báo cáo thực tập nghiệp vụ kế toán tại công ty cổ phần sản xuất và thương mại bắc thăng long

Trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần thương mại và sản xuấtBắc Thăng Long, được sự giúp đỡ của các cô chú, anh chị, cán bộ công nhânviên trong công ty cùng với sự giúp đỡ của các

Trang 1

Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp sản xuất muốn tồn tại

và phát triển nhất định phải có phương pháp kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế.Một quy luật tất yếu trong nền thi trường là cạnh tranh Doanh nghiệp phảitìm mọi biện pháp để đứng vững và phát triển trên thương trường Một doanhnghiệp muốn đứng vững và phát triển trên thị trường thì donah nghiệp cầnphải nỗ lực hết mình, tăng cường nâng cao chất lượng sản phẩm, đáp ứng nhucầu người tiêu dùng với sản phẩm Để đạt được điều đó các doanh nghiệpphải tiến hành mọi biện pháp quản lý sản xuất, mọi yếu tố có liên quan đếnviệc thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển và đạt được lợi nhuận kinh tếcao Nguyên vật liệu là một yếu tố đầu vào quan trọng trong quá trình sảnxuất của doanh nghiệp Theo tính toán thì chi phí nguyên vật liệu trong doanhnghiệp sản xuất chiếm từ 70%- 75% chi phí sản xuất kinh doanh Điều đó đãkhẳng định vai trò to lớn của vật liệu, cho thấy sự cần thiết phải quản lýnguyên vật liệu Mà quản lý vật liệu bao quát nhất là công tác kế toán nguyênvật liệu tại doanh nghiệp

Trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần thương mại và sản xuấtBắc Thăng Long, được sự giúp đỡ của các cô chú, anh chị, cán bộ công nhânviên trong công ty cùng với sự giúp đỡ của các thầy cô giáo giúp em nhậnthức và hiểu rõ hơn những kiến thức đã được học tại tại trường khi có điềukiện thực tế sản xuất kinh doanh, các công việc cụ thê của bộ máy kế toántrong công ty

Sau khi hoàn thành đợt thực tập nghiệp vụ kế toán tại công ty cổ phầnsản xuất và thương mại Bắc Thăng Long, để chứng tỏ sự hiểu biết và nhậnthức về tình hình hoạt động của công ty em đã hoàn thành luận văn tốt nghiệpvới ba phần chính

SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 1

Trang 2

Chương 1: Tình hình và các điều kiện sản xuất chủ yếu của công ty cổphần và sản xuất thương mại Bắc Thăng Long

Chương 2: Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổphần thương mại Bắc Thăng Long

Chương 3: Hoàn thành tổ chức kế toán nguyên vật liệu của công ty cổphần sản xuất và thương mại Bắc Thăng Long

Do hạn chế về trình độ bản thân, thời gian và phương tiện nghiên cứunên không tránh khỏi thiếu sót, em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiếncủa các thầy cô và các bạn để bản luận văn của em được hoàn thành hơn

Em xinchân thành cảm ơn Thầy:PGS TS Đỗ Hữu Tùng

Cô : Th.s Phí Thị Kim Thư

Và các thầy cô trong khoa kinh tế - quản trị kinh doanh đã hướng dẫnem!

Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2013 SV: Phan Thị Như Hoa

Trang 3

CHƯƠNG 1TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT CHỦ YẾU CỦACÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẮC THĂNG

LONG

Trang 4

Đăng kí lần đầu: ngày 05 tháng 05 năm 2008

Đăng kí thay đổi lần thứ 3: ngày 21 tháng 11 năm 2011

1.1.2: Tên công ty:Công ty cổ phần sản xuất và thương mại Bắc Thăng Long

Tên nước ngoài:

Tên công ty viết tắt : BAC THANG LONG., JSC

Địa chỉ trụ sở chính: tổ dân phố số 2, Thị trấn Quang Minh, Huyện MêLinh, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

1.1.3: Nghành nghề kinh doanh của công ty cổ phần sản xuất và thương mại Bắc Thăng Long:

- Dịch vụ tư vấn, bảo dưỡng, bảo hành, sủa chữa và các dịch vụkhác;

- Mua bán sơn, hóa chất, dầu mỡ động, thực vật và các sản phẩmtương tự khác;

- Mua bán các loại khuôn mẫu, sản phẩm định hình và các sản phẩmtương tự khác;

- Mua bán và sửa chữa, bảo dưỡng đồ điện tử, điện lạnh;

Trang 5

Mua bán máy công cụ cấm tay, các bộ phận và các thiết bị dành chocông nghiệp( máy dập, máy khoan, máy đục);

- Mua bán các loại máy công nghiệp còn mới và đã qua sử dụng;

- Mua bán đồ uống ( không bao gồm rượu); Mua bán các loại tròchơi, đồ chơi; Mua bán hàng thủ công mỹ nghệ, đồ giả cổ(bằng gỗ, gốm,thêu, ren);

- Mua bán máy móc, thiết bị và phụ tùng máy văn phòng và máykhác; Mua bán máy móc thiết bị điện, vật liệu điện( máy phát điện, động cơđiện, dây điện và thiết bị điện khác dung trong mạch điện);

- Mua bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của mô tô xe máy, ô tô

và xe có động cơ( không bao gồm mua bán máy kéo, phương tiện cơ gới, ô tôcon và xe máy);

- Xây dựng các công trình dân dụng , công nghiệp;

- Vận tải hàng hóa, hành khách đường bộ bằng ô tô theo hợpđồng; Dịch vụ giao nhận và vận tải hàng hóa; Đánh máy in ( không bao gồmmáy in công nghiệp), mực in và các linh kiện điện tử khác; Mua bán vật liệuxây dựng ( không bao gồm sắt, thép, xi măng, clink);

- May quần áo bảo hộ lao động, đồng phục học sinh, đồng phụccông sở, gang tay, khẩu trang;

- Mua bán sản phẩm, vật liệu, phụ liệu may mặc, giầy dép; Muabán ản phẩm bao bì nhựa bao bì giấy và các sản phẩm tương tự; Mua bán vănphòng phẩm, đồ dung học sinh, thiết bị máy móc dung cho văn phòng; Muabán hàng tạp phẩm, dụng cụ cơ khí, lương thực, thực phẩm( khoogn bao gồmlúa gạo, đường, củ cải đường);

- Mua bán và sản xuất trang thiết bị bảo hộ lao động; Mua bántrang thiết bị phòng cháy chữa cháy, phòng độc; Mua bán sản phẩm, vật liệu,phụ liệu nghành may mặc, giầy dép;

Trang 6

- Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có trách nhiệm thựchiện hoạt động kinh doanh theo đúng các quy định trong điều ước quốc tế màViệt Nam tham gia

1.2: Lịch sử và quá trình phát triển của công ty cổ phần sản xuất

và thương mại Bắc Thăng Long:

1.2.1: Tóm tắt quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần sản xuất và thương mại Bắc Thăng Long:

Công ty cổ phần sản xuất và thương mại Bắc Thăng Long được thànhlập năm 2008, với chức năng gia công hàng xuất nhập khẩu và trang thiết bị,nguyên phụ liệu phục vụ cho nghành may Để đáp ứng nhu cầu ngày càng caocủa thị trường may mặc, cộng với sự thay đổi về cơ cấu , chính sách phát tiểnkinh tế của nhà nước, công ty đã ngày càng phát triển và mở rộng, đáp ứngnhu cầu của thị trường

Trong quá trình xây dựng và phát triển, công ty đã không ngừng đầu tư

và mở rộng sản xuất Nhà xưởng được thiết kế xây dựng và lắp đặt thiết bịđạt công nghệ sản xuất công nghiệp hiện đại; máy móc thiết bị dây chuyềnsản xuất đồng bộ và ó tính tự động hóa cao Đội ngũ cán bộ công nhân viên

có trình độ kỹ thuật cao, có năng lực và kinh nghiệm quản lý Hàng năm công

ty liên tục ký nhiều hợp đồng, lượng khách hàng ổn định và lâu dài, mang lạinguồn doanh thu lớn cho công ty

Kế hoạch cho những năm tới, song song với việc giữ vững và phát triểnthị trường đã có sẵn, công ty tiếp tục đổi mới công nghẹ, thiết bị sản xuấtnhằm tạo ra nhiều sản phẩm mới đạt yêu cầu cao để thâm nhập vào thị trườngmới; mở rộng quan hệ giao dịch và phát triển khách hàng ở nhiều thị trườngkhác nhau Bên cạnh đó là việc đổi mới cơ sở hạ tầng tại công ty, mở rộngthem quy mô sản xuất Đồng thời đào tạo và phát triển nguồn nhân lực theohướng tiếp cận trình độ quốc tế

Trang 7

1.2.2 : Năng lực nguồn vốn của công ty:

1.3.1: Cơ cấu tổ chức sản xuất:

Công ty cổ phần may Bắc Thăng Long hiện nay có 4 xưởng may, cắt vàhoàn thiện Các xưởng liên tục hoạt động và đạt kết quả cao Vì làm việc vớihình thức trả lương khoán nên công nhân luôn chăm chỉ làm việc và đạt năngsuất cao Trong các phân xưởng đã có những thành tích vượt trội trong quátrình sản xuất kinh doanh

1.3.2: Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất:

Công ty có quy trình công nghệ sản xuất liên tục, bao gồm nhiều giaiđoạn công nghệ cấu thành với hai hình thức kinh doanh sản xuất chủ yếu làgia công theo đơn đặt hàng và hình thức mua nguyên vật liệu để bán

- Trong trường hợp gia công thì quy trình công nghệ thực hiệntheo hai bước:

Bước 1 ( gia công trong mặt hàng may mặc): Nhận tài liệu kỹ thuật và sản phẩm mẫu

do khách hàng gửi đến, phòng kỹ thuật sẽ nghiên cứu tài liệu và may thử sản phẩm sau đó khách hàng kiểm ta và nhận xét góp ý:

Bộ phận cắt và may sản phẩm

Gửi sản phẩm mẫu cho khách hàng kiểm tra

và duyệt

Trang 8

Bước 2: Sau khi được khách hàng chấp nhận, các yếu tố củasản phẩm mẫu mới đua xuống các xí xưởng để sản xuất sản phẩm theo mẫuhàng Đơn đặt hàng được khách hàng duyệt theo kế hoạch và hợp đồng đãđược ký kết Quá trình sản xuất được khép kín trong từng phân xưởng

- Trong trường hợp mua nguyên vật liệu về sản xuất sản phẩm đểbán thì công ty sẽ tự tạo mẫu hoặc tạo mẫu trên cơ sở các đơn vị đặt hàng củakhách hàng Phòng kỹ thuật sẽ ra sơ đồ mẫu và gửi xuống cho các bộ phậnsản xuất

- Trong trường hợp công ty mua về để bán luôn sản phẩm thì công

ty sẽ tư động mua hàng theo mẫu và đơn đặt hàng của khách hàng, sau đóđóng gói và vận chuyển đến nơi nhận hàng

1.3.2.1: DÂY CHUYỀN SẢN XUẤT VỀ MAY MẶC

Trang 9

Chuẩn bị nguyên liệu Mẫu mã , tài liệu kỹ thuật

Pha vải cắt phụ liệu May mẫu đối,sơ đồ cắt, quy

trình may

Là, may, dán,ép chi tiết Kiểm tra may chi tiết

Giáp nối các chi tiết Kiểm tra giáp nối chi tiết

Là, giáp nối thành phẩm Kiểm tra giáp nối thành phẩm

Dập khuy, nút, khóa, may nhãn Kiểm tra hoàn chỉnh thành

phẩm

Là thành phẩm cắt chỉ Kiểm tra CN nghiêm thu

Đóng gói nhập kho Đóng gói nhập kho

Sơ đồ dây chuyền công nghệ sản xuất

1.4 Đặc điểm cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp

1.4.1 Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp

Công ty Cổ phần cổ phần sản xuất và thương mại Bắc Thăng Longđược tổ chức và hoạt động theo Luật doanh nghiệp các Luật khác có liên quan

và Điều lệ Công ty được các ban lãnh đạo của công ty nhất trí thông qua

Cơ cấu tổ chức của Công ty hiện tại gồm: Các phòng ban và các xínghiệp trực thuộc

Trang 10

Các Phòng ban: Gồm phòng Tổ chức - Hành chính, phòng Kinh

doanh, phòng Kế toán - Tài chính, phòng Kỹ thuật Công nghệ đầu tư, phòng

Kế hoạch vật tư, phòng Xuất nhập khẩu, văn phòng Công ty, phòng KCS

Các Phân xưởng: Gồm 4 xưởng: May, cắt và hoàn thiện

Địa chỉ:Địa chỉ trụ sở chính: tổ dân phố số 2, Thị trấn Quang Minh,Huyện Mê Linh, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Điện thoại: (04) 39533225,

Fax: (04) 39533226

1.4.2 Cơ cấu tổ chức quản lý:

Ban Giám đốc: Giám đốc điều hành quyết định tất cả các vấn đề liên

quan đến hoạt động hàng ngày của Công ty và chịu trách nhiệm về việc thựchiện các quyền và nhiệm vụ Các Phó Giám đốc là người giúp việc cho Giámđốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về phần việc được phân công, chủđộng giải quyết những công việc đã được Giám đốc uỷ quyền và phân côngtheo đúng chế độ chính sách của Nhà nước và Điều lệ của Công ty

Các phòng ban nghiệp vụ: Các phòng, ban nghiệp vụ có chức năng

tham mưu và giúp việc cho Ban Giám đốc, trực tiếp điều hành theo chức năngchuyên môn và chỉ đạo của Ban Giám đốc Công ty hiện có 5 phòng nghiệp

vụ với chức năng được quy định như sau:

+ Phòng Tổ chức - Hành chính: Có chức năng xây dựng phương ánkiện toàn bộ máy tổ chức trong Công ty, quản lý nhân sự, thực hiện công táchành chính quản trị

+ Phòng Kinh doanh: Có chức năng trong việc xác định mục tiêu,phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt hiệu quả cao nhất

+ Phòng Kế toán - Tài chính: Có chức năng trong việc lập kế hoạch sửdụng và quản lý nguồn tài chính của Công ty, phân tích các hoạt động kinh tế,

Trang 11

tổ chức công tác hạch toán kế toán theo đúng chế độ kế toán thống kê và chế

độ quản lý tài chính của Nhà nước

+ Phòng Kỹ thuật: Có chức năng hoạch định chiến lược phát triển khoahọc công nghệ, ứng dụng khoa học công nghệ mới, nâng cấp hoặc thay thếmáy móc thiết bị hiện đại có tính kinh tế cao, tham gia giám sát các hoạt độngđầu tư về máy móc, thiết bị của Công ty và các công trình đầu tư xây dựng cơbản

+ Phòng Kế hoạch và quản lý chất lượng: Lập kế hoạch sản xuất, theodõi các mã hàng, làm các thủ tục xuất hàng, vận chuyển hàng hoá, quản lý cáckho hàng của công ty

Phòng kế toán tài chính

Các phân xưởng

Xưởng cắt Xưởng

may

Xưởng hoàn thành

Kiểm tra

và đóng gói

Trang 12

Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty Cổ phần sản xuất và thương mại Bắc

Thăng Long

1.5.1 Công tác tổ chức đào tạo nguồn nhân lực

Kiểm tra

và đóng gói

Trang 13

Công ty liên tục tuyển lao động để đào tạo, đồng thời cho phép cácphân xưởng được chủ động tuyển lao động theo mùa vụ để đáp ứng nhu cầusản xuất và giao hàng

Về công tác đào tạo nghề: Giáo trình đào tạo được chuyển từ đào tạotoàn diện, dài ngày sang đào tạo tiểu tác, ngắn hạn, kết hợp chặt chẽ giữa đàotạo với thực hành và sản xuất nên đã giải quyết kịp thời việc thiếu lao độngtrong công ty và tạo ra năng suất cho học sinh sau khi đào tạo Ngoài việc tổchức đào tạo cho công nhân phổ thông, công ty còn tổ chức lớp đào tạo chocán bộ viên chức để nâng cao trình độ quản lý

1.5.2 Công tác chăm lo đời sống cho công nhân

Công ty đang cố gắng tạo công ăn việc làm và duy trì mức lương chongười lao động

Do đặc điểm của ngành may mặc, sản xuất gia công và theo thời vụ nêntrong quá trình sản xuất cần phải làm giãn và làm them giờ nên công tác thiđua khen thưởng luôn được đổi mới để kích thích tinh thần làm việc của côngnhân Ngoài hình thức động viên bằng tinh thần thì công ty còn tăng cườngthực hiện khen thưởng bằng vật chất, vì vậy công nhân lao động thường làmviệc với tình thần hăng say nhất

Ngoài ra công ty còn tổ chức tham quan nghỉ mát, khám sức khỏe định

kỳ cho người lao động, nâng cao chất lượng bữa ăn cho công nhân

1.6: Máy móc thiết bị chủ yếu của công ty:

Bảng thống kê máy móc thiết bị chủ yếu của công ty:

Trang 14

12/05/11 6 642 Mua máy tính cho kho Chiếc 1 153.1

Trang 15

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Công ty cổ phần sản xuất và thương mại Bắc Thăng Long đã trải quamột quá trình phát triển với bao nhiêu khó khăn của nền kinh tế còn nhiều yếukém Mặc dù vậy, với sự cố gắng vượt bậc, cùng sự đoàn kết quyết tâm xây

Trang 16

dựng một công ty vững mạnh, trong những năm qua Công ty cổ phần sản xuất

và thương mại Bắc Thăng Long đã không ngừng lớn mạnh, hoàn thiện, mởrộng thêm để phù hợp và đứng vững trong nền kinh tế

1 Thuận lợi

- Là một công ty có đội ngũ cán bộ đã cơ bản đáp ứng được những yêucầu quản lý theo cơ chế mới, quen dần với những biến động của thị trườnghàng hóa và thị trường lao động

- Tiềm lực tài chính vững vàng, nợ dài hạn của công ty cơ bản đã đượcthanh toán, nguồn vốn, quỹ của công ty cơ bản đã đáp ứng được nhu cầu chitiêu trong ngắn hạn cũng như trong thời gian trung hạn mà không cần phảivay vốn ngân hàng

2 Khó khăn

- Thị trường chính của Công ty cổ phần thương mại và sản xuất BắcThăng Long là các công ty trong nước và các công ty trong kcn nên còn gặpnhiều khó khăn khi nền kinh tế đang bị suy thoái

- Cạnh tranh gay gắt với hàng ngoại và mức thuế nhập khẩu dệt may đãgiảm 2/3 xuống còn 5 - 20%

- Ngành phụ trợ kém phát triển, do đó 60% nguyên phụ liệu trong công

ty vẫn phải nhập khẩu từ nước ngoài dẫn đến giá trị gia tăng không cao, thiếulinh hoạt và hạn chế khả năng đáp ứng nhanh

- Sự dịch chuyển lao động may từ đô thị về các vùng và các cụm côngnghiệp địa phương mới được mở ra là cho số lượng lao động có nghề trongdoanh nghiệp liên tục giảm, làm ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất và giảmnăng suất lao động

Trang 17

CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẮC

THĂNG LONG

2.1 Đánh giá chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần sản xuất và thương mại Bắc Thăng Long năm 2012:

Công ty cổ phần sản xuất và thương mại Bắc Thăng Long thành lập

từ năm 2008 tuy gặp phải nhiều khó khăn nhưng công ty cũng đã gặt hái đượcnhiều thành tựu đáng kể chỉ sau một thời gian ngắn sản phẩm của công ty đãđược nhiều nơi trong các khu công nghiệp

Trang 18

Để phân tích tình hình sản xuất kinh doanh năm 2012 của công ty

cổ phần sản xuất và thương mại Bắc thăng Long dựa vào số liệu ở bảng 2.1

Năm 2011 là năm nền kinh tế bị khủng hoảng, nó tác động lên mọilĩnh vực hoạt động sản xuấ kinh doanh, thượng mại, dịch vụ và công ty cổphần sản xuất và thương mại Bắc Thăng Long cũng không phải là ngoại lệ.Bước sang năm 2012 kinh tế có nhiều chuyển biến theo xu hướng nền kinh tếnên có phần cải thiện hơn Nó thể hiện rõ nét ở bảng báo cáo kết quả hoạtđộng sản xuất của công ty Cụ thể:

- Doanh thu năm 2011 là: 24.402.921.952đ; còn năm 2012là:25.150.364.513đ Tăng 627,464,476 đ tương đương với 2,57% Doanh thutăng là do nền kinh tế đã được phục hồi, nhu cầu tiêu dung và nhu cầu về maymặc của các tổ chức cũng như các doanh nghiệp trong khu công nghiệp và các

cá nhân cũng tăng lên, thị trường tiêu thụ mở rộng hơn dẫn đến doanh thucũng tăng hơn Do mức kế hoạch đề ra không quá cao, chính vì vậy mà mứcthực hiện được của năm 2012 đã cao hơn so với kế hoạch

- Chỉ tiêu tổng sản lượng sản xuất và sản lượng tiêu thụ năm 2011thấp hơn năm 2012 cụ thể là: Tổng sản lượng sản xuất năm 2011 là:1,300,000 chiếc, còn năm 2012 là: 1,406,000 chiếc.Tăng so với năm 2011 là

76 chiếc.tương đương với 5,71% và tăng không đáng kể so với kế hoạch là 6chiếc, tương đương tăng 0,43% Vì sản lượng sản xuất không tăng nhiều nênsản lượng tiêu thụ cũng vì thế mà không tăng hơn năm 2011.Vì số lượng côngnhân viên trong công ty không tăng, nghành sản xuất chủ yếu là may mặc nên

đa số là công nhân nữ khi họ nghỉ chế độ thai sản thì sản lượng sản xuất cũngkhông tăng hơn nhiều Mặc dù công ty đã có nhiều biện pháp khuyến khíchngười lao động làm việc để tăng năng suất, nhưng số lượng năng suất cũngkhông tăng được bao nhiêu

Trang 19

- Giá thành sản xuất cũng tăng hơn so với năm 2011 cụ thể là: năm

2011 giá thành sản xuất là: 22,065đ/chiếc, năm 2012 đề ra là :23,015đ/chiếc,tăng lên 950đ tương đương 4.31% Còn thực hiện năm 2012 so với kế hoạchnăm 2012 là: Giảm đi 1,841đ, tương đương giảm đi 8% Nguyên nhân giá củanăm 2012 tăng so với năm 2011 là vì giá cả nguyên vật liệu tăng, chính vì thếgiá thành cũng tăng theo

- Tổng giá trị sản xuất của công ty năm 2012 đạt 24,971 trđ, tăng2,606 trđ, tương ứng với 11,65% so với năm 2011, nhưng so với kế hoạch thìgiảm 2,469trđ, tương ứng giảm 9,89% Nguyên nhân là giá thành sản phẩmtăng,sản lượng tiêu thụ tăng, sản lượng sản xuất tăng nên dẫn đến tổng giá trịsản xuất của công ty cũng tăng lên Tuy nhiên do kế hoạch đề ra không sát vớithực tế nên tổng giá trị sản xuất thực hiện của năm 2012 không đạt được kếhoạch đề ra

- Trong năm 2012, công ty có 327 lao động, còn năm 2011 thì có

320 lao động, tăng 7 người, tương ứng tăng 2.19% so với năm 2011 Còn sovới kế hoạch năm 2012 thì giảm 76 người, tương đương giảm 3,24% Chính

vì mức độ lao động thấp hơn mức tổng giá trị sản xuất (11.65%) dẫn đến năngsuất lao động tính bằng hiện vật và năng suất tính bằng giá trị cũng tăng cao.Năng suất bình quân bằng giá trị năm 2011 là: 76trđ/ng/năm , còn năm 2012là: 76trđ/ng/năm, tương đương 0.38%, cho thấy lao động trong công ty đã tạo

ra giá trị sản xuất cao hơn so với năm 2011

- Lương bình quân cho cán bộ công nhân viên tăng lên cụ thể là:3,100,000đ, năm 2012 tăng lên là 3,278,000đ, tương ứng 5.74% Nguyênnhân là do nhà nước tăng mức lương cơ bản đồng thời cũng là khích lệ tinhthần người lao động

Trang 20

- Nhìn vào chỉ tiêu lợi nhuận cho ta thấy lợi nhuận năm 2012 tăng

so với năm 2011 Cụ thể năm 2011 là: 6,404trđ, năm 2012 là: 6,743trđ Tăng5.29% Nhưng so với kế hoạch năm 2012 thì giảm 13.92% Mặc dù giá thànhsản xuất có tăng lên, nhưng do năm 2012 đề ra kế hoạch cao nên đã khônghoàn thành được Tuy vậy công ty vẫn không ngừng cố gắng tập trung sảnxuất kinh doanh, cắt giảm những chi phí không cần thiết, hoàn thiện công tác

tổ chức từ khâu sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm

Trang 21

Kế hoạch năm 2012

Thực hiện năm 2012

5 Giá trị sản xuất

(3*4)

Đồng /chiếc

22,365,790,080 27,441,024,000 24,971,988,465 2,606,198,38

5

11,65%

-2,496,035,53 5

Trang 22

828.00

-%

Trang 23

Trang 24

2.2: Phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần sản xuất và thương mại Bắc Thăng Long:

Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản trong hoạt độngsản xuất kinh doanh, nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh giữadoanh nghiệp với Ngân sách nhà nước, với các doanh nghiệp khác, với cán bộcông nhân viên của doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh, đượcbiểu hiện dưới hình thái tiền tệ

Hoạt động tài chính đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuấtkinh doanh, và có ý nghĩa quyết định trong việc hình thành, tồn tại và pháttriển của doanh nghiệp Chính vì vậy, việc phân tích tình hình tài chính củadoanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng, nó cung cấp thông tin hữu ích, cần thiếtphục vụ cho doanh nghiệp giúp các nhà quản trị đánh giá đúng tiềm lực, sứcmạnh tài chính của doanh nghiệp, khả năng sinh lời, triển vọng phát triển củadoanh nghiệp, để từ đó đưa ra các quyết định đúng đắn, kịp thời trong việc lựachọn phương án tối ưu cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệpmình Để hiểu rõ được tình hình tài chính của Công ty cổ phần thương mạiBắc Thăng Long, em sẽ phân tích các vấn đề sau

2.2.1: Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty :

Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp là việc xem xét,nhận định sơ bộ ban đầu về tình hình tài chính của doanh nghiệp Công việcnày sẽ giúp các nhà quản trị biết được thực trạng tình hình tài chính củadoanh nghiệp mình là khả quan hay không khả quan

Nhiệm vụ của phân tích chung tình hình tài chính là đánh giá sự biếnđộng của tài sản và nguồn vốn, tính hợp lý của các biến động đó về số tuyệtđối và số tương đối, liên hệ với các chỉ tiêu kết quả hoạt động sản xuất kinhdoanh để có các kết luận tổng quát đồng thời phát hiện các vấn đề cần nghiêncứu sâu hơn

a) Phân tích tình hình tài chính của công ty cổ phần sản xuất và thươngmại Bắc Thăng Long qua bảng cân đối kế toán:

Trang 25

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

2 Tiền gửi ngân hàng 2,477,381,110 2,262,423,514 -214,957,596 0

II Các khoản phải thu

Trang 26

Lợi nhuận chưa

phân phối năm

Trang 27

TỔNG NGUỒN

Qua bảng cân đối kế toán của Công ty, cho thấy tổng số tài sản và tổng nguồnvốn ở thời điểm đầu năm 2012 là: 8,997,589,774đồng, cuối năm là:8,042,195,855đồng Như vậy, so với đầu năm thì tổng tài sản và nguồn vốn đãgiảm đi 955,393,919 đồng, tương ứng với mức giảm tương đối là 11,87%.Cho thấy tổng nguồn vốn (tổng tài sản) của công ty có xu hướng giảm so vớiđầu năm

Về tài sản:

• Tài sản ngắn hạn: cuối năm 2012 là 7,321,718,283 đồng, giảm1,148,065,283 đồng so với đầu năm Tài sản ngắn hạn giảm là do sự giảm đicủa các khoản phải thu ngắn hạn Cụ thể:

- Các khoản phải thu ngắn hạn cuối năm 2012 là 3,726,794,522 đồnggiảm 412,653,420 đồng so với đầu năm, nguyên nhân là do phải thu củakhách hàng và các khoản phải thu khác giảm đi

- Tiền và các khoản tương đương tiền cuối năm 2012 là 2,278,430,202đồng, giảm so với đầu năm là 457,597,991 đồng, do sự giảm đi mạnh mẽ củatiền mặt và tiền gửi ngân hàng

Do tiền và các khoản tương đương tiền giảm nhưng mức giảm không nhiềubằng mức giảm của thành phẩm và các khoản phải thu ngắn hạn, nên tổng tàisản ngắn hạn cuối năm 2012 đã giảm nhiều so với đầu năm

• Tài sản dài hạn: của công ty cuối năm 2012 là 696,805,486đồng,tăng 192,671,364đồng so với đầu năm, tương đương với tăng 21.66%.Nguyên nhân là do tài sản cố định và các tài sản cố định khác tăng

Về phần nguồn vốn:

Trang 28

• Nợ phải trả: cuối năm 2012 là 3,768,853,529 đồng,giảm1,312,234,585đồng, tương ứng với giảm 34.82% so với đầu năm 2012.Nguyên nhân là do nợ ngắn hạn cuối năm tăng mạnh, tăng 300,000,000 đồng,tương ứng với tăng 13.21% so với đầu năm, tăng chủ yếu do các khoản phảivay ngắn hạn tăng, mà các khoản phải trả cho người bán lại giảm Cho thấytrong năm 2012 Công ty không chiếm dụng vốn của các nhà cung cấp và củakhách hàng, mà lại đi vay rất nhiều,chứng tỏ chính sách quản lý nguồn vốncủa Công ty còn nhiều bất hợp lý

• Vốn chủ sở hữu: cuối năm 2012 là 3,433,583,176 đồng,tăng346,466,233 đồng, tương đương với tăng 0,91% so với đầu năm Phầntăng này là do lợi nhuận chưa phân phối của năm nay và năm trước đều tăng,làm vốn chủ sở hữu của Công ty tăng lên so với đầu năm Tuy nhiên, mứctăng này là khá cao nên công ty có thể thúc đẩy mở rộng thị trường và mởrộng sản xuất kinh doanh

Tóm lại, qua bảng cân đối kế toán của Công ty (bảng 2-2) cho thấy cơ cấu tàisản và nguồn vốn trong năm 2012 vẫn còn nhiều bất cập Công ty cần có biệnpháp điều chỉnh hợp lý tài sản và nguồn vốn của mình

b):Đánh giá tình hình thông qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinhdoanh:

Xét các chỉ tiêu trong bảng 2.3:

Trang 29

Phần A: Ta thấy chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm

2012 là: 25,150,364,513tăng lên là: 760,276,649đ, tương ứng tỉ lệ tăng là: 3,11% so với năm 2011 Nguyên nhân chủ yếu là do thành phẩm bán ra năm

2012 đơn giá cao hơn năm 2011, dẫn đến doanh thu tăng

Phần B: Trong phần này ta thấy chỉ tiêu giá vốn hàng bán năm 2012 là: 21,795,588,727đ, tăng 232,896,597đ tương ứng với tỉ lệ tăng là: 1,08% Nguyên nhân chủ yếu là do giá nguyên vật liệu năm 2012 tăng hơn so với năm 2011

Phần C: Lợi nhuận năm 2012 là: 780,049,409đ tăng 346,466,233đ tương ứng với tỉ lệ tăng là: 25.26% so với năm 2011

Đây chỉ là đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty cổ phần thương mại và sản xuất Bắc Thăng Long

Trang 30

Bảng đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp ( thông qua báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh)

1 LN chưa phân phối năm trước 156,979,372 36.21% 433,583,176 55.58% 276,603,804 176.20% 19.38%

2 LN chưa phân phối năm nay 276,603,804 63.79% 346,466,233 44.42% 69,862,429 25.26% -19.38%

Trang 31

2.2.2: Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần sản xuất và thương mại Bắc Thăng Long:

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải có tàisản, bao gồm tài sản cố định và tài sản lưu động các tài sản này được hình thành

từ nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn vay – nợ Việc đảm bảo đầy đủ nhu cầu vềnguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh là một vấn đề cốt yếu, đảm bảo choquá trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục và có hiệu quả

Như vậy, về thực chất, phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sảnxuất kinh doanh chính là xem xét mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốnhình thành tài sản của doanh nghiệp hay chính là việc phân tích cân bằng tài chínhcủa doanh nghiệp hay chính là việc phân tích cân bằng tài chính của doanhnghiệp

Xét trên góc độ ổn định về nguồn tài trợ tài sản, toàn bộ nguồn vốn của doanhnghiệp được chia thành nguồn tài trợ thường xuyên và ngồn tài trợ tạm thời

- Nguồn tài trợ thường xuyên: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp được sửdụng thường xuyên, lâu dài vào hoạt động sản xuất kinh doanh Nguồntài trợ thường xuyên bao gồm nguồn vốn – vay nợ dài hạn, trunghạn( trừ vay nợ quá hạn)

- Nguồn tài trợ tạm thời: là nguồn vốn mà doanh nghiệp tạm thời sử dụngvào hoạt động kinh doanh trong một thời gian ngắn Nó bao gồm cáckhoản vay ngắn hạn, nợ ngắn hạn, các khoản vay – nợ quá hạn, cáckhoản chiếm dụng bất hợp pháp của người mua, người bán, người laođộng…

Dưới góc độ này, cân bằng tài chính được thể hiện qua các đẳng thức:

+

Nguồntài trợtạmthời

(2-1)

Trang 32

Biến đổi cân bằng tài chính trên ta được:

Tài sản

ngắn hạn

-Nguồntài trợtạm thời

=

Nguồntài trợthườngxuyên

-Tài sảndài hạn (2-2)

Nguồn tài trợ tạm thời cũng chính là nợ ngắn hạn phải trả Do vậy vế trái của đẳngthức trên cũng cũng chính là chỉ tiêu “ Vốn hoạt động thuần” Vốn hoạt độngthuần chỉ là chỉ tiêu phản ánh số vốn của doanh nghiệp được sử dụng để duy trìnhững hoạt động bình thường diễn ra thường xuyên của doanh nghiệp Với sốvốn hoạt động thuần này doanh ngiệp có khả năng đảm bảo chi trả cho các hoạtđộng diễn ra mà không cần phải vay mượn hay chiếm dụng bất kỳ một khoản nàokhác

Như vậy, vốn hoạt động thuần có thể tính theo hai cách sau:

Vốn hoạt động thuần = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn (2-3)

Vốn hoạt động thuần = Nguồn tài trợ thường xuyên – tài sản dài hạn (2-4)

Ta có bảng phân tích dưới đây:

Trang 33

Bảng phân tích nguồn tài trợ của công ty cổ phần sản xuất và thương mại Bắc Thăng Long

bảng 2.4 Stt Chỉ tiêu

Trang 34

Trang 35

Qua bảng trên ta thấy nhu cầu về vốn tài trợ cho công tại thời điển cuối năm là:7,984,010,478đ,giảm so với đầu năm là: 1,013,579,296đ,tương giảm 11.27%chứng tỏ nguồn tài trợ thường xuyên không đủ để tài trợ cho tài sản dài hạn củacông ty, công ty phải sử dụng một phần của nợ ngắn hạn để bù đắp Nhưng đếncuối năm vốn hoạt động thuần là: 3,552,864,754đ tăng 332,168,580đ so với đầunăm

Nhìn vào chỉ tiêu hệ số tài trợ trường xuyên,chỉ tiêu này chota biết số đầu nămtrong một đồng nguồn tài trợ vốn của công ty có 0.984đ nguồn tài trợ thườngxuyên,đến cuối năm đã tăng lên 0.988đ

Tương tự chỉ tiêu hệ số tạm thời, chỉ tiêu này cho ta biết số đầu năm trong mộtđồng nguồn vốn của công ty có 0,015đ nguồn tài trợ tạm thời đến cuois năm giảmxuống còn 0,011đ

Trong tổng nguồn tài trợ thường xuyên thì vốn chủ sở hữu chiếm 0,01đ thì đếncuối năm đã tăng lên 0,11đ Trong đó thì nguồn tài trợ tạm thời/ tài sản ngắn hạncũng lại có xu hướng giảm, từ 0,612đ xuống còn 0,515đ

Qua những phân tích trên cho ta thấy nguồn taì trợ đảm bảo được nhu cầu tài trợtài sản Tài sản được tài trợ từ nguồn tài trợ thường xuyên, mà cụ thể là nợ dàihạn Qua đó cho ta thấy cuối năm công ty đã sử dụng nguồn tài trợ thường xuyên

để đầu tư cho tài sản dài hạn cho nên về mặt tài chính ở cuối năm ổn định,bềnvững để an toàn sản xuất hơn đầu năm Nguồn vốn tài trợ của công y cũng đảmbảo nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh được diễn ra dảm bảo liên tục, hơnnữa tính độc lập, tụ chủ cao, an toàn bền vững cơ cấu tài sản của công ty đượcphân bổ tương đối hợp lý

2.2.3: Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán:

Qua các số liệu trong bảng (2.5) đã phân tích kết cấu và biến động tài sản của công ty cổ phần thương mại Bắc Thăng Long.

Trang 36

Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong BCĐ

Bảng 2.5

số

Thuyết minh

trọng

Tỷ trọng

5 Các khoản phải thu khác 135 0.00% 109,3 0.00% 0.00% 0.00%

Trang 37

Trang 38