Giải pháp mở rộng hoạt động bao thanh toán nội địa tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu

http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN OBO OKS CO M BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN VĂN HUY GIẢI PHÁP MỞ RỘNG HOẠT ðỘNG BAO THANH TỐN NỘI ðỊA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU KI L LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - NĂM 2009 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH OBO OKS CO M NGUYỄN VĂN HUY GIẢI PHÁP MỞ RỘNG HOẠT ðỘNG BAO THANH TỐN NỘI ðỊA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU CHUN NGÀNH: Kinh tế tài - Ngân hàng Mà SỐ: 60 31 12 KI L LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN THỊ KỲ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - NĂM 2009 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN LỜI CAM ðOAN OBO OKS CO M ******** Tơi xin cam đoan số liệu nêu luận văn thu thập từ nguồn thực tế, cơng bố báo cáo quan nhà nước; đăng tải tạp chí, báo chí, website hợp pháp Các giải pháp, kiến nghị cá nhân tơi rút từ q trình nghiên cứu lý luận thực tiễn TP Hồ Chí Minh, ngày 07 tháng năm 2009 Người cam đoan KI L Nguyễn Văn Huy http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN MỤC LỤC KI L OBO OKS CO M LỜI CAM ðOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ðẦU Chương I : LÝ LUẬN TỔNG QUAN VỀ BAO THANH TỐN 1.1 Khái niệm, chức hình thức bao tốn chủ yếu 1.1.1 Các khái niệm bao tốn 1.1.2 Chức bao tốn 1.1.3 Các hình thức bao tốn chủ yếu 1.2 Lợi ích bao tốn 1.3 Lợi bao tốn so với số hình thức tín dụng truyền thống 1.4 Rủi ro phát sinh từ hoạt động bao tốn 1.5 Kinh nghiệm phát triển hoạt động bao tốn số quốc gia học kinh nghiệm Việt Nam 1.5.1 Kinh nghiệm phát triển hoạt động bao tốn số quốc gia 1.5.1.1 Lịch sử hình thành bao tốn 1.5.1.2 Một số tổ chức bao tốn tiêu biểu 1.5.1.3 Qui trình hoạt động bao tốn phổ biến áp dụng giới 1.5.1.4 Kinh nghiệm phát triển hoạt động bao tốn số quốc gia 1.5.2 Bài học kinh nghiệm hoạt động bao tốn Việt Nam Kết luận chương I Chương II: THỰC TRẠNG HOẠT ðỘNG BAO THANH TỐN NỘI ðỊA TẠI NHTMCP Á CHÂU 2.1 Giới thiệu tổ chức hoạt động NHTMCP Á Châu 2.2 Thực trạng hoạt động bao tốn nội địa ACB 2.2.1 Cơ cấu tổ chức phận bao tốn ACB 2.2.2 Những quy định liên quan hoạt động bao tốn Nhà nước ACB ACB 2.2.2.1 Những quy định Nhà nước hoạt động bao tốn 2.2.2.2 Quy chế hoạt động bao tốn ACB 2.2.2.3 Quy định bao tốn nội địa ACB 2.2.3 Kết hoạt động bao tốn nội địa ACB Trang 1 11 12 12 12 14 17 19 21 23 24 24 26 26 28 28 36 39 43 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN KI L OBO OKS CO M 2.2.3.1 Số lượng khách hàng sử dụng bao tốn nội địa ACB 2.2.3.2 Doanh số bao tốn nội địa ACB 2.2.3.3 Thu nhập lãi phí từ bao tốn nội địa ACB 2.2.3.4 Doanh số bao tốn nội địa ACB xét theo loại hình doanh nghiệp 2.3 Những hạn chế ảnh hưởng đến phát triển hoạt động bao tốn nội địa ACB ngun nhân 2.3.1 Những hạn chế 2.3.2 Những ngun nhân 2.3.2.1 Về phía Nhà nước 2.3.2.2 Về phía ACB 2.3.2.3 Về phía Doanh nghiệp Kết luận chương II Chương III: GIẢI PHÁP MỞ RỘNG HOẠT ðỘNG BAO THANH TỐN NỘI ðỊA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 3.1 Những thuận lợi để ACB mở rộng hoạt động bao tốn nội địa 3.1.1 Kinh tế Việt Nam ngày phát triển 3.1.2 Nhu cầu vay vốn doanh nghiệp nhỏ vừa cao khả tiếp cận nguồn vốn theo hình thức tín dụng truyền thống khó khăn 3.1.3 ACB thành viên FCI 3.2 Các giải pháp 3.2.1 Về phía nhà nước 3.2.1.1 Xây dựng hành lang pháp lý việc “chuyển nhượng khoản phải thu” hoạt động bao tốn 3.2.1.2 Hồn thiện quy chế hoạt động bao tốn 3.2.1.3 Nâng cao tính hiệu lực việc thực thi hợp đồng kinh tế thực thi kết xét xử trọng tài kinh tế 3.2.1.4 Hồn thiện hạ tầng thơng tin tín dụng 3.2.1.5 Thành lập hiệp hội bao tốn quốc gia 3.2.2 ðối với Ngân hàng TMCP Á Châu 3.2.2.1 Xây dựng phận bao tốn độc lập chi nhánh 3.2.2.2 Hồn thiện quy định bao tốn nước 3.2.2.3 Nâng cao trình độ nghiệp vụ bao tốn cho nhân viên 3.2.2.4 ðẩy mạnh cơng tác tiếp thị bao tốn 43 44 44 45 47 47 49 49 52 55 58 59 59 59 60 61 62 62 62 63 66 66 68 69 69 70 71 72 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN KI L OBO OKS CO M 3.2.2.5 Quy định phí bao tốn phù hợp linh hoạt 3.2.2.6 ða dạng hóa sản phẩm bao tốn 3.2.2.7 Mở rộng nhóm đối tượng khách hàng 3.2.2.8 Tăng cường chất lượng khâu thẩm định 3.2.2.9 Thực giám sát thường xun đột xuất 3.2.2.10 Mua bảo hiểm tín dụng khoản phải thu với cơng ty bảo hiểm 3.2.3 ðối với doanh nghiệp 3.2.3.1 Nâng cao hiểu biết cho doanh nghiệp dịch vụ bao tốn 3.2.3.2 Nâng cao lực, uy tín tính chun nghiệp doanh nghiệp kinh doanh Kết luận chương III KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 75 76 76 77 80 81 81 82 84 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ASEM WTO OBO OKS CO M APEC Bao tốn Xuất Nhập Tổ chức tín dụng Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại cổ phần Cơng ty tài Khoản phải thu Doanh nghiệp Doanh nghiệp nhỏ vừa Quyết định Cơng ty trách nhiêm hữu hạn Cơng ty cổ phần Asia Commercial Joint Stock Bank (NHTMCP Á Châu) Automatic Teller Machine (Máy rút tiền tự động) Return On Equity ( Lợi nhuận vốn chủ sở hữu) Association of Southeast Asia Nations (Hiệp hội Quốc gia ðơng Nam Á) Asia-Pacific Economic Cooperation (Diễn đàn Hợp tác Kinh tế châu Á – Thái Bình Dương) The Asia-Europe Meeting (Diễn đàn hợp tác Á–Âu) World Trade Organization (Tổ chức Thương mại Thế giới) KI L BTT XK NK TCTD NH NHNN NHTM NHTMCP CTTC KPT DN DNNVV Qð CTTNHH CTCP ACB ATM ROE ASEAN http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ðỒ Tên bảng OBO OKS CO M Bảng Trang Bảng 1.1 So sánh BTT với cho vay thơng thường Bảng 1.2 So sánh BTT với tài trợ khoản phải thu 10 Bảng 2.1 Một số nhìn nhận, đánh giá định chế tài quốc tế xã hội ACB Bảng 2.2 25 Số lượng khách hàng sử dụng BTT nội địa ACB qua năm 2005-2008 43 Bảng 2.3 Doanh số BTT nội địa ACB qua năm 2005-2008 44 Bảng 2.4 Thu nhập lãi phí BTT nội địa ACB qua năm 2005-2008 44 Bảng 2.5 Tốc độ tăng lãi phí bao tốn nội địa ACB qua năm 2005-2008 Bảng 2.6 45 Doanh số bao tốn nội địa ACB xét theo loại hình doanh nghiệp qua năm 2005-2008 46 Bảng 2.7 Tỷ lệ phí BTT số NHTM 55 Bảng 2.8 Tỷ lệ phí BTT nội địa ACB 55 Sơ đồ Sơ đồ 2.1 Biểu đồ Tên sơ đồ Cơ cấu tổ chức phận BTT Tên biểu đồ Doanh số BTT FCI năm 2007 Biểu đồ 2.1 Doanh số BTT nội địa ACB xét theo loại hình DN qua KI L Biểu đồ 1.1 năm 2005-2008 Biểu đồ 2.2 15 46 Tỷ trọng doanh số BTT nội địa ACB xét theo loại hình DN qua năm 2005-2008 Biểu đồ 3.1 26 Tốc độ tăng trưởng kinh tế Việt Nam giai đoạn 2003- 2008 46 59 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN LỜI MỞ ðẦU OBO OKS CO M TÍNH CẤP THIẾT CỦA ðỀ TÀI Vốn nguồn tài trợ vốn ln u cầu thường xun, cấp thiết tất doanh nghiệp Nhu cầu vốn doanh nghiệp đa dạng doanh nghiệp lựa chọn nhiều cách thức tài trợ vốn khác Bao tốn phương cách tài trợ Sự kiện Việt Nam thức trở thành thành viên Tổ chức thương mại giới ( WTO ) khẳng định thêm vị Việt Nam mơi trường kinh doanh lành mạnh, ổn định cơng Sự phát triển lạc quan kinh tế, lợi ích mà với tư cách thành viên WTO đem lại cho kinh tế Việt Nam tăng trưởng mạnh cho hoạt động sản xuất kinh doanh Và theo cam kết Việt Nam gia nhập WTO, ngành tài ngân hàng Việt Nam mở cửa hội nhập mạnh mẽ với khu vực giới Trong bối cảnh đó, việc đa dạng hóa phát triển sản phẩm chiến lược để tồn phát triển TCTD ðể đạt mục tiêu này, định chế tài Việt Nam khơng đường khác phải nhanh chóng đưa vào áp dụng sản phẩm dịch vụ tài áp dụng giới, có nghiệp vụ bao tốn Bao tốn sử dụng rộng rãi giới nhiều năm qua KI L lợi ích đặc tính ưu việt sản phẩm tài mẻ Việt Nam Tại nước ta hoạt động chưa thật phát triển? Các TCTD nước nói chung ACB gặp khó khăn triển khai nghiệp vụ này? Và đâu giải pháp để mở rộng hoạt động bao tốn ? ðề tài “Giải pháp mở rộng hoạt động bao tốn nội địa Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu” đóng góp nhỏ để tìm giải đáp cho tốn http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN MỤC ðÍCH NGHIÊN CỨU CỦA ðỀ TÀI ðề tài tập trung phân tích thực trạng tìm hiểu ngun nhân, hạn chế OBO OKS CO M việc mở rộng hoạt động bao tốn nội địa ACB, đề cập thuận lợi để ACB mở rộng hoạt động bao tốn, từ đưa giải pháp cụ thể để mở rộng hoạt động mảng dịch vụ nhằm góp phần nâng cao lực cạnh tranh ngân hàng tiến trình hội nhập ðỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU - ðối tượng nghiên cứu: Mảng dịch vụ bao tốn nội địa triển khai ACB - Phạm vi nghiên cứu: Tồn hệ thống ACB PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Phương pháp nghiên cứu sử dụng xun suốt đề tài phương pháp vật biện chứng phương pháp vật lịch sử Ngồi ra, đề tài sử dụng phương pháp khác như: phương pháp đối chiếu so sánh, phương pháp thống kê kết hợp khảo sát thực tế KẾT CẤU CỦA ðỀ TÀI : Ngồi lời mở đầu kết luận, đề tài gồm có chương : + CHƯƠNG I : LÍ LUẬN TỔNG QUAN VỀ BAO THANH TỐN + CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG HOẠT ðỘNG BTT NỘI ðỊA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU KI L + CHƯƠNG III : GIẢI PHÁP MỞ RỘNG HOẠT ðỘNG BAO THANH TỐN NỘI ðỊA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU http://kilobooks.com - 77 - THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Thẩm định khả tốn khoản phải thu người mua Bởi vì, khoản phải thu tài sản đảm bảo rủi ro lớn ngân OBO OKS CO M hàng rủi ro người mua khơng tốn, cho dù áp dụng hình thức bao tốn có truy đòi Khâu thẩm định khả tốn người mua quan trọng Thẩm định chất lượng khoản phải thu Ngân hàng phải thực việc thẩm định, đánh giá chất lượng khoản phải thu trước kí kết hợp đồng bao tốn với người bán để đề phòng trường hợp người mua trả lại hàng người bán giao hàng khơng chất lượng, cấu kết người bán người mua để lừa đảo ngân hàng, khoản phải thu có tranh chấp lí khác Thẩm định người bán để bảo đảm tính trung thực, lực tốt giao dịch thương mại mà ngân hàng tài trợ, khả hồn trả nợ ngân hàng thực truy đòi số tiền ứng trước (nếu có) Trên sở kết thẩm định ngân hàng đưa phán có nên thực bao tốn khách hàng hay khơng Chất lượng khâu thẩm định cao giúp cho ngân hàng đưa định đắn, giảm thiểu rủi ro tạo điều kiện nắm bắt hội kinh doanh tăng thu nhập cho ngân hàng 3.2.2.9 Thực giám sát thường xun đột xuất Nhằm kịp thời phát nguy rủi ro tiềm ẩn để ngăn chặn loại KI L trừ ACB cần phải tiến hành kiểm tra, kiểm sốt thường xun, đột xuất nơi làm việc khách hàng, qua sổ sách chứng từ, qua thẩm vấn ACB cần phải xác nhận tính chân thực giao dịch bên mua bên bán, nắm bắt tốt chu trình giao dịch sản phẩm, từ đầu vào đến đầu ra, đánh giá cơng tác marketing bán hàng khách hàng, đặc biệt trọng cơng đoạn tốn vấn đề có liên quan đến tốn Qua đó, nhận dạng dự báo loại rủi ro xảy ra, kịp thời đề xuất biện pháp phòng http://kilobooks.com - 78 - THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN ngừa xử lý Việc kiểm sốt người bán, người mua cơng việc thường xun khơng lơ là, lãng Cơng việc thực cách: OBO OKS CO M Thứ nhất, định kỳ xem xét đánh giá lại tiêu chuẩn người bán Khi ký kết hợp đồng bao tốn, ACB thường có quy định điều khoản việc thường xun liên lạc, kiểm tra bên bán hàng để đảm bảo bên bán hàng hoạt động bình thường có khả hồn thành nghĩa vụ hợp đồng với người mua Thành phần biên kiểm tra điển hình gồm có: - Bản văn chấp thuận tài trợ tài liệu kiểm tra trước đó, biên kiểm tra tình hình khách hàng, biên đánh giá tình hình hoạt động khách hàng, biên đánh giá tình hình tài khách hàng, bảng tính giá thành, thuyết minh báo cáo tài - Kế hoạch hoạt động người bán Những tài liệu phải lập theo mẫu để ACB dễ dàng đánh giá phân tích số liệu kế tốn ACB phải thường xun tiếp xúc với người bán để thu thập thơng tin nhanh chóng xác Nếu phát vấn đề nghiêm trọng xảy ra, ACB người bán giải khắc phục nhanh tốt Thơng qua lần gặp gỡ, tiếp xúc với người bán, ACB thúc đẩy mối quan hệ họ khách hàng, tiếp nhận ý kiến đóng góp từ KI L khách hàng để sản phẩm ngày hồn thiện giới thiệu khách hàng sử dụng sản phẩm khác ACB Ngồi ra, ACB tư vấn cho người bán số vấn đề tài để hoạt động người bán thật hiệu nâng cao sức cạnh tranh người bán thị trường Kết thúc lần làm việc trực tiếp với người bán, ACB phải lập báo cáo lưu lại để phục vụ cho lần gặp gỡ tiếp theo, thấy cần thiết ACB gửi báo cáo cho người bán http://kilobooks.com - 79 - THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Thứ hai, kiểm tra ngẫu nhiên người bán Có trường hợp đòi hỏi ACB phải gặp người bán mà khơng phải chờ OBO OKS CO M đến thời điểm định kế hoạch, là: Trường hợp 1: Những biểu hiện: việc thu nợ từ người mua chậm trễ, đối thủ cạnh tranh đưa mức phí tài trợ hoa hồng có lợi cho người bán… Khi nhận thấy biểu trên, ACB cần phải hành động Trước hết, ACB phải tìm ngun nhân dẫn đến tình trạng tìm giải pháp Ví dụ: người mua chậm trễ tốn, ACB nên phân nhóm vấn đề ảnh hưởng đến khả tốn người mua, sau người bán đưa giải pháp phối hợp thực Khi người bán khơng hài lòng với phí dịch vụ q cao, muốn phí dịch vụ phải giảm bớt, ACB tìm hiểu ngun nhân qua điện thoại, gặp trực tiếp giải pháp tốt ACB nên nghiên cứu đánh giá lực cạnh tranh đơn vị để điều chỉnh mức phí cạnh tranh nhằm giữ chân khách hàng Trường hợp 2: Cơng tác kế tốn người bán có vấn đề đem lại rủi ro cho ngân hàng Những biểu tình trạng là: - Chất lượng khoản phải thu trở nên xấu Chẳng hạn người bán chấp nhận tăng thêm thời hạn bán chịu cho người mua có thay đổi danh mục sản phẩm người mua người bán, KI L khoản phải thu bị tranh chấp hay khả thu hồi - Báo cáo tài tồi tệ trước giảm doanh số bán, thay đổi mẫu hàng sản xuất hay khơng thực cam kết cải thiện tình hình tài - Sự yếu cơng tác quản lý ban lãnh đạo doanh nghiệp bán hàng, chẳng hạn giảm sút doanh thu, lợi nhuận đáng kể, áp lực từ chủ nợ, trì hỗn việc kiểm tốn báo cáo tài http://kilobooks.com - 80 - THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN - Gian lận cố tình gian lận: ACB khơng thể chần chừ đợi đến kỳ kiểm tra đưa hướng giải mà phải hành động tức OBO OKS CO M khắc Vì vấn đề gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động người bán gián tiếp gây rủi ro cho ACB Thứ ba, kiểm sốt chặt chẽ khoản phải thu Các vấn đề phác hoạ xảy ảnh hưởng đáng kể đến tiến trình thu hồi khoản phải thu từ người mua, phát chúng sớm tốt cơng việc ACB trước chúng trở nên q trầm trọng ðiều cho thấy song song với việc kiểm sốt người bán, ACB phải theo dõi kiểm sốt tiến trình thu nợ khoản phải thu để ngăn chặn tình xấu xảy cho ngân hàng ACB phải thường xun theo dõi việc thực nghĩa vụ tốn người mua ACB đánh giá khả tốn người mua qua số khả tốn so sánh chúng với tiêu chuẩn định trước Nếu người mua trì hỗn việc tốn nợ dấu hiệu rủi ro xảy đến với ACB 3.2.2.10 Mua bảo hiểm tín dụng khoản phải thu với cơng ty bảo hiểm Ngân hàng để bảo đảm an tồn mua bảo hiểm tín dụng khoản phải thu theo danh mục bao tốn người mua sở khơng truy đòi người KI L bán với cơng ty bảo hiểm theo phương thức sau: - Bảo hiểm tồn bộ: Cơng ty bảo hiểm chịu tất rủi ro người mua khơng tốn khoản phải thu - Bảo hiểm chia sẻ tổn thất: Cơng ty bảo hiểm chịu tỷ lệ phần trăm định theo thoả thuận trước tổn thất - Bảo hiểm vượt q tổn thất tổng thể: thiết kế để bảo vệ ngân hàng trường hợp có tích tụ q lớn tổn thất năm http://kilobooks.com - 81 - THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Ngân hàng thoả thuận với cơng ty bảo hiểm giá trị tổn thất năm tồn tổn thất bao tốn vượt qua giá trị thoả thuận cơng ty OBO OKS CO M bảo hiểm tốn phần vượt 3.2.3 ðối với doanh nghiệp 3.2.3.1 Nâng cao hiểu biết cho doanh nghiệp dịch vụ bao tốn Trong hoạt động bao tốn, chi phí bao tốn tương đối tốn doanh nghiệp ðó ngun nhân doanh nghiệp Việt Nam khơng hưởng ứng mạnh mẽ dịch vụ so với hình thức tài trợ truyền thống Tuy nhiên doanh nghiệp nên cân nhắc chi phí bỏ với lợi ích có Những lợi ích mà bao tốn mang lại cho doanh nghiệp, trình bày chương I khó phủ nhận Khơng doanh nghiệp muốn phát triển kinh doanh lại thờ với lợi ích vậy, hiểu biết dịch vụ Vấn đề cho doanh nghiệp hiểu tiếp cận với dịch vụ Muốn vậy, ngân hàng cần giới thiệu, tư vấn, mở khố đào tạo dịch vụ bao tốn doanh nghiệp cần phải tham gia hoạt động Hiểu biết bao tốn trước hết phải phổ biến cấp lãnh đạo, điều hành doanh nghiệp họ người đặc biệt KI L quan tâm đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp Việc giới thiệu dịch vụ đến nhân viên phận khác doanh nghiệp như: kế tốn, tài chính, cần thiết nhằm giúp nghiệp vụ thực đồng doanh nghiệp Một có am tường bao tốn, tin doanh nghiệp thấy hứng thú việc sử dụng dịch vụ này, khơng đắn đo nhiều vấn đề chi phí bỏ ra, sử dụng dịch vụ tiện ích http://kilobooks.com - 82 - THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN nhiều việc trả phí cao tất yếu Hơn nữa, doanh nghiệp hưởng ứng mạnh mẽ nghiệp vụ bao tốn chắn chi phí OBO OKS CO M giảm đáng kể tương lai phần chi phí chia sẻ cho nhiều khách hàng Bao tốn muốn phát triển phải hưởng ứng từ hai phía TCTD doanh nghiệp Do đó, đơn vị bao tốn nên coi việc hướng dẫn phổ biến kiến thức bao tốn cho doanh nghiệp việc làm quan trọng hàng đầu triển khai cung cấp dịch vụ 3.2.3.2 Nâng cao lực, uy tín tính chun nghiệp doanh nghiệp kinh doanh Dịch vụ bao tốn thực tiện ích doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhỏ vừa thiếu vốn, thiếu tài sản đảm bảo (bao tốn chủ yếu tín chấp) thường xun bị chiếm dụng vốn Một ngun nhân làm cho ngân hàng e dè việc tài trợ cho doanh nghiệp việc thiếu thơng tin cụ thể liên quan đến doanh nghiệp Tình trạng bất cân xứng thơng tin đẩy ngân hàng vào tình trạng rủi ro buộc phải đưa điều kiện ràng buộc khắc nghiệt doanh nghiệp ðơn vị bao tốn chấp nhận bao tốn doanh nghiệp bên bán có uy tín việc giao hàng, có khả đảm bảo hàng hóa chất lượng số lượng ðối với bên mua, đơn vị bao tốn chấp nhận doanh nghiệp có uy tín, có tình hình kinh KI L doanh ổn định, tình hình tài tốt minh bạch để đảm bảo khả tốn Chỉ đảm bảo điều trên, đơn vị bao tốn đồng ý kí hợp đồng bao tốn Vì vậy, doanh nghiệp muốn sử dụng dịch vụ bao tốn cần phải nỗ lực việc nâng cao lực tài chính, uy tín tính chun nghiệp kinh doanh Những biện pháp cụ thể mà doanh nghiệp thực là: http://kilobooks.com - 83 - THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN - Tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cách bản, áp dụng dần phong cách chuẩn mực kinh doanh quốc tế OBO OKS CO M - Nâng cao lực điều hành, trình độ chun mơn đạo đức nghề nghiệp đội ngũ quản trị điều hành - Phải giữ vững thị trường có, đồng thời dự báo tìm kiếm thăm dò để mở rộng thị trường - Tận dụng tranh thủ nguồn vốn thân doanh nghiệp tìm kiếm hỗ trợ Nhà nước sở chương trình trợ giúp, từ doanh nghiệp khác, tổ chức tài khác - Từng bước nâng cao cơng nghệ sở phù hợp với trình độ cán lực tài Mức đầu tư cho nghiên cứu khoa học phát triển cơng nghệ ngun nhân quan trọng dẫn đến khả cạnh tranh yếu hàng hố Việt Nam thị trường giới Cải tiến kỹ thuật, ứng dụng cơng nghệ đại khâu quan trọng để gia tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp thị trường nội địa giới - Có kế hoạch đào tạo đào tạo lại cán để đáp ứng phát triển khoa học cơng nghệ Việc ứng dụng khoa học cơng nghệ phải gắn với việc đào tạo nguồn nhân lực có đủ khả làm chủ khoa học cơng nghệ phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh - Minh bạch hố tình hình sản xuất, tình hình tài doanh nghiệp KI L đảm bảo cho hoạt động tín dụng hoạt động bao tốn thực dễ dàng nguồn thơng tin tín dụng đầy đủ chân thật Các báo cáo tài phải kiểm tốn ðây điều kiện để hoạt động bao tốn triển khai rộng rãi, mảnh đất để bao tốn sinh sơi nảy nở Khi đó, ngân hàng n tâm số tiền họ bỏ dùng mục đích, có hiệu quả, đảm bảo khả thu hồi vốn http://kilobooks.com - 84 - THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Kết luận chương III Chương III đề cập thuận lợi để ACB mở rộng hoạt động bao OBO OKS CO M tốn nội địa: Kinh tế Việt Nam ngày phát triển; nhu cầu vay vốn doanh nghiệp nhỏ vừa cao khả tiếp cận nguồn vốn theo hình thức tín dụng truyền thống khó khăn, ACB thành viên FCI ðể giúp cho việc mở rộng hoạt động bao tốn nội địa ACB, chương III đưa giải pháp cần phải tiến hành từ phía nhà nước, đối KI L với ACB, doanh nghiệp khách hàng ACB http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN KẾT LUẬN Bên cạnh nghiệp vụ ngân hàng truyền thống, ngân hàng OBO OKS CO M tìm cách đa dạng hóa dịch vụ ngân hàng, trọng đến dịch vụ bao tốn Tuy nhiên, mục tiêu hiệu sản phẩm ngân hàng khác Bằng có liên quan đến việc tìm kiếm phát yếu dịch vụ ngân hàng cụ thể ACB, luận văn thực nội dung sau: Thứ nhất, luận văn hệ thống hóa vấn đề mang tính lí luận khái niệm, chức năng, hình thức chủ yếu BTT; lợi ích, lợi BTT, rủi ro hoạt động BTT; lịch sử BTT, tổ chức hiệp hội BTT giới, qui trình BTT giới, kinh nghiệm phát triển BTT số quốc gia học kinh nghiệm cho Việt nam để mở rộng hoạt động BTT Thứ hai, luận văn giới thiệu tổ chức hoạt động ACB; góp phần làm rõ thực trạng BTT nội địa ACB sở đề cập đến qui định Nhà nước hoạt động BTT, qui chế hoạt động BTT ACB, qui định BTT nội địa ACB, kết hoạt động BTT nội địa ACB; nêu hạn chế ảnh hưởng đến phát triển hoạt động BTT nội địa ACB ngun nhân Thứ ba, luận văn đề cập đến thuận lợi để ACB mở rộng địa ACB KI L hoạt động BTT nội địa đề giải pháp để mở rộng hoạt động BTT nội Bằng việc đánh giá vấn đề từ góc nhìn chủ quan qua thực tiễn triển khai dịch vụ BTT ACB, tơi khơng thể tránh khỏi sai sót khiếm khuyết luận văn Rất mong nhận góp ý, chỉnh sửa nhà khoa học, q thầy cơ, anh chị bạn để luận văn hồn chỉnh http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật TCTD số 02/1997/QH10 ngày 12/12/1997 OBO OKS CO M Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật luật TCTD số 20/2004/QH11 ngày 15/06/2004 Quyết định Thống đốc NHNN việc ban hành quy chế cho vay TCTD khách hàng số 1627/2001/Qð-NHNN ngày 31/12/2001 Qð số 127/2005/Qð-NHNN ngày 03/02/2005 việc sửa đổi, bổ sung số điều Qð số 1627 Qð số 783/2005/Qð-NHNN ngày 31/5/2005 việc sửa đổi, bổ sung số điều Qð số 1627 Quyết định Thống đốc NHNN việc ban hành “Qui định tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động TCTD” số 457/2005/Qð-NHNN ngày 19/4/2005 Qð số 03/2007/Qð-NHNN ngày 19/1/2007 việc sửa đổi, bổ sung số điều Qð 457 Qð số 34/2008/ Qð-NHNN ngày 05/12/2008 việc sửa đổi, bổ sung số điều Qð 457 Quyết định số 493/2005/Qð-NHNN ngày 22/04/2005 NHNN phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt KI L động ngân hàng TCTD 10.Qð số 18/2007/Qð-NHNN ngày 25/4/2007 việc sửa đổi, bổ sung số điều Qð số 493 11.Quyết định Thống đốc NHNN việc ban hành quy chế hoạt động BTT TCTD số 1096/2004/Qð-NHNN ngày 06/09/2004 12.Quyết định số 30/2008/Qð-NHNN ngày 16/10/2008 sửa đổi, bổ sung số điều Qð 1096 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 13 Cơng văn số 676/NHNN-CSTT việc cấu lại thời hạn trả nợ, chuyển nợ q hạn hoạt động BTT TCTD thống kê OBO OKS CO M 14.PGS.TS ðỗ Linh Hiệp, (2007) “Sổ tay dịch vụ ngân hàng” ,Nhà xuất 15.TS Nguyễn Minh Kiều, (2006) “Nghiệp vụ ngân hàng”, Nhà xuất thống kê 16.TS Hồ Diệu, (2001) “ Tín dụng ngân hàng”, Nhà xuất thống kê 17.Qð số 99/ NVQð-KDN.05 “Qui chế hoạt động BTT ACB” ngày 22/04/2005 18.Qð số 132/NVQð-KDN.09 “Qui chế BTT Ngân hàng TMCP Á Châu” ngày 14/2/2009 19.Qð số 528/NVQð-KDN.06 “Qui định BTT nước có truy đòi” ngày 09/10/2006 20.Qð số 573/NVQð-KDN.07 “Thay đổi thời hạn tốn lại thời hạn ứng trước BTT nước” ngày 8/10/2007 21.Cơng văn số 160/ NVCV.KDN.07 ngày 03/4/2007 “Qui mơ bên mua hàng để cấp hạn mức bao tốn bên mua 22.Qð số 1664/TCQð-KDN.08 “Qui định chức năng, nhiệm vụ tổ chức phận BTT trực thuộc khối khách hàng doanh nghiệp” ngày 27/5/2008 KI L 23.Qð số 152/NVQð-KDN.09 “Ban hành biểu phí BTT khách hàng doanh nghiệp” ngày 19/2/2009 24.Cơng văn số 842/NVCV- KDN.08 “Rà sốt phát triển khách hàng bao tốn (danh sách người mua người bán chấp nhận bao tốn ACB) 25.Từ nhân viên thực hiên BTT hội sở ACB, Eximbank, Citibank, HSBC http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 26.Cơng ước quốc tế hoạt động bao tốn quốc tế (UNIDROIT Convention on International Factoring) OBO OKS CO M 27 Qui tắc chung BTT quốc tế (General rules for International Factoring) 28.Trang web NHTMCP Á Châu: http://www.acb.com.vn 29.Trang web Bộ Kế hoạch ðầu tư: http://www.mpi.gov.vn 30.Trang web FCI: http://Factors-chain.com (Factors Chain International) 31.Trang web IFA: http://www.factoring.org (International Factoring Association) 32.Trang web IFG: http://www.ifgroup.com (International Factors Group) 33.Hội thảo BTT Hiệp hội BTT quốc tế phối hợp ngân hàng: KI L ACB, Techcombank, Sacombank, Vietcombank ngày 20/1/2006 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN PHỤ LỤC OBO OKS CO M DANH MỤC CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH- NGÂN HÀNG (*) KI L A DỊCH VỤ BẢO HIỂM VÀ DỊCH VỤ LIÊN QUAN ðẾN BẢO HIỂM: Bảo hiểm trực tiếp (kể đồng bảo hiểm): - Nhân thọ - Phi nhân thọ Tái bảo hiểm tái nhượng bảo hiểm; Trung gian bảo hiểm, mơi giới đại lý; Dịch vụ phụ trợ cho bảo hiểm, tư vấn, dịch vụ đánh giá xác xuất rủi ro dịch vụ giải khiếu nại B NGÂN HÀNG VÀ CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH KHÁC (TRỪ BẢO HIỂM) Nhận tiền gửi đặt cọc khoản tiền tốn khác cơng chúng; Cho vay hình thức, bao gồm tín dụng tiêu dùng, tín dụng chấp, bao tiêu nợ tài trợ giao dịch thương mại; Th mua tài chính; Mọi dịch vụ tốn chuyển tiền, bao gồm thẻ tín dụng, thẻ tốn báo nợ, séc du lịch hối phiếu ngân hàng Bảo lãnh cam kết Kinh doanh tài khoản khách hàng, sở giao dịch thị trường khơng thức, giao dịch khác về: - Cơng cụ thị trường tiền tệ (gồm séc, chứng tiền gửi) - Ngoại hối; - Các sản phẩm tài phái sinh, bao gồm khơng hạn chế hợp đồng kỳ hạn (futures) hợp đồng quyền chọn (opions); - Các sản phẩm dựa tỷ giá hối đối lãi suất, gồm sản phẩm hốn đổi (swaps), hợp đồng tỷ giá kỳ hạn; - Chứng khốn chuyển nhượng; - Các cơng cụ chuyển nhượng khác tài sản tài chính, kể kim khí q Tham gia vào việc phát hành loại chứng khốn, kể bảo lãnh phát hành chào bán đại lý (cơng khai theo thoả thuận riêng) cung cấp dịch vụ liên quan tới việc phát hành đó; Mơi giới tiền tệ; Quản lý tài sản, tiền mặt quản lý danh mục đầu tư, hình thức quản lý đầu tư tập thể, quản lý quỹ hưu trí, dịch vụ bảo quản, lưu giữ tín thác http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN OBO OKS CO M 10 Các dịch vụ tốn tốn tài sản tài chính, bao gồm chứng khốn, sản phẩm tài phái sinh cơng cụ tốn khác; 11 Các dịch vụ tư vấn, trung gian mơi giới dịch vụ tài phụ trợ khác liên quan đến hoạt động nêu từ điểm (1) đến điểm (10), kể tham khảo phân tích tín dụng, nghiên cứu, tư vấn đầu tư danh mục đầu tư, tư vấn mua sắm cấu lại chiến lược doanh nghiệp (*) Nguồn: Theo Các văn pháp lý Tổ chức thương mại giới WTO năm 2007 - từ USAID Uỷ Ban Quốc Gia hợp tác kinh tế quốc tế (tr 245) PHỤ LỤC CƠ NG VĂ N CỦA N G  N H À N G N H À N Ư Ớ C V I Ệ T N A M S Ố / N H N N - C S T T NGÀY 28 THÁNG NĂM 2005 VỀ VIỆC CƠ CẤU LẠI THỜI HẠN TRẢ NỢ, CHUYỂN NỢ Q HẠN ðỐI VỚI HOẠT ðỘNG BAO THANH TỐN CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG Kính gửi: - Các ngân hàng thương mại - Các ngân hàng liên doanh - Các chi nhánh ngân hàng nước ngồi Việt Nam - Các cơng ty tài KI L Thực quy định ðiều 17 Quy chế hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 1096/2004/Qð-NHNN ngày 6/9/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hướng dẫn ngân hàng thương mại, ngân hàng liên doanh, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Việt Nam cơng ty tài (gọi chung tổ chức tín dụng) thực việc cấu lại thời hạn tốn, chuyển nợ q hạn hợp đồng bao tốn sau: Các tổ chức tín dụng thực việc cấu lại thời hạn tốn hợp đồng bao tốn theo hai phương thức sau đây: - ðiều chỉnh kỳ hạn tốn việc tổ chức tín dụng chấp thuận thay đổi kỳ hạn trả nợ phạm vi thời hạn tốn thoả thuận trước hợp đồng bao tốn, mà kỳ hạn trả nợ cuối khơng thay đổi - Gia hạn tốn việc tổ chức tín dụng chấp thuận kéo dài thêm khoảng thời gian trả nợ tiền bao tốn vượt q thời hạn tốn thoả thuận trước hợp đồng bao tốn http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN KI L OBO OKS CO M Các tổ chức tín dụng thực việc cấu lại thời hạn tốn, chuyển nợ q hạn hợp đồng bao tốn mà tổ chức tín dụng ứng trước tiền cho bên bán hàng sau: a Các tổ chức tín dụng tự định việc cấu lại thời hạn tốn sở khả tài kết đánh giá khả trả nợ khách hàng trường hợp: - Khách hàng khơng có khả trả nợ gốc và/hoặc lãi kỳ hạn tốn thoả thuận hợp đồng bao tốn có ứng trước tiền cho bên bán hàng tổ chức tín dụng đánh giá có khả trả nợ kỳ hạn tiếp theo, tổ chức tín dụng xem xét điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi tiền bao tốn - Khách hàng khơng có khả trả hết nợ gốc và/hoặc lãi thời hạn trả nợ thoả thuận hợp đồng bao tốn có ứng trước tiền cho bên bán hàng tổ chức tín dụng đánh giá có khả trả nợ khoảng thời gian định sau thời hạn bao tốn, tổ chức tín dụng xem xét định việc gia hạn thời hạn tốn gốc và/hoặc lãi tiền bao tốn b Trường hợp khách hàng khơng trả nợ hạn thoả thuận hợp đồng bao tốn nêu điểm Cơng văn tổ chức tín dụng đánh giá khơng có khả trả nợ hạn khoảng thời gian định sau thời hạn trả nợ, khơng chấp thuận cho cấu lại thời hạn tốn, số dư nợ gốc hợp đồng bao tốn nợ q hạn; tổ chức tín dụng phân loại tồn số dư nợ gốc tiền bao tốn khách hàng vào nhóm nợ thích hợp, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ðối với hình thức bao tốn nhập mà tổ chức tín dụng phải trả nợ thay cho bên nhập khẩu, tổ chức tín dụng thực việc cấu lại thời hạn tốn, chuyển nợ q hạn số tiền mà tổ chức tín dụng trả nợ thay theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam bảo lãnh ngân hàng Các tổ chức tín dụng phân loại tồn số dư nợ gốc tiền bao tốn khách hàng có khoản nợ cấu lại thời hạn tốn vào nhóm nợ thích hợp, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Các tổ chức tín dụng phải có quy trình gia hạn tốn phù hợp với quy định Cơng văn này, pháp luật có liên quan hoạt động bao tốn gửi cho Thanh tra Ngân hàng Nhà nước sau ban hành ðối với hợp đồng bao tốn gia hạn tốn, tổ chức tín dụng phải báo cáo theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chế độ báo cáo thống kê áp dụng tổ chức tín dụng [...]... lý bao thanh tốn để đi thu giúp các khoản nợ cho các thương nhân Châu Âu và hưởng hoa hồng Cùng với sự phát triển của nền kinh tế thì hoạt động bao thanh tốn của Mỹ ngày càng được hồn thiện và gần với hình thức hiện đại của nghiệp vụ bao thanh tốn ngày nay Hoạt động bao thanh tốn phát triển rầm rộ vào năm 1963 khi cơ quan kiểm sốt tiền tệ châu Âu cơng bố bao thanh tốn là một hoạt động ngân hàng hợp pháp. .. các ngân hàng q cẩn trọng trong xét duyệt cấp tín dụng thì đó là cơ hội tốt phát triển bao thanh tốn Bài học 4: Các đơn vị bao thanh tốn nên cung cấp linh hoạt các loại hình bao thanh tốn: đầy đủ hoặc một số chức năng để đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng Bài học 5: Bao thanh tốn được thực hiện thành cơng hơn ở các cơng ty bao thanh tốn ngân hàng, cách thức tốt nhất có lẽ là một phòng bao thanh. .. của bao thanh tốn Khi các ngân hàng đang trong thời gian cổ phần hố hoặc sáp nhập, họ phải giải quyết những vấn đề nội bộ phát sinh và vì thế giảm sút thị phần tín dụng trên thị trường ðây chính là cơ hội cho bao thanh tốn ở Cộng hồ Czech phát triển Loại hình phát triển mạnh nhất là bao thanh tốn có truy đòi, bao thanh tốn miễn truy đòi khơng được ưa chuộng lắm Các đơn vị bao thanh tốn mong muốn phát... VỀ BAO THANH TỐN 1.1 Khái niệm, chức năng và các hình thức bao thanh tốn chủ yếu OBO OKS CO M 1.1.1 Các khái niệm về bao thanh tốn Ngày nay, bao thanh tốn đã trở thành một nghiệp vụ tài chính - ngân hàng rất phổ biến trên thế giới, song vẫn có nhiều khái niệm khác nhau về bao thanh tốn Theo cơng ước về bao thanh tốn quốc tế của UNIDROIT 1988: bao thanh tốn là một dạng tài trợ bằng việc mua bán các... khai thác tài sản Ngân hàng Á Châu, Cơng ty cho th tài chính Ngân hàng Á Châu, Cơng ty thẩm định giá địa ốc Á Châu Cơng ty liên kết: Cơng ty cổ phần Dịch vụ Bảo vệ Ngân hàng Á Châu, Cơng http://kilobooks.com - 25 - THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN ty cổ phần ðịa ốc ACB; Cơng ty liên doanh: Cơng ty cổ phần Sài Gòn Kim hồn ACB-SJC (góp vốn thành lập với SJC) Việt Nam OBO OKS CO M • Thành tựu: ACB ln xứng đáng... nhận bao thanh tốn như một nguồn tài trợ linh hoạt 1.5.2 Bài học kinh nghiệm về hoạt động bao thanh tốn đối với Việt Nam Những bài học đối với Việt Nam được rút ra từ những kinh nghiệm trong hoạt động bao thanh tốn của các quốc gia nêu trên như sau: Bài học 1: Mở rộng bao thanh tốn bằng chiến lược tiếp thị để tất cả các thành phần kinh tế nhận thức được lợi ích của bao thanh tốn Các đơn vị bao thanh. .. trong thanh tốn: Trong hoạt động thương mại, người bán thường gặp nhiều khó khăn trong việc liên lạc với người mua vì khoảng cách địa lý, ngơn ngữ, hệ thống pháp luật Từ đó khả năng rủi ro thanh tốn ngày càng cao ðể hạn chế được rủi ro này, người bán có thể bán các khoản phải thu của mình cho đơn vị bao thanh tốn Khi bán các khoản phải thu cho đơn vị bao thanh tốn, người bán có thể chuyển giao các rủi... hoạt động tại Việt Nam 1.5.1.2 Một số tổ chức bao thanh tốn tiêu biểu FCI (Factors Chain International) FCI là một mạng lưới tồn cầu bao gồm các cơng ty bao thanh tốn hàng đầu tại các quốc gia khác nhau, hoạt động với mục đích thúc đẩy thương mại quốc tế được dễ dàng hơn bằng việc cung cấp dịch vụ bao thanh tốn và các dịch vụ tài chính khác Sự cần thiết thành lập FCI là: - ðể giới thiệu nghiệp vụ bao. .. các rủi ro thương mại của bên mua cho đơn vị bao thanh tốn dựa theo thoả thuận trong hợp đồng Trường hợp bao thanh tốn miễn truy đòi, đơn vị bao thanh tốn sẽ gánh chịu mọi rủi ro, trong khi đó người bán khơng còn chịu trách nhiệm gì nữa 1.1.3 Các hình thức bao thanh tốn chủ yếu Có nhiều tiêu thức làm cơ sở phân loại các hình thức bao thanh tốn: Căn cứ vào các chức năng của bao thanh tốn Bao thanh tốn... trong ngân hàng hoặc một cơng ty con trực thuộc ngân hàng với điều kiện tiên KI L quyết là có quyền độc lập tiến hành các hoạt động marketing và cơng tác đánh giá tín dụng khách hàng Kinh nghiệm của HongKong: bao thanh tốn thường được coi là phương thức tài trợ cuối cùng và bao thanh tốn cũng đang dần được coi là một dịch vụ ngân hàng bình thường vì có nhiều ngân hàng cung cấp dịch vụ này Khách hàng ...http:/ /kilobooks. com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH... SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN THỊ KỲ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - NĂM 2009 http:/ /kilobooks. com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN LỜI CAM ðOAN OBO OKS CO M ******** Tơi xin cam đoan số liệu... thực tiễn TP Hồ Chí Minh, ngày 07 tháng năm 2009 Người cam đoan KI L Nguyễn Văn Huy http:/ /kilobooks. com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN MỤC LỤC KI L OBO OKS CO M LỜI CAM ðOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ