Lập kế hoạch tài chính ngắn hạn của công ty cổ phần sản xuất thiết bị điện hà nội

MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT MỞ ĐẦU TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU .5 CHƯƠNG I .7 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.2 Kế hoạch cân đối tài sản, nguồn vốn .15 1.3.1.2 Phương pháp định lượng 19 1.3.2 Mô hình lập báo cáo tài 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG .31 CHƯƠNG 32 PHƯƠNG PHÁP THU THẬP VÀ XỬ LÝ DỮ LIỆU LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THIẾT BỊ ĐIỆN HÀ NỘI 32 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Sản xuất Thiết bị điện Hà Nội (TBC) 32 2.1.1 Lịch sử hình thành 32 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 33 2.1.3 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh .33 2.2 Phương pháp nghiên cứu định lượng 34 2.2.1 Lý lựa chọn phương pháp nghiên cứu 34 2.2.2 Thiết kế nghiên cứu 35 2.2.3 Kỹ thuật xử lý liệu .36 2.2.3.1 Kỹ thuật thống kê mô tả 36 2.2.3.2 Kỹ thuật so sánh 38 2.2.3.3 Kỹ thuật dự báo 38 2.2.4 Kỹ thuật lập báo cáo tài dự kiến 43 KẾT LUẬN CHƯƠNG .46 CHƯƠNG 47 LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THIẾT BỊ ĐIỆN HÀ NỘI (TBC) 47 3.1 Tình hình tài Công ty Cổ phần Sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC từ năm 2010 đến 2013 47 3.1.1 Tình hình tài sản nguồn vốn 47 3.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh 48 3.1.3 Tình hình tài Công ty cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội 49 3.1.3.1 Khả toán 49 3.1.3.2 Khả cân đối vốn 49 3.1.3.3 Khả hoạt động 50 3.1.3.4 Khả sinh lời 51 3.2 Lập kế hoạch tài Công ty cổ phần Sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC năm 2014 52 3.2.1 Mục tiêu tài 52 3.2.2 Dự báo doanh thu 53 3.2.1.1 Kết dự báo doanh thu theo mô hình dự báo Brown 54 3.2.1.2 Kết dự báo doanh thu theo mô hình dự báo san mũ Holt- Winters yếu tố mùa vụ 55 3.2.1.3 Đánh giá độ xác kiểm soát dự báo 56 3.2.3 Lập báo cáo tài dự kiến 57 CHƯƠNG 68 MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ VỚI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT THIẾT BỊ ĐIỆN HÀ NỘI TBC DỰA TRÊN KẾT QUẢ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NGẮN HẠN .68 4.1 Lựa chọn phương pháp thích hợp để dự báo doanh thu 68 4.2 Kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế để đạt giá trị doanh thu dự báo 70 4.3 Áp dụng biện pháp thích hợp để củng cố tình hình tài doanh nghiệp 72 4.4 Một số biện pháp bổ trợ để củng cố tình hình tài doanh nghiệp 76 KẾT LUẬN CHƯƠNG .78 KẾT LUẬN 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ STT 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10 3.11 3.12 Tên bảng biểu Tình hình tài sản Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC năm 2010-2012 Cơ cấu tài sản Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC từ năm 2010 đến 2012 Tình hình nguồn vốn Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC (2010-2012) Cơ cấu nguồn vốn Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội từ năm 2010 đến 2012 Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC năm 2010 – 2012 Tình hình tăng trưởng kết kinh doanh Công ty cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội TBC từ năm 2010- 2012 Bảng tiêu khả toán Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội từ năm 2010 đến 2012 Bảng tiêu khả cân đối vốn Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC từ năm 2010 đến 2012 Bảng tiêu khả hoạt động Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC từ năm 2010 đến 2012 Bảng tiêu khả sinh lời Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC từ năm 2010 đến 2012 Chỉ tiêu doanh thu Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC quý năm 2010-2012 Giá trị doanh thu dự báo thu từ phần mềm Eviews mô hình dự báo Brown Trang 49 49 50 50 50 50 51 52 52 53 56 57 Giá trị doanh thu dự báo thu từ phần mềm Eviews 3.13 mô hình dự báo Holt- Winters yếu tố mùa vụ 58 Giá trị khoản mục Báo cáo kết kinh doanh 3.14 Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội năm 2010- 59 2012 Bảng tỷ lệ thực dự báo khoản mục Báo cáo kết 3.15 kinh doanh theo doanh thu Công ty Cổ phần sản 60 xuất Thiết bị điện Hà Nội năm 2010- 2014 3.16 3.17 Bảng Báo cáo kết kinh doanh dự kiến Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội năm 2014 Giá trị khoản mục tài sản Công ty Cổ phần Sản xuất Thiết bị điện Hà Nội năm 2010- 2012 61 62 Bảng tỷ lệ khoản mục tài sản theo doanh thu thực dự 3.18 báo Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội 62 năm 2010- 2014 3.19 Bảng Cân đối kế toán dự kiến Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội năm 2014 63 3.20 Hạn mức vay nợ dự kiến năm 2014 64 3.21 Cơ cấu nợ dự kiến năm 2014 65 3.22 3.23 3.24 3.25 4.1 Kết điều chỉnh lần Bảng Cân đối kế toán dự kiến Công ty Cổ phần Sản xuất Thiết bị điện Hà Nội năm 2014 Chi phí lãi vay dự kiến Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội năm 2014 Báo cáo kết kinh doanh hoàn chỉnh dự kiến Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội năm 2014 Bảng cân đối kế toán dự kiến hoàn chỉnh Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội năm 2014 Giá trị doanh thu dự báo thu từ phần mềm Eviews mô hình san mũ giản đơn 4.2 Bảng tiêu khả toán Công ty cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC năm thực năm dự 66 66 68 69 73 77 báo Bảng tiêu khả cân đối vốn Công ty cổ phần 4.3 sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC năm thực năm 78 dự báo Bảng tiêu khả hoạt động Công ty cổ phần sản 4.4 xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC năm thực năm dự 79 báo Bảng tiêu khả sinh lời Công ty cổ phần sản 4.5 xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC năm thực năm dự 80 báo STT 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 3.3 Tên hình vẽ Các mô hình san mũ tích hợp phần mềm Eviews (Exponential Smoothing) Mô hình san mũ lần hai tích hợp phần mềm Eviews (Double Exponential Smoothing) Mô hình Holt - Winters tích hợp phần mềm Eviews (Holt – Winters No seasonal) Biểu đồ doanh thu hàng quý Công ty Cổ phần Sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC giai đoạn 2010- 2013 Kết dự báo doanh thu mô hình Brown thu từ phần mềm Eviews Đồ thị giá trị doanh thu thực tế doanh thu dự báo Trang 41 42 44 56 57 57 3.4 3.5 4.1 mô hình dự báo Brown thu từ phần mềm Eviews Kết dự báo doanh thu mô hình Holt- Winters yếu tố mùa vụ thu từ phần mềm Eviews Đồ thị giá trị doanh thu thực tế doanh thu dự báo DTHolt mô hình dự báo Holt- Winters yếu tố mùa vụ thu từ phần mềm Eviews Kết dự báo doanh thu theo mô hình san mũ giản đơn thu từ phần mềm Eviews STT 1.1 1.2 2.1 Tên sơ đồ Mối liên hệ nội dung kế hoạch tài dựa kế hoạch doanh thu, chi phí Dự toán định mức chi phí kế hoạch hoạt động chi tiết Cơ cấu phòng ban Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội (TBC) 58 58 73 Trang 11 25 34 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết dạng đầy đủ GTGT Giá trị gia tăng LNGL Lợi nhuận giữ lại LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế TCTD Tổ chức tín dụng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn RSS Tổng bình phương phần dư MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài 1.1 Căn từ lý thuyết Trong kinh tế nay, tính cạnh tranh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày cao Để tồn tại trì phát triển bền vững với hiệu kinh tế cao doanh nghiệp cần phải khẳng định Trong trình sản xuất kinh doanh, việc sử dụng công cụ quản lý khác nhà quản trị cần trang bị cho kiến thức kinh tế phải thường xuyên phân tích hoạt động kinh doanh Trong đó, phân tích tài cần thiết Đối với nhà quản trị doanh nghiệp, phân tích tài nhằm nhận định xác, trung thực, khách quan tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ tiềm vốn doanh nghiệp, tổng hợp có hệ thống nhân tố tác động thuận lợi, không thuận lợi đến vấn đề kinh tế doanh nghiệp Từ đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, hoạch định phương hướng nhằm phát huy lợi doanh nghiệp, đề xuất giải pháp phát triển nâng cao mặt lợi thế, hạn chế nhân tố ảnh hưởng xấu, giảm thiểu rủi ro góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hơn nữa, phân tích tài đáp ứng nhu cầu cần thiết quản trị nội mà đồng thời giúp nhà đầu tư, tổ chức cho vay có thông tin hữu ích tài doanh nghiệp, để từ học đưa định đắn việc đầu tư Vì cần phải thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tài sở bước đầu cho việc lập kế hoạch tài Kế hoạch tài rõ ràng trở thành kim nam cho hoạt động doanh nghiệp Qua kế hoạch tài giúp ta chủ động việc huy động sử dụng nguồn vốn, cung cấp tiêu chuẩn cho việc đo lường thành hoạt động doanh nghiệp 1.2 Căn từ thực tiễn Theo Chương trình phát triển điện quốc gia giai đoạn (từ 2011 – 2020 có xét đến 2030) Thủ tướng phủ phê duyệt theo Quyết định số 1208/QĐ-TTg ngày 21 tháng năm 2011 nhu cầu phát triển điện lực lớn Riêng máy biến áp phân phối trung bình năm cần từ 50,000 – 60,000 với công suất trung bình 400KV Đồng thời nhu cầu thiết bị cho đường dây tải điện trạm biến áp lớn Cũng theo Chương trình phát triển điện quốc gia giai đoạn 7, thị trường nước, giai đoạn 2015- 2025 ngành thiết bị điện phải phát triển để đáp ứng 70% nhu cầu thiết bị đường dây, trạm biến áp; 55% động điện, số chủng loại máy phát điện thông dụng năm 2025 sản xuất, cung ứng trọn thiết bị điện cho công trình đường dây điện, trạm biến áp; 50-60% nhu cầu máy biến 110- 220KV năm 2015 xuất đạt 30- 35% giá trị sản xuất; đáp ứng 60- 70% nhu cầu nước loại công tơ điện, khí cụ điện, hệ thống ghi đếm - giám sát an toàn lưới điện, trọn thiết bị trạm điện, xuất đạt 19- 20% giá trị sản xuất; tập trung sản xuất loại dây cáp điện chất lượng cao với kim ngạch xuất tăng 35,5%/năm… Những khu vực lưới điện quốc gia vùng cao, vùng sâu, vùng xa, hải đảo…và thị trường xuất Lào, Campuchia thị trường có nhu cầu lớn sản phẩm thiết bị điện Công ty Cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội doanh nghiệp non trẻ thành lập từ năm 2009, hoạt động ngành sản xuất thiết bị điện nhận thức rõ hội thách thức, đối thủ cạnh tranh khối doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước sử dụng công nghệ đại tham gia sản xuất Chính tác giả chọn đề tài “Lập kế hoạch tài ngắn hạn Công ty Cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội” nhằm tìm hiểu, phân tích, đánh giá tình hình tài lập kế hoạch tài cho công ty để làm công trình nghiên cứu khoa học Đây đề tài vô hữu ích Công ty Cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội Vì kể từ thành lập tới công ty chưa thực trọng mặt phân tích, đánh giá tình hình tài chưa lập kế hoạch cụ thể cho năm, thường nhận định, kế hoạch chung Mục tiêu nghiên cứu Thông qua báo cáo tài chính, kết hợp với tìm hiểu thực trạng Công ty Cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội từ năm 2010 – 2013, mục tiêu nghiên cứu bao gồm: - Tìm hiểu tình hình tài để có nhìn chung tình hình hoạt động Công ty cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội - Dựa vào phân tích tài lập, sử dụng kiến thức lý thuyết vào việc hoạch định kế hoạch tài ngắn hạn cho công ty năm 2014 - Thảo luận vấn đề nghiên cứu để xem xét kết lập tình hình tài công ty năm 2014 dự kiến nào? Đưa số khuyến nghị cho công ty để trì nâng cao tình hình tại dự báo Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Kế hoạch tài ngắn hạn doanh nghiệp Bài nghiên cứu tập trung vào Công ty Cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội, kết hợp so sánh, phân tích tình hình hoạt động dựa báo cáo tài năm 20102013 để đưa kế hoạch tài ngắn hạn (năm 2014) cho công ty Phương pháp nghiên cứu Trong trình bày kết nghiên cứu chuyên đề, chương 2, tác giả giới thiệu chi tiết phương pháp nghiên cứu sử dụng, để đánh giá độ tin cậy hàm lượng khoa học kết nghiên cứu Đây phương pháp để hệ thống hóa sở lý luận kế hoạch tài ngắn hạn tại doanh nghiệp, thu thập thông tin đánh giá tình hình tài Công ty Cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội Theo đó, tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu chủ yếu là: phương pháp định lượng, kỹ thuật so sánh, kỹ thuật thống kê mô tả dự báo thống kê 76 soát thiết bị theo dõi đo lường rõ ràng Xây dựng quy trình bảo dưỡng thiết bị sản xuất hợp lý Quản lý dự trữ (như đề cập) • Khả sinh lời Dựa khoản mục báo cáo tài ta có tiêu thể khả sinh lời năm thực 2010-2013 năm dự báo 2014* sau: Bảng 4.5: Bảng tiêu khả sinh lời Công ty cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC năm thực năm dự báo Năm Năm Năm Năm (Đơn vị:%) Năm Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2013 2014* Doanh lợi doanh thu 0.22 0.33 0.25 0.28 11.34 0.46 0.51 0.39 0.43 14.04 3.54 1.14 0.99 1.75 61.28 Năm Hệ số sinh lời tổng tài sản ROA Hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu -ROE Nguồn: Báo cáo tài công ty tác giả tính toán dựa kết dự báo Dựa trình dự báo tình hình hoạt động kinh doanh công ty năm 2014, cho thấy tiêu phản ánh khả sinh lời vượt hẳn so với thực tế Mức lợi nhuận sau thuế tăng nhiều (18,326,511,623 đồng tăng 200 lần so với mức trung bình thực hiện) tổng tài sản tăng gấp lần so với năm 2012 điều nên phải xem xét tính thực kết dự báo Theo mức thực khứ cần phải ý tới tình hình sản xuất công ty có biện pháp hợp lý nhằm nâng cao khả sinh lời mức hợp lý 4.4 Một số biện pháp bổ trợ để củng cố tình hình tài doanh nghiệp Bên cạnh vấn đề đề cập mục 4.2 4.3 cần phải bổ sung thêm biện pháp nhằm tăng cường trình thực mục tiêu theo kế hoạch như: 77 Nguồn nhân lực: yếu tố người giữ vai trò quan trọng, đặc biệt với công ty Cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội, nguồn nhân lực hạn chế (95 người) nên cần tăng cường yếu tố người - Nâng cao nhận thức ban lãnh đạo vấn đề mang tính tầm nhìn ngắn hạn dài hạn Tích cực thay đổi nhận thức nhạy bén với biến động thị trường để - tìm kiếm hội tốt, đường đắn cho doanh nghiệp Thay đổi tác phong làm việc cán bộ, công nhân viên Nguồn lực sản xuất doanh nghiệp công nhân Để rèn luyện tác phong làm việc nhanh nhạy, nên có khuyến khích công nhân làm việc thực giao tiêu theo - quy định… Bồi dưỡng tay nghề cho công nhân: Vì sản phẩm thiết bị điện mang tính kỹ thuật cao đòi hỏi cẩn thận, chi tiết phải biết áp dụng công nghệ nên cần trọng nâng cao hiểu biết chuyên môn công nhân sản xuất Tổ chức quản lý: máy quản lý đơn giản tượng chồng chéo gây khó khăn công tác quản lý nên cần phải điều chỉnh máy quản lý cho phù hợp Quản lý tốt khoản chi phí để nhằm hạn chế khoản chi không cần thiết, nên định mức khoản chi phí tiếp khách, chi phí hội nghị để giảm chi phí quản lý doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Sự hợp tác đối tác cung ứng nguyên vật liệu, thiết bị, dịch vụ cho doanh nghiệp Thiết bị máy móc, nguyên vật liệu yếu tố đầu vào, yếu tố sản xuất thành phần thiếu hoạt động doanh nghiệp sản xuất Bản thân doanh nghiệp có sách riêng với đối tác cung ứng nguyên vật liệu, máy móc trang thiết bị phục vụ hoạt động sản xuất, hợp tác bên liên quan không quan trọng Vì hoạt động sản xuất theo dây chuyền, bên mắt xích hoạt động, bên bị gián đoạn ảnh hưởng tới hoạt động bên lại Chính vậy, hợp tác tốt bên tạo điều kiện thuận lợi cho trình thực kế hoạch ngược lại Chủ động tìm kiếm khách hàng, mở rộng thị trường, tranh thủ ủng hộ bên chủ yếu phía điện lực để tham gia dự thầu công trình 78 KẾT LUẬN CHƯƠNG Căn lý thuyết định lượng khoa học, nói kế hoạch tài ngắn hạn quan trọng, tiền đề cho chiến lược phát triển doanh nghiệp Dựa kết lựa chọn mô hình mô hình dự báo Holt-Winters để dự báo doanh thu tối ưu mang lại độ xác cao mô hình chọn Các đề xuất biện pháp đưa dựa tình hình thực tế tại doanh nghiệp đề cập theo trình tự ưu tiên vấn đề để thực mục tiêu theo kế hoạch xây dựng 79 KẾT LUẬN Trong năm gần đây, hoạt động kinh tế có nhiều biến động, thị trường có nhiều cạnh tranh gay gắt, việc tăng cưởng công tác quản lý, lập kế hoạch tài ngắn hạn yêu cầu cấp thiết để công ty Cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội đứng vững thị trường khẳng định Qua nghiên cứu tìm hiểu tình hình tài lập kế hoạch tài công ty Cổ phần sản xuát thiết bị điện Hà Nội, với cố gắng nghiên cứu lý luận tìm hiểu tình hình thực tế, giúp đỡ giáo viên hướng dẫn, hoàn thành nghiên cứu với đề tài “Lập kế hoạch tài ngắn hạn Công ty cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội”với mong muốn đóng góp vào ổn định phát triển công ty Bài nghiên cứu hệ thống hóa sở lý luận lượng hóa yếu tố kế hoạch tài ngắn hạn doanh nghiệp Qua số liệu cụ thể năm (2010-2013), công trình sâu phân tích tình hình tài lập kế hoạch tài ngắn hạn công ty cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội để từ đưa biện pháp nhằm trì, củng cố tình hình tài đạt theo kế hoạch đề DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Thị Như Thủy (2006), Hoàn thiện kế hoạch tài ngắn hạn công ty tư vấn xây dựng công trình thủy I (WASCOSE), Đại học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội PGS.TS Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội Nguyễn Văn Thắng (2013), Thực hành nghiên cứu kinh tế quản trị kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội J Scott Armstrong Kesten C Green (2007), Dự báo cầu: Những phương pháp bản, Tạp trí Kinh tế dự báo số 92/2011 Nguyễn Trọng Hoài (2001), Mô hình hóa dự báo chuỗi thời gian kinh doanh kinh tế, Nhà xuất Đại học Kinh Tế thành phố Hồ Chí Minh, thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Hải Sản (2005), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê PGS.TS Nguyễn Thống (2011), Bài giảng dự báo Lập Thẩm định dự án đầu tư, Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh, thành phố Hồ Chí Minh GS.TS Nguyễn Quang Dong, TS Nguyễn Thị Minh (2012), Kinh tế lượng, Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội Nguyễn Thị Thanh Huyền, Ths Nguyễn Văn Huân, Vũ Xuân Nam (2009), Phân tích dự báo kinh tế, Đại học Công nghệ thông tin truyền thông, Đại Học Thái Nguyên, Nhà xuất thống kê 10 PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang (2011), Kế toán quản trị, Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội 11 Đinh Thế Hiển (2008), Quản trị Tài đầu tư, Nhà xuất Lao động - Xã hội PHỤ LỤC Phụ lục 1: Báo cáo tài Công ty Cổ phần Sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC (2010-2013) Bảng 3.1: Tình hình tài sản Công ty Cổ phần Sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC (2010-2013) ( Đơn vị: VND) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 I – TÀI SẢN NGẮN HẠN 13,917,382,105 22,076,495,588 33,215,993,863 58,533,253,465 Tiền khoản tương đương tiền 2,865,863,186 5,713,656,086 11,883,616,298 16,012,369,076 Các khoản phải thu ngắn hạn 4,027,343,648 7,709,176,688 13,265,683,779 20,302,764,618 Hàng tồn kho 6,463,826,487 8,136,712,050 7,476,424,318 21,375,363,504 Tài sản ngắn hạn khác II - TÀI SẢN DÀI HẠN 56,348,784 516,950,764 590,269,468 8,427,562,672 529,974,111 1,613,883,852 3,976,408,189 4,520,238,160 1.Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định 529,974,111 1,613,883,852 3,976,408,189 4,443,623,954 Tài sản dài hạn khác 101,340,338 76,614,206 TỔNG TÀI SẢN 14,447,356,216 23,690,379,440 37,192,402,052 63,053,491,625 Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội TBC Bảng 3.2: Cơ cấu tài sản Công ty cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội TBC năm 2010 - 2013.( Đơn vị: %) Cơ cấu tài sản Tài sản ngắn hạn - Tiền, tương đương tiền - Phải thu ngắn hạn - Hàng tồn kho - Tài sản ngắn hạn Năm 2010 96.33 Năm 2011 93.19 Năm 2012 89.31 Năm 2013 92.83 19.84 24.12 31.95 25.39 27.88 0.46 32.54 34.35 35.36 20.10 32.20 33.90 0.39 2.18 1.59 1.34 3.67 0.00 3.67 0.00 100 6.81 0.00 6.74 0.00 100 10.69 0.00 4.29 0.27 100 7.17 0.00 7.05 0.12 100 khác Tài sản dài hạn - Phải thu dài hạn - Tài sản cố định - Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản Nguồn: Tác giả tính toán dựa Báo cáo tài công ty Bảng 3.3: Tình hình nguồn vốn Công ty Cổ phần Sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC năm 2010-2013 ( Đơn vị: VND) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Nợ phải trả 13,486,516,961 15,031,894,349 25,015,622,138 50,696,705,725 Nợ ngắn hạn 13,486,516,961 15,031,894,349 25,015,622,138 35,696,027,413 Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu 15,000,678,312 960,839,255 8,658,485,091 12,176,779,914 12,356,785,900 Vốn đầu tư chủ sở hữu 1,000,000,000 8,600,000,000 12,000,000,000 12,000,000,000 LNST chưa phân phối (39,160,745) Tổng nguồn vốn 14,447,356,216 58,485,091 176,779,914 356,785,900 23,690,379,440 37,192,402,052 63,053,491,625 Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội TBC Bảng 3.4: Cơ cấu nguồn vốn Công ty cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội năm 2010 - 2013 ( Đơn vị: %) Cơ cấu nguồn vốn Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở Năm 2010 93.35 93.35 Năm 2011 63.45 63.45 Năm 2012 67.26 67.26 6.65 6.92 36.55 36.30 32.74 32.27 Năm 2013 80.40 56.61 23.79 19.70 19.03 hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng nguồn vốn -0.27 0.25 0.48 0.57 100 100 100 100 Nguồn: Tác giả tính toán dựa Báo cáo tài công ty Bảng 3.5: Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC năm 2010 – 2013 Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận từ hoạt động ( Đơn vị: VND) Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 16,120,372,100 29,684,226,636 46,659,980,964 76,614,206,106 14,930,727,747 27,932,185,309 44,279,011,514 71,920,309,079 kinh 38,823,091 117,504,544 245,864,085 296,241,597 doanh Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước 38,823,091 (1,570,413) 115,934,131 (16,120,810) 229,725,275 (7,661,421) 288,580,176 thuế Lợi nhuận sau thuế 35,367,318 97,645,836 118,294,823 216,435,132 Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội TBC Bảng 3.14: Giá trị khoản mục Báo cáo kết kinh doanh Công ty Cổ phần Sản xuất Thiết bị điện Hà Nội năm 2010- 2013 ( Đơn vị: VND) Khoản mục Doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 16,120,372,100 29,684,226,636 46,659,980,964 76,614,206,106 109,000,000 91,937,047 Doanh thu 16,120,372,100 29,575,226,636 46,659,980,964 76,522,269,059 Giá vốn hàng 14,930,727,747 27,932,185,309 44,279,011,514 71,920,309,079 bán Doanh thu hoạt động tài 5,254,369 7,004,490 16,229,224 22,984,262 Chi phí tài 9,896,469 106,303,889 238,197,013 237,504,039 443,196,902 617,783,071 906,123,765 1,731,481,058 702,982,260 808,454,313 1,007,031,811 2,359,717,548 1,570,413 16,121,938 7,661,421 Chi phí hàng bán Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí khác Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội TBC Bảng 3.17: Giá trị khoản mục tài sản Công ty Cổ phần Sản xuất Thiết bị điện Hà Nội năm 2010- 2013 ( Đơn vị: VND) Khoản mục Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Doanh thu 16,120,372,100 29,575,226,636 46,659,980,964 76,614,206,106 Tiền tương đương tiền 2,865,863,186 5,713,656,086 11,883,616,298 16,012,369,076 Các khoản phải thu ngắn hạn 4,027,343,648 7,709,176,688 13,265,683,779 20,302,764,618 Hàng tồn kho 6,463,826,487 8,136,712,050 7,476,424,318 21,375,363,504 Tài sản ngắn hạn khác Tài sản cố định Tài sản dài hạn khác 56,348,784 516,950,764 529,974,111 1,613,883,852 590,269,468 842,756,267 3,976,408,189 4,443,623,954 101,340,338 76,614,206 Phải trả người bán 11,217,386,725 7,791,504,814 18,115,713,081 34,399,778,542 ngắn hạn Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội TBC Phụ lục 2: Kết dự báo doanh thu thu từ phần mềm Eviews Bảng 3.12: Giá trị doanh thu dự báo thu từ phần mềm Eviews mô hình dự báo Brown Quý 2010:1 2010:2 2010:3 2010:4 2011:1 2011:2 2011:3 2011:4 2012:1 2012:2 2012:3 2012:4 2013:1 2013:2 2013:3 2013:4 2014:1 2014:2 2014:3 2014:4 ( Đơn vị: VND) Doanh thu Doanh thu Mức chênh lệch dự thực tế dự báo báo 3,524,345,992 2,590,946,106.2 -933,399,885.8 3,845,721,879 5,343,860,052.8 1,498,138,173.8 3,985,417,812 4,176,096,196.4 190,678,384.4 4,764,886,417 4,126,244,481.1 -638,641,935.9 4,997,123,000 5,540,520,942.9 543,397,942.9 5,987,900,700 5,232,626,154.7 -755,274,545.3 8,783,990,600 6,974,141,256.6 -1,809,849,343.4 9,806,211,436 11,569,226,755.3 1,763,015,319.3 10,900,799,800 10,839,028,067.3 -61,771,732.7 11,345,688,700 11,995,001,612.8 649,312,912.8 11,900,900,000 11,794,474,553.0 -106,425,447.0 12,512,592,464 12,455,466,816.8 -57,125,647.2 13,500,700,865 13,123,943,086.5 -376,757,778.5 15,514,600,850 14,486,548,932.2 -1,028,051,917.8 21,041,353,025 17,522,335,092.8 -3,519,017,932.2 26,557,551,366 26,546,997,532.1 -10,553,833.9 32,052,673,718.9 37,558,349,905.6 43,064,026,092.3 48,569,702,279.1 - Nguồn: Tác giả thu từ số liệu sau sử dụng phần mềm Eviews Hình 3.3: Đồ thị giá trị doanh thu thực tế doanh thu dự báo mô hình dự báo Brown thu từ phần mềm Eviews a…Đồ thị dạng tương đối tuyến tính hồi quy thể giá trị doanh thu dự báo DTBrown xoay quanh giá trị doanh thu thực tế DT b… Đồ thị dạng đường thể xu hướng tăng lên giá trị doanh thu dự báo DTBrown giá trị doanh thu thực tế DT Bảng 3.13: Giá trị doanh thu dự báo thu từ phần mềm Eviews mô hình dự báo Holt- Winters yếu tố mùa vụ Quý 2010:1 2010:2 2010:3 2010:4 2011:1 2011:2 2011:3 2011:4 2012:1 2012:2 2012:3 2012:4 2013:1 2013:2 2013:3 2013:4 2014:1 2014:2 2014:3 2014:4 (Đơn vị: VND) Doanh thu Doanh thu Mức chênh lệch dự thực tế dự báo báo 3,524,345,992 3,524,345,992 3,845,721,879 4,421,755,341 3,985,417,812 4,167,097,766 4,764,886,417 4,125,113,745 4,997,123,000 5,544,355,022 5,987,900,700 5,229,359,583 8,783,990,600 6,978,678,400 9,806,211,436 11,580,080,500 10,900,799,800 10,828,432,272 11,345,688,700 11,995,388,164 11,900,900,000 11,790,577,600 12,512,592,464 12,456,111,300 13,500,700,865 13,124,284,928 15,514,600,850 14,488,809,266 21,041,353,025 17,528,500,835 26,557,551,366 26,568,105,200 576,033,462 181,679,954 -639,772,672 547,232,022 -758,541,117 -1,805,312,200 1,773,869,064 -72,367,528 649,699,464 -110,322,400 -56,481,164 -376,415,937 -1,025,791,584 -3,512,852,190 10,553,834 32,094,857,375 37,621,609,550 43,148,361,725 48,675,113,900 Nguồn: Tác giả thu từ số liệu sau sử dụng phần mềm Eviews - Hình 3.5: Đồ thị giá trị doanh thu thực tế doanh thu dự báo DTHolt mô hình dự báo Holt- Winters yếu tố mùa vụ thu từ phần mềm Eviews a…Đồ thị dạng tương đối tuyến tính hồi quy thể giá trị doanh thu dự báo DTHolt xoay quanh giá trị doanh thu thực tế DT b… Đồ thị dạng đường thể xu hướng tăng lên giá trị doanh thu dự báo DTHolt giá trị doamh thu thực tế DT Bảng 4.1: Giá trị doanh thu dự báo thu từ phần mềm Eviews mô hình san mũ giản đơn Quý Doanh thu thực tế ( Đơn vị: VND) Doanh thu dự báo 2010:1 3,524,345,992 5,711,949,729.5 2010:2 3,845,721,879 3,526,533,595.7 2010:3 3,985,417,812 3,845,402,690.7 2010:4 4,764,886,417 3,985,277,796.9 2011:1 4,997,123,000 4,764,106,808.4 2011:2 5,987,900,700 4,996,889,983.8 2011:3 8,783,990,600 5,986,909,689.3 2011:4 9,806,211,436 8,781,193,519.1 2012:1 10,900,799,800 9,805,186,418.1 2012:2 11,345,688,700 10,899,704,186.6 2012:3 11,900,900,000 11,345,242,715.5 2012:4 12,512,592,464 11,900,344,342.7 2013:1 13,500,700,865 12,511,980,215.9 2013:2 15,514,600,850 13,499,712,144.4 2013:3 21,041,353,025 15,512,585,961.3 2013:4 26,557,551,366 21,035,824,257.9 2014:1 21,035,824,257.9 2014:2 21,035,824,257.9 2014:3 21,035,824,257.9 2014:4 21,035,824,257.9 Nguồn: Tác giả thu từ số liệu sau sử dụng phần mềm Eviews [...]... 5 Kết cấu chuyên đề Chương 1: Cơ sở lý luận về lập kế hoạch tài chính ngắn hạn tại doanh nghiệp Chương 2: Phương pháp thu thập và xử lý dữ liệu lập kế hoạch tài chính ngắn hạn của Công ty cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội Chương 3: Lập kế hoạch tài chính ngắn hạn của Công ty Cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội Chương 4: Một số khuyến nghị với Công ty Cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội. .. hoạch tài chính ngắn hạn là nội dung rất quan trọng, không thể thiếu trong công tác xây dựng kế hoạch, dự báo của doanh nghiệp 10 1.2 Nội dung kế hoạch tài chính ngắn hạn của doanh nghiệp Theo nhiều tác giả cùng sự nhất quán chung với tác giả kế hoạch tài chính bao gồm các nội dung chính cơ bản như sau: - Kế hoạch kết quả kinh doanh - Kế hoạch cân đối tài sản, nguồn vốn 11 1.2.1 Kế hoạch kết quả... Những ràng buộc bởi chủ nợ hiện hành… Dựa trên các nội dung của một kế hoạch tài chính, để hiểu rõ hơn về các phương pháp thực hiện việc lập kế hoạch tài chính này như thế nào thì tiếp sau sẽ đề cập chi tiết vấn đề này 1.3 Các phương pháp sử dụng trong lập kế hoạch tài chính ngắn hạn của doanh nghiệp Để thực hiện chính xác tất cả các phép tính toán (về sản luợng sản xuất, sản lượng tiêu thụ, giá bán,... 1 năm 8 Kế hoạch tài chính ngắn hạn liên quan tới quản trị tài sản lưu động và nợ ngắn hạn, tài sản lưu động quan trọng nhất là tiền mặt, chứng khoán ngắn hạn, hàng tồn kho và khoản phải thu Nợ ngắn hạn quan trọng nhất là khoản vay ngân hàng và các khoản phải trả Tài sản lưu động và nợ ngắn hạn có tính quay vòng nhanh hơn các khoản mục khác Bản chất của việc lập kế hoạch tài chính ngắn hạn... động tới công tác lập kế hoạch tài chính, bao gồm: Quy định của nhà nước về các chính sách thuế, lãi suất, chính sách quản lý tài chính về thiết bị sản xuất, chính sách hỗ trợ sau đầu tư Các cơ quan nhà nước như Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư… ban hành các quy định liên quan, các quy định này có thể yêu cầu bắt buộc doanh nghiệp phải tuân thủ hoặc những hướng dẫn trong quá trình quản lý Nếu nhà nước... sở lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch nhân sự, kế hoạch mua sắm và các vấn đề khác Là mấu chốt cho sự thành công của doanh nghiệp Kế hoạch tiêu thụ thường dựa trên những cơ sở sau: - Kết quả tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa kỳ trước, nhằm xác định giới hạn khả năng sản xuất - Căn cứ kết quả nghiên cứu nhu cầu thị trường về sản phẩm của doanh nghiệp, thị phần tiêu thụ của đối thủ cạnh tranh - Căn cứ chính. .. xuất như bảo hiểm y tế, chi phí công đoàn, bảo 14 hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp của nhân công trực tiếp thực hiện trong từng quá trình sản xuất Kế hoạch sản xuất sẽ giúp ta biết được số sản phẩm sản xuất dự kiến và từ đó giúp xác định chi phí nhân công như sau: Kế hoạch tổng thời Khối lượng sản phẩm gian lao động trực = dự kiến sản xuất Định mức thời gian sản x tiếp xuất trực tiếp một đơn vị sản. .. tương 9 lai Kế hoạch tài chính là một trong những công cụ để đảm bảo cho sự hoạt động thành công của một doanh nghiệp Kế hoạch tài chính ngắn hạn có ý nghĩa hết sức quan trọng đối với doanh nghiệp như sau: Tăng cường công tác quản trị: Chìa khóa thành công của nhà quản trị chính là nắm vững tình hình sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp Thể hiện rõ thông qua hoạt động thu- chi sản xuất kinh doanh,... kết quả tương lai của các quyết định hiện tại để tránh rủi ro và hiểu được mối quan hệ giữa các quyết định hiện tại và tương lai - Quyết định thực hiện các phương án (quyết định này được thể hiện trong kế hoạch tài chính cuối cùng) - Đo lường kết quả đạt được với mục tiêu đề ra trong kế hoạch tài chính Kế hoạch tài chính ngắn hạn là bản kế hoạch tài chính thường là kế hoạch hàng năm và các kế. .. hoạch tài chính được lập trên cơ sở kế hoạch sản xuất kinh doanh sau khi đã nghiên cứu thị trường, khả năng điều kiện của doanh nghiệp về các nguồn lực, đồng thời đo lường những khó khăn và những biến đổi bất thường trong kinh doanh và những điều chỉnh cần thiết Kế hoạch tài chính ngắn hạn làm tăng tính liên kết và thống nhất giữa các bộ phận trong doanh nghiệp: Kế hoạch tài chính ngắn hạn là kế hoạch ... hình tài sản Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC năm 2010-2012 Cơ cấu tài sản Công ty Cổ phần sản xuất Thiết bị điện Hà Nội TBC từ năm 2010 đến 2012 Tình hình nguồn vốn Công ty Cổ phần. .. ty Cổ phần Sản xuất Thiết bị điện Hà Nội (TBC) 2.1.1 Lịch sử hình thành Công ty cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội tiền thân Công ty cổ phần sản xuất kinh doanh thương mại vật tư thiết bị điện. .. hoạch tài ngắn hạn Công ty Cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội Chương 4: Một số khuyến nghị với Công ty Cổ phần sản xuất thiết bị điện Hà Nội dựa kết lập kế hoạch tài ngắn hạn 5 TỔNG QUAN