội định nghĩa công cụ để bảo vệ tiền tài sản khác đồng thời thúc đẩy nâng cao hiệu hoạt động, sở để phục vụ cho việc lấy mẫu thử nghiệm kiểm toán viên Năm 1936, công bố, Hiệp hội Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ (AICPA – American Institute of Certified Public Accountants) định nghĩa kiểm soát nội “ biện pháp cách thức chấp nhận thực tổ chức để bảo vệ tiền tài sản khác, kiểm tra xác ghi chép sổ sách” 1.1.2 Giai đoạn hình thành Năm 1949, AICPA công bố công trình nghiên cứu kiểm soát nội với nhan đề: “ Kiểm soát nội bộ, nhân tố cấu thành tầm quan trọng việc quản trị doanh nghiệp kiểm toán viên độc lập” Trong báo cáo này, AICPA định nghĩa kiểm soát nội là” cấu tổ chức biện pháp, cách thức liên quan chấp nhận thực tổ chức để bảo vệ tài sản, kiểm tra xác đáng tin cậy số liệu kế toán, thúc đẩy hoạt động có hiệu quả, khuyến khích tuân thủ sách người quản lý” 1.1.3 Giai đoạn phát triển Trong 40 năm sau đó, AICPI soạn thảo ban hành nhiều chuẩn mực đề cập đến khái niệm khía cạnh khác KSNB: Vào năm 1958, Ủy ban thủ tục kiểm toán (CAP – Committee on Auditing Procedure) trực thuộc AICPA ban hành báo cáo thủ tục kiểm toán 29 (SAP – Statement on Auditing Procedure) về: “ Phạm vi xem xét kiểm soát nội kiểm toán viên độc lập”, lần phân biệt kiểm soát nội quản lý kiểm soát nội kế toán, đưa định nghĩa sau: Kiểm soát nội bộ, xét theo nghĩa rộng, bao gồm thủ tục kiểm soát liên quan đến kế toán quản lý, cụ thể là: Kiểm soát nội kế toán bao gồm kế hoạch tổ chức, phương pháp thủ tục liên hệ trực tiếp đến việc bảo vệ tài sản tính đáng tin cậy số liệu kế toán Kiểm soát nội quản lý bao gồm kế hoạch tổ chức, phương pháp thủ tục liên quan chủ yếu đến tính hữu hiệu hoạt động tuân thủ sách quản trị Đến năm 1962, CAP tiếp tục ban hành SAP 33 (1962), làm rỗ vấn đề sau: Kiểm toán viên độc lập trước hết quan tâm đến kiểm soát nội kế toán ảnh hưởng trực tiếp đến thông tin tài kiểm toán viên cần đánh giá kiểm soát nội đối vấn đề Kiểm soát nội quản lý thường liên quan gián tiếp đến thông tin tài chính, kiểm toán viên không bị buộc phải đánh giá chung Tuy nhiên, kiểm toán viên độc lập tin số thủ tục kiểm soát hành ảnh hưởng đến tính đáng tin cậy thông tin tài chính, kiểm toán viên phải nghiên cứu để đánh giá kiểm soát nội quản lý Chẳng hạn số liệu thống kê sản lượng, số liệu kỹ thuật đòi hỏi phải có đánh giá riêng Đến năm 1972, CAP tiếp tục ban hành SAP 54 (1972) “Tìm hiểu đánh giá kiểm soát nội bộ” đưa bốn thủ tục kiểm soát kế toán, đảm bảo nghiệp vụ thực phê chuẩn, ghi nhận đắn nghiệp vụ để lập báo cáo, hạn chế tiếp cận tài sản kiểm kê Sau năm 1973, SAS 1(1973), duyệt xét lại SAP 54 đưa định nghĩa kiểm soát quản lý kiểm soát kế toán sau: Kiêm soát quản lý, không hạn chế kế hoạch tổ chức thủ tục, mà bao gồm trình định cho phép cho thực nghiệp vụ nhà quản lý Kiểm soát kế toán bao gồm thủ tục cách thức tổ chức ghi nhận vào sổ sách để bảo vệ tài sản, tính đáng tin cậy số liệu vậy, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý phương diện sau đây: Các nghiệp vụ thực phù hợp với ủy quyền xét duyệt nhà quản lý Các nghiệp vụ ghi nhận phát sinh để: - Lập báo cáo tài phù hợp với chuẩn mực kế toán hay quy định có liên quan - Thực trách nhiệm báo cáo tình hình tài sản: Việc tiếp cận tài sản thực có cho phép nhà quản lý Định kỳ báo cáo tài sản phải so sánh với tài sản hữu thực tế có biện pháp xử lý thích hợp chênh lệch Các định nghĩa khảng định quan tâm nghề nghiệp kiểm toán phận cấu thành kiểm soát nội đối tượng nghiên cứu chuẩn mực kiểm toán Như vậy, suốt thời kỳ trên, khái niệm kiểm soát nội không ngừng mở rộng khỏi thủ tục bảo vệ tài sản ghi chép sổ sách kế toán Vào thập niên 1970 - 1980, kinh tế Hoa kỳ nhiều quốc gia khác phát triển mạnh mẽ Năm 1977, sau vụ bê bối Watergate, quốc hội Hoa Kỳ ban hành luật chống hối lộ nước Điều luật nhấn mạnh đến vai trò KSNB việc ngăn ngừa khoản toán bất hợp pháp dẫn đến nhu cầu ghi chép đầy đủ hoạt động Năm 1985, với sụp đổ công ty cổ phần có niêm yết làm cho ban hành luật quan tâm đến hoạt động KSNB quan chức Hoa Kỳ ban hành giai đoạn như: Uỷ Ban chuẩn mực kiểm toán Hoa Kỳ năm 1998, Uỷ ban chứng khoán Hoa Kỳ năm 1998, Tổ chức nghiên cứu kiểm toán nội năm 1991 Trước tình hình này, Ủy Ban COSO thành lập Đây Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận lập báo cáo tài chính(thường gọi tắt ủy ban Treedway), thành lập vào năm 1985 bảo trợ tổ chức: Hiệp hội kế toán viên công chứng Mỹ (AICPA); Hội kế toán Mỹ (American Accounting Association); Hiệp hội quản trị viên tài (The Financial Executive Institute – FEI); Hiệp hội kế toán viên quản trị (Instute of Management Accountants – IMA); Hiệp hội kiểm toán viên nội (The Instute of Internal Auditors –IIA) Quá trình tìm hiểu gian lận cho thấy KSNB công ty có ảnh hưởng lớn đến khả xảy gian lận, việc nghiên cứu đưa khuôn khổ chung đưa ra, Trước tiên, COSO sử dụng thức từ KSNB thay từ kiểm soát nội kế toán Đến năm 1992, ủy ban COSO thức ban hành Báo cáo 1992 Báo cáo COSO 1992 tài liệu giới đưa khuôn mẫu lý thuyết KSNB cách đầy đủ có hệ thống Báo cáo có tầm nhìn rộng mang tính quản trị, KSNB không dừng lại vấn đề liên quan đến báo cáo tài mà mở rộng phương diện hoạt động doanh nghiệp tuân thủ sách 1.1.4 Giai đoạn đại Báo cáo COSO 1992 chưa thật hoàn chỉnh tạo lập sở lý thuyết kiểm soát nội Sau đó, hàng loạt nghiên cứu phát triển kiểm soát nội nhiều lĩnh vực khác đời COSO phát triển 10 quản trị, doanh nghiệp nhỏ (2006), công nghệ thông tin, kiểm toán độc lập, chuyên sâu vào ngành nghề cụ thể giám sát, cụ thể sau: Phát triển phía quản trị Năm 2001, COSO triển khai nghiên cứu hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp (ERM – Enterprise Risk Management Framework) sở báo cáo Báo cáo COSO 1992 Dự thảo hình thành công bố vào tháng 7/2003, theo ERM đĩnh nghĩa gồm phận: môi trường nội bộ, thiết lập mục tiêu, nhận diện kiện, đánh giá rủi ro, đối phó rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông giám sát Đến năm 2004, ERM thức ban hành, theo ERM không thay cho báo cáo COSO 1992 mà xem cánh tay nối dài báo cáo Phát triển theo hƣớng công nghệ thông tin Năm 1996, Ban tiêu chuẩn có tên “ Các mục tiêu kiểm soát công nghệ thông tin lĩnh vực có liên quan” (CoBIT - Control Objectives for Information and Related Techonology) Hiệp hội kiểm toán hệ thống thông tin (ISACAInformation System Audit and Control Association) ban hành CoBIT nhấn mạnh đến kiểm soát môi trường tin học (CIS – Computer Informatinon System), bao gồm lĩnh vực hoạch định tổ chức, mua triển khai, phân phối hỗ trợ, giám sát Phát triển theo hƣớng kiểm toán độc lập Các chuẩn mực kiểm toán Hoa Kỳ chuyển sang sử dụng báo cáo COSO làm tảng đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, bao gồm: SAS 78 (1995): Xem xét kiểm soát nội kiểm toán báo cáo tài (điều chỉnh SAS 55) Các định nghĩa, nhân tố kiểm soát nội báo cáo COSO (1992) đưa vào chuẩn mực SAS 94 (2001): Ảnh hưởng công nghệ thông tin đến việc xem xét kiểm soát nội kiểm toán báo cáo tài 70 Bảng 3.1: Quy trình phối hợp phòng ban Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình Bƣớc Thực Trách nhiệm Mô tả - Dựa hợp đồng ký với khách hàng, P.KHKD lập “Dự thảo kế hoạch: Kế hoạch triển khai hợp đồng” gửi phòng ban có liên quan thu thập thông tin, ý kiến qua Email chung phòng ban xác nhận văn - Các phòng ban xem xét nội dung kế hoạch, đóng góp ý kiến (nếu có) phản hồi lại cho Ban khai thác P.KHKD theo P.KHKD P.TCHC Bước TBSX Lập kế hoạch triển khai đồng hợp Khu kho hàng Cơ giới thời gian quy định  TBSX: xem xét qui định Hải quan, chấp thuận đưa hàng vào KNQ hay không? Xác định thời gian cụ thể  P.TCHC: xác nhận tổng quát sơ đồ kho, camera, kẻ vẽ ô line, vệ sinh kho, bảo vệ, hàng rào ngăn cách  Khu kho hàng: xác định diện tích kho, số lượng hàng chất xếp, suất xuất – nhập hàng hóa, xác định thời gian thực hiện, bố trí nhân sự, đề xuất phương tiện giới xếp dỡ, công nhân xếp dỡ  Cơ giới: xác định khả đáp ứng phương tiện giới xe nâng, xe vận chuyển, khả thực kế hoạch 71 - Sau tiếp nhận thông tin từ phòng ban, Ban khai thác P.KHKD lập kế hoạch P.KHKD Ban hành Bước “Kế hoạch triển khai hợp đồng” P.TCHC TBSX Khu kho hàng Cơ giới triển khai thức có:  Ký xác nhận phòng ban có liên quan  Ký duyệt BGĐ đóng dấu theo quy định - Gửi kế hoạch Email cho phòng ban có liên quan để triển khai kế hoạch - Khu kho hàng: xác định vị trí để hàng, yêu cầu kẻ ô line (nếu cần thiết), bố trí nhân (hiện trường chứng từ) Tổ chức xếp P.TCHC Triển khai hợp đồng Bước TBSX Khu kho hàng Cơ giới ĐV bốc xếp hàng vào kho bảo đảm hiệu - P.TCHC: thực kẻ vẽ ô line, vệ sinh khu vực làm hàng, bố trí hàng rào ngăn cách bảo vệ, hệ thống camera (nếu có) - Cơ giới: chuẩn bị phương tiện - TBSX: bố trí đơn vị vận tải phù hợp - Đơn vị bốc xếp: xác nhận số lượng công nhân, xe nâng, thời gian thực hiện, lực xếp dỡ - Nếu kế hoạch triển khai hợp đồng Kế hoạch Bước dồn dịch P.KHKD phải dồn dịch kho, kho hàng chủ động lên kho (nếu TBSX kế hoạch dồn dịch hàng, gửi phận có) Khu kho hàng liên quan phối hợp thực hiện:  Yêu cầu xếp dỡ phù hợp (ICD thuê ngoài) 72  Bố trí Tally ghi chép sản lượng  Yêu cầu tăng ca (nếu có) (theo Quy trình tăng ca) - Khu kho hàng:  Cập nhật kế hoạch hàng vào kho  Thực quy trình xuất nhập kho TBSX Thực Bước sản xuất Khu kho hàng Cơ giới Đơn vị bốc xếp trường quy trình chứng từ KNĐ, KNQ, Kho CFS - P.điều độ: lập kế hoạch sản xuất, phân bổ phương tiện giới, bố trí xếp nhân lực bốc xếp xe nâng, xe vận chuyển phù hợp - Cơ giới bố trí phương tiện giới theo phân bổ TBSX - TBSX có trách nhiệm giám sát, đôn đốc, phối hợp với khu kho khàng, đội giới Bước Giám sát đơn vị vệ tinh để thực kế thực hoạch kế hoạch P.KHKD xử lý phát TBSX sinh sản Khu kho hàng xuất Cơ giới - Trong trình sản xuất, tác nghiệp “kế hoạch triển khai hợp đồng” coi phát sinh - Trưởng kho ghi nhận Tally sheet, yêu cầu khách hàng ký xác nhận, kho hàng có trách nhiệm thông báo cho P.KHKD Dựa thông báo từ kho hàng, P.KHKD làm việc với khách hàng phát sinh, làm lại phụ lục, SOP (xét cần thiết) thông 73 báo kết cho P KT trễ trước thời gian tính phí tháng - Trong trình xuất nhập hàng, trường hợp phát sinh di chuyển cont (đảo đầu, chuyền kho…) nhân viên kế hoạch kho thực theo qui trình đảo đầu, di chuyển cont - Việc điều động xe nâng kho hàng Thực phát sinh Bước nội sản TBSX Khu kho hàng Cơ giới thấy dư thiếu xe (do kế hoạch thay đổi, cont chưa về, dồn dập…), Trựởng kho trực tiếp báo cáo với cán khu kho hàng trực tiếp quản lý để chủ động điều chuyển hợp lý Trường xuất hợp không giải như: không sử dụng hết xe nâng, không điều động thêm xe Ban quản lý khu kho hàng báo trực tiếp cho TBSX - Cơ giới thực theo kế hoạch xếp, bố trí TBSX có thay đổi - Khu kho hàng tổng hợp báo cáo sản Tổng hợp lượng quy trình báo cáo sản lượng báo cáo sản lượng Bước - TBSX lập báo cáo tổng hợp sản lượng liên Khu kho hàng TBSX P KT quan đến điều hành vận tải nâng hạ cont… tính phí - Các bảng tổng hợp sản lượng từ TBSX khu kho hàng gửi lên P Kế toán phải có xác nhận khách hàng trưởng phòng chậm ngày 15 tháng sau 74 - P Kế toán dựa vào sản lượng tổng Giải quyêt Bước phát sinh hợp giá ký kết hợp đồng để P.KT xuất hóa đơn cho khách hàng tính phí (Nguồn: Tác giả tự đề nghị) Tóm lại, trách nhiệm tất nghiệp vụ hoạt động trách nhiệm riêng phận có tham gia phối hợp tất phòng ban chức 3.2.3.2 Kiểm soát trình xử lý thông tin Hiện chứng từ văn công ty nhiều bắt buộc phải lưu trữ nhiều năm theo quy định pháp luật, cần thiết thiết kế xây dựng kho chứng từ lưu trữ cho đáp ứng tôt công tác bảo mật thuận tiện việc tìm kiếm có tra quan chức Các nội dung tác nghiệp lưu trữ phần mềm nên lưu lai vào nhớ lưu trữ riêng khác nên in ký cấp quản lý Điều hạn chế liệu cố virus phần mềm hư hỏng bị xóa liệu 3.2.3.3 Kiểm soát vật chất Lãnh đạo, huy đơn vị có trách nhiệm giáo dục, đôn đốc, kiểm tra để người nêu cao tinh thần, trách nhiệm việc bảo quản, sử dụng trang bị, vật tư Bảo đảm sử dụng khai thác hiệu quả, thực tốt chế độ bảo quản, bảo dưỡng thiết bị kỹ thuật quy định, thực giữ tốt, dùng bền, an toàn tiết kiệm Bảo vệ công, thực hành tiết kiệm chống lãng phí vật tư phụ tùng, trang thiết bị, nhiên liệu, điện nước, tăng hiệu qủa sản xuất Phát có biện pháp thiết thực chống tệ nạn xã hội, thiếu trách nhiệm, lãng phí, bán xăng dầu, tham nhũng nâng giá vật tư nhiên liệu ăn chênh lệch, người lao động làm dụng cụ trang thiết bị, tài sản, hàng hoá tiêu hao vật tư định mức cho phép tùy trường hợp phải bồi thường thiệt hại phần hay toàn theo thời giá thị trường 75 Khi để xảy an toàn làm hư hỏng tài sản, hàng hóa, phương tiện điều khiển phương tiện trách nhiệm quản lý mà không báo cáo, có hành vi che dấu, xóa dấu vết bỏ trốn chịu trách nhiệm bồi thường toàn thiệt hại Tác giả đề nghị nên đưa thêm quy định trách nhiệm bồi thường thiệt hại có cố xảy nhằm răn đe thúc đẩy ý thức bảo vệ tài sản công ty sau: Những trƣờng hợp phải bồi thƣờng thiệt hại - Người gây thiệt hại thực không đúng, không đầy đủ không thực theo hướng dẫn Quy trình, Quy định, Quy chế, quy định khác… ICD quan Nhà nước ban hành - Người gây thiệt hại thực công việc không thuộc chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn thực vượt thẩm quyền mà ICD ủy quyền mà gây thiệt hại cho ICD có trách nhiệm bồi thường Bảng 3.2: Quy trình ồi thƣờng thiệt hại Bƣớc Thực Trách nhiệm Mô tả Hội đồng xác định bồi thường thiệt hại (đồng thời Hội đồng xử lý kỷ luật lao động – Bước Xác định thiệt hại đơn vị có phát sinh kỷ luật lao động) để xác định HĐXĐBTTH mức độ thiệt hại mức bồi thường người gây thiệt hại, đồng thời đề xuất hình thức xử lý kỷ luật (nếu có) Người gây thiệt hại Bước Bước Ban hành Quyết định Thi hành Quyết định Căn đề xuất HĐXĐBTTH, Giám đốc Giám đốc người có thẩm quyền xem xét ban hành Quyết định bồi thường thiệt hại Người gây Người gây thiệt hại có trách nhiệm trực tiếp thiệt hại thi hành Quyết định Giám đốc 76 P.TCHC chịu trách nhiệm triển khai theo dõi thi hành Quyết định bồi thường thiệt hại, Theo hành dõi tiến trình thu hồi không thực theo thi Quyết Phòng Bước định bồi thường chức thiệt hại Tổ hành theo định bồi thường thiệt hại, Phòng tổ chức hành đề xuất Giám đốc áp dụng hình thức phạt toán chậm khoản bồi thường chậm toán khởi kiện theo quy định pháp luật để thu hồi khoản bồi thường thiệt hại mà gây thiệt hại chưa toán (Nguồn: Tác giả tự đề nghị) 3.2.3.4 Kiểm soát hoạt động thông qua quy trình: Hiện quy trình tổng hợp sản lượng để tính doanh thu, tác giả nhận thấy P Kế toán chịu trách nhiệm hết cho việc tổng hợp sản lương, lập bảng tính phí, xuất hóa đơn gửi cho khách hàng chịu trách nhiêm cho việc thu hồi công nơ Đây la khối lượng công việc lớn không tạo áp lực cho P.Kế toán cho việc hoàn thành công việc mà gây tình trạng kiêm nhiệm nghiệp từ lúc bắt đầu đến lúc phát sinh Điều dễ tạo rủi ro xai xót phận giám sát số liệu sản lượng bảng tinh phí công nợ khách hàng Vì tác giả đề nghị tách trách nhiệm công việc quy trình sau: Bảng 3.3: Quy trình tổng hợp sản lượng để tính doanh thu (Tách trách nhiệm cho phòng ban) Bƣớc Thực Trách nhiệm Mô tả - Tổng hợp sản KKH: Sản lượng phát Các phận tập hợp, đối chiếu số Bước lượng lương sinh từ kho liệu qua lại (kho phận), phát sinh gửi Depot: Sản lượng phát gửi sản lượng đến khách hàng 77 khách hàng xác sinh từ bãi, khu kiểm hóa nhận từ ngày đến xác nhận & phản ĐHVT: Sản lượng vận tải hồi vòng ngày Cơ Giới : Sản lượng CG thực P.KHKD tiếp nhận sản lượng, Tiếp nhận bảng Bước tổng hợp sản P KHKD lượng bảng tính phí dịch vụ Gửi bảng tính Bước dựa vào giá hợp đồng lập phí cho khách P KHKD hàng P KHKD gửi bảng tính phí cho khách hàng xác nhận Sau khách hàng xác nhận gửi lại P.KHKD, chuyển qua Bước Chuyển bảng tính phí P KHKD KSNB KSNB kiểm tra nghiệp vụ, tính hợp lệ độ xác bảng tính phí Nếu (ký nháy) chuyển cho P.TCKT phát hành hóa đơn ghi nhận doanh thu P.TCKT kiểm tra bảng tính phí, Bước xuất hóa đơn chuyển hóa đơn Xuất hóa đơn P.TCKT cho KH (Nguồn: Tác giả tự đề nghị) Ngoài ra, tác giả nhận thấy lĩnh vực Hoạt động sản xuất kinh doanh ICD Tân Cảng Long Bình đa dạng hứa hẹn phát triển thêm nhiều dịch vụ gia tăng nhiều nằm tới nhằm đáp ứng hết tất yêu cầu khách hàng Vì cần thiết cho việc hoàn thiện quy trình có xây dưng thêm nhiều quy trình khác cho tác nghiệp hoạt động kinh doanh diễn công ty Qua 78 giảm thiểu rủi ro sai xót đánh giá chất lượng đội ngũ nhân viên chất lượng dịch vụ cung cấp cho khách hàng 3.2.4 Giải pháp hoàn thiện thông tin truyền thông Cần đầu tư để hoàn thiện website riêng Công ty cho giao diện dễ đọc, dễ tìm kiếm thông tin, dễ dàng truy tìm địa web công ty công cụ tìm kiếm google, yahoo Ngoài công ty nên thiết kế in ấn pusuiat quảng cáo phát cho khách hàng đến thăm tham gia kiện, hội nghị doanh nghiệp Tất góp phần quảng bá thương hiệu ICD Tân Cảng Long Bình đến khách hàng Công ty nên xây dựng thêm quy trình thu nhận thông tin để tiếp nhận giải khiếu nại góp ý khách hàng, tác giả đề nghị quy trình sau: Bảng 3.4: Quy trình thu nhận thông tin để tiếp nhận giải khiếu nại góp ý khách hàng Bƣớc Bước Thực Trách nhiệm Mô tả Cán bộ, nhân Tất cán bộ, nhân viên ICD Tân Cảng Tiếp nhận viên ICD Tân Long Bình có trách nhiệm tiếp nhận phản ánh Cảng Long phản ánh khách hàng chuyển phản khách hàng Bình ánh Tổ chăm sóc khách hàng để tổng hợp, xử lý Bước Chuyển TCSKH phận chức Bộ phận chức năng Sau tiếp nhận, TCSKH xem xét, xử lý, gửi đến phận chức công ty phản hồi, đồng thời theo dõi tiến độ giải phản ánh phận chức Các phận chức xem xét phản hồi Bộ phận chức Bước xem xét giải Bộ phận chức giải phản ánh thời hạn 24 trường hợp đơn giản kể từ thời điểm nhận yêu cầu từ Tổ chăm sóc KH Đối với trường hợp phức tạp cần phải 79 xác minh cần phải có phối hợp từ phận khác có liên quan phải ý kiến đạo giải Ban lãnh đạo, thời hạn phản hồi cho Tổ chăm sóc khách hàng tối đa không ngày làm việc, kể từ thời điểm nhận yêu cầu từ Tổ chăm sóc khách hàng Sau nhận phản hồi từ phận chức năng, TCSKH kiểm tra thông tin từ Bước Kiểm tra kết Tổ chăm sóc phận chức giải quyết, đề xuất xử lý khách hàng Ban giám đốc xem xét trường hợp vượt thẩm quyền để có hướng xử lý trước phúc đáp cho khách hàng TCSKH có trách nhiệm phúc đáp cho khách hàng nội dung giải phản ánh Ban giám đốc thông qua, đồng thời Bước Phúc đáp Tổ chăm sóc theo dõi ý kiến phản hồi khách hàng khách hàng khách hàng Đối với trường hợp khách hàng không đồng ý, tiếp tục phản ánh ICD vấn đề phúc đáp, TCSKH lưu lại đồng thời báo cáo với Ban giám đốc hướng xử lý TCSKH có trách nhiệm lưu hồ sơ phản ánh khách hàng phúc đáp ICD Thời Bước Lưu hồ sơ Tổ chăm sóc khách hàng hạn lưu tối thiểu năm Các chứng từ lưu TCSKH pháp lý cho việc xác định mức độ hoàn thành công việc, trách nhiệm bồi thường cán bộ, nhân viên, phận chức trình tác nghiệp 80 (Nguồn: Tác giả tự đề nghị) 3.2.5 Giải pháp hoàn thiện Giám sát Tiếp tục nâng cao ứng dụng Công nghệ thông tin sử dụng phần mềm quản lý đại vào sản xuất, quản lý kho khai thác Công ty nên triển khai liệt giải pháp quản lý, điiều hành sản xuất, tăng cường nhân ban kiểm soát nội để quản trị rủi ro, kiểm soát chi phí, tăng cường rà soát, bổ xung quy trình chuẩn phận, coi trọng kiểm tra, giám sát việc thực quy trình toàn đơn vị Ban lãnh đạo nên thường xuyên rà soát để kịp thời phát sai xót, gian lận có hành động can thiệp kịp thời, giúp ngăn ngừa nguy ảnh hưởng đến hoàn thành mục tiêu chung Công ty Công ty cần hoàn thiện quy trình kiểm soát lẫn nhân viên phận theo hai chiều: Các nhân viên kiểm soát lẫn cấp kiểm soát cấp Đây cách tốt để giảm thiểu xai xót gian lận phát sinh giảm tải khối lượng công việc cho cấp quản lý việc giám sát để tập trung thời gian sức lực cho việc hoàn thành mục tiêu đề 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Đối với Ban lãnh đạo Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình Chủ động nắm bắt thời cơ, mở rộng quy mô hợp lý địa bàn kinh tế trọng điểm nước Xây dựng mạng lưới điều hành hiệu dịch vụ kết nối khách hàng Giữ vững thị phần cảng; đẩy mạnh dịch vụ Logistics sở phát triển đồng kho bãi, phương tiện vận chuyển, hỗ trợ hoạt động vận tải biển nội địa để mở rộng thị trường Từng bước thử nghiệm dịch vụ kinh tế biển Tiếp tục mở rộng khẳng định thị trường cho trụ cột: Khai thác cảng, Logistics Vận tải nội địa Giữ vững gia tăng thị phần thị trường lớn chiếm ưu Từng bước xây dựng mạng lưới kết nối dịch vụ toàn cầu Nâng cao chất lượng nhận theo hướng chiều sâu tập trung, đào tạo lại chỗ với hình thức phù hợp cho toàn CB, CNV Công ty để cập nhật kiến thức mới, 81 hoàn thiện kỹ chuyên sâu tay nghề đáp ứng vị trí cho nhân lực Chọn lọc để đào tạo chuyên sâu kết hợp với gửi học thực tế nước cho nguồn nhân lực tương lai Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội tai công ty để kiểm soát chặt chẽ mặt: chức năng, vốn, chiến lược kinh doanh, đầu tư, nguồn nhân lực, chất lượng dịch vụ 3.3.2 Đối với phòng ban liên quan Phòng Kế hoạch-Kinh doanh Triển khai mạnh họat động tiếp thị nhằm nắm bắt kịp thời, đầy đủ, xác thông tin thị trường để tham mưu cho lãnh đạo, huy đơn vị; chủ động đề xuất đầu tư phát triển phương án sản xuất có hiệu phục vụ thiết thực cho việc xây dựng kế họach chuyên môn Phải tổ chức xây dựng kế họach SXKD định kỳ hàng năm đồng thời theo dõi, đôn đốc, kiểm tra, tổng hợp báo cáo kết họat động SXKD định kỳ việc thực kế họach Phòng Tổ chức - Hành Thường xuyên tổ chức bảo vệ, tuần tra canh gác, kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ người, phương tiện vào, lưu trú đơn vị, không để xẩy mát, cháy nổ, đảm bảo an tòan cho đơn vị hàng hóa Quản lý chặt chẽ trang thiết bị, tài sản đơn vị Tuyên truyền giáo dục NLĐ nêu cao tinh thần làm chủ, ý thức trách nhiệm, tự giác chấp hành nội quy, quy định Công ty Tiếp tục đa dạng hóa hình thức huấn luyện, đào tạo nước góp phần, nâng cao trình độ kỹ thuật, chuyên môn nghiệp vụ, tay nghề phong cách làm việc chuyên nghiệp cho người lao động Thường xuyên tổ chức huấn luyện cho cán bộ, CNV sẵn sàng chiến đấu tình phòng chống cháy nổ; chủ động phối hợp tốt với phòng, ban công ty quan hữu quan, đơn vị đóng quân địa bàn giải vấn đề phát sinh liên quan đến ANTT, xây dựng địa bàn đóng quân an toàn 82 Trung tâm điều hành sản xuât Lập kế hoạch xếp dỡ – giao nhận, bảo quản hàng hóa kho, bãi; tổ chức thực hợp đồng kinh tế, dây chuyền sản xuất; điều hành hoạt động xếp dỡ, đảm bảo an toàn sản xuất, hàng hóa, phương tiện, người, khoa học, hợp lý, tiết kiệm Quy hoạch khu hàng, thực chất xếp, quản lý giao nhận hàng hóa quy trình Điều hành sử dụng hợp lý phương tiện, lực lượng lao động, tăng suất xếp dỡ.Phân tích, đánh giá hiệu kinh tế – xã hội tất khâu; tích cực, chủ động đề xuất đầu tư phát triển phương án sản xuất có hiệu cao Phòng Tài kế toán Hiện công ty có nhiều khách hàng, số khách hàng toán ngay, lại phần nhiều khách hàng trả chậm, sử dụng dịch vụ xong toán Vì để đảm bảo nguyên tắc thận trọng kế toán, đề nghị P.Kế Toán cần trích lập nhiều khoản dự phòng cho khoản nợ không thu hồi vào chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ, tránh trường hợp nợ không đòi kỳ lớn làm ảnh hưởng tới tình hình kinh doanh tình hình tài công ty Cần theo dõi tốt việc quản lý tài sản lưu động, xác định nhu cầu tài sản cần thiết cho kỳ kinh doanh nhằm huy động hợp lý nguồn vốn bổ sung Nếu không tính nhu cầu tài sản lưu động công ty gặp khó khăn toán, sản xuất kinh doanh bị ngưng trệ, dẫn đến lãng phí làm chậm tốc độ luân chuyển tài sản lưu động Bộ máy kế toán nhỏ (5 thành viên) nên thành viên phải hoàn thành khối lượng công việc lớn, tăng rủi ro sai sót công việc, yêu cầu bổ xung thêm nhân để hoàn thành tốt không công việc kế toán mà cón thêm công tác dự báo đánh giá tình hình tài Công ty thời kỳ Việc nâng cao kỹ cho cán kế toán phần thiếu việc hoàn thiện xây dựng hệ thống kế toán Công ty 83 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trong công ty hoạt động sản xuất kinh doanh chịu tác động nguy cơ, cố, rủi ro tiềm tàng ảnh hưởng đến khả hoàn thành công việc Vì hệ thống kiểm soát nội thiết lập sở quy định, nội quy, thủ tục, quy trình kiểm soát giúp doanh nghiệp xây dưng môi trường văn hóa lành manh, hoạt động chuyên nghiệp hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy Chương đưa quan điểm hoàn thiện đè xuất số giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình Với mong muốn công ty ngày phát triển đạt mục tiêu đề ra, tác giả hy vọng với giải pháp, kiến nghị đưa giúp ban lãnh đạo đơn vị quản lý tốt nguồn nhân lực, sở vật chất nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 84 KẾT LUẬN ICD Tân Cảng Long Bình xây dựng với mục tiêu làm bãi hậu phương hỗ trợ cho cảng biển thuộc hệ thống Tổng công ty Tân Cảng Sài Gòn, xuất nhập hàng hóa phục vụ cho trình hoạt động KCN địa bàn tỉnh Đồng Nai tỉnh lân cận Tuy nhiên, với tình hình kinh tế đầy biến động, vài năm trở lại thời gian tới Công ty phải đối mặt với nhiều khó khăn thách thức việc cải tiến quy trình hoạt động để nâng cao chất lượng dịch vụ, khó khăn việc phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt đối thủ ngành Một giải pháp trọng yếu giúp Công ty tồn phát triển với việc hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh đạt mục tiêu đề xây dựng hệ thống kiểm soát nội hiệu Từ việc nghiên cứu lý luận trình khảo sát thực tế Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình, tác giả đánh giá thực trạng đơn vị, đưa ưu điểm, nhược điểm nguyên nhân hạn chế, để từ đưa số giải pháp kiến nghị góp phần nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội công ty Trong trình thực hiên luận văn, tác giả khó tránh khỏi hạn chế, thiếu xót hạn chế thời gian, lực thực Tác giả mong nhận góp ý quý thầy cô để hoàn thiện luận văn [...]... Tân Cảng Long Bình 2.2.1 Mô tả quá trình khảo sát thực tế 2.2.1.1 Mục tiêu khảo sát Phân tích và đánh thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình nhằm đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty 2.2.1.2 Nội dung khảo sát Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình qua 5 thành phần: 34 + Môi trường kiểm soát: ... hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình nhằm xác định những điểm mạnh và hạn chế trong việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ tại đơn vị 27 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CP ICD TÂN CẢNG LONG BÌNH 2.1 Tổng quan về Công ty CP ICD Tân Cảng – Long Bình 2.1.1 Lịch sử hình thành Tỉnh Đồng Nai nằm ở tâm điểm của các tỉnh Nam bộ là một trong... trạng tồn tại của doanh nghiệp mình để đưa ra những biện pháp cải thiện Sự hiệu quả của hệ thống KSNB được đánh giá dựa trên 5 bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ Việc xác định tổng quan hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu quả hay không là kết quả của việc đánh giá liệu mỗi bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ có hiện hữu và các bộ phận có hoạt động đồng bộ hay không Khi hệ thống kiểm soát nội bộ được... liên quan đến quy trình kiểm soát nội bộ Dựa trên kết quả khảo sát, những thông tin có được trong quá trình tìm hiểu, phỏng vấn, tác giả sử dụng phương pháp thống kê mô tả để đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CP ICD Tân Cảng Long Bình, phân tích ưu nhược điểm, tìm hiểu nguyên nhân để từ đó có những xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty 35 2.2.2 Kết quả... Cảng – Long Bình có một vị trí hết sức quan trọng và thuận lợi trong việc tạo thành chuỗi kết nối và cung ứng rất 28 hoàn hảo giữa tất cả các doanh nghiệp trong vùng Kinh tế trọng điểm phía Nam với hệ thống cảng nước sâu thuộc tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu và hệ thống cảng thuộc thành phố Hồ Chí Minh 2.1.2 Giới thiêu về Công ty CP ICD Tân Cảng – Long Bình Tên Công ty : Công ty Cổ phần ICD Tân Cảng – Long Bình. .. đến việc kiểm soát nội bộ hiện tại của Công ty Gửi bảng câu hỏi gồm 55 câu hỏi khảo sát đến 100 CB CNV công ty Bảng câu hỏi được xây dựng dựa trên các thành phần cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ theo báo cáo COSO 2013 nhằm thu thập thông tin về cách tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty, cụ thể: + Môi trường kiểm soát: 22 câu hỏi + Đánh giá rủi ro: 10 câu hỏi + Hoạt động kiểm soát: 12... ICD Tân Cảng Long Bình trở thành một cầu nối giữa các nhà khai thác cảng và các nhà XNK, trở thành một trung tâm logistics kiểu mẫu, hiện đại và lớn nhất Việt Nam Xây dựng thương hiệu ICD Tân Cảng Long Bình trở thành một thương hiệu mạnh trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ, quản lý chuỗi cung ứng (khai thác kho, bãi, giao nhận, vận tải…) 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CP ICD Tân Cảng. .. tiêu trên” Như vậy, định nghĩa về kiểm soát nội bộ theo IAS đã dựa trên định nghĩa về kiểm soát nội bộ của báo cáo COSO 1992 Ngoài ra các bộ phận cấu thành kiểm soát nội bộ được IAS 315 đưa ra cũng dựa trên báo cáo COSO 1992 IAS 265 “Thông báo về những khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ : yêu cầu kiểm toán viên độc lập thông báo về các khiếm khuyết của kiểm soát nội bộ do kiểm toán viên phát hiện được cho... vực ngân hàng Hƣớng dẫn về giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ COSO cũng đưa ra Dự thảo hướng dẫn về giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ (Exposure Draft, COSO 2008) dựa trên khuôn mẫu COSO 1992 nhằm giúp các 13 tổ chức tự giám sát chất lượng của hệ thống kiểm soát nội bộ Hướng dẫn này (COSO Guidance 2008) gồm 3 phần: Hướng dẫn, ứng dụng và thí dụ Năm 2009, phần 1 – Hướng dẫn đã chính thức được ban hành... nhằm hoàn thành các kế hoạch sản xuất kinh doanh, mục tiêu đề ra và hạn chế những rủi ro tiềm tàng Cuối cùng chương đề cập đến những đặc thù của ngành dịch vụ Cảng ICD (Inland Container Depot) chi phối đến hệ thống kiểm soát nội bộ Dựa trên những đặc thù này và các công cụ đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ theo báo cáo COSO 2013, trong chương 2, tác giả sẽ trình bày và đánh giá thực trạng hệ thống kiểm ... ICD Tân Cảng Long Bình - Thời gian lại nhờ GVHD giúp đỡ hoàn thiện luận văn Kết cấu đề tài: - Phần mở đầu - Chƣơng 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội - Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát... Tác giả Nguyễn Thị Thanh Hƣơng (2014), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty TNHH Đồng Tâm, luận văn thạc sỹ Trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Đề tài đánh giá thực tế việc thiết kế vận hành... Tác giả Đinh Thụy Ngân Trang (2007), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Công ty Nuplex Resins, luận văn thạc sỹ Trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Đề tài xác định nhân tố đe dọa đến hữu hiệu